肖 泱

(中關(guān)村科技租賃股份有限公司 信息科技部,北京 100081)

0 引言

當(dāng)前，數(shù)字化時(shí)代背景下，業(yè)財(cái)一體化對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的意義。但是，現(xiàn)今的企業(yè)存在著很多業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩張皮的現(xiàn)象，或僅實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的部分一體化，大部分的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍處于分離狀態(tài)，不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)日益錯(cuò)綜復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。有效的業(yè)財(cái)一體化不僅能提升企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理能力及對(duì)外業(yè)務(wù)的拓展能力，更有利于在戰(zhàn)略層面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

然而業(yè)財(cái)一體化常常伴隨著諸多挑戰(zhàn)，尤其是數(shù)據(jù)領(lǐng)域，數(shù)據(jù)問(wèn)題經(jīng)常導(dǎo)致業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)。只有搭建完善的數(shù)據(jù)治理體系才能為這一進(jìn)程不斷深入提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和強(qiáng)大助力。

1 什么是業(yè)財(cái)一體化

業(yè)財(cái)一體化，即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，也稱(chēng)為業(yè)財(cái)融合，其基本思想是在包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、管理軟件平臺(tái)等要素的IT 環(huán)境下，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的三大主要流程，即業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，并將計(jì)算機(jī)的“事件驅(qū)動(dòng)”概念引入流程設(shè)計(jì)，建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體。

業(yè)財(cái)一體化改善的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的狀況，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合在一起?，F(xiàn)階段大部分企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化主要實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)自動(dòng)核算，即業(yè)務(wù)流程相關(guān)記賬節(jié)點(diǎn)按規(guī)則自動(dòng)生成憑證，并傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)記賬來(lái)源統(tǒng)一。而對(duì)經(jīng)營(yíng)分析的功能較少涉及，主要原因還是大部分企業(yè)面臨著較多的數(shù)據(jù)問(wèn)題。

2 業(yè)財(cái)一體化中常見(jiàn)的數(shù)據(jù)問(wèn)題

2.1 數(shù)據(jù)不及時(shí)

通常情況下，財(cái)務(wù)部在月末結(jié)賬后，才能把所在月份的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供至管理層及外部監(jiān)管。有些企業(yè)一般為次月月初結(jié)賬，所以管理層要想看本月的財(cái)務(wù)狀況，只能等到次月的上旬，效率差一點(diǎn)的企業(yè)可能要等到中旬。業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)錄入的不及時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的晚出具，公司可能會(huì)錯(cuò)失最佳的決策時(shí)機(jī)。

2.2 數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

業(yè)務(wù)部是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)部門(mén)，財(cái)務(wù)部是數(shù)據(jù)的接收部門(mén)，業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入什么數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)就呈現(xiàn)什么結(jié)果。如果業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，審核節(jié)點(diǎn)也未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，那么財(cái)務(wù)做的賬也是錯(cuò)的，將直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。

2.3 數(shù)據(jù)不完整

業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的數(shù)據(jù)部分存在缺失，比如還存在部分業(yè)務(wù)線(xiàn)下處理，未全部轉(zhuǎn)到線(xiàn)上系統(tǒng)，后期也未在線(xiàn)上系統(tǒng)補(bǔ)錄，造成財(cái)務(wù)還需線(xiàn)下手工簽批、制證等相關(guān)工作，導(dǎo)致線(xiàn)上、線(xiàn)下不一致，還需建立線(xiàn)下數(shù)據(jù)臺(tái)賬，后期每次對(duì)賬時(shí)若遺漏線(xiàn)下數(shù)據(jù)部分便容易出錯(cuò)。

2.4 數(shù)據(jù)規(guī)范不統(tǒng)一

不同系統(tǒng)在數(shù)據(jù)命名、編碼、定義、取值上的差異，還有不同管理視角下數(shù)據(jù)口徑、顆粒度，都有可能造成數(shù)據(jù)規(guī)范的不統(tǒng)一，進(jìn)而導(dǎo)致相同原始數(shù)據(jù)在多個(gè)系統(tǒng)中獨(dú)立存儲(chǔ)、多個(gè)場(chǎng)景下分別呈現(xiàn)時(shí)產(chǎn)生一致性問(wèn)題，加重?cái)?shù)據(jù)管理負(fù)擔(dān)，增大數(shù)據(jù)應(yīng)用難度。

2.5 數(shù)據(jù)資源未共享

對(duì)于大多數(shù)公司來(lái)說(shuō)，各類(lèi)系統(tǒng)眾多、建設(shè)年代不同、數(shù)據(jù)接口分別定制是普遍的情況。這往往導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)交互的模式復(fù)雜、效率不高，且數(shù)據(jù)未共享造成信息孤島。

3 融資租賃公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理建設(shè)思路

不僅融資租賃公司IT 人員需要從IT 層面掌握如何系統(tǒng)化實(shí)施數(shù)據(jù)治理，財(cái)務(wù)人員也需要深入認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)治理并參與其中，從“是什么”“誰(shuí)來(lái)做”“做什么”三個(gè)角度來(lái)學(xué)習(xí)并理解數(shù)據(jù)治理。

3.1 數(shù)據(jù)治理是什么

數(shù)據(jù)治理的官方定義為：組織中涉及數(shù)據(jù)使用的一整套管理行為，由企業(yè)數(shù)據(jù)治理部門(mén)發(fā)起并推行，關(guān)于如何制定和實(shí)施針對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的商業(yè)應(yīng)用和技術(shù)管理的一系列政策和流程。

數(shù)據(jù)治理不僅是通過(guò)管理數(shù)據(jù)，來(lái)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，而且強(qiáng)調(diào)流程設(shè)定和權(quán)責(zé)劃分。它不僅是對(duì)數(shù)據(jù)技術(shù)的簡(jiǎn)單關(guān)注，還需解決相關(guān)的政策流程和人員分配問(wèn)題，其核心是通過(guò)數(shù)據(jù)治理計(jì)劃，確保組織高層有效安全地利用數(shù)據(jù)制定決策。

數(shù)據(jù)治理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，卻也因?yàn)樽罨A(chǔ)經(jīng)常被忽視。數(shù)據(jù)治理的最終目標(biāo)強(qiáng)調(diào)“提升數(shù)據(jù)的價(jià)值”，因此數(shù)據(jù)要成為能夠應(yīng)用于業(yè)務(wù)并產(chǎn)生特定價(jià)值的信息，就需要通過(guò)數(shù)據(jù)治理工作來(lái)完成。

3.2 數(shù)據(jù)治理誰(shuí)來(lái)做

從實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，有效的數(shù)據(jù)治理不僅需要IT 的介入，還應(yīng)該由公司跨部門(mén)的人員組成并相互協(xié)作，其中，除了業(yè)務(wù)部門(mén)作為數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門(mén)必須參與外，財(cái)務(wù)人員也發(fā)揮著不可或缺的作用。

《中國(guó)總會(huì)計(jì)師（CFO）能力框架》中指出，CFO 應(yīng)具備數(shù)據(jù)治理能力，要可以組織分析各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（非會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)），方便、安全、快捷、可靠、敏銳地利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策支持。除了高層財(cái)務(wù)管理人員外，其他財(cái)務(wù)人員未來(lái)的崗位職責(zé)也可能隨著數(shù)據(jù)治理的開(kāi)展而產(chǎn)生變化。

3.3 數(shù)據(jù)治理做什么

國(guó)際數(shù)據(jù)管理協(xié)會(huì)（DAMA）定義了數(shù)據(jù)治理的框架，包括數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)架構(gòu)管理、數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)操作管理、數(shù)據(jù)安全管理、參考數(shù)據(jù)和主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和商務(wù)智能管理、文檔和內(nèi)容管理、元數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理10 個(gè)領(lǐng)域。

數(shù)據(jù)治理的工作方向事實(shí)上涵蓋了數(shù)據(jù)管理的各個(gè)方面，而重點(diǎn)在于如何形成包括組織、制度、流程、工具等要素在內(nèi)的整個(gè)體系。

對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，參與數(shù)據(jù)治理的當(dāng)務(wù)之急，除了補(bǔ)充相關(guān)的認(rèn)知外，在于采用合適的方法，并明確在數(shù)據(jù)治理過(guò)程當(dāng)中的職責(zé)，開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作任務(wù)，同時(shí)將數(shù)據(jù)治理融入財(cái)務(wù)管理工作流程當(dāng)中去。

財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)治理有了初步認(rèn)知后，可采取“盤(pán)、規(guī)、治、融、用”的實(shí)施思路，通過(guò)整合、治理、挖掘，打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)壁壘，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，支撐經(jīng)營(yíng)管理決策。

盤(pán)：厘清有哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)、分別是什么含義、數(shù)據(jù)項(xiàng)在哪里存儲(chǔ)及哪個(gè)功能顯示。數(shù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)梳理分類(lèi)及目錄，為數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)集成及共享奠定基礎(chǔ)。

規(guī)：將盤(pán)點(diǎn)好的數(shù)據(jù)項(xiàng)建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一。主要為兩個(gè)步驟，一是定標(biāo)，包括業(yè)務(wù)定義、技術(shù)規(guī)格、取值標(biāo)準(zhǔn)、管理屬性，特別關(guān)注當(dāng)前數(shù)據(jù)口徑不一致的數(shù)據(jù)；二是落標(biāo)，根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，落標(biāo)于源系統(tǒng)中，主要為業(yè)務(wù)系統(tǒng)，需相應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)改造。

治：進(jìn)行常態(tài)化數(shù)據(jù)治理，通過(guò)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則，進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量探查，并落地到源系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)的補(bǔ)充、修正以及源系統(tǒng)的改造等。同時(shí)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制，建立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—分析問(wèn)題—解決問(wèn)題—持續(xù)優(yōu)化的閉環(huán)機(jī)制，在源系統(tǒng)分別執(zhí)行數(shù)據(jù)質(zhì)量管理方案。

融：即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合，通過(guò)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一，技術(shù)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立集成接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)與記賬相關(guān)流程節(jié)點(diǎn)自動(dòng)生成憑證并傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)準(zhǔn)確的出具財(cái)務(wù)報(bào)表，減少手工操作。

用：基于“盤(pán)、規(guī)、治、融”的完成，基本形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，可構(gòu)建指標(biāo)體系、標(biāo)簽體系，面向執(zhí)行層、管理層和決策層用戶(hù)構(gòu)建數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析、挖掘及智能模型等多種數(shù)據(jù)應(yīng)用，支撐業(yè)務(wù)操作、運(yùn)營(yíng)和決策。

4 融資租賃公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理建設(shè)實(shí)施路徑

針對(duì)兩種不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理方法，由于數(shù)據(jù)治理范圍及重視程度不同，其建設(shè)步驟及內(nèi)容也不同。

4.1 “問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)式治理”方法步驟及內(nèi)容要點(diǎn)

4.1.1 組建“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理”臨時(shí)小組

“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理”小組，由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部與IT 部共同組成。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)問(wèn)題，并解釋說(shuō)明問(wèn)題數(shù)據(jù)項(xiàng)的業(yè)務(wù)含義、業(yè)務(wù)規(guī)則及計(jì)算邏輯等，聯(lián)合IT 部制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)問(wèn)題進(jìn)行源系統(tǒng)（通常為融資租賃業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)補(bǔ)錄、問(wèn)題確認(rèn)并修改。

IT 部：負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)據(jù)問(wèn)題進(jìn)行源系統(tǒng)（通常為融資租賃業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)運(yùn)維、系統(tǒng)改造，包括修改報(bào)表邏輯、新增相關(guān)報(bào)表、新增相關(guān)字段校驗(yàn)邏輯等。

4.1.2 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)存的關(guān)鍵數(shù)據(jù)問(wèn)題，確定數(shù)據(jù)治理范圍

財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)關(guān)鍵業(yè)財(cái)一體化問(wèn)題數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并梳理關(guān)鍵問(wèn)題數(shù)據(jù)的分類(lèi)及目錄，同時(shí)厘清財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在各環(huán)節(jié)處理的系統(tǒng)承載及所需信息字段，識(shí)別業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)差異與銜接斷點(diǎn)，確定數(shù)據(jù)治理的范圍。盤(pán)點(diǎn)方法可先從財(cái)務(wù)類(lèi)相關(guān)報(bào)表出發(fā)，哪些報(bào)表指標(biāo)數(shù)據(jù)項(xiàng)存在源系統(tǒng)無(wú)法直接取數(shù)或取數(shù)不準(zhǔn)確的情形，需耗費(fèi)大量人工的，梳理分析問(wèn)題指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)的計(jì)算邏輯，倒推出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)，從而列出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)問(wèn)題數(shù)據(jù)清單，以及指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)問(wèn)題數(shù)據(jù)清單。

關(guān)鍵數(shù)據(jù)問(wèn)題的背后，也存在流程不合理的問(wèn)題，對(duì)于暫不明確規(guī)則的流程，如變更流程等，需通過(guò)流程治理明確規(guī)則，此項(xiàng)同樣也需納入數(shù)據(jù)治理范圍中。盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題數(shù)據(jù)清單完成后，由IT 部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)問(wèn)題清單文檔的完善，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步分析，為下一步建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)做準(zhǔn)備。

4.1.3 建立關(guān)鍵問(wèn)題數(shù)據(jù)項(xiàng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

IT 部制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)模板，模板需區(qū)分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要有明確數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)屬性（業(yè)務(wù)含義、業(yè)務(wù)規(guī)則、來(lái)源標(biāo)準(zhǔn)等）、技術(shù)屬性（數(shù)據(jù)長(zhǎng)度、數(shù)據(jù)類(lèi)型、來(lái)源表及字段等）及管理屬性（數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)歸口管理部門(mén)、數(shù)據(jù)認(rèn)責(zé)部門(mén)等），指標(biāo)類(lèi)的數(shù)據(jù)項(xiàng)要有明確的業(yè)務(wù)含義、統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算公式等。

其中業(yè)務(wù)屬性主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說(shuō)明；技術(shù)屬性由IT 部負(fù)責(zé)說(shuō)明；管理屬性由財(cái)務(wù)部與IT 部共同梳理并提交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

舉例：“融資租賃資產(chǎn)余額”為指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)，其計(jì)算邏輯為融資租賃資產(chǎn)余額＝長(zhǎng)期應(yīng)收款－未實(shí)現(xiàn)融資收益－其他應(yīng)付款（計(jì)提的稅金）。

4.1.4 落標(biāo)源系統(tǒng)改造及數(shù)據(jù)應(yīng)用

根據(jù)已確定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)范圍，梳理出源系統(tǒng)改造范圍，細(xì)化到改造哪個(gè)系統(tǒng)、改造哪個(gè)功能、涉及哪些字段，同時(shí)也需加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化的應(yīng)用。改造類(lèi)型按基礎(chǔ)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)和指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)項(xiàng)，改造范圍分為字段調(diào)整和報(bào)表新增、業(yè)財(cái)一體化調(diào)整兩大類(lèi)?；A(chǔ)源系統(tǒng)改造完成后，若公司已搭建報(bào)表平臺(tái)，可通過(guò)報(bào)表平臺(tái)在各自權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)的共享使用。

字段調(diào)整及報(bào)表新增方面：在相關(guān)信息錄入頁(yè)面增加數(shù)據(jù)校驗(yàn)邏輯，以保證存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)正確，以及相關(guān)功能的字段邏輯調(diào)整；報(bào)表新增方面比如在源系統(tǒng)或報(bào)表平臺(tái)增加新的報(bào)表，針對(duì)源系統(tǒng)未開(kāi)發(fā)的相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)報(bào)表按模板及邏輯進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以方便后期相關(guān)部門(mén)使用。

業(yè)財(cái)一體化調(diào)整方面：若業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已初步建立業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)主流程相關(guān)憑證生成節(jié)點(diǎn)自動(dòng)制證，并通過(guò)接口傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。從數(shù)據(jù)完整性的角度，建議將所有業(yè)務(wù)類(lèi)相關(guān)的流程，特別是變更流程涉及記賬類(lèi)，首先由線(xiàn)下流程轉(zhuǎn)移至線(xiàn)上，如展期、支付期平移、提前部分還款等，這樣線(xiàn)上能根據(jù)相關(guān)確定規(guī)則自動(dòng)制證，以保證業(yè)務(wù)類(lèi)的憑證生成統(tǒng)一來(lái)源，防止兩張皮的出現(xiàn)，其目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成的準(zhǔn)確。

4.1.5 關(guān)鍵問(wèn)題數(shù)據(jù)質(zhì)量定期檢核

關(guān)鍵問(wèn)題數(shù)據(jù)項(xiàng)落標(biāo)至源系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)部人員可定期從源系統(tǒng)導(dǎo)出報(bào)表數(shù)據(jù)，并與財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性核對(duì)。若數(shù)據(jù)存在問(wèn)題則反饋至IT 部，在源系統(tǒng)或報(bào)表平臺(tái)進(jìn)行調(diào)整。

4.2 “全局式治理”方法步驟及內(nèi)容要點(diǎn)

4.2.1 數(shù)據(jù)治理頂層設(shè)計(jì)

企業(yè)的信息化規(guī)劃需進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)治理同樣也需頂層設(shè)計(jì)。通常數(shù)據(jù)治理是IT 治理的一個(gè)組成部分，而現(xiàn)階段隨著數(shù)據(jù)治理的重要性不斷提升，數(shù)據(jù)治理已經(jīng)獨(dú)立于IT 治理，因?yàn)閿?shù)據(jù)治理和IT 治理有不同的治理對(duì)象、需求和目標(biāo)，所以它們也應(yīng)該有相互獨(dú)立的框架、模型、組織架構(gòu)、過(guò)程和規(guī)則。

數(shù)據(jù)治理頂層設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：建立數(shù)據(jù)治理組織、制度、流程。

數(shù)據(jù)治理組織方面：有效的組織機(jī)構(gòu)是數(shù)據(jù)治理成功的有力保證，也是數(shù)據(jù)治理長(zhǎng)效運(yùn)行的基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)治理組織包括決策層、管控層、執(zhí)行層，其三層的組織架構(gòu)支撐數(shù)據(jù)治理工作的開(kāi)展和職責(zé)的落實(shí)，同時(shí)也明確數(shù)據(jù)治理組織架構(gòu)與人員角色定義，明確相應(yīng)的責(zé)任人和職責(zé)。

第一，決策層即數(shù)據(jù)治理委員會(huì)，負(fù)責(zé)結(jié)合公司戰(zhàn)略，為數(shù)據(jù)治理引領(lǐng)方向；審批數(shù)據(jù)治理年度工作目標(biāo)、數(shù)據(jù)管理制度及流程、方案和主要計(jì)劃；決策數(shù)據(jù)治理重大事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)參與數(shù)據(jù)治理工作。通常由公司總經(jīng)理牽頭，與各分管領(lǐng)導(dǎo)高管共同組成。

第二，管控層即數(shù)據(jù)治理辦公室，負(fù)責(zé)牽頭制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)管理相關(guān)制度辦法及流程；制定數(shù)據(jù)治理工作年度目標(biāo)及計(jì)劃，并有效分解、落實(shí)到各數(shù)據(jù)治理小組進(jìn)行承接；同時(shí)牽頭組織數(shù)據(jù)治理方案設(shè)計(jì)及實(shí)施，對(duì)數(shù)據(jù)治理各小組提交的設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審議，向決策層匯報(bào)數(shù)據(jù)治理工作。

第三，執(zhí)行層即數(shù)據(jù)治理工作小組，主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)治理的貫徹執(zhí)行，負(fù)責(zé)參與數(shù)據(jù)治理工作的方案設(shè)計(jì)及具體執(zhí)行，解決日常的數(shù)據(jù)問(wèn)題。通?？绮块T(mén)組成，建議由以下角色組成：數(shù)據(jù)主責(zé)人、數(shù)據(jù)錄入人、數(shù)據(jù)使用人、技術(shù)支持人等，其中技術(shù)支持人可為信息科技部的數(shù)據(jù)相關(guān)崗位，如數(shù)據(jù)需求崗、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)崗、數(shù)據(jù)質(zhì)量崗等。其中業(yè)務(wù)部門(mén)為主要參與對(duì)象，因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門(mén)既是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)方，也是數(shù)據(jù)的使用方，在數(shù)據(jù)治理建立的基礎(chǔ)上，還可不斷促進(jìn)“信息科技與業(yè)務(wù)協(xié)同”，共同提升公司信息化及數(shù)據(jù)質(zhì)量水平。

數(shù)據(jù)治理制度及流程方面：制度流程體系建設(shè)是數(shù)據(jù)治理成功的重要保障，制度流程體系的制定包括四個(gè)方面：一是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)制度，以及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的制定和變更流程；二是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度及實(shí)施細(xì)則，明確數(shù)據(jù)管理職責(zé)，定義數(shù)據(jù)管理流程；三是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，通常為數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、加工使用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)等；四是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)安全相關(guān)制度辦法，保障數(shù)據(jù)的安全使用和共享。

4.2.2 建立完整數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

首先，需對(duì)企業(yè)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并梳理數(shù)據(jù)分類(lèi)及目錄，包括全企業(yè)數(shù)據(jù)架構(gòu)，對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)關(guān)系、數(shù)據(jù)處理有清晰化的認(rèn)識(shí)，從而確定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的范圍。企業(yè)在確定數(shù)據(jù)范圍時(shí)，需要從縱向上考慮監(jiān)管報(bào)送、內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)信息三類(lèi)需求，從橫向上考慮融合財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)控等各職能部門(mén)的需求，梳理明確需要治理、共享的數(shù)據(jù)內(nèi)容，進(jìn)行數(shù)據(jù)分級(jí)、分類(lèi)。建標(biāo)工作的主導(dǎo)方，若企業(yè)內(nèi)有數(shù)據(jù)管理部門(mén)，則可發(fā)起主導(dǎo)；若無(wú)數(shù)據(jù)管理部門(mén)，可通過(guò)信息科技部對(duì)外招標(biāo)數(shù)據(jù)治理咨詢(xún)項(xiàng)目，由專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)公司或軟件公司進(jìn)場(chǎng)共同開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作。

其次，對(duì)數(shù)據(jù)治理范圍進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的制定，良好的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系有助于數(shù)據(jù)的共享、交互和應(yīng)用，可以減少不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的工作。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)適用于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述、信息管理及應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，包括基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（或稱(chēng)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)）。可以作為經(jīng)營(yíng)管理中所涉及數(shù)據(jù)的規(guī)范化定義和統(tǒng)一解釋?zhuān)部勺鳛樾畔⒐芾淼幕A(chǔ)，同時(shí)也是作為應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)定義的依據(jù)。其涉及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)，在定義元數(shù)據(jù)實(shí)體或元素時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)主要由業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性和管理屬性三部分構(gòu)成。同時(shí)還需要不斷地補(bǔ)充完善、更新優(yōu)化和積累，以便更好地支撐業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)的集成。

第一，業(yè)務(wù)屬性。業(yè)務(wù)定義主要是明確標(biāo)準(zhǔn)所屬的業(yè)務(wù)主題以及標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)概念，包括業(yè)務(wù)使用上的規(guī)則以及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)來(lái)源等。對(duì)于代碼類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，還會(huì)進(jìn)一步明確編碼規(guī)則以及相關(guān)的代碼內(nèi)容，以達(dá)到定義統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、名稱(chēng)統(tǒng)一、參照統(tǒng)一以及來(lái)源統(tǒng)一的目的，進(jìn)而形成一套一致、規(guī)范、開(kāi)放和共享的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

第二，技術(shù)屬性。技術(shù)定義是指描述數(shù)據(jù)類(lèi)型、數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)長(zhǎng)度以及來(lái)源系統(tǒng)、來(lái)源表、來(lái)源字段等技術(shù)屬性，從而對(duì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和使用提供指導(dǎo)和約束。

第三，管理屬性。管理信息是指明確標(biāo)準(zhǔn)的所有者、管理人員、認(rèn)責(zé)部門(mén)等內(nèi)容，從而使數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的管理和維護(hù)工作有明確的責(zé)任主體，以保障數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)能夠持續(xù)地進(jìn)行更新和改進(jìn)。

4.2.3 技術(shù)選型數(shù)據(jù)治理平臺(tái)

數(shù)據(jù)治理是一個(gè)長(zhǎng)期的工作，需持續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)治理事項(xiàng)的日常監(jiān)控，可技術(shù)選型數(shù)據(jù)治理平臺(tái)作為數(shù)據(jù)治理體系的落地。目前市場(chǎng)上已有成熟的數(shù)據(jù)治理平臺(tái)軟件產(chǎn)品，一般也稱(chēng)為數(shù)據(jù)管控平臺(tái)，主要包括的功能模塊有元數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等。構(gòu)建以元數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為核心、數(shù)據(jù)質(zhì)量提升為目標(biāo)的管控平臺(tái)，管理企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)。將制定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則等落地到數(shù)據(jù)管控平臺(tái)中。

第一，元數(shù)據(jù)管理。元數(shù)據(jù)是描述數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)，涉及業(yè)務(wù)元數(shù)據(jù)、技術(shù)元數(shù)據(jù)、管理元數(shù)據(jù)，是數(shù)據(jù)管控的基本對(duì)象。元數(shù)據(jù)管理是企業(yè)數(shù)據(jù)治理的基礎(chǔ)，通過(guò)平臺(tái)對(duì)元數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)采集和管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)多變、動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。運(yùn)用平臺(tái)數(shù)據(jù)分析功能，幫助用戶(hù)理解數(shù)據(jù)的加工處理過(guò)程，為用戶(hù)更好地認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、挖掘數(shù)據(jù)提供基礎(chǔ)工具。從功能層面需包括：元數(shù)據(jù)采集服務(wù)、元數(shù)據(jù)訪問(wèn)服務(wù)、元數(shù)據(jù)管理服務(wù)和元數(shù)據(jù)分析服務(wù)等。

第二，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是保障數(shù)據(jù)的內(nèi)外部使用和交換的一致性、準(zhǔn)確性的規(guī)范性約束。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理是規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施的一系列活動(dòng)，通過(guò)線(xiàn)下制定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，包括數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，嵌入數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理模塊中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)增、刪、改、查、發(fā)布、審核、修訂等各種基礎(chǔ)操作，其變更過(guò)程能被自動(dòng)記錄，通過(guò)變更版本控制，追蹤標(biāo)準(zhǔn)歷史。通過(guò)多維度指標(biāo)分析數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，可全面了解標(biāo)準(zhǔn)總數(shù)、生效數(shù)、失效數(shù)等。從功能層面需包括：數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)編制、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審批、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)使用及分析等。

第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理包括對(duì)質(zhì)量規(guī)則的配置和根據(jù)規(guī)則進(jìn)行數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，通過(guò)規(guī)則配置、任務(wù)配置、檢測(cè)記錄等操作，能夠評(píng)估數(shù)據(jù)質(zhì)量，產(chǎn)生問(wèn)題數(shù)據(jù)，并落地到具體應(yīng)用系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)修正或功能調(diào)整，如增加相關(guān)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工具從功能上需包括：數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估任務(wù)、數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告等。需注意的是，輸出數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告的前提是已經(jīng)完成了前面所提到的元數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則的建設(shè)，并落標(biāo)到了各個(gè)子應(yīng)用系統(tǒng)中。

依然以“融資租賃資產(chǎn)余額”數(shù)據(jù)指標(biāo)舉例，數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則配置中，可增加業(yè)財(cái)一致性的校驗(yàn)規(guī)則。從業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯角度，可按計(jì)算邏輯“所選時(shí)點(diǎn)所有合同剩余本金”；從財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯角度，按科目余額表的計(jì)算邏輯“長(zhǎng)期應(yīng)收款-未實(shí)現(xiàn)融資收益－其他應(yīng)付款（稅金部分）”，二者建立一致性校驗(yàn)，并通過(guò)數(shù)據(jù)管控平臺(tái)定時(shí)跑數(shù)，若二者數(shù)據(jù)不一致，則可通過(guò)管控平臺(tái)發(fā)出郵件或微信提醒至相關(guān)財(cái)務(wù)人員，檢查并分析源系統(tǒng)數(shù)據(jù)問(wèn)題，并反饋IT，共同制定解決方案以保證后期數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，數(shù)據(jù)已成為企業(yè)的核心資產(chǎn)和重要戰(zhàn)略資源，是重要的生產(chǎn)因素。在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的數(shù)字時(shí)代，企業(yè)只有將業(yè)財(cái)真正融為一體，才能從中萃取更大的數(shù)據(jù)價(jià)值，將數(shù)據(jù)資產(chǎn)打造成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，而數(shù)據(jù)治理就是挖掘這些價(jià)值的重要手段和工具。然而，數(shù)據(jù)治理不能一蹴而就，業(yè)財(cái)一體化也不是一朝一夕就能夠完成，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)管控和服務(wù)支持的效率和能力是當(dāng)前企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代進(jìn)一步發(fā)展的首要任務(wù)。