石細(xì)松

（中國銅業(yè)有限公司，云南 昆明 650000）

國有企業(yè)是中國特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。黨的十九大報(bào)告指出，要堅(jiān)持黨對(duì)一切工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持不移全面從嚴(yán)治黨，健全黨和國家監(jiān)督體系。國有企業(yè)圍繞科學(xué)把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)五力實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，具有重大而深遠(yuǎn)的意義和影響。國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的再監(jiān)督再控制，是實(shí)現(xiàn)規(guī)范企業(yè)閉環(huán)管理，防范和控制各種生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1 國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督概述

監(jiān)督主要指對(duì)現(xiàn)場或某一特定環(huán)節(jié)、過程進(jìn)行監(jiān)視、督促和管理，使其結(jié)果達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。監(jiān)督的目的就是提示督促、防止差錯(cuò)、治理和維護(hù)秩序。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)[1]。

2 當(dāng)前內(nèi)部監(jiān)督工作中存在的問題

2.1 監(jiān)督的自覺習(xí)慣意識(shí)不強(qiáng)

2.1.1 對(duì)監(jiān)督認(rèn)識(shí)狹隘

對(duì)監(jiān)督工作的定位、作用和重要性認(rèn)識(shí)不清，習(xí)慣把監(jiān)督當(dāng)成生病了才需要吃的一味“藥”，未將監(jiān)督當(dāng)成增強(qiáng)免疫力的日常保健“飯”。同時(shí)，一些管理者以信任代替監(jiān)督，認(rèn)為用人不疑，疑人不用，主觀狹隘將監(jiān)督與信任對(duì)立起來，把監(jiān)督視作“找茬”，有抵觸情緒，缺乏配合監(jiān)督的積極性和主動(dòng)性。另外，隨之企業(yè)信息化智能化迅速發(fā)展，機(jī)器換人、機(jī)器減人趨勢(shì)提速，出現(xiàn)“機(jī)器比人可靠無需監(jiān)督”的新論調(diào)。

2.1.2 履行監(jiān)督職責(zé)被動(dòng)低效

一些國有企業(yè)存在重業(yè)務(wù)輕監(jiān)督現(xiàn)象。對(duì)同級(jí)怕傷和氣不想監(jiān)督，對(duì)上級(jí)怕被穿小鞋不敢監(jiān)督，對(duì)下級(jí)抹不開面子不愿監(jiān)督，對(duì)關(guān)鍵敏感問題不善監(jiān)督。另一方面，國有企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的部門相比掌管人財(cái)物等部門的話語權(quán)明顯偏弱，履行監(jiān)督底氣不足、腰板不硬、放不開手腳。

2.1.3 精細(xì)化監(jiān)督習(xí)慣尚未入腦入心

相比工業(yè)強(qiáng)國而言，我國國有企業(yè)因受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維和管理模式的熏陶和影響，長期以來逐步形成重視產(chǎn)出數(shù)量，不重產(chǎn)品質(zhì)量，重視發(fā)展速度，不重視發(fā)展效率，追求大干快上，忽視精耕細(xì)作為主要特征的粗放式管理慣性根深蒂固，深入骨髓。

2.1.4 自我監(jiān)督意愿不足

因受傳統(tǒng)思想觀念代際滲透，特別是中國幾千年傳統(tǒng)的封建專制制度影響，時(shí)至今日，“官本位”思想依然頑固盤踞、深深扎根一些國人內(nèi)心，體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理中，表現(xiàn)為一些管理者特權(quán)作風(fēng)猶存，私欲膨脹，內(nèi)心排斥、抵制監(jiān)督，一些“一把手”“一言堂”現(xiàn)象嚴(yán)重，成為監(jiān)督法外之地，導(dǎo)致各種違規(guī)違紀(jì)甚至違法案件禁而未絕，企業(yè)遭受損失。

2.2 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

2.2.1 監(jiān)督制度不完善

內(nèi)部監(jiān)督第一道防線是業(yè)務(wù)主責(zé)部門的自我監(jiān)督。當(dāng)前國有企業(yè)把內(nèi)部監(jiān)督為軟指標(biāo)，未當(dāng)作硬約束。具體表現(xiàn)在職能部門專業(yè)管理制度中涉及業(yè)務(wù)開展相關(guān)條款清晰完備，但涉及制度監(jiān)督檢查方面內(nèi)容普遍較為空洞、模糊：要么寥寥幾筆語焉不詳，可操作性不強(qiáng)；要么有規(guī)則沒罰則，不具威懾力。制度設(shè)計(jì)先天不足， 一定程度為內(nèi)部監(jiān)督工作隨意性大埋下隱患。

2.2.2 內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督低效

當(dāng)前，國有企業(yè)中財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)控、紀(jì)委、巡視等各類監(jiān)督分工較細(xì)但缺乏有機(jī)協(xié)同。各類監(jiān)督之間信息互通、資源整合、工作聯(lián)動(dòng)、協(xié)同整改、成果共享等方面機(jī)制建設(shè)滯后，導(dǎo)致各類監(jiān)督?jīng)]有形成合力，各自為戰(zhàn)突出，重復(fù)監(jiān)督、多頭監(jiān)督、無效監(jiān)督等內(nèi)耗現(xiàn)象，增加工作負(fù)擔(dān)，掣肘了企業(yè)提質(zhì)增效，降低了員工群眾幸福感、獲得感。

2.2.3 監(jiān)督效果不理想

不同地域、類型企業(yè)或同一企業(yè)不同發(fā)展階段，監(jiān)督的重點(diǎn)、環(huán)節(jié)、標(biāo)準(zhǔn)、要求等不盡相同。因監(jiān)督理念陳舊、模式僵化、手段簡單，習(xí)慣性死后驗(yàn)尸式、亡羊補(bǔ)牢式的靜態(tài)監(jiān)督、傳統(tǒng)監(jiān)督、硬件監(jiān)督、過去式監(jiān)督偏多，動(dòng)態(tài)監(jiān)督、創(chuàng)新監(jiān)督、軟件監(jiān)督、將來時(shí)監(jiān)督偏少，導(dǎo)致要么監(jiān)督發(fā)現(xiàn)不了問題，或發(fā)現(xiàn)淺表問題多，深層次問題少，監(jiān)督無法滿足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要。另外，發(fā)現(xiàn)問題整改評(píng)估驗(yàn)收機(jī)制不健全、失職問責(zé)機(jī)制不完善或執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致監(jiān)督震懾懼止作用打折扣。

2.2.4 監(jiān)督成果運(yùn)用不充分

監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題既是企業(yè)管理惰性、慣性和陋習(xí)的集中體現(xiàn)，也是組織、團(tuán)隊(duì)管理作風(fēng)積弊的真實(shí)寫照。同時(shí)，問題整改過程中存在過關(guān)心態(tài)，虎頭蛇尾，雨過地皮濕，屢改屢犯形成“牛皮癬”整改，企業(yè)對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題成果的拓展運(yùn)用重視不夠，就事論事整改多，過關(guān)式、應(yīng)付式的整改多，而全面性、系統(tǒng)性、深層交的舉一反三，自查自糾少，導(dǎo)致問題整改不徹底，易反彈回潮。

2.3 監(jiān)督人才隊(duì)伍質(zhì)量與實(shí)際需要不匹配

一是人員配置薄弱。一些國有企業(yè)對(duì)監(jiān)督部門定位不準(zhǔn)，人員配置“跛腳”，要么人員數(shù)量不足，要么人員素質(zhì)參差不齊，要么是專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，有的甚至把內(nèi)部監(jiān)督部門當(dāng)成淘汰員工安置機(jī)構(gòu)。二是不注重人才培養(yǎng)。相比較而言，國有企業(yè)更重視對(duì)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、營銷、科研技術(shù)等專業(yè)人員的培訓(xùn)充電，對(duì)監(jiān)督部門預(yù)算少、控制緊，培訓(xùn)學(xué)習(xí)跟不上，知識(shí)更新緩慢，能力提升滯后。三是考核激勵(lì)上存在歧視。監(jiān)督部門薪酬考核等級(jí)普遍處于末等，一定程度也抑制了優(yōu)秀人才的招錄和選用。

3 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的對(duì)策與建議

3.1 建立內(nèi)控質(zhì)量共同體理念

（1）匡正認(rèn)識(shí)，營造重視內(nèi)部監(jiān)督的文化氛圍。文化認(rèn)同是行動(dòng)的先導(dǎo)。監(jiān)督是內(nèi)控工作中不分割的有機(jī)組成部分。要通過成果分享、匯編成果案例、完善制度、研討沙龍等方式，引導(dǎo)摒棄監(jiān)督“無用論”“低效論”“附屬論”等偏見，充分認(rèn)識(shí)和精準(zhǔn)把握監(jiān)督工作的重要作用與意義。通過選樹正面典型、負(fù)面典型警示等方式，系統(tǒng)培育優(yōu)良的監(jiān)督文化，使敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督、樂于接受監(jiān)督成為一種企業(yè)正能文化，強(qiáng)化全員全環(huán)節(jié)全過程自覺參與監(jiān)督、接受監(jiān)督的自覺意識(shí)。

（2）內(nèi)德外化，將監(jiān)督責(zé)任寫入崗位職責(zé)。良好的職業(yè)道德是從業(yè)者主動(dòng)實(shí)施自我監(jiān)督行為的內(nèi)在道德基礎(chǔ)，將監(jiān)督責(zé)任明確、清晰寫入崗位職責(zé)，完成將隱性職業(yè)道德顯性為操作規(guī)程的具體化過程。職責(zé)中既明確應(yīng)當(dāng)履行自我監(jiān)督的責(zé)任，又有自覺接受外部監(jiān)督的義務(wù)。對(duì)照職責(zé)，定期檢查評(píng)價(jià)，嚴(yán)格兌現(xiàn)落實(shí)。

（3）上行下效，管理者帶頭正確履行監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)督是管理者日常行權(quán)履責(zé)的重要職責(zé)之一，其管理行為是企業(yè)文化的風(fēng)向標(biāo)，具有極強(qiáng)的影響力輻射力和帶動(dòng)力。將內(nèi)部監(jiān)督成效納入對(duì)管理者KPI考核重點(diǎn)指標(biāo)，以此推動(dòng)管理者重視將內(nèi)部監(jiān)督工作與其他業(yè)務(wù)工作同布置、同安排、同檢查、同考核，相融相促。

3.2 完善內(nèi)部監(jiān)督的體制機(jī)制

3.2.1 構(gòu)建內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督工作體系

堅(jiān)持黨要管黨全面從嚴(yán)治，以全面從嚴(yán)治黨推進(jìn)全面從嚴(yán)治企。進(jìn)一步整合國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源、形成監(jiān)督合力，整合審計(jì)、財(cái)務(wù)、人事、巡視、紀(jì)檢、監(jiān)事會(huì)、法律監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督力量，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督體系，合力防控重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，構(gòu)建內(nèi)部梯級(jí)監(jiān)督格局。職能部門往往易成為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督“燈下黑”盲區(qū)。通過發(fā)揮紀(jì)檢、審計(jì)、監(jiān)事會(huì)、法律監(jiān)督等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督平臺(tái)作用對(duì)職能部門專業(yè)監(jiān)督實(shí)施再監(jiān)督；黨委巡視對(duì)幾大平臺(tái)進(jìn)行再監(jiān)督，構(gòu)建梯級(jí)監(jiān)督格局，實(shí)現(xiàn)黨組織對(duì)所有行使經(jīng)營管理職權(quán)的單位（部門）和人員監(jiān)督全覆蓋，提升監(jiān)督效能，實(shí)現(xiàn)黨內(nèi)監(jiān)督與業(yè)務(wù)監(jiān)督深度融合。

3.2.2 建立完善內(nèi)部監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)化流程機(jī)制

建立內(nèi)部監(jiān)督啟動(dòng)前的摸底機(jī)制，規(guī)范問題收集流程，確保重點(diǎn)監(jiān)督靶心聚焦。建立監(jiān)督過程中溝通協(xié)商機(jī)制，確保全面客觀描述問題，利于問題精準(zhǔn)定位、定性、定責(zé)。建立內(nèi)部監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)重大問題移交處理機(jī)制，確保重大問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)處置，快速堵漏止損。建立問題反饋及整改監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題點(diǎn)上整改，線上整治，面上防范，從制度層面主動(dòng)標(biāo)本兼治，問題件件有落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)個(gè)個(gè)有防控。實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，為精準(zhǔn)揭示風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)問題、推進(jìn)整改奠定基礎(chǔ)。

3.2.3 建立學(xué)習(xí)型開放型監(jiān)督工具箱工作機(jī)制

充分利用信息化手段提高監(jiān)督的全面性、穿透性、系統(tǒng)性、及時(shí)性，重點(diǎn)聚焦異常業(yè)務(wù)，充分挖掘和發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理全方位拓展?jié)撃埽瑢?duì)異常交易現(xiàn)象實(shí)施全緯度跟蹤監(jiān)督、對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡、精準(zhǔn)甄別堵點(diǎn)、痛點(diǎn)和漏點(diǎn)。另一方面，梳理典型警示案例梳理職務(wù)犯罪行為，編制常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、問題庫及預(yù)防手冊(cè)，區(qū)分不同崗位，按一般了解、普及熟知、強(qiáng)制掌握等不同要求作為崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)規(guī)范，并動(dòng)態(tài)更新。

3.2.4 建立責(zé)任追究與懲戒機(jī)制

要加大監(jiān)督問責(zé)力度，對(duì)苗頭性、傾向性問題，抓早抓小。進(jìn)一步明確細(xì)化具體的責(zé)任追究的啟動(dòng)條件、程序和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施分類預(yù)防分級(jí)懲戒，達(dá)到小懲大戒、防微杜漸，解決一些問責(zé)制度“牛欄關(guān)貓”問題。對(duì)造成重大風(fēng)險(xiǎn)及損失的責(zé)任部門、責(zé)任人及時(shí)追責(zé)問責(zé)，問責(zé)一個(gè)，規(guī)范一線，震懾一片。堅(jiān)決遏制增量問題，加快處理存量問題。同時(shí)，要建立問題整改后評(píng)價(jià)機(jī)制，解決內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改不重視、效果不持久等問題。

3.2.5 建立監(jiān)督成果拓展運(yùn)用保障機(jī)制

對(duì)監(jiān)督揭示問題的整改成效是評(píng)判監(jiān)督工作質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)和參考。建立完善企業(yè)監(jiān)督成果的深化運(yùn)用制度，是保障、鞏固和擴(kuò)大監(jiān)督成果運(yùn)用的有力保障。區(qū)分問題的性質(zhì)、程度及影響，堅(jiān)持“個(gè)性問題定向指導(dǎo)，共性問題綜合治理”原則，開展針對(duì)性專項(xiàng)治理，推動(dòng)解決一批頑疾問題，補(bǔ)齊制約企業(yè)發(fā)展的短板。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)

3.3.1 把好入口，擴(kuò)大來源渠道優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

人才來源渠道直接決定了隊(duì)伍建設(shè)質(zhì)量，也是抓好監(jiān)督隊(duì)伍“選育留有管”機(jī)制建設(shè)的源頭和關(guān)鍵。內(nèi)部監(jiān)督部門不能定位為退養(yǎng)人員收容機(jī)構(gòu)。內(nèi)部監(jiān)督隊(duì)伍的配備與充實(shí)，可從內(nèi)部業(yè)務(wù)部門擇優(yōu)選拔產(chǎn)生，也可從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、優(yōu)秀企業(yè)中定向選聘，還可從院校招聘新鮮力量解決后備力量年齡與專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡問題。

3.3.2 多措并舉，全方位提升專業(yè)監(jiān)督能力

時(shí)代高速發(fā)展，知識(shí)快速迭代，新事物、新環(huán)境、新業(yè)態(tài)、新模式、新知識(shí)層出不窮，從緯度高低角度來看，可區(qū)分為同緯度監(jiān)督、升緯度監(jiān)督。尤其是升緯度監(jiān)督要求內(nèi)部監(jiān)督人員具有全球化視野和格局，借鑒國內(nèi)外人才多維度拓展培養(yǎng)模式，如院企聯(lián)合定向、境外短期短訓(xùn)、行業(yè)頭部企業(yè)輪訓(xùn)、上掛下派等多種培養(yǎng)渠道統(tǒng)籌運(yùn)用，全方位提升內(nèi)部監(jiān)督隊(duì)伍的專業(yè)化的能力與水平。

3.3.3 加快改革，以考核激勵(lì)倒逼監(jiān)督管理強(qiáng)化

2018年10月9日，國務(wù)院副總理劉鶴在全國國有企業(yè)改革座談會(huì)上講話指出，要按照“市場化選聘、契約化管理、差異化薪酬、市場化退出”原則，建立職業(yè)經(jīng)理人制度，推動(dòng)國有企業(yè)家隊(duì)伍不斷發(fā)展?fàn)畲蟆１O(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題是企業(yè)管理水平和質(zhì)效的真實(shí)反映，國有企業(yè)要加快推動(dòng)落實(shí)職業(yè)經(jīng)理人制度落地，構(gòu)建權(quán)責(zé)利對(duì)等的監(jiān)督激勵(lì)與約束機(jī)制，形成人員能進(jìn)能出、薪酬能高能低，管理者能上能下的良性競爭動(dòng)態(tài)格局，倒逼管理者重新發(fā)現(xiàn)監(jiān)督對(duì)企業(yè)管理提升和國有企業(yè)保值增值的意義和價(jià)值。

4 結(jié)語

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，國有企業(yè)面臨著以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，培育新形勢(shì)下我國參與國際合作和競爭新優(yōu)勢(shì)的現(xiàn)實(shí)課題，完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，提升監(jiān)督水平與能力，對(duì)企業(yè)適配內(nèi)外部市場環(huán)境、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值具有十分重大的現(xiàn)實(shí)意義。