康曄
在企業(yè)管理中,由于資金的流動(dòng)性大,資金安全是企業(yè)管理的重點(diǎn)。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō),因集團(tuán)分布點(diǎn)多面廣,資金總量較多而管理較為分散,資金管控的難度加大,資金安全難以保障,資金效益沒(méi)有充分發(fā)揮,因此,如何做好集團(tuán)企業(yè)的資金管理,對(duì)于推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化發(fā)展具有重要意義。為此,本文對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理中的問(wèn)題進(jìn)行了探討,并提出了解決的對(duì)策。
一、引言
企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金的支持,對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)講,資金缺乏將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)寸步難行。企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展壯大的過(guò)程,就是資金不斷流動(dòng)、快速周轉(zhuǎn)的過(guò)程,通過(guò)資金流動(dòng)為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值增值,從而推動(dòng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力不斷提升。而隨著企業(yè)規(guī)模不斷拓展,由于管理的需要,一些企業(yè)成立了集團(tuán)式管理,集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)于資金管控的要求更高,管理的難度更大,在企業(yè)運(yùn)營(yíng)全程中,資金的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在。為此,需要加大資金管控力度,采用科學(xué)的管理模式,加強(qiáng)資金監(jiān)管,做好安全防護(hù),確保集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性
資金是企業(yè)發(fā)展的“源動(dòng)力”,可以保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行。集團(tuán)企業(yè)由于規(guī)模大、分布廣、資金多,所以管控難、風(fēng)險(xiǎn)高,如果不加強(qiáng)資金管理,將會(huì)對(duì)集團(tuán)發(fā)展造成極大威脅。因此,集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理,對(duì)促進(jìn)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力提升、推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
(一)加強(qiáng)資金管理有利于保障集團(tuán)的資金安全
資金管理的重點(diǎn)之一就是要保證資金的安全性,防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。集團(tuán)企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)將安全放在首位,無(wú)論是在籌資還是在投資過(guò)程中,都必須做好資金安全防范。集團(tuán)企業(yè)由于組織架構(gòu)龐大,管理體系復(fù)雜,對(duì)旗下各子公司的監(jiān)管難度大,而要加強(qiáng)子公司管理,就要從資金管理入手,做好資金安全防范,防止企業(yè)發(fā)生資金支付危機(jī),因資金斷裂發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)集團(tuán)發(fā)展帶來(lái)危害。因此,加強(qiáng)資金管理,確保資金安全是集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)必須增強(qiáng)資金管控能力,不斷促進(jìn)資金管控水平的提升。
(二)加強(qiáng)資金管理有利于做好資金優(yōu)化配置
集團(tuán)企業(yè)的資金總量較大,而在各下屬企業(yè)間分布不均。一方面,有的子公司存在資金較多的“閑置”,而沒(méi)有充分利用;另一方面,有的子公司對(duì)資金需求較大,需要進(jìn)行融資借貸。在這種情況下,如果集團(tuán)內(nèi)部不能對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理,集團(tuán)資金無(wú)法在內(nèi)部開(kāi)展余缺調(diào)劑,集團(tuán)會(huì)因資金配置不當(dāng)產(chǎn)生極大影響,集團(tuán)企業(yè)的資金難以集中調(diào)度,不能發(fā)揮出集團(tuán)的優(yōu)勢(shì),使資金的利用效率難以真正體現(xiàn)出來(lái),影響集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理就是要從集團(tuán)整體角度對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化配置,促進(jìn)資金使用效率提升,滿足集團(tuán)發(fā)展對(duì)資金使用的統(tǒng)一需要,對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。
(三)加強(qiáng)資金管理有利于集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)
在集團(tuán)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的情況下,由于經(jīng)營(yíng)面較廣,內(nèi)部對(duì)資金的需求差異較大,集團(tuán)在資金管理上面臨的難度更大。集團(tuán)企業(yè)要想將規(guī)模優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái),必須強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理、統(tǒng)籌調(diào)度,使集團(tuán)企業(yè)在資金籌劃上保證一盤棋,對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督,做好資金控制。在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理的情況下,要讓資金創(chuàng)造出更大的收益,實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。可以通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度,做好資金計(jì)劃,加速資金周轉(zhuǎn),減少財(cái)務(wù)費(fèi)用;還可以對(duì)“閑置”資金進(jìn)行間隙“投資”,如與銀行協(xié)商,保證集團(tuán)賬戶資金的協(xié)議利率高于同期存款利率,提高資金收益率,使資金“增值”。
三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題
(一)缺乏詳細(xì)的資金預(yù)算
部分集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不足,對(duì)資金預(yù)算管理不重視,資金安排缺乏計(jì)劃。在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,沒(méi)有詳細(xì)的資金方案,對(duì)資金沒(méi)有進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。資金計(jì)劃難以落實(shí),不能按此做出統(tǒng)一安排,對(duì)資金沒(méi)有統(tǒng)一調(diào)度,對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定影響。同時(shí),在重大資金活動(dòng)上,集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算和資金積累不充分,隨意性較強(qiáng),導(dǎo)致資金調(diào)度的難度增加,資金計(jì)劃不能對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)提供指導(dǎo),資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較高,資金效率難以提升。
(二)資金管理方式落后
在資金管理上,不少集團(tuán)企業(yè)存在著管理漏洞,管理方式較為落后,管理松散,對(duì)資金沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)集中管理,主要是由于沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理平臺(tái),對(duì)子公司的資金信息掌握不準(zhǔn)。在實(shí)際操作中,資金調(diào)撥環(huán)節(jié)多、審批復(fù)雜,難以對(duì)資金進(jìn)行快速歸集、快速劃轉(zhuǎn),不能保證內(nèi)部用款單位的資金急需,影響著下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展。一方面,部分子公司資金“閑置”較多,沒(méi)有合理利用,難以創(chuàng)造資金效益;另一方面,有的子公司資金出現(xiàn)較多缺口,為了籌資需要花費(fèi)較高的融資成本。由于內(nèi)部不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)余缺調(diào)劑,集團(tuán)內(nèi)部的資金得不到有效運(yùn)用,而另外需要對(duì)外進(jìn)行融資,支付較高的融資成本,導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷增長(zhǎng)。集團(tuán)企業(yè)在資金管理上不能真正發(fā)揮出應(yīng)有的規(guī)模效應(yīng),給集團(tuán)利益帶來(lái)?yè)p害。
(三)銀行開(kāi)戶多,資金管理各自為陣
不少集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理體系較為規(guī)范,對(duì)內(nèi)部的資金也實(shí)行了集中統(tǒng)一管理。然而,在實(shí)際中,由于集團(tuán)企業(yè)地域分布較廣,部分子公司出于自身利益的需要,為了便于自身結(jié)算,或者在本地進(jìn)行融資,在子公司所在地還開(kāi)設(shè)了不少結(jié)算賬戶。這些賬戶并不在集團(tuán)管理范圍之內(nèi),導(dǎo)致集團(tuán)的資金管理體系有所分散,存在各自為陣的問(wèn)題。由于銀行開(kāi)戶多,實(shí)行集中統(tǒng)一管理的難度大,給資金監(jiān)控帶來(lái)極大的困難,而集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其中的危害性,對(duì)子公司的賬戶缺乏有效監(jiān)督,潛在風(fēng)險(xiǎn)較高,同時(shí),導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)資金的管控能力削弱。
四、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體對(duì)策
(一)重視資金預(yù)算管理,促進(jìn)資金營(yíng)運(yùn)效率提升
由于集團(tuán)的資金規(guī)模大,集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金的需求不均衡,集團(tuán)內(nèi)部完全可以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排,提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。這就需要集團(tuán)企業(yè)做好資金預(yù)算,運(yùn)用預(yù)算管理模式加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行科學(xué)安排,保證集團(tuán)的資金計(jì)劃具有可行性,按照資金預(yù)算對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理,根據(jù)內(nèi)部的需求進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、科學(xué)調(diào)度,促進(jìn)資金管理水平提升。