孫洪義 王之旭 孫俊華 梁 巍

差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是依托統(tǒng)一的差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷公務(wù)平臺(tái)（簡(jiǎn)稱“公務(wù)之家”），實(shí)現(xiàn)公務(wù)人員出差網(wǎng)上申請(qǐng)、審批、報(bào)銷，機(jī)票、火車票、汽車票、定點(diǎn)賓館等網(wǎng)上預(yù)訂，公務(wù)卡快捷支付、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)自動(dòng)還款，會(huì)計(jì)檔案電子存儲(chǔ)的全流程電子化運(yùn)行管理系統(tǒng)。電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷是對(duì)傳統(tǒng)差旅審批和費(fèi)用報(bào)銷模式的重大突破，是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化閉環(huán)管理的重要舉措，是提高政務(wù)管理水平的主要方式。本文就差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)、現(xiàn)階段存在的問題和對(duì)策等內(nèi)容分別予以闡述。

一、差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

（一）縮短報(bào)銷時(shí)間，提高工作效率

差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)集出差申請(qǐng)，預(yù)訂機(jī)票、車票、酒店，填制報(bào)銷單、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷審批等功能于一體，各流程用戶可在預(yù)先設(shè)置的權(quán)限范圍內(nèi)通過公務(wù)之家手機(jī)APP操作。對(duì)于報(bào)銷人來說，所有出差涉及的事項(xiàng)全部可以通過公務(wù)之家APP網(wǎng)上操作，動(dòng)動(dòng)手指即可完成，減少了以前先填報(bào)出差申請(qǐng)、找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，再?gòu)牟煌李A(yù)訂機(jī)票、車票、酒店，出差回來還要填制報(bào)銷單、找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批等多個(gè)線下環(huán)節(jié)，為報(bào)銷人節(jié)省了大量時(shí)間。對(duì)于審批人來說，審核過程更加智能化，對(duì)超標(biāo)、日程沖突等特殊情況均會(huì)有提示，可以避免不規(guī)范報(bào)銷情況的發(fā)生。在審批過程中，還可以查看費(fèi)用預(yù)算及支出情況等，有利于其合理控制支出進(jìn)度。差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)所有過程可以全部在網(wǎng)上完成，不受時(shí)間、地點(diǎn)限制，報(bào)銷流程到了哪個(gè)環(huán)節(jié)，相應(yīng)的用戶還會(huì)收到公務(wù)之家APP消息提醒，極大地方便了出差者，提高了差旅報(bào)銷工作效率。

（二）報(bào)銷數(shù)據(jù)電子化，便于查詢統(tǒng)計(jì)

通過公務(wù)之家差旅電子化報(bào)銷系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了公務(wù)人員出差網(wǎng)上申請(qǐng)、審批、訂票、報(bào)銷以及會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)全流程電子化管理，全過程留痕，對(duì)落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神、提升單位運(yùn)行效率起到了積極的促進(jìn)作用；還可以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析等功能，能夠?qū)Ω髡n題差旅費(fèi)支出情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有利于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高實(shí)施單位管理水平。報(bào)銷人通過公務(wù)之家APP能實(shí)時(shí)查詢報(bào)銷進(jìn)度，還能查詢本人所有出差和報(bào)銷記錄，免去以前需要去財(cái)務(wù)部門查詢的麻煩。

二、現(xiàn)行差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)存在的問題

（一）對(duì)實(shí)行公務(wù)之家系統(tǒng)的單位內(nèi)部控制提出了新要求

差旅費(fèi)報(bào)銷電子化在為我們提供便利的同時(shí)，其安全性也不容忽視。首先，在公務(wù)之家系統(tǒng)中，如何辨識(shí)用戶本人登錄操作需要仔細(xì)甄別。試想如果有人盜取其他人的賬號(hào)密碼登錄報(bào)銷，或者盜取審批人賬號(hào)密碼登錄審批報(bào)銷單，在系統(tǒng)中都會(huì)視同用戶本人操作，可能會(huì)給被盜人及其單位造成不必要的損失。其次，報(bào)銷數(shù)據(jù)電子化管理涉及到實(shí)施單位財(cái)務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)安全、簽名證書及電子憑證存儲(chǔ)等多方面內(nèi)容，如果實(shí)施單位原來實(shí)行的是傳統(tǒng)紙質(zhì)報(bào)銷方式，在實(shí)行公務(wù)之家電子化報(bào)銷系統(tǒng)后，其內(nèi)部控制制度已不能完全適應(yīng)新的報(bào)銷程序，存在一定漏洞，形成了單位新的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）目前公務(wù)之家系統(tǒng)尚未與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、審計(jì)軟件、財(cái)政預(yù)算管理一體化平臺(tái)以及銀行網(wǎng)銀等形成無縫對(duì)接

1.缺乏與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的有效對(duì)接。目前公務(wù)之家系統(tǒng)尚不能與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)形成對(duì)接，主要存在兩方面問題:一是公務(wù)之家系統(tǒng)的預(yù)算信息及科目余額無法從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中及時(shí)獲取，需要財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)軟件查詢后手工錄入公務(wù)之家系統(tǒng)中?？颇坑囝~不及時(shí)更新，出差人就不能通過公務(wù)之家系統(tǒng)實(shí)時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)剩余額度，如果剩余經(jīng)費(fèi)較少就可能發(fā)生超支消費(fèi)后無法報(bào)銷的情況。二是大部分單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)還無法全部采用電子化憑證，公務(wù)之家報(bào)銷數(shù)據(jù)在完成審批和支付流程后，就無法導(dǎo)入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)生成記賬憑證。因財(cái)務(wù)存檔及審計(jì)等業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)人員必須把相應(yīng)的電子報(bào)銷單據(jù)打印成紙質(zhì)材料再進(jìn)行記賬。同一筆報(bào)銷業(yè)務(wù)同時(shí)有紙質(zhì)和電子兩套憑證，不但增加了財(cái)務(wù)人員工作量，也與應(yīng)用公務(wù)之家系統(tǒng)實(shí)行無碳化辦公的初衷相悖。

2.缺乏與審計(jì)軟件的有效對(duì)接。目前審計(jì)軟件還不具備讀取公務(wù)之家系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的功能，審計(jì)人員無法直接獲得被審計(jì)單位公務(wù)之家系統(tǒng)內(nèi)部控制運(yùn)行完整性和有效性的必要證據(jù)，對(duì)原始單據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性，只能按照原審計(jì)紙質(zhì)報(bào)銷材料的方法進(jìn)行核查。但因公務(wù)之家系統(tǒng)報(bào)銷審批環(huán)節(jié)全部通過網(wǎng)絡(luò)完成，審計(jì)人員針對(duì)公務(wù)之家報(bào)銷審批流程的規(guī)范性和安全性，還需要實(shí)行額外審計(jì)程序，這相較于審計(jì)原紙質(zhì)報(bào)銷單，增加了審計(jì)人員工作量，與現(xiàn)代化辦公方式不相適應(yīng)。

3.未區(qū)分財(cái)政資金和非財(cái)政資金。以筆者所在單位差旅費(fèi)報(bào)銷為例，差旅費(fèi)所用資金分為財(cái)政資金和非財(cái)政資金，不同資金的公務(wù)卡還款方式、經(jīng)費(fèi)支付渠道均不相同。在公務(wù)之家系統(tǒng)中，未對(duì)報(bào)銷所需預(yù)算資金的來源進(jìn)行區(qū)分，在財(cái)務(wù)人員報(bào)銷付款時(shí)，也就無法通過公務(wù)之家系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與單位網(wǎng)銀系統(tǒng)和財(cái)政預(yù)算管理一體化平臺(tái)的有效銜接。對(duì)出差人的公務(wù)卡消費(fèi)等報(bào)銷信息，仍然需要財(cái)務(wù)人員再次加工、分類匯總后錄入到單位網(wǎng)銀系統(tǒng)或預(yù)算管理一體化平臺(tái)中，這不僅加大了財(cái)務(wù)人員工作出錯(cuò)幾率，還影響了報(bào)銷時(shí)效，增加了工作量。

4.同一報(bào)銷單據(jù)不能列支多個(gè)課題。在實(shí)際工作中存在科研人員一次出差任務(wù)涉及多個(gè)課題、多名科研人員共同出差但所列支課題又不同等的情況，這就需要將相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行拆分，將相應(yīng)金額列支在不同的課題之中。但目前在公務(wù)之家系統(tǒng)中，默認(rèn)一張報(bào)銷單所有費(fèi)用只能選擇一個(gè)課題列支，無法列支多個(gè)課題，科研人員只能通過拆分票據(jù)或拆分行程等方式分別填列報(bào)銷單，這便給科研人員填列報(bào)銷單和財(cái)務(wù)人員審核都增加了難度。

（三）部分年齡偏大的同志對(duì)手機(jī)APP操作有抵觸情緒

經(jīng)過一段時(shí)間磨合，現(xiàn)在大部分職工已能夠熟練掌握運(yùn)用公務(wù)之家APP進(jìn)行差旅報(bào)銷。但由于出差報(bào)銷人員年齡結(jié)構(gòu)差異較大，有些年齡較大者本來就不太會(huì)使用智能手機(jī)，對(duì)用手機(jī)APP報(bào)銷更是難以適應(yīng)，或是費(fèi)了九牛二虎之力填報(bào)完成提交報(bào)銷之后，還可能存在信息不正確或不規(guī)范等情況被退回重新修改，如此往復(fù)，消磨耐性；或是低三下四請(qǐng)求同事幫忙填報(bào)，但這對(duì)于出差較多的人并非長(zhǎng)久之計(jì)。所以，年齡偏大的科研人員參與積極性不高，更傾向于使用傳統(tǒng)報(bào)銷方式，這就影響到單位整體差旅報(bào)銷電子化水平提升，也為單位實(shí)行統(tǒng)一管理提出了難題。

三、相關(guān)對(duì)策建議

（一）提高內(nèi)部控制制度電子化管理水平

針對(duì)公務(wù)之家系統(tǒng)網(wǎng)上報(bào)銷、網(wǎng)上審批、報(bào)銷數(shù)據(jù)電子存檔這種新形式，單位應(yīng)積極識(shí)別新形勢(shì)下內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)修訂和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，有條件的單位可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制電子化管理系統(tǒng)，以保證內(nèi)部控制制度在公務(wù)之家系統(tǒng)運(yùn)行、用戶登錄報(bào)銷、網(wǎng)上審批、電子化票據(jù)存儲(chǔ)、電子報(bào)銷憑證存儲(chǔ)及歸檔等全流程安全完整有效，防范流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善公務(wù)之家系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、審計(jì)軟件、財(cái)政預(yù)算管理一體化平臺(tái)以及銀行網(wǎng)銀等對(duì)接功能

在差旅報(bào)銷電子化平臺(tái)運(yùn)行理想的狀態(tài)下，從出差審批、訂票訂酒店、費(fèi)用報(bào)銷、公務(wù)卡還款、財(cái)務(wù)核算，到電子歸檔等流程的全程電子化留痕，這就要求公務(wù)之家系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、審計(jì)軟件、財(cái)政預(yù)算管理一體化平臺(tái)，以及銀行網(wǎng)銀等實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接，各項(xiàng)數(shù)據(jù)在保證安全的前提下，能夠按要求智能分類并及時(shí)便捷地傳輸?shù)礁鲬?yīng)用系統(tǒng)中。目前，由于各應(yīng)用系統(tǒng)的多樣化、安全性、實(shí)施成本等還無法完全達(dá)到上述使用狀態(tài)，而僅是報(bào)銷審批流程的電子化，在其他環(huán)節(jié)還需要打印出紙質(zhì)材料記賬歸檔，所以，要實(shí)現(xiàn)全流程電子化目標(biāo)，還有許多工作需要完善，這也對(duì)公務(wù)之家系統(tǒng)提出了更高的要求。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

公務(wù)之家運(yùn)行初期還在逐步完善升級(jí)，需要使用者不斷學(xué)習(xí)適應(yīng)。針對(duì)使用手機(jī)APP進(jìn)行差旅報(bào)銷業(yè)務(wù)不太熟練的人，實(shí)施單位應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或在相應(yīng)部門設(shè)置專人予以指導(dǎo)。同時(shí)，公務(wù)之家系統(tǒng)在研發(fā)過程中也應(yīng)盡量減少操作環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化操作流程，幫助使用者更加方便地完成報(bào)銷流程，提高工作效率。

四、結(jié)語

差旅電子憑證網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的應(yīng)用，使實(shí)施單位管理能力和水平上了一個(gè)新臺(tái)階。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)快速發(fā)展和辦公電子化進(jìn)程加快，相關(guān)軟硬件設(shè)施將進(jìn)一步普及，相信我們一定會(huì)迎來智能辦公的春天。

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