劉 微

（黑龍江大學(xué)，哈爾濱150080）

目前中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了人口老齡化時(shí)代，延遲退休以及基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性已成為相關(guān)學(xué)界關(guān)注的重要課題之一。當(dāng)前法定退休年齡制度雖然在就業(yè)保障方面存在一定的優(yōu)勢(shì)，但是面對(duì)人口結(jié)構(gòu)發(fā)生的巨大變化，既往法定退休年齡不僅制約了經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，而且還影響了基礎(chǔ)養(yǎng)老金收支平衡。本研究通過(guò)探析人口老齡化的現(xiàn)狀、成因，以及我國(guó)實(shí)施延遲退休制度的必要性與可行性，并構(gòu)建收支模型，分析老齡化背景下延遲退休對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)的影響。

一、中國(guó)人口老齡化的現(xiàn)狀、成因及其影響

（一）人口老齡化的現(xiàn)狀

進(jìn)入21 世紀(jì)以來(lái)，中國(guó)人口老齡化趨勢(shì)逐年提升，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，我國(guó)老齡人口的數(shù)量在2019 年居世界第一，60 周歲及其以上人口數(shù)量達(dá)到25 388 萬(wàn)，占國(guó)內(nèi)總?cè)藬?shù)的18.1%，其中65周歲及其以上人口比例更是占總?cè)藬?shù)的12.6%。相較于國(guó)際通行的老齡化標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)一國(guó)或地區(qū)的60周歲及其以上人口占總?cè)藬?shù)10%或65 周歲及其以上人口占總?cè)藬?shù)的7%，即進(jìn)入老齡化社會(huì)，我國(guó)無(wú)疑已進(jìn)入了老齡化社會(huì)。

如圖 1 所示，2008—2019 年我國(guó) 65 周歲及其以上的人口數(shù)量不斷攀高，所占總?cè)藬?shù)比例更是不斷加大。由此可見，目前我國(guó)人口老齡化呈現(xiàn)的一個(gè)最大特點(diǎn)是增長(zhǎng)速度極快。

圖1 2008-2019 年中國(guó)65 歲及其以上人口統(tǒng)計(jì)

（二）人口老齡化的成因

毋庸置疑，隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使得醫(yī)療水平、人們的健康意識(shí)不斷提高以及人們生活質(zhì)量與環(huán)境不斷優(yōu)化，人均壽命得到了延長(zhǎng)，死亡率亦會(huì)降低。例如，在工業(yè)革命時(shí)期，英國(guó)的人口死亡率從產(chǎn)業(yè)革命前的22.2%下降到1891年的16.4%，德國(guó)從1880 年的25.3%下降到1910年的19.3%。而我國(guó)人均壽命從2008 年的73 歲增加到2019 年的77 歲。另外，隨著社會(huì)的進(jìn)步，會(huì)產(chǎn)生民智提升的訴求，這就意味著人們對(duì)教育的重視程度加深與教育普及范圍擴(kuò)大。目前我國(guó)家庭非常重視子女教育，這就使得他們不得不面臨著新的考慮：當(dāng)處于生育期以及孩子教育撫養(yǎng)期時(shí)，家庭的收入是否能夠承擔(dān)？鑒于大多數(shù)家庭的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況，生育有所節(jié)制成為了選項(xiàng)，因?yàn)檫@便于他們繼續(xù)工作以獲取薪酬給予子女高質(zhì)量教育成長(zhǎng)，這也加劇了老齡化進(jìn)程。

（三）人口老齡化對(duì)勞動(dòng)年齡人口比重的影響

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增速離不開豐富的勞動(dòng)資源，近三十年的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)很大程度上依賴于人口紅利，隨著人口老齡化比重的持續(xù)提高，勞動(dòng)人口數(shù)量比重自2010 年出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)。目前劃分勞動(dòng)資源的方法有兩種：一是按照法定勞動(dòng)年齡劃分，在規(guī)定年齡之內(nèi)為勞動(dòng)資源，否則是非勞動(dòng)資源；二是按照適齡且具備勞動(dòng)能力的人口是否實(shí)際參與勞動(dòng)活動(dòng)來(lái)劃分，參與其中為勞動(dòng)資源，否則不是。我國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例規(guī)定男性16—60 歲為勞動(dòng)年齡，女性上限為55 歲。不過(guò)學(xué)者普遍認(rèn)為勞動(dòng)力資源應(yīng)該是處于勞動(dòng)年齡人口中具備勞動(dòng)能力的人口以及超過(guò)了勞動(dòng)年齡但也具備勞動(dòng)能力的人口。

二、延遲退休的必要性和可行性

當(dāng)前中國(guó)老齡化程度在不斷加深，然而我國(guó)法定退休年齡的上限的設(shè)置是按照1978 年的基本國(guó)情而提出的。從世界范圍來(lái)看，一些步入老齡化階段的國(guó)家已經(jīng)采取延遲退休年齡的舉措。我國(guó)的“十四五”規(guī)劃以及2035 年的遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要也明確提出要在未來(lái)五年之內(nèi)，逐步延遲法定退休年齡。

（一）延遲退休制度的實(shí)施能有效緩解養(yǎng)老金壓力

老齡人數(shù)量的增多，使得養(yǎng)老金的支出也在不斷加碼，尤其在不遠(yuǎn)的2030 年，老齡化比重更是預(yù)計(jì)高達(dá)30%，這是一個(gè)難以回避且嚴(yán)峻的問(wèn)題。

有學(xué)者在對(duì)退休年齡的敏感性問(wèn)題的研究中發(fā)現(xiàn)：退休年齡如果提高1%，養(yǎng)老金缺口會(huì)減少1.949%。2011 年養(yǎng)老財(cái)政資金進(jìn)賬為24 859 億，財(cái)政空缺額度高達(dá)22 156 億。養(yǎng)老金缺口資金的龐大使各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)倍增。如果繼續(xù)這樣發(fā)展下去會(huì)使債務(wù)的償還更加艱難，對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)政策的可持續(xù)性產(chǎn)生影響?，F(xiàn)如今人口老齡化的進(jìn)程不斷加快，延遲退休制度是有效改善養(yǎng)老金支付困難的有效措施。

（二）延遲退休制度能更好地應(yīng)對(duì)勞動(dòng)供給

一些步入老齡化階段的西方國(guó)家，如英國(guó)、美國(guó)等已經(jīng)采取相應(yīng)措施來(lái)應(yīng)對(duì)勞動(dòng)供給的減少，主要的措施是延遲退休制度。然而，由于我國(guó)在20 世紀(jì)80 年代實(shí)行計(jì)劃生育政策，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生巨大變化，主要特征是老齡化人口占比增加，使得法定年齡之內(nèi)勞動(dòng)供給減少，開始束縛經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然生育二胎政策也已出臺(tái)，但難以短時(shí)間內(nèi)改變現(xiàn)狀，因?yàn)樯サ恼邔?shí)施一方面需要時(shí)間來(lái)改變?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)，另一方面政策性刺激效果還未顯現(xiàn)。因此，延遲退休成為解決勞動(dòng)資源緊缺的重要舉措。

（三）延遲退休制度的實(shí)施符合社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)

西方發(fā)達(dá)國(guó)家特別是西歐國(guó)家已完成延遲退休制度，雖然在最初的實(shí)施過(guò)程中民眾對(duì)該項(xiàng)措施進(jìn)行了抵制，但是各國(guó)政府頂住了現(xiàn)實(shí)壓力。通過(guò)循序漸進(jìn)的方式逐步推進(jìn)，不斷地進(jìn)行溝通、協(xié)商、談判來(lái)達(dá)到提高退休年齡的目標(biāo)。在世界各國(guó)中，大多數(shù)國(guó)家退休年齡基本在62—67 歲，如美國(guó)的退休年齡是67 歲，法國(guó)的退休年齡是62 歲；而多數(shù)國(guó)家女性的退休年齡比男性早，如希臘、比利時(shí)、意大利等國(guó)女性在62 歲左右就可以退休，男性卻要到65 歲才可以退休。這對(duì)于我國(guó)的退休制度具有一定的借鑒意義，尤其是在經(jīng)濟(jì)與科技急速發(fā)展的當(dāng)下，為了更好地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，延遲退休制度已是大勢(shì)所趨。

三、延遲退休對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)影響

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付制度

基礎(chǔ)養(yǎng)老金是社會(huì)基本養(yǎng)老金的一部分。目前我國(guó)法律規(guī)定到達(dá)退休年齡但是在退休之前所交的養(yǎng)老保險(xiǎn)的年限小于15 年是不準(zhǔn)予發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的。退休之前養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限等于15 年或者超過(guò)15 年退休后每個(gè)月會(huì)發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，并且各省、市（地區(qū)）按照各個(gè)崗位不同的待遇進(jìn)行合理的銜接，進(jìn)行新政策與老政策的合理過(guò)度，制定具體的發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的政策最后報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部備案。

（二）人口老齡化對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的不利影響

人口的層次結(jié)構(gòu)關(guān)系到基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支付與收繳，關(guān)乎國(guó)計(jì)民生。我國(guó)在21 世紀(jì)初期就已經(jīng)根據(jù)國(guó)家的發(fā)展水平和人口老齡化程度制定了與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的法律制度。實(shí)施之初養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集方式為現(xiàn)收現(xiàn)付。據(jù)統(tǒng)計(jì)，如果繼續(xù)使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2030 年我國(guó)養(yǎng)老金的支出與工資總額的比例將會(huì)上漲到48%，這已遠(yuǎn)超國(guó)際公認(rèn)20%—25%的最高標(biāo)準(zhǔn)。目前已經(jīng)改變?yōu)椴糠址e累，這種籌集方式首先可以使養(yǎng)老金發(fā)放的金額充足，其次也可以保留部分積累的資金。但由于人口老齡化的加劇，導(dǎo)致發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金會(huì)增多，繳納基金區(qū)域的覆蓋面積困難，同時(shí)也導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口擴(kuò)大，已從20 世紀(jì)150 億元擴(kuò)大到目前10 000 億元。因此，政府必須加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投入，進(jìn)行資金的彌補(bǔ)使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有序發(fā)放，否則會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，阻礙社會(huì)的和諧發(fā)展。

（三）延遲退休對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性的影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金可持續(xù)分析主要可從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面根據(jù)人口老齡化的現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)支付是否收支平衡來(lái)進(jìn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)狀況分析，這需要精算預(yù)測(cè)模型；另一方面在傳統(tǒng)模型條件下，對(duì)其進(jìn)行了合理的補(bǔ)充，這樣會(huì)預(yù)測(cè)出準(zhǔn)確的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性?；A(chǔ)養(yǎng)老金相關(guān)模型是以養(yǎng)老金長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型為依據(jù)，可構(gòu)建以下4 個(gè)模型：

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金收入模型為

It代表第t 年度養(yǎng)老金的征繳收入，Lt代表的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的繳費(fèi)率，Wt代表第t 年在職職工的平均收入，Pt代表第t 年度在職職工的參保人數(shù)。

2.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出模型為

Et 代表第t 年度養(yǎng)老金的支出情況，Rt代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率，Wt代表第t 年在職職工的平均收入，Pt，b 代表第t 年度參保職工離退休人數(shù)。

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金收支平衡

It代表第t 年度養(yǎng)老金的征繳收入，Et代表第t年度養(yǎng)老金的支出情況。

中國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的繳費(fèi)率和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率是預(yù)先設(shè)計(jì)好的，若將其作為隨機(jī)變量是不符合基本國(guó)情的，因此確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收支就是在職職工參保人數(shù)Pt和參保職工人數(shù)離退休人數(shù)Pt，b。延遲退休政策會(huì)對(duì)這兩個(gè)參數(shù)產(chǎn)生影響。首先，延遲退休增加了在職職工參保人數(shù)，從60 歲的退休年齡增長(zhǎng)到65 歲，根據(jù)上面的公式可得出在職職工參保人數(shù)的增加會(huì)導(dǎo)致基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入也同時(shí)增加；其次，延遲退休政策會(huì)使領(lǐng)取養(yǎng)老金的總年限縮減，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出將減少。綜上所述，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入增加和支出的減少有效地緩解了養(yǎng)老保險(xiǎn)的赤字壓力，這對(duì)我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)性發(fā)展起著重大作用。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查預(yù)測(cè)，延遲退休政策實(shí)施后養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的支出收入比（見表1）。延遲退休政策的實(shí)施可在一定程度解決養(yǎng)老保險(xiǎn)資金赤字的問(wèn)題，然而隨著延遲退休政策持續(xù)盈余又會(huì)不斷地減少。自2030 年開始養(yǎng)老保險(xiǎn)基金又會(huì)出現(xiàn)赤字，到2040 年到達(dá)了最高點(diǎn)，2050 年將逐年減少。由此可見，延遲退休政策的實(shí)施雖然對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的赤字將有所改善，但在短期內(nèi)不能從根本上解決這一問(wèn)題。

表1 延遲退休政策實(shí)施后養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的支出收入比

4.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的累計(jì)結(jié)余模型

Tt代表第 t 年養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余。若 Tt＞0 時(shí)，表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金未出現(xiàn)缺口。若Tt＜0 表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口。另外，Tt-1代表第t-1 年度基礎(chǔ)養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余，而r 代表著進(jìn)行征收基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收益比率。

經(jīng)過(guò)測(cè)算得出，影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金的因素為在職職工與退休職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)、職工的繳費(fèi)率、職工平均基本工資、基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率等。而影響著參保職工離退休人數(shù)和在職職工參保人數(shù)的因素為城鎮(zhèn)就業(yè)比例、城鎮(zhèn)人口比例、分年齡性別人口數(shù)等；基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率由城鎮(zhèn)就業(yè)比例和城鎮(zhèn)人口比例決定。

四、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)已進(jìn)入人口老齡化及少子化階段，將具備勞動(dòng)能力的老齡人口作為勞動(dòng)資源能有效應(yīng)對(duì)勞動(dòng)力供給的減少，因此，延遲退休政策的實(shí)施有利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。然而完全照搬發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)未必適合我國(guó)國(guó)情，目前我國(guó)在采用漸進(jìn)式延長(zhǎng)法制定退休年齡之外，引入“彈性退休”機(jī)制可能會(huì)更為契合國(guó)情。此外，人口老齡化現(xiàn)象的加劇所帶來(lái)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的壓力，雖可通過(guò)延遲退休年齡予以緩解，但影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的可持續(xù)性有諸多因素，延遲退休措施只是一個(gè)方面，政府需采取多措并舉的方針，化解人口老齡化所帶來(lái)的養(yǎng)老財(cái)務(wù)問(wèn)題。