吳川惠

(西安歐亞學(xué)院，陜西 西安 710065)

當今國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢日益復(fù)雜多變，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會(簡稱銀保監(jiān)會)、中國人民銀行等相關(guān)部門為了嚴控金融風(fēng)險，制定和實施了一系列的監(jiān)管政策，加強金融風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警，完善金融監(jiān)管框架缺陷。在大數(shù)據(jù)和云計算背景下，為了實時動態(tài)地識別金融風(fēng)險，發(fā)揮國家審計宏觀審慎監(jiān)管模式下的免疫系統(tǒng)功能，需構(gòu)建一個覆蓋國家審計、金融監(jiān)管部門和金融機構(gòu)多維度的動態(tài)審計預(yù)警體系。通過有效的預(yù)警體系及時識別和監(jiān)控金融風(fēng)險，推動普惠金融健康發(fā)展，以便更好地服務(wù)市場經(jīng)濟。

1 動態(tài)審計預(yù)警理論

動態(tài)審計預(yù)警基于大數(shù)據(jù)、云計算等審計技術(shù)對審計對象風(fēng)險成因的指標數(shù)據(jù)變化進行監(jiān)控，進而通過預(yù)設(shè)的預(yù)警模型，對實時監(jiān)控的分析結(jié)果做出預(yù)警的一種數(shù)字化審計平臺。該平臺具有動態(tài)性和預(yù)警性，拓展了審計的監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計的免疫系統(tǒng)功能。動態(tài)審計預(yù)警以獲取廣泛的指標參數(shù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的自動采集可通過大數(shù)據(jù)和云計算實現(xiàn)，但是數(shù)據(jù)采集的廣泛性需要通過政府審計、社會審計以及金融審計的融合，賦予國家審計經(jīng)濟監(jiān)管的職能，將動態(tài)審計和審計免疫系統(tǒng)功能結(jié)合起來，保障該預(yù)警系統(tǒng)的實施。

動態(tài)審計預(yù)警隸屬于動態(tài)審計核心組成部分，將審計職能從事中和事后的管理，提前至事前的控制管理。通過構(gòu)建的動態(tài)審計預(yù)警系統(tǒng)可以對金融運行過程中的風(fēng)險因素進行動態(tài)監(jiān)測，并實時與金融監(jiān)管指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)可能引起金融突發(fā)事件、破壞金融系統(tǒng)穩(wěn)定的因素，提前形成預(yù)警報告，采取合適的介入措施進行過程性干預(yù)，從而控制風(fēng)險事件，避免或者減少損失的發(fā)生。由于現(xiàn)階段經(jīng)濟金融形勢日益復(fù)雜，防范金融風(fēng)險不單單是金融機構(gòu)的職責，更需要國家審計加強防范金融風(fēng)險的宏觀調(diào)控，構(gòu)建對金融風(fēng)險實時監(jiān)控的動態(tài)審計預(yù)警體系。

2 動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建

在大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算、人工智能等創(chuàng)新技術(shù)驅(qū)動下，金融監(jiān)管不僅需要快速揭示已發(fā)生的風(fēng)險事件，更需要能夠?qū)撛陲L(fēng)險進行預(yù)測和監(jiān)控，對國家審計職能的業(yè)務(wù)洞察與分析能力提出更高的要求。自從國家提出金審工程，越來越多的金融機構(gòu)正開啟數(shù)字化轉(zhuǎn)型之門，新興金融科技逐漸應(yīng)用到客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)受理、信貸流程、營運管理、風(fēng)險決策等核心業(yè)務(wù)之中。筆者融合高級數(shù)據(jù)分析、認知技術(shù)、智能預(yù)測、敏捷方法和機器人流程自動化等新技術(shù)，構(gòu)建了動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系框架，如圖1所示。

圖1 動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系框架

該預(yù)警體系包括數(shù)據(jù)中心、智能風(fēng)控和決策中心三個層次：①數(shù)據(jù)中心，以高性能的數(shù)據(jù)處理方式來采集金融機構(gòu)、中國銀保監(jiān)會、國家統(tǒng)計局以及商務(wù)部的內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，運用數(shù)據(jù)管理的手段對源數(shù)據(jù)進行清洗和集成，初步分析其風(fēng)險信息，獲取風(fēng)險參數(shù)，形成綜合性風(fēng)險數(shù)據(jù)倉庫，提高風(fēng)險數(shù)據(jù)的質(zhì)量。②智能風(fēng)控，首先進行數(shù)據(jù)挖掘從綜合性風(fēng)險數(shù)據(jù)倉庫中通過智能算法搜集其中隱藏的風(fēng)險信息，把數(shù)據(jù)倉庫中的規(guī)律分析出來，以可視化的方式展現(xiàn)出來；其次對前期挖掘出來的風(fēng)險信息和數(shù)據(jù)進行自動訓(xùn)練，把控金融風(fēng)險的形成機理。通過歷史數(shù)據(jù)和實際案例的判斷分析，形成經(jīng)驗數(shù)據(jù)信息資源，將其進行邏輯回歸、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等自適應(yīng)訓(xùn)練，提高預(yù)警體系的有效性和準確性；最后通過金融審計和國家審計庫中的審計防范、專業(yè)知識以及審計結(jié)果構(gòu)成的審計疑點，結(jié)合數(shù)據(jù)挖掘的風(fēng)險信息和自動訓(xùn)練的模型，運用審計云中的算法和運算邏輯與系統(tǒng)實現(xiàn)設(shè)定的金融風(fēng)險監(jiān)測的閾值進行對比，從而對金融風(fēng)險進行預(yù)警，按照風(fēng)險等級形成風(fēng)險地圖。③決策中心，通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)的預(yù)警模型，結(jié)合風(fēng)險地圖，確定風(fēng)險干預(yù)的范圍、優(yōu)先次序以及力度，確保政府干預(yù)金融措施的執(zhí)行效果和效率?；跀?shù)據(jù)中心和智能風(fēng)控的風(fēng)險自動識別以及監(jiān)控的實時結(jié)果，將異常風(fēng)險實時推送至政府監(jiān)管中心，便于政府部門及時防控金融風(fēng)險危機，從而實現(xiàn)預(yù)警體系對金融風(fēng)險的實時預(yù)警。

該預(yù)警體系具有大數(shù)據(jù)分析能力、高效的自動化處理能力和智能風(fēng)險洞察能力。動態(tài)預(yù)警體系利用數(shù)據(jù)庫構(gòu)建風(fēng)險數(shù)據(jù)管理與運營機制，通過數(shù)據(jù)的全面分析，真實、全面、動態(tài)地反映出金融風(fēng)險信息?；诮鹑跀?shù)據(jù)的風(fēng)險洞察和識別路徑，以有監(jiān)督和無監(jiān)督的學(xué)習(xí)模型，對金融指標數(shù)據(jù)進行分析處理，產(chǎn)出相應(yīng)的預(yù)測信息和假設(shè)結(jié)果，從而幫助監(jiān)管部門揭示隱形數(shù)據(jù)關(guān)系，擴展原有各類金融數(shù)據(jù)模型的精度和覆蓋范圍，幫助金融監(jiān)管部門更好地識別異常風(fēng)險的特征。

3 保障預(yù)警體系實施的建議

近年來中國金融科技領(lǐng)域的爆炸式發(fā)展，對我國的金融業(yè)發(fā)展和變革產(chǎn)生了重要影響，金融風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控體系的構(gòu)建成為防范金融危機的必要手段。筆者在研究國內(nèi)外動態(tài)審計以及預(yù)警模型的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了一個具有大數(shù)據(jù)分析能力、自動化處理能力和智能風(fēng)險洞察能力的動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系框架。為了推進構(gòu)建的動態(tài)審計金融風(fēng)險體系的有效實施，需要從以下三方面提供保障。

3.1 建立常態(tài)化的動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系

新冠肺炎疫情下全球經(jīng)濟衰退，金融市場波動加劇，金融業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量不高，資本壓力急劇上升，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也帶來了新的隱藏風(fēng)險。面對新挑戰(zhàn)，國家應(yīng)優(yōu)化區(qū)域布局，夯實資產(chǎn)質(zhì)量管控，加強金融風(fēng)險管理、提高新型風(fēng)險應(yīng)對能力，采取適當?shù)暮暧^政策措施，防控系統(tǒng)性金融風(fēng)險的發(fā)生。因此，為了實時監(jiān)控和預(yù)測金融風(fēng)險，需要建立常態(tài)化的動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系。該體系除了具備數(shù)據(jù)搜集、處理和分析能力外，還需根據(jù)客觀情況進行自主學(xué)習(xí)更新，及時預(yù)警金融風(fēng)險，在金融風(fēng)險防范中起到引領(lǐng)作用，有效規(guī)避金融危機的爆發(fā)。

3.2 注重人工智能在金融風(fēng)險防控中的應(yīng)用

隨著金融業(yè)務(wù)線上的開展，加劇了交叉風(fēng)險的傳遞，造成風(fēng)險不斷疊加共振，易發(fā)生金融體系順周期效應(yīng)。此外，金融數(shù)據(jù)管理和合理應(yīng)用的難度不斷上升，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險逐漸加大，使得部分新型金融科技業(yè)務(wù)的監(jiān)管尚存在空白，為了規(guī)范金融科技的合規(guī)管理，打破基于大數(shù)據(jù)的線上風(fēng)控技術(shù)面臨數(shù)據(jù)有限和模型設(shè)置問題，需要持續(xù)優(yōu)化升級傳統(tǒng)算法，加強人工智能技術(shù)在金融風(fēng)險防控工作智能化應(yīng)用，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理與分析功能，實現(xiàn)實時自動化風(fēng)險評估，強化線上金融業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警，建立健全金融風(fēng)險防控長效機制。

3.3 塑造金融監(jiān)管生態(tài)環(huán)境

金融活動涉足經(jīng)濟、文化、政治等，要防范金融風(fēng)險，維護金融環(huán)境穩(wěn)定，必須成立一個專門的金融審計監(jiān)管中心，協(xié)調(diào)審計署、銀保監(jiān)會、國家商務(wù)部和國家統(tǒng)計局之間的工作關(guān)系。還可以通過構(gòu)建的動態(tài)審計金融風(fēng)險預(yù)警體系將這些政府部門和金融機構(gòu)的工作進行融通，實現(xiàn)金融監(jiān)管機構(gòu)、金融機構(gòu)以及宏觀經(jīng)濟監(jiān)管機構(gòu)數(shù)據(jù)庫的實時共享傳輸，完善金融機構(gòu)風(fēng)險監(jiān)測數(shù)據(jù)庫，提高動態(tài)審計監(jiān)管系統(tǒng)的可控性和可操作性，發(fā)揮實時監(jiān)管的風(fēng)險預(yù)警功能，達到干預(yù)措施有的放矢。