王兆豫

[摘 要] 目前，我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理意識和風(fēng)險管理水平整體較弱，完善有效的風(fēng)險管理體系尚未形成，相關(guān)人員能力不足，制約著城市商業(yè)銀行的高質(zhì)量發(fā)展。文章從商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)實問題出發(fā)，剖析銀行自身和外部問題，進而提出城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理建議：銀行自身應(yīng)健全內(nèi)部風(fēng)險管理，完善考核評價體系，提升內(nèi)部審計質(zhì)效，加強合規(guī)文化建設(shè)，構(gòu)建完整高效的風(fēng)控體系;監(jiān)管部門應(yīng)加強監(jiān)督管理力度，優(yōu)化督查方法，從而指導(dǎo)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 城市商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;對策建議

中圖分類號：F83? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-1722（2021）17-0017-03

一、我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況

黨的十九屆五中全會提出，要確保國家經(jīng)濟安全，增強風(fēng)險意識，維護金融安全，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線。當前，在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深刻調(diào)整背景下，金融風(fēng)險日益顯現(xiàn)，不確定性、高杠桿性等致險因素逐步增大，如何健全管理機制、提高風(fēng)險防控意識和能力、營造風(fēng)險管理文化，已成為城市商業(yè)銀行有效抵御風(fēng)險、持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。

城市商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟體制改革的產(chǎn)物，20世紀90年代，中央金融主管部門為整頓城市信用社并化解地方金融風(fēng)險，以原來的城市信用社為基礎(chǔ)，中央組建了城市商業(yè)銀行。經(jīng)過20余年的不懈努力，城市商業(yè)銀行一路突飛猛進，取得了令人矚目的業(yè)績。截至2020年年末，全國城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)為41萬億元，約占我國商業(yè)銀行總資產(chǎn)的15.86%。然而，與此對比，城市商業(yè)銀行的經(jīng)營情況卻不容樂觀，根據(jù)銀保監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，自2018年第四季度末至2021年第四季度末，城市商業(yè)銀行的不良貸款余額從2660億元升至3660億元，增幅達37.59%，不良貸款率達1.81%，較大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行分別高出0.29和0.31個百分點。相比之下，城市商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力較弱，經(jīng)營過程中風(fēng)險點較多，風(fēng)險管理水平亟待提高。

現(xiàn)代商業(yè)銀行有效運行的根本是強有力的風(fēng)險管理，同時，良好的風(fēng)險管理亦是銀行提升品牌價值、打造核心競爭力的有力保障?？梢哉f，商業(yè)銀行風(fēng)險管理目標主要是構(gòu)建集中、垂直的風(fēng)險管理體制以及涵蓋各類風(fēng)險的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，從而不斷提升完善有效均衡風(fēng)險與回報管理能力的商業(yè)銀行的內(nèi)控和運行機制[1]。風(fēng)險管理不僅是商業(yè)銀行提升市場競爭力的重要環(huán)節(jié)，也是商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的必要前提，對銀行經(jīng)營發(fā)展有著至關(guān)重要的意義[2]。

二、城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

商業(yè)銀行的本質(zhì)是經(jīng)營風(fēng)險。自商業(yè)銀行誕生以來，風(fēng)險如影隨形，銀行正是在經(jīng)營風(fēng)險和管控風(fēng)險的過程中實現(xiàn)盈利并穩(wěn)步發(fā)展的。從當前內(nèi)外部環(huán)境來看，風(fēng)險防控的形勢和難度比以往任何時期都更加嚴峻。城市商業(yè)銀行既不像國有大型商業(yè)銀行一樣有國家強有力的后盾做支撐，又缺乏股份制銀行成熟的內(nèi)控制度。因此，如何建立有效的風(fēng)險管理體系是擺在城市商業(yè)銀行面前的一大難題，從內(nèi)部和外部影響因素來看，城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要存在以下問題。

（一）內(nèi)部因素方面

1.內(nèi)控制度體系不夠健全，風(fēng)險追溯難度增大

內(nèi)部控制是銀行在管理過程中為防范風(fēng)險，對內(nèi)部不同職位、職務(wù)的工作人員開展業(yè)務(wù)進行風(fēng)險制約與管理的總稱[3]。擁有完善的內(nèi)部控制體系對銀行防范風(fēng)險和提升競爭力至關(guān)重要。目前，我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理機制亟待完善，與大型國有商業(yè)銀行及股份制銀行相比，城市商業(yè)銀行普遍存在風(fēng)險控制措施欠佳、執(zhí)行力度較弱、內(nèi)部控制意識薄弱、員工崗位設(shè)置不盡合理等問題，導(dǎo)致其總體抗風(fēng)險能力不足。同時，隨著網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信支付等新興交易方式的出現(xiàn)，部分城市商業(yè)銀行未能跟上時代步伐，有針對性地完善內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致其內(nèi)控建設(shè)嚴重滯后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.風(fēng)險管理理念缺失，合規(guī)意識有待加強

風(fēng)險是銀行經(jīng)營之本，但目前來看，全面風(fēng)險管理的理念尚未普及到城市商業(yè)銀行的各個業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和層級之中[4]，部分銀行從業(yè)人員對風(fēng)險控制工作認識不到位，風(fēng)險控制意識缺乏、內(nèi)部控制意識薄弱，致使風(fēng)險控制浮于表面流于形式。比如個別員工為完成業(yè)績指標，會幫助客戶提供虛假資料、偽造交易背景、簡化必要流程、進行不規(guī)范操作，甚至采取非法授信的方式違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，這些不合規(guī)行為銀行帶來了巨大的安全風(fēng)險隱患。2020年，監(jiān)管部門在對某城市商業(yè)銀行分支機構(gòu)重點業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查中，發(fā)現(xiàn)2020年第一季度辦理的業(yè)務(wù)有544筆存在問題，第二季度743筆，第三季度853筆。在強監(jiān)管的形勢下，問題數(shù)量仍呈上升趨勢，且屢查屢犯現(xiàn)象嚴重，表明一部分城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和合規(guī)意識相當薄弱，亟須加強。

3.信息化管理水平較低，內(nèi)部審計力量薄弱

當前，城市商業(yè)銀行的審計方式以現(xiàn)場審計為主，缺乏利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段輔助開展非現(xiàn)場審計來評價商業(yè)銀行的經(jīng)營效率、內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理水平等。盡管城市商業(yè)銀行多年來持續(xù)推進信息化建設(shè)，但與先進商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行在信息化建設(shè)方面的投入仍然不足，城市商業(yè)銀行風(fēng)險信息系統(tǒng)建設(shè)仍稍顯落后，內(nèi)部審計的信息化建設(shè)程度仍然不高，在一定程度上影響了審計效果。此外，缺少成熟有效的軟件與之匹配，不能滿足現(xiàn)階段風(fēng)險管理信息化的需求，也是內(nèi)部審計信息化建設(shè)的一大軟肋，嚴重制約了審計的質(zhì)量和效率。尤其是現(xiàn)有的一些審計軟件只能進行數(shù)據(jù)查詢訪問，無法完成深層次的數(shù)據(jù)分析，更高層次的風(fēng)險預(yù)警功能更是望塵莫及，這些問題嚴重阻礙了信息共享和交流，降低了審計效率，影響了審計效果。

（二）外部因素方面

1.互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊，市場壓力與競爭風(fēng)險凸顯

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，大部分城市商業(yè)銀行都緊跟時代步伐，加大了移動端如手機銀行、微信銀行等渠道的研發(fā)和投入，短時間內(nèi)緩解了互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統(tǒng)銀行的沖擊。然而，高度同質(zhì)化的金融產(chǎn)品普遍存在于各銀行同業(yè)之間，使商業(yè)銀行的競爭風(fēng)險和市場壓力進一步加大。當前，大部分城市商業(yè)銀行比較依賴他行的前沿產(chǎn)品，自身的研發(fā)創(chuàng)新能力和力度仍存在一定的不足，能夠為不同需求和不同層次客戶提供的差異化金融產(chǎn)品和服務(wù)也相對較少，這些都嚴重限制著城市商業(yè)銀行的發(fā)展，使其難以建立領(lǐng)先的市場地位。同時，受金融監(jiān)管政策的限制，部分城市商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)、金融市場等牌照或資質(zhì)暫不具備，也一定程度上影響了相關(guān)業(yè)務(wù)的開展[5]。

2.外部監(jiān)管效力不足，新業(yè)務(wù)存在監(jiān)管漏洞

外部監(jiān)管機構(gòu)在監(jiān)管過程中，由于監(jiān)管措施有限，部分商業(yè)銀行在開展新業(yè)務(wù)過程中依然存在監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致風(fēng)險管理未發(fā)揮應(yīng)有的作用[6]?，F(xiàn)階段，我國已經(jīng)建立起比較完善的商業(yè)銀行監(jiān)管體制，然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，當金融科技這一全新產(chǎn)物融入商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中時，受到的有效監(jiān)管不足，面臨著監(jiān)管缺失的巨大風(fēng)險，而較大的監(jiān)管政策缺失或不明確可能引發(fā)一系列的違規(guī)操作甚至是違法行為發(fā)生。

三、改善我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

基于以上分析可以看出，為有效防范化解潛在的金融風(fēng)險，保持城市商業(yè)銀行健康發(fā)展，城市商業(yè)銀行可以從健全完善內(nèi)部控制體系建設(shè)、優(yōu)化考核評價激勵機制、加強合規(guī)文化建設(shè)、提升內(nèi)部審計工作質(zhì)效、打造核心特色競爭優(yōu)勢、配合監(jiān)管部門督導(dǎo)審慎經(jīng)營等多方面著手。

（一）以風(fēng)險管理為本，優(yōu)化內(nèi)部控制體系

銀行的內(nèi)部控制制度直接決定著風(fēng)險控制是否有效。城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面應(yīng)進一步明確各責(zé)任主體的風(fēng)險管理職責(zé)和相互關(guān)系，把風(fēng)險防范和管理的職能穿透到各個操作環(huán)節(jié)、滲透到各項業(yè)務(wù)流程中，要覆蓋到所有的部門、崗位和人員，確保各項職責(zé)能夠全面落實。同時，應(yīng)保證部門之間的權(quán)責(zé)界限劃分清晰，通過設(shè)置各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容崗位、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以實現(xiàn)各部門、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險制衡。此外，可以將整個業(yè)務(wù)流程進一步細分成多個小環(huán)節(jié)，明確各個小環(huán)節(jié)相對應(yīng)的崗位人員及其職責(zé)，確保在某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題或發(fā)生風(fēng)險時能及時定位原因，再小的節(jié)點都有人員可以追責(zé)，從根源上降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。這在一定程度上也增強了員工的責(zé)任心和風(fēng)險意識。

（二）完善考核評價機制，加強合規(guī)文化建設(shè)

目前大部分城市商業(yè)銀行的薪酬激勵體系主要是績效薪酬與業(yè)績進行關(guān)聯(lián)，把績效導(dǎo)向作為考核的最重要依據(jù)，卻沒有將風(fēng)險管理水平和風(fēng)險控制實施效果納入到績效考核標準當中[4]。商業(yè)銀行應(yīng)逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的以經(jīng)營利潤指標為主體的績效考核模式，在考核體系中適當提高風(fēng)險管理相關(guān)指標的分值和占比，將風(fēng)險管理工作列為總行、分行、支行各層級以及層級內(nèi)各部門績效考核的重要組成部分并納入日常管理，以切實推動風(fēng)險管理工作的有效開展。

同時，應(yīng)加強合規(guī)文化建設(shè)，通過風(fēng)險文化建設(shè)措施，明確從業(yè)規(guī)范和違規(guī)處罰細則，以詳實的規(guī)章制度規(guī)范城市商業(yè)銀行的內(nèi)部管理體系和約束機制，強化員工行為管理，提升員工主動合規(guī)意識與能力，使合規(guī)文化內(nèi)化于心、外化與形，營造“人人都是合規(guī)員”“人人都合規(guī)經(jīng)營”的良好氛圍，為高質(zhì)量發(fā)展構(gòu)筑堅實的屏障。

（三）促進內(nèi)審信息化建設(shè)，提升內(nèi)部審計質(zhì)效

審計是一項以數(shù)據(jù)為支撐的綜合性經(jīng)濟監(jiān)督工作，也是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第三道防線，內(nèi)部審計應(yīng)被賦予更高的要求。在當今的“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)云時代，城市商業(yè)銀行應(yīng)積極運用“大數(shù)據(jù)”審計方法，以適應(yīng)審計對象等各方面發(fā)生的翻天覆地的變化。通過運用基于數(shù)據(jù)挖掘與分析的非現(xiàn)場審計技術(shù)和模型以改進審計方法，并構(gòu)建內(nèi)部審計的大數(shù)據(jù)分析平臺，將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)進行綜合對比分析，利用云計算的優(yōu)勢，實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)的全覆蓋，通過收集、篩選、對比、分析、匯總，得出全面客觀的審計結(jié)論，提高審計結(jié)果的準確性和內(nèi)部審計工作質(zhì)效[7]。

（四）打造核心競爭優(yōu)勢，推進特色業(yè)務(wù)創(chuàng)新

城市商業(yè)銀行要依托自身優(yōu)勢，尋找大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的薄弱領(lǐng)域，進行金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)先試先行，著力打造特色化的產(chǎn)品和服務(wù)，進行差異化經(jīng)營，充分利用自身服務(wù)地域性和員工本地化程度高的特點，發(fā)揮人緣、地緣和親緣優(yōu)勢[8]，結(jié)合區(qū)位優(yōu)勢和行業(yè)特點，對接區(qū)域特色需求。一專多能，全面開花，積極發(fā)展公司和個人的傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)，努力拓展證券投資、代理、租賃等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)產(chǎn)品;適當發(fā)展遠期、期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品，來增加收益、對沖風(fēng)險;大膽探索、不斷創(chuàng)新新的產(chǎn)品和服務(wù)模式，在確保傳統(tǒng)利息收入的基礎(chǔ)上，增加非利息收入，緩解流動性壓力，分散風(fēng)險。此外，可通過合作入股的方式融入大型國有商業(yè)銀行和股份制銀行的重大項目，參與銀團貸款，提升自身在同業(yè)的知名度和影響力，降低競爭風(fēng)險、緩釋業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（五）強化外部監(jiān)督管理，制定審慎經(jīng)營規(guī)則

外部監(jiān)管是保持銀行合規(guī)經(jīng)營的重要保障。習(xí)近平總書記曾指出，要及時彌補監(jiān)管短板，做好制度監(jiān)管漏洞排查工作。受制于監(jiān)管技術(shù)手段等問題的局限，以往的監(jiān)督檢查大多是監(jiān)管部門安排大量人員進駐銀行現(xiàn)場查看業(yè)務(wù)檔案或查閱數(shù)據(jù)報告，是對已辦理業(yè)務(wù)的事后檢查，致使監(jiān)管具有明顯的滯后性，很難及時發(fā)現(xiàn)并處理金融風(fēng)險事件。為改變這種情況，在監(jiān)管方面要加大科技運用，通過技術(shù)手段提升監(jiān)管效能，強化審慎監(jiān)管和行為監(jiān)管，構(gòu)建符合我國商業(yè)銀行尤其是針對城市商業(yè)銀行特點的金融監(jiān)管框架，突出事前監(jiān)督、加強事中管理、嚴格事后檢查，將風(fēng)險管理前置，防范于未然;此外，要參照先進標準，及時彌補監(jiān)管短板，做好監(jiān)管制度漏洞排查工作，以審慎經(jīng)營為核心，彌補監(jiān)管制度短板，注重風(fēng)險防范，構(gòu)建起風(fēng)險防控的長效機制，確保城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。我國的城市商業(yè)銀行，當務(wù)之急是“強內(nèi)功”，要多方位、多手段增強自身抵御和化解風(fēng)險的能力，建立有效可持續(xù)的風(fēng)險管理體系;同時，監(jiān)管部門應(yīng)做好“場外指導(dǎo)”，優(yōu)化監(jiān)管制度和督查方式，推動城市商業(yè)銀行形成良好的風(fēng)險控制機制，雙向合璧、內(nèi)外合一，實現(xiàn)城市商業(yè)銀行的健康長久發(fā)展。

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