陳蓓丹

（豐隆高科液壓股份有限公司，浙江 樂(lè)清 325600）

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化助推了國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)也借此東風(fēng)獲得良好的發(fā)展機(jī)遇。但中小企業(yè)本身存在企業(yè)規(guī)模小、自有資金量小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等不足，此外，2020年初暴發(fā)的新冠肺炎疫情對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展造成了巨大沖擊，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化資金管理是企業(yè)緩解財(cái)務(wù)高壓、謀求進(jìn)一步發(fā)展的重要舉措。

一、中小企業(yè)資金管理的重要性

在影響企業(yè)生存發(fā)展的各種因素之中，資金管理是一個(gè)關(guān)鍵的因素。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)抵抗力本就弱的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)的“血液”，現(xiàn)金流更是一條重要的“生死線”。中小企業(yè)必須做好生產(chǎn)、產(chǎn)品研發(fā)等基礎(chǔ)工作。在正確做出市場(chǎng)預(yù)判的基礎(chǔ)上合理實(shí)施資金管控，是關(guān)乎中小企業(yè)發(fā)展前途的重中之重。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、局面日益復(fù)雜嚴(yán)峻的當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中，中小企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，提高資金管理水平，才可能提高資金周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率，增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，獲得更大的生存發(fā)展空間。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）融資困難

當(dāng)前許多中小企業(yè)自有資金量小、企業(yè)規(guī)模不大、可用的抵押物不多、信用等級(jí)不高，因而在資金管理過(guò)程中極容易出現(xiàn)融資困難的問(wèn)題。對(duì)于信用等級(jí)不高的中小企業(yè)而言，從銀行獲得額度較大、期限較長(zhǎng)的貸款或者在貸款到期后再次申請(qǐng)成功的概率并不大，主要原因在于銀行不能有效識(shí)別中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果中小企業(yè)直接在資本市場(chǎng)進(jìn)行融資，所獲得的融資額度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足融資需求。多數(shù)中小企業(yè)獲得融資支持的主要途徑為包括民間直接融資及扶貧小額信貸等在內(nèi)的非正式金融，但非正式金融的合法性又無(wú)法得到保障。因而對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)而言，融資困難是資金管理中存在的主要問(wèn)題［1］。

（二）資金管理水平有待提升

中小企業(yè)的資金管理水平低，使得企業(yè)內(nèi)存在資金使用分散、體外循環(huán)、資金回籠率低、票據(jù)結(jié)算方式落后等問(wèn)題。中小企業(yè)資金管理水平低主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶導(dǎo)致資金沉淀，資金利用率低。多于基本貨幣需求量的部分貨幣資金閑置導(dǎo)致資金浪費(fèi)，應(yīng)收賬款比例高，導(dǎo)致資金運(yùn)作困難。第二，缺乏預(yù)算管理制度或雖有制度卻不切實(shí)際或有章不循，資金收支隨意。中小企業(yè)內(nèi)挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事投資的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，缺乏科學(xué)性、周密性的預(yù)算考核極易導(dǎo)致現(xiàn)金流量失衡。第三，大部分中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，票據(jù)結(jié)算方式比率大幅上升。隨著銀行電子商業(yè)匯票的推出，票據(jù)兌現(xiàn)期限大多從半年延長(zhǎng)到一年，導(dǎo)致企業(yè)資金回籠速度變慢，例如，2018年出現(xiàn)的寶塔集團(tuán)事件。第四，很多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)性，才開(kāi)始關(guān)注和學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)。

（三）管理模式單一

管理模式單一是當(dāng)前中小企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題。當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者兼投資者、經(jīng)營(yíng)者等多重身份，對(duì)資金管理方法缺乏正確認(rèn)知以及深入研究，在資金管理上沿用的也是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的單一、陳舊的模式［2］。同時(shí)，多數(shù)中小企業(yè)都沒(méi)有引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)、全面地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，僅憑自身經(jīng)驗(yàn)實(shí)行資金管理、做出重大決策。此外，多數(shù)中小企業(yè)的資金管理者都是任人唯親，這樣會(huì)加劇財(cái)務(wù)管理混亂的狀態(tài)。

（四）財(cái)務(wù)管理觀念淡薄

當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，有部分企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)資金和個(gè)人資金混淆使用的情況。雖然多數(shù)中小企業(yè)都制定有明確的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃以及資金使用計(jì)劃，但可操作性較差，所制定的開(kāi)支計(jì)劃及資金使用計(jì)劃與企業(yè)的實(shí)際情況相差較大，導(dǎo)致企業(yè)資金管理流于形式，資金控制隨意性強(qiáng)，資金的利用率低下。多數(shù)中小企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)控不力，由于缺乏項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的事前以及事中的嚴(yán)格監(jiān)督，資金使用風(fēng)險(xiǎn)大幅增加，資金管理失控的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。

三、中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）拓寬中小企業(yè)融資渠道

根據(jù)自身發(fā)展過(guò)程中自有資金量小、企業(yè)規(guī)模不大的特征，中小企業(yè)首先應(yīng)通過(guò)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目投資，提高資金的使用效益，如開(kāi)展投資風(fēng)險(xiǎn)較低、資金回收周期短的項(xiàng)目，避免盲目拓展，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，提高自身信用等級(jí)，用固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收款或者專利權(quán)、商標(biāo)作為抵押品爭(zhēng)取銀行資金支持，同時(shí)拓寬融資渠道。結(jié)合自身?xiàng)l件、融資計(jì)劃合理選擇發(fā)行有價(jià)債券、利用股權(quán)融資、開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)、實(shí)行預(yù)收賬款融資以及向內(nèi)部員工融資。為了實(shí)現(xiàn)個(gè)人借款合法化也可采用委托貸款模式，在采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)可以采用融資租賃模式等多元化融資方式［3］。

（二）增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

第一，中小企業(yè)管理者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，深刻認(rèn)識(shí)資金管理的重要性。第二，必須讓企業(yè)制定的資金管理制度在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的積極配合下自上而下嚴(yán)格貫徹落實(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)需在分類統(tǒng)計(jì)上周資金支出情況、合理預(yù)測(cè)下周資金需求的基礎(chǔ)上編制科學(xué)的資金周報(bào)，并按周滾動(dòng)反饋給企業(yè)管理者，同時(shí)統(tǒng)計(jì)分析每月的資金報(bào)表，對(duì)本月企業(yè)收支情況以及籌集短期資金的需要進(jìn)行及時(shí)、全面的了解；銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)以及時(shí)收回應(yīng)收貨款為己任；存貨管理部門(mén)則需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，妥善保管存貨以及及時(shí)清理呆滯料，盡可能避免在存貨管理環(huán)節(jié)占用企業(yè)的流動(dòng)資金。

（三）加強(qiáng)資金管理

第一，成立資金結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)施集中、統(tǒng)一管理。中小企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，企業(yè)各部門(mén)每月將資金使用計(jì)劃上報(bào)至資金結(jié)算中心，然后由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一審批，對(duì)資金進(jìn)行合理安排。科學(xué)制定、嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算制度，在中小企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算制度的全覆蓋。中小企業(yè)內(nèi)每個(gè)部門(mén)都需定期實(shí)施資金預(yù)算。第二，強(qiáng)化資金預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)資金的計(jì)劃管理。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)計(jì)劃，依據(jù)部門(mén)計(jì)劃編制出科學(xué)、合理的收支預(yù)算表，確保資金收支平衡、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。第三，中小企業(yè)必須增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)不同環(huán)節(jié)的可控性。為嚴(yán)控中小企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理，在企業(yè)管理的不同環(huán)節(jié)都嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流量，明確監(jiān)控重點(diǎn)，嚴(yán)格監(jiān)控應(yīng)付款項(xiàng)的支付，大額資金從立項(xiàng)至支付等各環(huán)節(jié)。

（四）建立科學(xué)的管理機(jī)制

第一，中小企業(yè)在宏觀考慮市場(chǎng)需求以及結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)、合理、完善且針對(duì)性強(qiáng)的約束機(jī)制。企業(yè)管理者首先要從意識(shí)層面對(duì)資金管理給予高度重視，基于提高企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的目的構(gòu)建科學(xué)且完善的約束機(jī)制。企業(yè)需結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)供需狀況科學(xué)、合理地采購(gòu)物資、安排生產(chǎn)作業(yè)，盡可能減少因盲目生產(chǎn)造成的庫(kù)存積壓。中小企業(yè)還需建立嚴(yán)密、高效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)控制度，讓資金管理工作在內(nèi)控制度的約束下正常進(jìn)行，讓企業(yè)的資金管理做到有章可循，盡量避免資金流失。第二，中小企業(yè)應(yīng)在各部門(mén)落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，企業(yè)可以將資金定額管理指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、資金管理目標(biāo)等指標(biāo)落實(shí)到不同的業(yè)務(wù)部門(mén)，優(yōu)化企業(yè)原來(lái)實(shí)行的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及考核機(jī)制。

（五）重視提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)流動(dòng)資金管理質(zhì)量的高低取決于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，因此中小企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才開(kāi)展資金管理工作，通過(guò)培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能以及職業(yè)道德素養(yǎng)。當(dāng)前，信息化建設(shè)進(jìn)程不斷加快，企業(yè)應(yīng)將增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的信息化管理能力作為培訓(xùn)重點(diǎn)。中小企業(yè)可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員信息化管理知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員能夠很好地利用國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，借助內(nèi)部局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)收集和分析企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金信息。

四、結(jié)語(yǔ)

在競(jìng)爭(zhēng)激烈、局面嚴(yán)峻復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，中小企業(yè)必須通過(guò)加強(qiáng)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力、保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。中小企業(yè)必須正視自身發(fā)展過(guò)程中在資金管理方面存在的問(wèn)題，積極解決問(wèn)題，提高資金使用效益，保障現(xiàn)金流的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。