劉和東，陸雯雯

（南京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，江蘇 南京 210009）

1 引言

關(guān)鍵核心技術(shù)是國(guó)之重器，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)鍵。掌握核心技術(shù)就掌握了創(chuàng)新發(fā)展的主導(dǎo)權(quán)。“缺芯少魂”一直是我國(guó)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的“軟肋”和“瓶頸”。政府既是科技創(chuàng)新資源的最大擁有者，也是科技創(chuàng)新活動(dòng)最重要的引導(dǎo)者，突破關(guān)鍵核心技術(shù)，離不開(kāi)政府的引導(dǎo)和支持。政府不同的政策工具對(duì)促進(jìn)企業(yè)突破關(guān)鍵核心技術(shù)的機(jī)制與效應(yīng)不同。在目前科技資源有限的背景下，厘清政府推動(dòng)企業(yè)突破關(guān)鍵核心技術(shù)的機(jī)制、有效提升政府創(chuàng)新工具的政策效應(yīng)，是亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

關(guān)于政府推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)，學(xué)者們做過(guò)相關(guān)研究，主要圍繞以下兩個(gè)線索：第一，單項(xiàng)政策工具。部分學(xué)者研究了政策工具的單獨(dú)影響。①政府補(bǔ)貼。Bronzini and Piselli[1]分析了意大利的政府補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響，發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼有利于促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出。然而，高額度政府補(bǔ)貼所引發(fā)的“尋補(bǔ)貼”[2]、為了“尋扶持”的策略性創(chuàng)新[3]等負(fù)面現(xiàn)象會(huì)抑制企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出。②稅收優(yōu)惠。Kao[4]在進(jìn)行企業(yè)研發(fā)績(jī)效與稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)研究之后，發(fā)現(xiàn)獲得稅收減免的企業(yè)創(chuàng)新質(zhì)量更高。王春元[5]通過(guò)上市公司數(shù)據(jù)實(shí)證研究得知，稅收優(yōu)惠對(duì)我國(guó)重點(diǎn)支持的小微高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)投入沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)期的促進(jìn)作用。③知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。劉思明等[6]實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能顯著提升我國(guó)工業(yè)企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出能力。Hudson[7]研究得出，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與企業(yè)技術(shù)研發(fā)之間的非線性關(guān)系，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)創(chuàng)新的激勵(lì)效應(yīng)很難確定。另有部分學(xué)者研究了政策工具的影響比較。周海濤和張振剛[8]對(duì)廣東省2013年的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新投入，與稅收優(yōu)惠的激勵(lì)作用相反，政府補(bǔ)貼會(huì)產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”；對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效，政府補(bǔ)貼的激勵(lì)作用要強(qiáng)于稅收優(yōu)惠。馬文聰?shù)萚9]選取大中型工業(yè)企業(yè)的面板數(shù)據(jù)，實(shí)證分析得知政府補(bǔ)貼、直接和間接的稅收優(yōu)惠均能推動(dòng)企業(yè)的研發(fā)投入，且第二種方式的促進(jìn)作用最突出。金婷婷[10]通過(guò)對(duì)滬深高新技術(shù)企業(yè)的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析得出，相較于政府補(bǔ)貼，稅收優(yōu)惠對(duì)于企業(yè)實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新產(chǎn)出的推動(dòng)作用更強(qiáng)。第二，多項(xiàng)政策工具。不少學(xué)者對(duì)政策工具的相互作用進(jìn)行了實(shí)證分析。張新和任強(qiáng)[11]發(fā)現(xiàn)，同時(shí)使用政府補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠能夠正向影響企業(yè)的研發(fā)投入，但作用并不顯著。孫赫[12]發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的同時(shí)提高政府補(bǔ)貼力度，有助于進(jìn)一步強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新投入的激勵(lì)效應(yīng)。馬文聰?shù)萚13]發(fā)現(xiàn)協(xié)同使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)時(shí)，能夠強(qiáng)化政府補(bǔ)貼、直接稅收優(yōu)惠對(duì)工業(yè)企業(yè)專(zhuān)利產(chǎn)出的促進(jìn)作用，克服間接稅收優(yōu)惠的抑制作用。

綜上，學(xué)者們對(duì)政府政策工具的研究推動(dòng)了相關(guān)理論與實(shí)踐的發(fā)展。遺憾的是現(xiàn)有研究存在以下不足：①?gòu)难芯繉?duì)象看，現(xiàn)有文獻(xiàn)以區(qū)域或行業(yè)劃分研究對(duì)象，忽視政府政策工具對(duì)微觀企業(yè)的影響效應(yīng)。②從研究?jī)?nèi)容看，現(xiàn)有文獻(xiàn)側(cè)重于一種或兩種政策工具的單獨(dú)或者比較分析，忽視了多種政策工具間的組合效應(yīng)。③從研究方法看，現(xiàn)有文獻(xiàn)側(cè)重于實(shí)證分析，忽視了政策工具綜合影響的理論分析。政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)三種政策工具綜合推動(dòng)核心技術(shù)突破的機(jī)制是什么？單項(xiàng)政策哪個(gè)效應(yīng)更大？組合政策中，哪兩對(duì)組合效應(yīng)更大？三對(duì)組合大小如何？鮮有文獻(xiàn)進(jìn)行回答。為此，本文分析政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)企業(yè)突破性創(chuàng)新的綜合影響機(jī)制，構(gòu)建固定效應(yīng)模型，收集2013—2020年政府推動(dòng)新能源汽車(chē)動(dòng)力電池企業(yè)上市公司突破性創(chuàng)新的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)各種政策效應(yīng)進(jìn)行深入全面比較，在此基礎(chǔ)上提出政府有效推動(dòng)企業(yè)突破關(guān)鍵核心技術(shù)的政策建議，以期為政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供參考。

2 政府推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)機(jī)制的理論分析

政府通過(guò)各種政策工具推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)。限于篇幅，本文主要分析“政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”這三項(xiàng)政策工具及其組合的綜合影響機(jī)制和效應(yīng)（如圖1）。

圖1 政府政策工具推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)的作用機(jī)制及效應(yīng)

2.1 政府補(bǔ)貼

政府補(bǔ)貼即政府免費(fèi)且直接給予企業(yè)的貨幣性與非貨幣性資產(chǎn)[14]，如財(cái)政補(bǔ)貼、研發(fā)補(bǔ)助、貸款貼息、項(xiàng)目撥款等。政府補(bǔ)貼推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)的機(jī)制在于：首先，政府補(bǔ)貼提供直接的資金來(lái)源支持。關(guān)鍵核心技術(shù)的突破對(duì)企業(yè)在資金、人才、設(shè)備等方面的要求非常高，相較于一般的技術(shù)創(chuàng)新，其基礎(chǔ)研究周期更長(zhǎng)、投入更大、市場(chǎng)不確定性更高，使得企業(yè)往往望而卻步。政府補(bǔ)貼則通過(guò)增加企業(yè)的研發(fā)資金投入，分擔(dān)并降低企業(yè)的研發(fā)成本和創(chuàng)新壓力，克服核心技術(shù)突破初始階段的高固定成本，激發(fā)企業(yè)充分調(diào)動(dòng)自身的資源積極突破核心技術(shù)。其次，政府補(bǔ)貼發(fā)揮了積極的“信號(hào)作用”[15]。一方面，這種“信號(hào)作用”降低了企業(yè)與外部投資者之間的信息不對(duì)稱(chēng)程度。政府給予企業(yè)創(chuàng)新補(bǔ)貼，相當(dāng)于企業(yè)自身的技術(shù)創(chuàng)新能力、科研項(xiàng)目水平等獲得了政府的官方肯定，同時(shí)政府也會(huì)進(jìn)一步規(guī)范和引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的核心技術(shù)突破，這種以政府信用為支撐的技術(shù)認(rèn)可與監(jiān)管認(rèn)可形成雙重信號(hào)，促使金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾等外部投資者紛紛增強(qiáng)投資信心，從而形成穩(wěn)定的、多元化的創(chuàng)新資金支持鏈，進(jìn)一步緩解企業(yè)的資金壓力。另一方面，政府補(bǔ)貼為企業(yè)搭建起了“政產(chǎn)學(xué)研”的創(chuàng)新平臺(tái)或聯(lián)盟。核心技術(shù)從“零”到“一”的跨越離不開(kāi)高校、科研機(jī)構(gòu)、上下游企業(yè)等多個(gè)創(chuàng)新主體的協(xié)同創(chuàng)新，“政產(chǎn)學(xué)研”的創(chuàng)新平臺(tái)或聯(lián)盟匯聚了來(lái)自各方的創(chuàng)新型人才，實(shí)現(xiàn)了更大范圍的知識(shí)和技術(shù)的流入，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)核心技術(shù)突破注入源源不斷的人才和技術(shù)優(yōu)勢(shì)?；谝陨戏治觯疚奶岢黾僭O(shè)H1a、H1b。

H1a：政府補(bǔ)貼顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入。

H1b：政府補(bǔ)貼顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出。

2.2 稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠包含直接和間接兩個(gè)方面的措施。前者包括可以直接降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的減免稅款；后者包括加計(jì)扣除、加速折舊、遞延納稅等，能夠間接降低企業(yè)稅收支出[16]。稅收優(yōu)惠推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)的機(jī)制在于：首先，直接稅收優(yōu)惠政策普惠性地降低了企業(yè)核心技術(shù)突破的研發(fā)成本。直接稅收優(yōu)惠通過(guò)減小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)稅后的凈收益，進(jìn)而節(jié)約創(chuàng)新活動(dòng)的成本，緩解企業(yè)資金占用風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)抵御突破核心技術(shù)高風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而有助于提高企業(yè)突破核心技術(shù)的積極性，并增強(qiáng)創(chuàng)新投入的力度。其次，間接稅收優(yōu)惠能夠穩(wěn)步增強(qiáng)企業(yè)的高質(zhì)量創(chuàng)新產(chǎn)出。企業(yè)出于自身長(zhǎng)期發(fā)展和獲取更高企業(yè)利潤(rùn)的考量，會(huì)對(duì)高質(zhì)量的專(zhuān)利進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)，并批量生產(chǎn)出高價(jià)值的核心產(chǎn)品，由此獲得的間接稅收優(yōu)惠會(huì)為企業(yè)帶來(lái)穩(wěn)定的創(chuàng)新收入，并不斷激發(fā)企業(yè)的發(fā)明專(zhuān)利與核心產(chǎn)品產(chǎn)出，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)突破核心技術(shù)的投入力度和發(fā)展信心。最后，稅收優(yōu)惠資格向外界傳遞了積極的信號(hào)。獲得政府免稅或減稅資格本身就在一定程度上反映了企業(yè)良好的信用評(píng)級(jí)，有助于企業(yè)聚集更多的創(chuàng)新人才和外部投資，不斷輸入創(chuàng)新活力，進(jìn)一步推動(dòng)核心技術(shù)突破高質(zhì)量、持續(xù)性發(fā)展。基于以上分析，提出假設(shè)H2a、H2b。

H2a：稅收優(yōu)惠顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入。

H2b：稅收優(yōu)惠顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出。

2.3 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是人類(lèi)智力勞動(dòng)成果的專(zhuān)屬權(quán)利，不僅包括大眾熟知的專(zhuān)利、商標(biāo)，還包括地理標(biāo)志、集成電路布圖設(shè)計(jì)等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)的機(jī)制在于：首先，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)是對(duì)企業(yè)核心技術(shù)突破創(chuàng)新產(chǎn)出成果的有力保障。由于自主創(chuàng)新的外溢性，尤其是支撐國(guó)家經(jīng)濟(jì)高水平發(fā)展的關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)和新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，具有極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性和滲透性，這種外部性特征會(huì)使企業(yè)取得發(fā)明專(zhuān)利后給社會(huì)發(fā)展帶來(lái)“溢出效應(yīng)”，導(dǎo)致其他主體的“搭便車(chē)”行為[17]，從而核心技術(shù)突破給自主創(chuàng)新主體帶來(lái)的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于社會(huì)的總收益，長(zhǎng)此以往，企業(yè)突破核心技術(shù)的積極性和動(dòng)力會(huì)被極大地削弱。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)通過(guò)制度和法律手段對(duì)“搭便車(chē)”這類(lèi)機(jī)會(huì)主義行為進(jìn)行監(jiān)督和矯正，加大企業(yè)的模仿成本，在一定年限內(nèi)起到保護(hù)核心技術(shù)突破企業(yè)發(fā)明專(zhuān)利及經(jīng)濟(jì)收益的作用。其次，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)向外部投資者傳遞了積極的信號(hào)。發(fā)明專(zhuān)利給企業(yè)帶來(lái)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意味著企業(yè)擁有高價(jià)值的專(zhuān)屬無(wú)形資產(chǎn)，其所包含的正面肯定和隱形背書(shū)無(wú)形之中給企業(yè)帶來(lái)了不可估量的市場(chǎng)價(jià)值，進(jìn)而能夠吸引更多的外部投資來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新投入，以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)的積極性?；谝陨戏治觯岢黾僭O(shè)H3a、H3b。

H3a：知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入。

H3b：知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出。

2.4 政策工具組合

基于上述三種單項(xiàng)政策工具推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的機(jī)制分析，進(jìn)一步比較分析它們各自的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，其作用差異如表1所示。

表1 三種政府政策工具的作用差異比較

①?gòu)募?lì)導(dǎo)向來(lái)看。政府補(bǔ)貼側(cè)重于核心技術(shù)突破前期對(duì)企業(yè)給予研發(fā)資金的直接激勵(lì)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)側(cè)重于對(duì)中后期企業(yè)取得發(fā)明專(zhuān)利和利潤(rùn)收益時(shí)的成果保護(hù)；而稅收優(yōu)惠更傾向于作用于整個(gè)過(guò)程的間接激勵(lì)。②從激勵(lì)對(duì)象的適用性來(lái)看。政府補(bǔ)貼主要針對(duì)企業(yè)具體的研發(fā)或科技項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)貼資助，對(duì)核心技術(shù)突破的針對(duì)性較強(qiáng)；而稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)面向的創(chuàng)新主體范圍更廣，通用性更高，針對(duì)性則稍弱。③從激勵(lì)時(shí)間來(lái)看。政府補(bǔ)貼的短期激勵(lì)效果更好；而稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)由于貫穿整個(gè)核心技術(shù)突破過(guò)程，相對(duì)來(lái)說(shuō)長(zhǎng)期效果更好。④從公平程度來(lái)看。政府補(bǔ)貼是由政府對(duì)企業(yè)核心技術(shù)突破項(xiàng)目進(jìn)行選擇與認(rèn)定后才給予的支持，可能會(huì)存在政府“連帶關(guān)系”“技術(shù)遠(yuǎn)期偏好”、企業(yè)“尋租”等損害市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的行為[18]；相較來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)則更加公開(kāi)透明。

根據(jù)上述作用差異比較，本文認(rèn)為將政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)進(jìn)行優(yōu)化組合，可以克服單一政策工具使用時(shí)的不足，實(shí)現(xiàn)政策工具組合效應(yīng)的最大化，對(duì)企業(yè)突破核心技術(shù)的整個(gè)過(guò)程達(dá)到錦上添花的效果。基于以上分析，本文提出假設(shè)H4a、H4b。

H4a：政策工具組合顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入。

H4b：政策工具組合顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出。

3 政府推動(dòng)企業(yè)突破核心技術(shù)效應(yīng)的實(shí)證分析

3.1 變量選取與模型構(gòu)建

3.1.1 變量選取。①被解釋變量。A.對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新投入水平，本文從研發(fā)費(fèi)用投入（rde）和研發(fā)人員投入（rds）兩個(gè)方面來(lái)考察。核心技術(shù)的突破不僅需要資金的大量投入，也需要注重研發(fā)人員的知識(shí)溢出。參考郭玥[15]的做法，研發(fā)資金投入采用研發(fā)支出與總資產(chǎn)的比值來(lái)衡量，研發(fā)人員投入采用研發(fā)人員數(shù)量與企業(yè)總?cè)藬?shù)的比值來(lái)衡量。B.對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)出水平，本文從發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)（pai）和企業(yè)年凈利潤(rùn)（npr）兩個(gè)方面來(lái)度量。企業(yè)每一項(xiàng)核心技術(shù)的突破，意味著其能獲取高質(zhì)量的發(fā)明專(zhuān)利[3]，并將其應(yīng)用于市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益[19]。

②解釋變量。借鑒劉蘭劍等[20]的研究，政府補(bǔ)貼（sub）和稅收優(yōu)惠（tax）分別使用企業(yè)年報(bào)中的“計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)貼”“收到的稅費(fèi)返還”這兩項(xiàng)與企業(yè)總資產(chǎn)的比值來(lái)度量。參照許春明和單曉光[21]的做法，本文使用G-P法來(lái)測(cè)算知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平（ipp），即根據(jù)企業(yè)注冊(cè)地所在地區(qū)的“司法保護(hù)強(qiáng)度、行政保護(hù)水平、社會(huì)公眾意識(shí)、國(guó)際監(jiān)督制衡、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平”5項(xiàng)指標(biāo)加權(quán)平均測(cè)算出各區(qū)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)強(qiáng)度，以表示企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平。

③控制變量。企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小、經(jīng)營(yíng)時(shí)間的長(zhǎng)短是影響其進(jìn)行核心技術(shù)突破的重要因素，本文選取企業(yè)規(guī)模（sca）和企業(yè)年齡（age）作為控制變量[15]，分別用總資產(chǎn)、注冊(cè)時(shí)間年限來(lái)表示。

3.1.2 模型構(gòu)建。結(jié)合上文的機(jī)制分析，為檢驗(yàn)政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)及三種工具的組合對(duì)企業(yè)核心技術(shù)突破的影響，本文構(gòu)建出雙向固定效應(yīng)模型（1）～（7）。其中，被解釋變量為創(chuàng)新投入（研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)人員）、創(chuàng)新產(chǎn)出（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)、凈利潤(rùn)）；β0為橫截距，i代表動(dòng)力電池企業(yè)，t代表年份；此外，為限制時(shí)間變化以及全國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)給企業(yè)帶來(lái)的影響與沖擊[15]，本文引入了公司層面的固定效應(yīng)λi與年份固定效應(yīng)τt；εit為殘差。

①單項(xiàng)政策工具：

模型（1）、（2）、（3）分別探討了單項(xiàng)政策工具即政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的影響效應(yīng)，探討對(duì)研發(fā)人員、發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)、凈利潤(rùn)的影響效應(yīng)時(shí)只需將因變量rdeit依次換成rdsit、paiit、nprit。

②政策工具組合：

模型（4）、（5）、（6）分別探討了政府補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠的組合、政府補(bǔ)貼與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的組合、稅收優(yōu)惠與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的組合對(duì)研發(fā)費(fèi)用的影響效應(yīng)，探討對(duì)研發(fā)人員、發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)、凈利潤(rùn)的影響效應(yīng)時(shí)只需將因變量rdeit依次換成

模型（7）則探討的是政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)三項(xiàng)工具的組合對(duì)研發(fā)費(fèi)用的影響效應(yīng)，探討對(duì)研發(fā)人員、發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)、凈利潤(rùn)的影響效應(yīng)時(shí)只需將因變量rdeit依次換成rdsit、paiit、nprit。

3.2 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

3.2.1 樣本選取。本文以新能源汽車(chē)動(dòng)力電池企業(yè)為樣本，選取2013—2020年國(guó)內(nèi)動(dòng)力電池出貨量較大且相關(guān)專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)較多的20家代表性動(dòng)力電池企業(yè)作為研究對(duì)象。動(dòng)力電池技術(shù)被譽(yù)為新能源汽車(chē)“三大關(guān)鍵核心技術(shù)之首”，作為支撐新能源汽車(chē)運(yùn)行的“心臟”，動(dòng)力電池是汽車(chē)產(chǎn)業(yè)新能源化和電動(dòng)化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵支柱。我國(guó)以寧德時(shí)代、比亞迪為龍頭的動(dòng)力電池企業(yè)，在動(dòng)力電池技術(shù)方面已達(dá)到世界領(lǐng)先水平，這離不開(kāi)政府相關(guān)政策舉措的積極支持與推動(dòng)。

3.2.2 數(shù)據(jù)來(lái)源。借鑒黎文靖和鄭曼妮[3]、高新偉和張曉藝[16]的研究，動(dòng)力電池企業(yè)的關(guān)鍵核心技術(shù)突破主要體現(xiàn)為高質(zhì)量發(fā)明專(zhuān)利的申請(qǐng)。發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于壹專(zhuān)利檢索分析數(shù)據(jù)庫(kù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》（2013—2020），研發(fā)費(fèi)用、政府補(bǔ)貼、企業(yè)規(guī)模等其他變量的數(shù)據(jù)均來(lái)源于銳思金融研究數(shù)據(jù)庫(kù)以及深圳和上海兩個(gè)證券交易所提供的各家上市公司的企業(yè)年度報(bào)告，由作者手工整理所得。

3.3 回歸效應(yīng)分析

本文以模型（1）～（7）為基礎(chǔ)模型，從創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出兩個(gè)角度，運(yùn)用STATA16軟件進(jìn)行回歸分析，以檢驗(yàn)三種政府推動(dòng)工具及其組合對(duì)創(chuàng)新投入（研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)人員）和創(chuàng)新產(chǎn)出（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)、凈利潤(rùn)）的影響效應(yīng)。

3.3.1 政府單項(xiàng)政策工具效應(yīng)分析。①對(duì)創(chuàng)新投入的回歸分析。政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)單項(xiàng)政策工具對(duì)創(chuàng)新投入的回歸結(jié)果如表2所示。

表2 單項(xiàng)政策工具對(duì)創(chuàng)新投入的回歸結(jié)果

由模型（1）可知，政府補(bǔ)貼對(duì)研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)人員的回歸系數(shù)分別為0.282、0.215，且均在1‰的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明政府補(bǔ)貼能對(duì)創(chuàng)新投入產(chǎn)生顯著的正向影響，假設(shè)H1a得到完全驗(yàn)證。

由模型（2）可知，稅收優(yōu)惠對(duì)研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)人員的回歸系數(shù)分別為0.110、0.165，且均在1%的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明稅收優(yōu)惠能對(duì)創(chuàng)新投入產(chǎn)生顯著的正向影響，假設(shè)H2a得到完全驗(yàn)證。

由模型（3）可知，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)人員的回歸系數(shù)分別為0.096、0.018，且均在5%的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能對(duì)創(chuàng)新投入產(chǎn)生顯著的正向影響，假設(shè)H3a得到完全驗(yàn)證。

由模型（1）～（3）可知，政府補(bǔ)貼對(duì)于總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)（研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)人員的相關(guān)系數(shù)之和，下文同）為0.497（0.282+0.215），稅收優(yōu)惠對(duì)于總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)為0.275（0.110+0.165），知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)于總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)為 0.114（0.096+0.018）。由 0.497>0.275>0.114可以判斷出，政府補(bǔ)貼對(duì)于企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入的推動(dòng)效果最佳。由上分析可得：

結(jié)論1：?jiǎn)雾?xiàng)政策中，政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)分別能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入，且政府補(bǔ)貼的政策效應(yīng)最佳。

②對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸分析。政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)單項(xiàng)政策工具對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸結(jié)果如表3所示。

表3 單項(xiàng)政策工具對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸結(jié)果

由模型（1）可知，政府補(bǔ)貼對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的回歸系數(shù)為0.304，在1‰的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明政府補(bǔ)貼能對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)產(chǎn)生顯著的正向影響；政府補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的回歸系數(shù)為-0.018，但不顯著，說(shuō)明政府補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)無(wú)顯著影響，因而假設(shè)H1b得到部分驗(yàn)證。這可能是因?yàn)檎a(bǔ)貼側(cè)重于事前激勵(lì)，即在核心技術(shù)突破啟動(dòng)階段進(jìn)行大量的資金和人才投入，部分企業(yè)在取得政府補(bǔ)貼后，并未將其投入核心技術(shù)中后期的高質(zhì)量突破和商業(yè)化應(yīng)用中去，忽視了高質(zhì)量核心技術(shù)突破帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。由此可發(fā)現(xiàn)：政府補(bǔ)貼能顯著正向推動(dòng)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)），但對(duì)商業(yè)化產(chǎn)出（企業(yè)凈利潤(rùn)）的影響效果不顯著。

由模型（2）可知，稅收優(yōu)惠對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)和企業(yè)凈利潤(rùn)的回歸系數(shù)分別為0.404、0.154，且分別在1‰和5%的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明稅收優(yōu)惠能對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出產(chǎn)生顯著的正向影響，假設(shè)H2a得到完全驗(yàn)證。

由模型（3）可知，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)和企業(yè)凈利潤(rùn)的回歸系數(shù)分別為0.126、0.848，且分別在1%和5%的統(tǒng)計(jì)水平上顯著，說(shuō)明知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出產(chǎn)生顯著的正向影響，假設(shè)H3a得到完全驗(yàn)證。

由模型（2）～（3）可知，稅收優(yōu)惠對(duì)于總創(chuàng)新產(chǎn)出的影響效應(yīng)（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)和企業(yè)凈利潤(rùn)的回歸系數(shù)之和，下文同）為0.558（0.404+0.154），知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)于總創(chuàng)新產(chǎn)出的影響效應(yīng)為0.974（0.126+0.848）。由 0.974>0.558可以判斷出，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)于企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出的推動(dòng)效果最佳。由以上分析可發(fā)現(xiàn)：稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)分別能夠顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出，且知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的推動(dòng)效果最佳。

綜合模型（1）～（3）分析，可得：

結(jié)論2：?jiǎn)雾?xiàng)政策中，稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出，且知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的推動(dòng)效果最佳；而政府補(bǔ)貼顯著正向推動(dòng)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)），對(duì)商業(yè)化產(chǎn)出（企業(yè)凈利潤(rùn)）影響效果不顯著。

3.3.2 政府政策工具組合效應(yīng)分析。①對(duì)創(chuàng)新投入的回歸分析。政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)組合政策工具對(duì)創(chuàng)新投入的回歸結(jié)果如表4所示。

表4 政策工具的組合對(duì)創(chuàng)新投入的回歸結(jié)果

由模型（4）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠，對(duì)研發(fā)費(fèi)用β1=0.237，β2=0.079；對(duì)研發(fā)人員β1=0.089，β2=0.130，在1%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響，即“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新投入，可以驗(yàn)證假設(shè)H4a。

由模型（5）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用β1=0.232，β2=0.073；對(duì)研發(fā)人員β1=0.126，β2=0.018，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響，即“政府補(bǔ)貼+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新投入，可以驗(yàn)證假設(shè)H4a。

由模型（6）可知，同時(shí)實(shí)施稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用β1=0.080，β2=0.076；對(duì)研發(fā)人員β1=0.119，β2=0.015，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響，即“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新投入，可以驗(yàn)證假設(shè)H4a。

由模型（4）～（6）可知，“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”組合對(duì)總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)（研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)人員的相關(guān)系數(shù)之和，下文同）為0.535（0.237+0.079+0.089+0.130），“政府補(bǔ)貼+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合對(duì)總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)為0.449（0.232+0.073+0.126+0.018），“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合對(duì)總創(chuàng)新投入的影響效應(yīng)為0.290（0.080+0.076+0.119+0.015）。由 0.535>0.449>0.290可以判斷出，“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”組合對(duì)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入推動(dòng)效果最佳。由以上分析可發(fā)現(xiàn)：政府政策工具的雙重組合均正向顯著推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入，且“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”的政策組合效應(yīng)最大。

由模型（7）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用β1=0.207，β2=0.059，β3=0.060，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響；但對(duì)研發(fā)人員β1=0.095，β2=0.111，β3=0.014，在5%水平下政府補(bǔ)貼表現(xiàn)為顯著正向影響，稅收優(yōu)惠與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)均無(wú)顯著影響，因而假設(shè)H4a得到部分驗(yàn)證。這可能是因?yàn)楫?dāng)前在動(dòng)力電池企業(yè)，稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)于研發(fā)人員個(gè)人的政策針對(duì)性不強(qiáng)，對(duì)研發(fā)人員個(gè)人加入該類(lèi)企業(yè)的吸引力不夠高，從而使得總體上三項(xiàng)政策工具聯(lián)合使用的組合效應(yīng)不顯著。由此可發(fā)現(xiàn)：政府政策工具的三項(xiàng)組合正向顯著推動(dòng)研發(fā)費(fèi)用投入，但對(duì)研發(fā)人員投入無(wú)顯著影響。

綜合模型（4）～（7）分析，可得：

結(jié)論3：組合政策中，政府政策工具的雙重組合均顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入，且“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”的政策組合效應(yīng)最大；而三項(xiàng)組合正向顯著推動(dòng)研發(fā)費(fèi)用投入，對(duì)研發(fā)人員投入影響不顯著。

②對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸分析。政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)組合政策工具對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸結(jié)果如表5所示。

表5 政策工具的組合對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)出的回歸結(jié)果

由模型（4）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠，對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)β1=0.224，β2=0.336，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響；但對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)β1=0.076，在5%水平下影響不顯著，β2=0.019，在5%水平下表現(xiàn)出顯著正向影響，因而假設(shè)H4b無(wú)法完全驗(yàn)證。

由模型（5）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)β1=0.256，β2=0.109，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著的正向影響；但對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)β1=0.086，在5%水平下影響不顯著，β2=0.085，在5%水平下表現(xiàn)顯著正向影響，因而假設(shè)H4b無(wú)法完全驗(yàn)證。

對(duì)于企業(yè)凈利潤(rùn)，無(wú)論是政府補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的組合，還是政府補(bǔ)貼和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的組合，都可以發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼的相關(guān)系數(shù)為正但不顯著。這可能是因?yàn)楫?dāng)前針對(duì)動(dòng)力電池企業(yè)核心技術(shù)突破的政府補(bǔ)貼仍然側(cè)重于事前激勵(lì)，即對(duì)于短期創(chuàng)新投入有較好的激勵(lì)作用，而長(zhǎng)期來(lái)看，政府缺乏對(duì)企業(yè)補(bǔ)貼使用的后續(xù)跟蹤，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)明專(zhuān)利成果商業(yè)化的過(guò)程得不到更多的支持，從而整體上兩者的組合效應(yīng)并未達(dá)到預(yù)期的激勵(lì)效果。但相較于政府補(bǔ)貼單獨(dú)作用于企業(yè)凈利潤(rùn)時(shí)，可以發(fā)現(xiàn)政府補(bǔ)貼的相關(guān)系數(shù)由-0.018分別增長(zhǎng)為0.076、0.086，說(shuō)明當(dāng)政府補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠或者與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)協(xié)同使用時(shí)，均能在一定程度上克服政府補(bǔ)貼單獨(dú)作用時(shí)的不足。由模型（4）～（5）分析可發(fā)現(xiàn)：“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”組合、“政府補(bǔ)貼+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)），但對(duì)商業(yè)化產(chǎn)出（企業(yè)凈利潤(rùn)）影響不顯著。

由模型（6）可知，同時(shí)實(shí)施稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)β1=0.313，β2=0.089，在1%水平下均表現(xiàn)出顯著正向影響；對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)β1=0.050，β2=0.833，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著正向影響，即“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出，可以驗(yàn)證假設(shè)H4b。由此可發(fā)現(xiàn)：政府政策工具兩兩組合時(shí)，“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出。

由模型（7）可知，同時(shí)實(shí)施政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)β1=0.206，β2=0.298，β3=0.082，在5%水平下均表現(xiàn)出顯著正向影響；對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)β1=0.025，β2=0.061，β3=0.829，在1%水平下均表現(xiàn)出顯著正向影響，即“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出，可以驗(yàn)證假設(shè)H4b。同時(shí)，三項(xiàng)政策工具組合對(duì)總創(chuàng)新產(chǎn)出的影響效應(yīng)（發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)和企業(yè)凈利潤(rùn)的相關(guān)系數(shù)之和，下文同）為1.501（0.206+0.298+0.082+0.025+0.061+0.829），“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合對(duì)總創(chuàng)新產(chǎn)出的影響效應(yīng)為1.285（0.313+0.089+0.050+0.833）。由1.501>1.285可知，三項(xiàng)政策工具組合在兩項(xiàng)政策工具組合的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升了實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心技術(shù)完全突破的可能性。由此可發(fā)現(xiàn)：政府政策工具的三項(xiàng)組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出，且比“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合的推動(dòng)效果更好。

綜合模型（4）～（7）分析，可得：

結(jié)論4：組合政策中，政府政策工具的雙重組合只有“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出；三項(xiàng)組合的推動(dòng)效果比兩兩組合的更好。

4 結(jié)論與政策建議

4.1 結(jié)論

本文分析政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)企業(yè)突破性創(chuàng)新的綜合影響機(jī)制，構(gòu)建固定效應(yīng)模型，收集2013—2020年政府推動(dòng)新能源汽車(chē)動(dòng)力電池企業(yè)上市公司突破性創(chuàng)新的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)各種政策效應(yīng)進(jìn)行深入全面的比較，得到以下結(jié)論。

對(duì)于單項(xiàng)政策：

①政府補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)分別能夠顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入，且政府補(bǔ)貼的推動(dòng)效果最佳。

②稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出，且知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的推動(dòng)效果最佳；而政府補(bǔ)貼正向顯著推動(dòng)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出，對(duì)商業(yè)化產(chǎn)出影響效果不顯著。

對(duì)于組合政策：

①政府政策工具的雙重組合均顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新投入，且“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”的政策組合效應(yīng)最大；而三項(xiàng)組合正向顯著推動(dòng)研發(fā)費(fèi)用投入，對(duì)研發(fā)人員投入影響不顯著。

②政府政策工具的雙重組合中只有“稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”組合能顯著正向推動(dòng)企業(yè)核心技術(shù)突破的創(chuàng)新產(chǎn)出；三項(xiàng)組合的推動(dòng)效果比兩兩組合的更佳。

4.2 政策建議

依據(jù)上述分析結(jié)果，為利用政府創(chuàng)新政策效應(yīng)，有效推動(dòng)企業(yè)突破關(guān)鍵核心技術(shù)，可以從以下幾方面著手。

第一，突出政府補(bǔ)貼重點(diǎn)，聚焦關(guān)鍵核心技術(shù)基礎(chǔ)研究投入。①加大基礎(chǔ)研究的直接投入。合理利用財(cái)政資金穩(wěn)步提高基礎(chǔ)研究投入，保障關(guān)鍵核心技術(shù)基礎(chǔ)知識(shí)和關(guān)鍵共性技術(shù)供給。②構(gòu)建穩(wěn)定多元化的資金引導(dǎo)鏈條。充分利用社會(huì)各類(lèi)資金的杠桿作用，積極引導(dǎo)股權(quán)融資和風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)基礎(chǔ)研究的支持，為基礎(chǔ)研究構(gòu)建穩(wěn)定且多元化的投入機(jī)制。③強(qiáng)化“政產(chǎn)學(xué)研”協(xié)同合作。充分發(fā)揮自主創(chuàng)新組織者和管理者的職能，整合高校、研發(fā)機(jī)構(gòu)、上下游企業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)等各個(gè)創(chuàng)新主體的優(yōu)勢(shì)資源，完善成本分擔(dān)和利益分享機(jī)制，聯(lián)合多主體共同促進(jìn)基礎(chǔ)研究從源頭突破。

第二，增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)全鏈條保護(hù)，保障核心技術(shù)突破成果。①加快完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度體系建設(shè)。緊跟新技術(shù)和新產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，防止制度上的漏洞導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不到位等現(xiàn)象的發(fā)生。②提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的執(zhí)法水平。綜合使用行政管理、經(jīng)濟(jì)規(guī)制等多種手段，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)各種侵權(quán)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)執(zhí)法水平高質(zhì)量、高效率地發(fā)展。③增強(qiáng)全民知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。盡快普及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的宣傳教育，加快推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)智能服務(wù)平臺(tái)的信息化，建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)域的公民自我約束機(jī)制。

第三，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠”的組合效應(yīng)。①推進(jìn)政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的靈活多樣化。適當(dāng)提高政府補(bǔ)貼門(mén)檻，形成靈活多樣化的政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)企業(yè)核心技術(shù)的高水平突破。②推進(jìn)稅收優(yōu)惠激勵(lì)對(duì)象的差異化。根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)時(shí)間等因素細(xì)化調(diào)整稅收優(yōu)惠的周期、強(qiáng)度、方式，以?xún)?yōu)化稅收優(yōu)惠政策的著力點(diǎn)，提高政策的有效性；同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵核心技術(shù)突破領(lǐng)域的核心研發(fā)人員加大減稅力度，以鼓勵(lì)其更加專(zhuān)注于核心技術(shù)的突破。

第四，立足現(xiàn)實(shí)需求，強(qiáng)化“政府補(bǔ)貼+稅收優(yōu)惠+知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)”的組合效應(yīng)。①建立事后補(bǔ)貼梯度體系。根據(jù)發(fā)明專(zhuān)利的質(zhì)量和水平，進(jìn)行事后的政府補(bǔ)貼梯度激勵(lì)，突出政府鼓勵(lì)先進(jìn)技術(shù)、扶優(yōu)扶強(qiáng)的政策導(dǎo)向，倒逼企業(yè)不斷實(shí)現(xiàn)高水平的技術(shù)突破以獲得長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。②簡(jiǎn)化稅收優(yōu)惠審核程序。對(duì)取得核心技術(shù)突破成果的企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠時(shí)，可以考慮減少相關(guān)的認(rèn)定審核程序，加大簡(jiǎn)政放權(quán)的力度，從而為企業(yè)降低獲得稅收優(yōu)惠的執(zhí)行成本和時(shí)間成本。③提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)審批效率。適當(dāng)簡(jiǎn)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)的受理流程，縮短辦理時(shí)間，提升審批效率，從而及時(shí)保護(hù)核心技術(shù)突破主體的利益不受損害。