盛潔

（中煤邯鄲特殊鑿井有限公司，河北邯鄲 056003）

依法治企是落實(shí)全面依法治國方略的重要內(nèi)容。在全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的新發(fā)展階段，國有企業(yè)必須高揚(yáng)法治大旗、筑牢法律基石，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)合規(guī)管理，進(jìn)一步健全法人治理結(jié)構(gòu)。在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既體現(xiàn)出管理企業(yè)、治理企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)的權(quán)威，又要尊重職工民主和人身權(quán)利，培養(yǎng)職工的法治意識(shí)和企業(yè)的法治文化，著力打造適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.國有企業(yè)的法務(wù)管理與合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

國有企業(yè)是依法設(shè)立的一種特殊的企業(yè)法人。建國后的半個(gè)世紀(jì)，國有企業(yè)一直是由政府主導(dǎo)投資建立，并被賦予了一定的行政性，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”原則，擔(dān)負(fù)執(zhí)行國家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)政策，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要職能。加強(qiáng)中國特色現(xiàn)代企業(yè)法治體系和制度體系建設(shè)，是國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的客觀要求和重要任務(wù)[1]。

法律事務(wù)部是國有企業(yè)都要建立的負(fù)責(zé)法律事務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，法務(wù)工作的核心，是在法律的保護(hù)和限制下追求更高的生產(chǎn)經(jīng)營效率。而合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防止和排除風(fēng)險(xiǎn)，就是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的安全。按照辯證法，效率與安全是對(duì)立統(tǒng)一的一對(duì)矛盾。譬如駕駛一輛上路的汽車，需要在交通規(guī)則的總體規(guī)范下，既要持續(xù)加油門，也要不斷踩剎車。加油門是為了盡快到達(dá)目的地，踩剎車是為了不闖紅燈，更是為了不出交通事故，順利抵達(dá)目的地。企業(yè)決策層或稱職業(yè)經(jīng)理人就是企業(yè)這輛汽車的駕駛員，其責(zé)任就是正確地控制油門和剎車，正確地權(quán)衡效率與安全。

2.風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)及三者關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)是有著很強(qiáng)邏輯關(guān)系的3個(gè)概念，在企業(yè)，按照分工，一般由法律事務(wù)部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)控管理、紀(jì)檢監(jiān)察部則負(fù)責(zé)合規(guī)管理。三者的強(qiáng)正相關(guān)關(guān)系要求3個(gè)管理體系的建設(shè)與運(yùn)行要完全的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與恰當(dāng)?shù)臒o縫銜接。

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該《指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)給予了較為的全面定義。按風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。純粹風(fēng)險(xiǎn)是不確定事件可能帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)是絕對(duì)的負(fù)面影響；機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是說不確定性存在某種偶然性，還有機(jī)會(huì)爭(zhēng)取到盈利的可能?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》著重強(qiáng)調(diào)了“初始信息收集→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→制定策略→提出解決方案→監(jiān)督改進(jìn)”風(fēng)險(xiǎn)全流程管理的程序，詳細(xì)列舉了幾種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，提示了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有可能發(fā)生的部位，如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。

（2）內(nèi)控管理。內(nèi)控管理執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該《規(guī)范》要求企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該覆蓋企業(yè)管理與經(jīng)營所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，貫穿于決策、實(shí)施和監(jiān)督的全過程。包含“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”和“監(jiān)督評(píng)價(jià)”，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)、職責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化等方面基礎(chǔ)管理要求。2010年《內(nèi)部控制配套指引》更進(jìn)一步，對(duì)資金、采購、銷售、預(yù)算、合同等18項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，分別按業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)點(diǎn)明存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，提出了詳細(xì)的控制要求。

（3）合規(guī)管理。合規(guī)管理執(zhí)行《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》。該《指引》從管理內(nèi)容及范圍上，既有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，也有內(nèi)控管理的要求。如強(qiáng)調(diào)了違反法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則等帶來風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。除了常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)外，增加了合規(guī)審查、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等其特有的管理活動(dòng)。

（4）三者關(guān)系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重從風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)、方法和手段入手，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，減少負(fù)面損失；內(nèi)部控制管理以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定控制措施，合理控制風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注的是控制的有效性；合規(guī)管理在覆蓋范圍、管理目標(biāo)和流程要求上與全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理也基本吻合。三者關(guān)系是你中有我、我中有你，平行交蓋、互有延伸，三管齊下、各有側(cè)重，相互補(bǔ)充、相得益彰。

3.加強(qiáng)企業(yè)的法治建設(shè)

企業(yè)是國家和社會(huì)的基本單位，是專門為社會(huì)提供產(chǎn)品和勞務(wù)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)法治建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要付出長(zhǎng)期艱苦努力[2]。

（1）企業(yè)法治建設(shè)要堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。強(qiáng)化企業(yè)的法治建設(shè)要始終堅(jiān)持以黨的領(lǐng)導(dǎo)為根本，以企業(yè)黨的政治建設(shè)為引領(lǐng)，圍繞經(jīng)濟(jì)體制改革、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和高質(zhì)量發(fā)展的中心工作，從為企業(yè)發(fā)展把關(guān)定向的戰(zhàn)略高度，布局法治建設(shè)、下達(dá)法治任務(wù)、扎扎實(shí)實(shí)地推進(jìn)法治工作。

（2）形成企業(yè)法律治理機(jī)制。企業(yè)法治建設(shè)要緊扣完善法人治理結(jié)構(gòu)這個(gè)主題，突出權(quán)責(zé)邊、界劃分這個(gè)關(guān)鍵。著力構(gòu)建定位準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)銜接、有效制衡的企業(yè)法律治理機(jī)制，搭建法治建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制與保障平臺(tái)。堅(jiān)持建立完善法人治理結(jié)構(gòu)和整體戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，堅(jiān)持理論指導(dǎo)和改革創(chuàng)新相統(tǒng)一，堅(jiān)持問題導(dǎo)向和法治實(shí)踐相銜接，形成相互支撐、互為表里的統(tǒng)一體。努力把企業(yè)法治建設(shè)的優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)治久安的治理效能和源源不斷的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）發(fā)揮董事會(huì)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的決策作用。董事會(huì)代表出資人要以效益性，經(jīng)濟(jì)性、戰(zhàn)略性為己任，憑借敏銳的商業(yè)嗅覺和豐富的投融資決斷能力，系統(tǒng)性地審視和評(píng)析法治建設(shè)和企業(yè)價(jià)值要素的有效關(guān)聯(lián)，捕獲有利于企業(yè)快速發(fā)展的商業(yè)機(jī)會(huì)和時(shí)代機(jī)遇，對(duì)公司謀篇布局，對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略全面規(guī)劃，確立符合國家、企業(yè)和職工三者利益的發(fā)展愿景。董事會(huì)應(yīng)該明確地告訴股東和員工“企業(yè)現(xiàn)在怎么干、將來干什么、發(fā)展靠什么”。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和價(jià)值鏈調(diào)整重組過程中，要突出主業(yè)的商業(yè)價(jià)值；要果斷退出低效無效資產(chǎn)；要開發(fā)具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)的新產(chǎn)業(yè)和新產(chǎn)品，應(yīng)用新技術(shù)、新設(shè)備，新工藝，守法合規(guī)地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（4）重視法律實(shí)務(wù)，擺脫人治束縛。企業(yè)的法務(wù)工作者要聚焦經(jīng)營方式調(diào)整、管控模式變化、內(nèi)部機(jī)制改革和年度經(jīng)營計(jì)劃修訂等事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)法治的沖突點(diǎn)，填補(bǔ)空白點(diǎn)，預(yù)防和控制各種各樣的法律風(fēng)險(xiǎn)，重視法律實(shí)務(wù)，擺脫人治束縛，要配合并監(jiān)督外聘法律顧問行使職責(zé)，確保企業(yè)的管理和經(jīng)營處處合理、時(shí)時(shí)合規(guī)，事事合法，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

4.法治建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)的四位一體融合

我認(rèn)為，企業(yè)要通過認(rèn)真地研究和分工，剔除一些重復(fù)程序，要實(shí)現(xiàn)法治建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)四位一體的高質(zhì)量高效率融合[3]。

（1）風(fēng)險(xiǎn)分類框架的融合。內(nèi)部控制體系的風(fēng)險(xiǎn)庫中已將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫的二級(jí)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，可以在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中一并控制。推進(jìn)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)庫，組織完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)等。建立長(zhǎng)效的從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到整改完善的閉環(huán)管理機(jī)制。

（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置融合。在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置融合的同時(shí)融合風(fēng)險(xiǎn)崗位責(zé)任。例如統(tǒng)一由企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，開展四項(xiàng)工作，避免多頭管理，減少重復(fù)性工作，從而減輕業(yè)務(wù)部門的壓力。推進(jìn)具體業(yè)務(wù)崗位法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和梳理工作，結(jié)合合規(guī)管理工作的要求，建立“全員合規(guī)責(zé)任制”，這些工作有機(jī)結(jié)合起來，可以提高工作效率。

（3）風(fēng)險(xiǎn)控制措施的融合。內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作均要求針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定控制措施，要求業(yè)務(wù)部門以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂風(fēng)控措施。然后將內(nèi)控措施融入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中，措施信息各部門共享，既達(dá)到四位一體的有效銜接，又節(jié)約了公共資源。

總之，國有企業(yè)要本著實(shí)事求是的原則，理論聯(lián)系實(shí)際，一切從實(shí)際出發(fā)，既要注重管理質(zhì)量，又要提高管理效率，既要滿足上級(jí)要求，又不能做一些重復(fù)的無用功。這就需要對(duì)“四位一體”的工作流程、工具方法等進(jìn)行積極地探索與創(chuàng)新，最終取得事半功倍的管理效果。