國藥控股股份有限公司（以下簡稱“國藥控股”）是中國醫(yī)藥集團(tuán)有限公司所屬核心企業(yè)。國藥控股始終將內(nèi)部審計(jì)工作作為公司治理體系的重要組成部分，堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制和管理機(jī)制，升級(jí)內(nèi)部審計(jì)職能定位，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能，促進(jìn)公司不斷提高管理經(jīng)營績效，助力公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

提高政治站位，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

國藥控股嚴(yán)格按照審計(jì)署、國務(wù)院國資委及國藥集團(tuán)的工作要求，建立內(nèi)部審計(jì)工作在公司黨委、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展的工作機(jī)制。公司章程明確規(guī)定：“公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，審計(jì)部門向董事會(huì)負(fù)責(zé)?！卑凑宅F(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，國藥控股成立了獨(dú)立的審計(jì)部，審計(jì)部直接向公司董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。董事會(huì)審核委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，董事會(huì)及審核委員會(huì)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作總結(jié)。同時(shí)，國藥控股進(jìn)一步加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全重大事項(xiàng)向黨委會(huì)報(bào)告的工作機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題等事項(xiàng)，均及時(shí)向公司黨委會(huì)報(bào)告。

持續(xù)推動(dòng)審計(jì)體系建設(shè)，充實(shí)審計(jì)力量，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

國藥控股在加強(qiáng)總部對(duì)子公司審計(jì)工作引領(lǐng)的同時(shí)，著力打造高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，建立了分級(jí)管理、下審一級(jí)內(nèi)部審計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督層層覆蓋及全覆蓋的目標(biāo)，強(qiáng)化了審計(jì)監(jiān)督職能，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。

審計(jì)部結(jié)合公司具體情況和審計(jì)工作實(shí)際需求，持續(xù)宣貫并推動(dòng)符合條件的子公司建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步充實(shí)審計(jì)力量。近三年來，國藥控股設(shè)立審計(jì)職能二級(jí)子公司的數(shù)量增幅達(dá)37%，體系內(nèi)專職審計(jì)人員增幅達(dá)50%，審計(jì)人員中取得高級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師證書等資格的人數(shù)占比不斷提高，形成了一支專業(yè)能力扎實(shí)，行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)提升了內(nèi)審工作能力。同時(shí)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過統(tǒng)一組織開展線條培訓(xùn)、微信平臺(tái)交流及現(xiàn)場指導(dǎo)等多種方式，把審計(jì)署、國務(wù)院國資委和國藥集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的政策措施及對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督的具體要求，向內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行宣傳、解讀，促其拓寬審計(jì)視野，及時(shí)了解內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向及職責(zé)定位，準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計(jì)的新理念、新模式、新技術(shù)，不斷提升其政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化能力。

持續(xù)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向策略，深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋

審計(jì)部結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)及日常審計(jì)工作需求，對(duì)原有審計(jì)制度體系進(jìn)行全面梳理，修訂出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》《內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》《內(nèi)部審計(jì)五大業(yè)務(wù)制度》及《內(nèi)部審計(jì)五大審計(jì)程序》，明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作的基本工作程序，促進(jìn)了全體系審計(jì)工作的有章可依。

貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、審計(jì)署及國藥集團(tuán)的管理要求，統(tǒng)籌部署，優(yōu)化配置，對(duì)國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋，三年內(nèi)將所有二級(jí)子公司全部列入審計(jì)范圍，做到應(yīng)審盡審，不留死角。在全覆蓋的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)、觸角廣泛、反應(yīng)快速等優(yōu)勢，突出審計(jì)重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，加大風(fēng)險(xiǎn)揭示力度，堅(jiān)持重點(diǎn)對(duì)象年年必審，大事必查，形成有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效的周期性動(dòng)態(tài)審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)公司不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，及時(shí)防范與化解重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在充分考慮審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，通過審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化資源配置，融合開展了多項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、對(duì)賭期利潤審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)等，做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”，切實(shí)提升審計(jì)質(zhì)量效率，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督職能。

創(chuàng)新審計(jì)方式方法，提升大數(shù)據(jù)審計(jì)能力

審計(jì)部不斷改進(jìn)方式、創(chuàng)新方法，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展非現(xiàn)場審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)工作水平實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。一是強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的信息化培訓(xùn)，提高審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)操作及疑點(diǎn)定位的能力。二是建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計(jì)信息獲取機(jī)制，豐富數(shù)據(jù)來源，減少現(xiàn)場依賴，經(jīng)過數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)整合，拓展非現(xiàn)場審計(jì)價(jià)值挖掘力度。三是提升數(shù)據(jù)分析的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)時(shí)間上可連續(xù)的對(duì)比及監(jiān)控，避免傳統(tǒng)審計(jì)出現(xiàn)的監(jiān)督斷點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的有效融合。四是注重從防風(fēng)險(xiǎn)視角對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨領(lǐng)域關(guān)聯(lián)和綜合性分析，推進(jìn)“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，進(jìn)一步提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。五是加強(qiáng)非現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，結(jié)合大數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，精準(zhǔn)安排審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目，并通過組織全員開展項(xiàng)目審前研討會(huì)的方式，確定現(xiàn)場審計(jì)方案和審計(jì)重點(diǎn)，有效指導(dǎo)現(xiàn)場審計(jì)工作，提升審計(jì)效率和精準(zhǔn)度。六是探索開發(fā)內(nèi)部審計(jì)信息管理系統(tǒng)及內(nèi)控自評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)，構(gòu)建涵蓋計(jì)劃引領(lǐng)、管理支撐、知識(shí)共享等模塊的內(nèi)審管理平臺(tái)，利用信息技術(shù)對(duì)子公司審計(jì)情況實(shí)現(xiàn)及時(shí)指導(dǎo)和跟蹤，切實(shí)強(qiáng)化總部對(duì)審計(jì)工作的引領(lǐng)，提升審計(jì)管理工作效率。

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果向管理成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的質(zhì)量和水平是內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮的重要體現(xiàn)。為此，審計(jì)部持續(xù)加強(qiáng)整改管理和監(jiān)督檢查，把推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改作為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的首要任務(wù)，明確整改責(zé)任人和完成時(shí)限，并建立“問題清單銷賬制”及“審計(jì)整改提醒函”制度，形成審計(jì)整改的長效機(jī)制，定期對(duì)已整改問題銷賬，對(duì)重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)事項(xiàng)等持續(xù)跟蹤，確保各單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任制，按照要求100%整改，及時(shí)堵塞管理漏洞，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理水平。

同時(shí)，創(chuàng)新審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方式，多角度、多層次提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的深度和廣度，進(jìn)一步提升審計(jì)的質(zhì)量和價(jià)值。一是對(duì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性等問題，及時(shí)進(jìn)行綜合分析研究，發(fā)掘問題產(chǎn)生的深層次原因，通過提煉多種形式的審計(jì)成果，形成審計(jì)匯總報(bào)告，揭露風(fēng)險(xiǎn)，提出有效的審計(jì)建議，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。二是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，形成審計(jì)專題報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)，及時(shí)堵塞內(nèi)控漏洞，推動(dòng)制度的完善，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，助力公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。三是強(qiáng)化考核機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果與整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部年度績效考核范圍，增強(qiáng)審計(jì)的威懾力和整改的強(qiáng)制力。四是建立問責(zé)機(jī)制，對(duì)糾正不及時(shí)、不到位，屢審屢犯、拒不整改，以及造成重大影響和損失的，依法依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的剛性約束。五是加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門的聯(lián)動(dòng)，提高審計(jì)成果的綜合利用率，形成審計(jì)監(jiān)督合力。

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