馬銳

企業(yè)集團(tuán)資金管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及融資活動(dòng)的重要組成部分。是企業(yè)內(nèi)部和外部共同的協(xié)調(diào)對(duì)象，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著極其重要的影響和作用。因而，企業(yè)應(yīng)將資金管理作為企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，重視資金管理的改革和創(chuàng)新，不斷提升資金管理的水平。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，要從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題出發(fā)，從不同的角度對(duì)資金管理提出改進(jìn)策略，從而提升企業(yè)對(duì)資金整體的管理水平。

一、引言

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的管理直接反映了一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)行情況。企業(yè)集團(tuán)的管理層應(yīng)不斷加強(qiáng)資金內(nèi)部管理體系建設(shè)，將資金管理的意識(shí)不斷加以強(qiáng)化，通過(guò)不斷實(shí)踐對(duì)資金管理的模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新，利用多樣化的管理模式應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化。此外，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)現(xiàn)代化的技術(shù)手段對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金的管理應(yīng)做到以下三點(diǎn)：首先，在啟動(dòng)資金項(xiàng)目時(shí)對(duì)項(xiàng)目所需投入的資金進(jìn)行全面的預(yù)算管理，做到事前預(yù)算。其次，對(duì)項(xiàng)目的使用資金進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的事中控制。其三，對(duì)資金使用之后的所帶來(lái)的結(jié)果要進(jìn)行系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)，從而不斷優(yōu)化資金使用方式，降低企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理體系不夠完善

由于我國(guó)企業(yè)對(duì)資金管理手段的研究起步比較晚，所以在資金管理的水平上還有待提升?，F(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金管理的體系不夠完善是存在的問題之一。我國(guó)很多大型的企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)行過(guò)程中將全部的焦點(diǎn)放在了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益的提升和社會(huì)地位的提高，沒有意識(shí)到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到了一定的阻礙。我國(guó)國(guó)內(nèi)的大部分企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部建立了資金管理的體系，但僅僅從幾個(gè)單方面的角度對(duì)資金管理進(jìn)行了簡(jiǎn)單的論述，導(dǎo)致在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過(guò)程中，還沒有能夠依據(jù)具體的制度去解決企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中存在的問題，對(duì)資金管理的體系還不夠完善。除此之外，很多企業(yè)在對(duì)資金管理的過(guò)程中雖然建立了明確的資金管理體系，但是在公司內(nèi)部遇到大額度的資金運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)缺乏集體的決策意識(shí)，使資金管理的體系失去了原有的作用。我國(guó)的中央辦公廳和國(guó)務(wù)院辦公廳在2010年針對(duì)資金管理提出了關(guān)于推進(jìn)貫徹落實(shí)“三重一大”的決策制度，規(guī)范了資金管理的決策行為。針對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的管理體系還不夠完善，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)盡快結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)行情況，提出適用于公司資金管理的體系，提升資金管理的水平。

（二）企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的監(jiān)管力度不到位

在現(xiàn)階段生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)多樣化的社會(huì)環(huán)境背景下，企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中所接觸到的項(xiàng)目和產(chǎn)品的種類都比較繁雜，企業(yè)所面臨的需求也多種多樣，雖然在社會(huì)大環(huán)境下經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷發(fā)展壯大起來(lái)，但企業(yè)內(nèi)部對(duì)于資金的監(jiān)管力度還不到位。一方面是資金自身的安全風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)涉及到大量的資金往來(lái)，在監(jiān)督力度不到位的情況下，很容易導(dǎo)致資金在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)資金流失和資金走向不明的現(xiàn)象，造成資金用途沒有得到全面的監(jiān)控，資金自身的安全運(yùn)行容易受到危害。另一方面是資金短缺導(dǎo)致的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。有充足的資金是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)保障和條件，在實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)行中，由于集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金的使用渠道和去向沒有建立完善的監(jiān)管體系，導(dǎo)致內(nèi)部的工作管理人員在資金流動(dòng)的過(guò)程中沒有起到監(jiān)管的作用。對(duì)資金的管理監(jiān)督不到位，直接影響了資金的流動(dòng)性，容易導(dǎo)致資金在生產(chǎn)活動(dòng)中出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象，造成企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督體系的不到位，會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系，最終阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金使用效率不高

企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率不高是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在的第三個(gè)需要解決的問題。資金是企業(yè)內(nèi)部的“血液”，如果不將資金的利用實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金使用效率不高表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。其一，企業(yè)在涉及到相關(guān)的資金活動(dòng)時(shí)的跟蹤活動(dòng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的專項(xiàng)資金無(wú)法應(yīng)用到專項(xiàng)業(yè)務(wù)中，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金混亂的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一部分資金被閑置，沒有得到充分的利用。其二是資金在企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)沒有嚴(yán)格的使用標(biāo)準(zhǔn)，沒有針對(duì)具體的業(yè)務(wù)建立專項(xiàng)的資金，而企業(yè)資金在不同的個(gè)體之間互有余缺，交叉使用，容易導(dǎo)致重復(fù)融資的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部資金在長(zhǎng)期使用效率不高的影響下，會(huì)促進(jìn)財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生，并會(huì)加快企業(yè)內(nèi)部資金緊缺，使集團(tuán)內(nèi)部的資金鏈斷裂，在遇到合適的投資機(jī)會(huì)時(shí)，由于資金的短缺，導(dǎo)致投資機(jī)會(huì)丟失。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，加快資金的使用效率應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)。

三、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效對(duì)策

（一）重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)代資金管理體制的建立

我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段資金管理中存在的問題，要具體問題具體分析，從而提出有效的建議和對(duì)策。針對(duì)我國(guó)的資金管理體系不完善，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)代資金管理體制的建立。企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制的建立可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，首先，要強(qiáng)化資金管理的意識(shí)，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層既要注重對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的管理，又要加強(qiáng)資金管理的意識(shí)。只有將企業(yè)管理中資金管理的問題作為內(nèi)部管理的重點(diǎn)，才能不斷完善資金管理體制。其次，在完善資金管理體制的建立過(guò)程中，要始終遵循“三重一大”的決策管理制度。各級(jí)管理領(lǐng)導(dǎo)層在面對(duì)不同的資金往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，也要結(jié)合各種不同的資金業(yè)務(wù)往來(lái)建立不同的資金管理體系，例如針對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)比較大的業(yè)務(wù)，要建立與之對(duì)應(yīng)的大額資金管理制度，確保在大額度的資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，能夠在完善的體制中對(duì)具體的決策和限制進(jìn)行有效的管理和控制。其三，在完善資金管理體制的過(guò)程中，要注意針對(duì)資金的使用審批流程權(quán)限以及資金使用付款管理建立細(xì)致化的制度，通過(guò)不斷完善資金管理體制，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行精細(xì)化的處理，確保資金管理體制執(zhí)行到公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，利用資金管理的體制提升資金管理的水平。