田雨

【摘? 要】從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來看，我國國有企業(yè)的財務(wù)管理工作仍然存在力度不夠、執(zhí)行片面化等問題，在具體的發(fā)展過程中，還缺乏風(fēng)險管控意識，這對于國有企業(yè)的整體發(fā)展會造成不同程度的影響。因此，新時期國有企業(yè)必須不斷提高財務(wù)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，做好各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算和資金管理工作，以此推進(jìn)自身獲得更好發(fā)展。

【Abstract】From the current actual development situation， the financial management of state-owned enterprises in China still has problems such as insufficient strength and one-sided implementation. In the specific development process， there is also a lack of risk control awareness， which will cause varying degrees of impact on the overall development of state-owned enterprises. Therefore， in the new era， state-owned enterprises must constantly improve the level of financial management， enhance the awareness of risk prevention， do a good job in the financial budget and fund management， so as to promote their own better development.

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè);財務(wù)資金;管理策略;風(fēng)險控制

【Keywords】state-owned enterprise; financial fund; management strategy; risk control

【中圖分類號】F275;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）07-0090-03

1 引言

我國社會經(jīng)濟(jì)水平在不斷提高的同時，對于國有企業(yè)財務(wù)管理工作水平有著越來越高的要求，國有企業(yè)原有的財務(wù)管理理念和策略已經(jīng)無法滿足當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展需求。在新時代的背景下，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作的積極意義充分發(fā)揮出來，作為推動國有企業(yè)發(fā)展的保護(hù)傘，以此才能使得國有企業(yè)在發(fā)展過程中獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。在此基礎(chǔ)之上，能夠帶動我國社會經(jīng)濟(jì)得到更好的發(fā)展。國有企業(yè)在發(fā)展過程中必須要有十分明確的主體意識，以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況為基礎(chǔ)來制定完善的財務(wù)管理方案，以此來幫助國有企業(yè)謀求更好的發(fā)展。

2 國有企業(yè)財務(wù)資金管理的概述

國有企業(yè)在發(fā)展過程中會開設(shè)多樣化的經(jīng)營項(xiàng)目，各個項(xiàng)目在運(yùn)營的過程中都需要有大量的資金作為支持，只有做好資金管理工作才能保證項(xiàng)目運(yùn)營的穩(wěn)定性。如果所開展的資金管理工作缺乏合理性，將會直接導(dǎo)致國有企業(yè)的生產(chǎn)效率下降，如果情況較為嚴(yán)重，甚至還會造成經(jīng)濟(jì)損失。部分國有企業(yè)在發(fā)展過程中受到管理制度的制約，使得資金的管理水平始終無法得到有效提高。為對現(xiàn)存問題進(jìn)行解決，國有企業(yè)必須要進(jìn)行積極的創(chuàng)新和改變，將全新的財務(wù)管理理念融入企業(yè)的發(fā)展過程中，制定完善的資金管理機(jī)制，以完備的制度來對企業(yè)財務(wù)資金進(jìn)行管理，從而從根本上避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)。

3 國有企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

3.1 企業(yè)發(fā)展以資金為基礎(chǔ)

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模在不斷擴(kuò)大，支持國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大的重要因素就是資金管理，資金管理同時也是國有企業(yè)日常運(yùn)營過程中最為重要的一項(xiàng)管理事項(xiàng)，是否能夠?qū)Y金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，直接決定了國有企業(yè)的未來發(fā)展前景。資金成本的管控不僅會影響企業(yè)的未來發(fā)展，同時還決定了國有企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在發(fā)展過程中需要不斷拓寬資金的來源渠道，對現(xiàn)有資金投入進(jìn)行科學(xué)合理的控制，最大程度地降低國有企業(yè)在發(fā)展過程中的資金成本投入。除此之外，企業(yè)在發(fā)展過程中還需要根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，對現(xiàn)有的金融成本進(jìn)行不斷縮減，對一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)，通過這樣的方式能夠有效減輕國有企業(yè)的資金壓力。企業(yè)在發(fā)展過程中，還需要定期開展相應(yīng)的內(nèi)部組織管理分析會議，對現(xiàn)有的資金情況進(jìn)行全面深入的剖析，對資金的未來使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃與關(guān)注，充分了解企業(yè)內(nèi)部的資金流動情況，在有了充分的了解之后才能更好地展開資金成本縮減工作。

3.2 提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平

國有企業(yè)做好資金管理工作能夠有效提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要充分考慮多方面的影響因素，將具體的管理模塊進(jìn)行細(xì)分，保證各模塊之間的獨(dú)立性和聯(lián)系性，模塊之間需要與資金進(jìn)行連接和配合，同時各模塊之間還要彼此制約和監(jiān)督，這樣才能有效避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)。從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來看，大部分國有企業(yè)在運(yùn)營過程中都面臨著各種各樣的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。由于國有企業(yè)所涉及的項(xiàng)目眾多，部分項(xiàng)目的開展缺乏經(jīng)驗(yàn)，使得前期的風(fēng)險預(yù)防措施不夠完善，這會導(dǎo)致后期的資金管理工作存在各種各樣的問題。為盡可能避免問題的出現(xiàn)，則必須要強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作，從根本上提高財務(wù)工作管理水平，使國有企業(yè)內(nèi)部管理水平在原有的基礎(chǔ)上得到進(jìn)一步提高。

3.3 降低財務(wù)風(fēng)險，提高決策準(zhǔn)確性

國有企業(yè)在發(fā)展過程中必須要作出正確的經(jīng)營決策，這樣才能保證企業(yè)始終朝著正確的方向進(jìn)行發(fā)展，而在進(jìn)行決策時，則需要以財務(wù)資金管理工作作為支持，二者之間有著十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)高層管理人員需要根據(jù)財務(wù)資金的數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，并且對企業(yè)的未來經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行制定。企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到外界因素的干擾，這會使得資金的實(shí)際使用情況和前期的預(yù)算有著較大的差別，此時，國有企業(yè)必須要根據(jù)實(shí)際情況來對資金預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，做好資金的把控工作才能從根本上減少財務(wù)風(fēng)險問題。

4 國有企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題

4.1 財務(wù)預(yù)算結(jié)算缺乏監(jiān)管

從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來看，雖然許多國有企業(yè)在發(fā)展過程中都十分注重財務(wù)資金管理工作，并且致力于提高企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平，但是在開展管理工作的過程中仍然存在一些問題，在眾多問題中，最為主要的一個問題就是在預(yù)算階段缺少完善的監(jiān)管。財務(wù)預(yù)算是國有企業(yè)在開展投資前的重要準(zhǔn)備工作，在開展相關(guān)工作之前，國有企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況對成本資金的使用情況以及后續(xù)可能會產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)性的分析和籌劃。目前大部分國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理體系都僅僅是對成本和投資金額進(jìn)行簡單的預(yù)測，由于現(xiàn)有的預(yù)算管理體系不夠完善，使得資金預(yù)算工作顯得并不科學(xué)合理。除此之外，國有企業(yè)并沒有對資金預(yù)算的合理及其可能存在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管。這就極容易導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)預(yù)算過高的情況，如果前期的財務(wù)預(yù)算工作做得不夠準(zhǔn)確，將會直接導(dǎo)致投資成本的增加或減少，這會對后期項(xiàng)目的控制造成較為嚴(yán)重的影響。

4.2 控制工作過于形式化

國有企業(yè)在發(fā)展過程中都會制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，雖然部分企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度較為完善，但是在這個制度進(jìn)行落實(shí)的過程中卻存在形式化的情況。部分國有企業(yè)的管理層會對制度進(jìn)行直接性的更改，這就使得制度的制定存在極為嚴(yán)重的主觀意識，部分制度無法將其真正作用發(fā)揮出來，后續(xù)所開展的一系列工作也無法得到有效落實(shí)。國有企業(yè)的賬務(wù)管理主要是依靠管理層人員的指揮和命令來進(jìn)行開展，但是整個工作的開展會摻雜較多的主觀意識，這就使得內(nèi)部控制制度的作用無法發(fā)揮出來，前期所制定的各項(xiàng)制度都流于表面，這會嚴(yán)重影響國有企業(yè)財務(wù)管理工作的效果。

4.3 財務(wù)風(fēng)險意識嚴(yán)重不足

國有企業(yè)所開展的財務(wù)管理工作具有一定的復(fù)雜性，在開展工作的過程中會受到多方面因素的影響，企業(yè)發(fā)展到不同階段時所需要解決的困難和面臨的風(fēng)險都是不同的。國有企業(yè)的會計人員在開展工作時，僅僅是對成本和效率進(jìn)行簡單的整合和分析，會計人員無法對資金的使用風(fēng)險以及投資風(fēng)險進(jìn)行全面準(zhǔn)確的評估，這就使得會計人員所制定出的財務(wù)數(shù)據(jù)無法對企業(yè)在發(fā)展過程中所存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的反應(yīng)。由于缺乏相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險意識，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中會存在較為嚴(yán)重的虧損問題，如果在發(fā)展過程中，不對會計人員的財務(wù)風(fēng)險意識進(jìn)行有效提高，將會嚴(yán)重影響國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.4 財務(wù)管理工作過于籠統(tǒng)

如今國內(nèi)市場的環(huán)境在不斷變化，國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要有完善的階段性管理落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能使得國有企業(yè)的發(fā)展更好地適應(yīng)變化莫測的市場環(huán)境，但是目前部分國有企業(yè)缺乏相應(yīng)的落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致企業(yè)的整體發(fā)展無法適應(yīng)市場的變化，這會嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)管理工作的合理性。大部分國有企業(yè)在對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理的過程中，只是對成本和效益進(jìn)行管理，并沒有過多地關(guān)注資金的整體流向以及項(xiàng)目的進(jìn)度，缺乏后續(xù)的跟進(jìn)與監(jiān)督。對于一些投資項(xiàng)目來說，由于整個財務(wù)管理工作過于粗獷，使得很容易出現(xiàn)資金被挪用的情況，這對于項(xiàng)目的順利開展會造成十分嚴(yán)重的影響，既增加了國有企業(yè)的投資風(fēng)險，同時也會大大減少企業(yè)在投資項(xiàng)目中所獲得的經(jīng)濟(jì)效益。

5 國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范策略

5.1 不斷完善預(yù)算監(jiān)管體系

在新時代的背景下，國有企業(yè)想要得到可持續(xù)性的發(fā)展，則必須要做好財務(wù)資金管理工作，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效防范。在開展管理工作的過程中，首先需要制定完善的預(yù)算監(jiān)管體系，管理人員需要充分認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算工作對于國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響，以國有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況為基礎(chǔ)，對原有的預(yù)算監(jiān)管體系進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化與完善，做好效益評估和風(fēng)險評估工作，將國有企業(yè)所涉及的項(xiàng)目成本、項(xiàng)目周期以及項(xiàng)目效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)性的評估，并且要根據(jù)評估標(biāo)準(zhǔn)來開展具有針對性的監(jiān)督工作，通過這樣的方式能夠有效提高預(yù)算監(jiān)管的效果。除此之外，在對投資風(fēng)險進(jìn)行評估的過程中，必須要保證評估的準(zhǔn)確性和全面性，國有企業(yè)需要對評估結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，以此才能有效避免一些風(fēng)險問題的出現(xiàn)。

5.2 優(yōu)化完善內(nèi)部控制制度

在對財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的過程中，需要對各項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況對財務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目投資、規(guī)劃項(xiàng)目成本以及各項(xiàng)項(xiàng)目的開展中所存在的各種風(fēng)險進(jìn)行具有針對性的監(jiān)督和管理，同時要開展后續(xù)的跟蹤工作。目前，許多國有企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)都不夠科學(xué)合理，在未來的發(fā)展過程中，需要進(jìn)一步對結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，這樣才能保證內(nèi)部制度的完整性。國有企業(yè)在發(fā)展過程中，需要以各項(xiàng)完善的管理制度為基礎(chǔ)，這樣才能對各項(xiàng)工作進(jìn)行約束和規(guī)范，從而從根本上避免一些財務(wù)活動風(fēng)險問題的出現(xiàn)。在對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化之后，需要對內(nèi)部制度的準(zhǔn)確性進(jìn)行提高。國有企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)需要利用好自身的職能，做好內(nèi)部控制工作，以相應(yīng)的制度為基礎(chǔ)來對各項(xiàng)財務(wù)活動和財務(wù)審批進(jìn)行監(jiān)督和管理，這樣能夠有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金挪用的情況，同時能夠使企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財務(wù)工作變得更加高效和完善。

5.3 提高風(fēng)險管理意識

國有企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，需要將財務(wù)風(fēng)險全面融入在內(nèi)，不斷強(qiáng)化二者之間的內(nèi)部聯(lián)系，這樣才能對財務(wù)管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要對各階段的籌資投資以及資金的具體使用情況進(jìn)行風(fēng)險分析，通過科學(xué)有效的風(fēng)險分析，能夠有效提高風(fēng)險管理意識，這對于后續(xù)完善財務(wù)管理工作體系有著積極的促進(jìn)作用。企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，大量財務(wù)風(fēng)險的累加會使得企業(yè)出現(xiàn)不同程度的經(jīng)濟(jì)損失，想要盡可能地降低經(jīng)濟(jì)損失，則需要提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，讓財務(wù)管理人員能夠?qū)κ袌鲞M(jìn)行科學(xué)合理的分析和感知，對于各個不同階段的風(fēng)險工作都能進(jìn)行有效控制，這樣才能避免企業(yè)發(fā)生較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。國有企業(yè)可以定期開展相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)工作，對財務(wù)人員的專業(yè)技能以及風(fēng)險意識進(jìn)行提高，讓財務(wù)人員能夠更加高效地開展財務(wù)管理工作，在此基礎(chǔ)之上，所開展的財務(wù)核算工作準(zhǔn)確性也能得到有效提高。

5.4 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作管理以及資金管控

國有企業(yè)需對營運(yùn)資金進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的管理，加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險管控，使得企業(yè)財務(wù)管理工作以及實(shí)際生產(chǎn)效率可以得到強(qiáng)化。要做好企業(yè)資金應(yīng)用規(guī)劃以及預(yù)留資金額度管理，結(jié)合目前企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算編制，并建設(shè)與之配套的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)每一個資金鏈都需要派遣專業(yè)人員進(jìn)行把控，明確企業(yè)財務(wù)資金的實(shí)際流向，樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管控貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入口關(guān)，對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各個環(huán)節(jié)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，例如，應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析，規(guī)避工作人員利用手中職權(quán)挪用企業(yè)資金。國有企業(yè)要定期性地對營運(yùn)資金落實(shí)盤點(diǎn)制度，開展檢查積極找尋資金應(yīng)用中存在的風(fēng)險漏洞，應(yīng)用有效措施進(jìn)行整改，并且跟蹤監(jiān)控整改的實(shí)際情況，以保障企業(yè)資金應(yīng)用安全。

5.5 注重財務(wù)工作的總結(jié)與改進(jìn)

國有企業(yè)在發(fā)展過程中，必須要注重對財務(wù)工作的總結(jié)，只有通過不斷的總結(jié)才能摸索出更多的經(jīng)驗(yàn)，這樣能夠避免企業(yè)在發(fā)展過程中走過多的彎路?？茖W(xué)有效的總結(jié)工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。國有企業(yè)可以應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)來對財務(wù)報表進(jìn)行制定，并且對大量的財務(wù)信息進(jìn)行分析和統(tǒng)計，這樣能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的一些財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而降低財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展所造成的影響。國有企業(yè)更需要加強(qiáng)對財務(wù)人才隊(duì)伍的素質(zhì)管理，要定期對企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，使其可以掌握目前先進(jìn)的財務(wù)管理理念以及財務(wù)管理技術(shù)。在培訓(xùn)過程中，不僅要注重其專業(yè)能力培養(yǎng)，也要注重其職業(yè)道德素質(zhì)的提升，從而避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)腐敗風(fēng)氣。為工作態(tài)度認(rèn)真、學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)的財務(wù)管理人員提供外出培訓(xùn)機(jī)會，將外界先進(jìn)的理論與技術(shù)帶回本企業(yè)。注重獎懲機(jī)制建設(shè)，對于企業(yè)財務(wù)管理工作開展作出明顯貢獻(xiàn)的人員給予一定的獎勵，對于工作態(tài)度消極以及工作出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤的財務(wù)管理人員給予嚴(yán)厲懲罰。樹立財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)榜樣，利用模范帶頭作用促進(jìn)整體財務(wù)管理工作隊(duì)伍素質(zhì)提升。

6 結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)想要得到可持續(xù)發(fā)展則必須要做好財務(wù)資金管理工作，不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識，對各項(xiàng)制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，做好項(xiàng)目后續(xù)的監(jiān)督管理工作，從根本上避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)，以此能夠有效提高國有企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)得到更加快速的發(fā)展。

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