朱苗苗 鄭州財(cái)經(jīng)學(xué)院

早期農(nóng)村地區(qū)發(fā)展資金大多依靠農(nóng)村信用社，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下農(nóng)村信用社逐漸改組為農(nóng)村商業(yè)銀行，其規(guī)模與資金實(shí)力得到顯著增加，當(dāng)前已成為農(nóng)村金融體系的主要組成部分，在推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)時(shí)，主要盈利點(diǎn)為傳統(tǒng)借貸業(yè)務(wù)，但同時(shí)借貸業(yè)務(wù)也是最大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要提高對(duì)貸款監(jiān)督與管控的重視，實(shí)現(xiàn)推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的目的。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

（一）貸款授信對(duì)象單一性

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)宗旨，即提供資金支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展，存在貸款期限多、收益低的特點(diǎn)。在這樣背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行傾向于向規(guī)模大、利息高的企業(yè)借貸，以獲得較為理想的收益。

如，x農(nóng)村商業(yè)銀行貸款對(duì)象為養(yǎng)殖業(yè)，其貸款份額占到總貸款的80%以上，使得存在過(guò)去集中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。受到經(jīng)濟(jì)下行影響，地區(qū)養(yǎng)殖業(yè)行業(yè)不理想，大部分養(yǎng)殖企業(yè)盈利能力下降，不斷出現(xiàn)縮小養(yǎng)殖規(guī)模、停產(chǎn)或倒閉的情況，造成信用風(fēng)險(xiǎn)增加。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定銀行內(nèi)單一客戶(hù)貸款集中度不得超過(guò)10%。表1中5年內(nèi)銀行相關(guān)的指標(biāo)雖然沒(méi)有超過(guò)10%，但卻呈現(xiàn)出持續(xù)走高的態(tài)勢(shì)，尤其是近兩年增幅過(guò)大，已經(jīng)逐漸接近最高值?？梢?jiàn)該銀行存在貸款風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中的情況，一旦出現(xiàn)貸款問(wèn)題，銀行需要承受巨大損失。

表1 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)銀行期末財(cái)務(wù)指標(biāo)

（二）貸款業(yè)務(wù)占比較高

農(nóng)村商業(yè)銀行的收益主要來(lái)自信貸業(yè)務(wù)的利息收入，業(yè)務(wù)較為分散，日常經(jīng)營(yíng)中為農(nóng)戶(hù)、中小企業(yè)及農(nóng)業(yè)組織提供資金支持，這些信貸對(duì)象本身有著較高的潛在失信率，使得信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)增加。

如，x農(nóng)村商業(yè)銀行年末存款總額和貸款總額逐年增加，5年來(lái)存貸比顯著增加（見(jiàn)表2），基本上達(dá)到國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)值75%，可以看出其信貸業(yè)務(wù)比重偏大。加上當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，很多農(nóng)村中小企業(yè)效益不理想，無(wú)法保證貸款的收益，直接造成改農(nóng)村銀行信用風(fēng)險(xiǎn)增加，直接阻礙農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。

表2 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)年末存款與貸款數(shù)額（萬(wàn)元）

（三）銀行盈利能力降低

大部分農(nóng)村商業(yè)銀行盈利點(diǎn)為信貸業(yè)務(wù)，這也是它們主要的收益和利潤(rùn)來(lái)源，衡量其盈利能力的指標(biāo)有三種，分別是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額及凈利潤(rùn)。如表3為2016-2020年期間的利潤(rùn)指標(biāo)，可以看到其兩項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)增幅明顯，近兩年利潤(rùn)大幅度下降，尤其是2020年下降明顯，造成銀行資產(chǎn)出現(xiàn)明顯縮水，影響到其信用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

表3 2016-2020年農(nóng)村商業(yè)銀行期末利潤(rùn)指標(biāo)（萬(wàn)元）

二、農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)

市場(chǎng)受到不連續(xù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響，使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能增加，直接造成農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理難度增加。

當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理想時(shí)，各企業(yè)有著較好的經(jīng)營(yíng)狀況與盈利能力，因此有著較高的貸款償還能力，這時(shí)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)較低；反之，當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷時(shí)，企業(yè)無(wú)法獲得預(yù)期利潤(rùn)，缺少足夠資金開(kāi)始下一輪生產(chǎn)，造成企業(yè)縮小生產(chǎn)規(guī)?；蛲．a(chǎn)，總體生產(chǎn)力降低，出現(xiàn)連續(xù)企業(yè)倒閉情況，直接造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）債務(wù)人信息掌握不全

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部缺少完善激勵(lì)制度、考核機(jī)制，工作人員辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有進(jìn)行全面調(diào)查，或是過(guò)于敷衍。當(dāng)借款人提交申貸資料后，銀行工作人員沒(méi)有嚴(yán)格審查財(cái)務(wù)狀況、相關(guān)信息，也沒(méi)有派專(zhuān)人去企業(yè)調(diào)查，沒(méi)有掌握準(zhǔn)確信息的情況下就批準(zhǔn)貸款。出現(xiàn)信貸資產(chǎn)問(wèn)題時(shí)，銀行需要承擔(dān)所有的損失，相關(guān)人員甚至不需要承擔(dān)責(zé)任。這種內(nèi)部制度的缺失，直接影響到信用風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量。

同時(shí)，部分借款人偽造數(shù)據(jù)以獲得貸款，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、個(gè)人資料等進(jìn)行修改，達(dá)到銀行的審貸要求。但實(shí)際中可能企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)不善的情況，到期無(wú)法償還貸款，甚至存在故意騙取貸款的情況，本身還款意愿為零。這些因素的存在，直接造成農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）涉農(nóng)貸款存在一些問(wèn)題

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的主要作用在于推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，協(xié)助國(guó)家解決“三農(nóng)”問(wèn)題。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中有著大量涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，農(nóng)業(yè)本身生產(chǎn)周期長(zhǎng)、貸款周期短等特點(diǎn)，加上部分申貸農(nóng)戶(hù)與法人素質(zhì)偏低、缺少還款意識(shí)，經(jīng)營(yíng)管理能力較差，當(dāng)出現(xiàn)意外情況后無(wú)法收回成本，直接造成違約風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行人才培養(yǎng)方面不到位，造成內(nèi)部工作人員素質(zhì)偏低，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行日常信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)的客戶(hù)群體存在不同經(jīng)營(yíng)范圍，如農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)、加工及物流等，這意味著農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)成本、利潤(rùn)率等存在差異，加上我國(guó)地域遼闊，各區(qū)域之間存在較大差異，不同地區(qū)的客戶(hù)需要的信貸政策差異較大，甚至不同于一般工商或貿(mào)易類(lèi)農(nóng)村商業(yè)銀行。但實(shí)際中農(nóng)村商業(yè)銀行大多按照涉農(nóng)行業(yè)、不同農(nóng)副產(chǎn)品種類(lèi)的制定信貸政策體系，缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，而這些也是“服務(wù)三農(nóng)”戰(zhàn)略精準(zhǔn)實(shí)施的重點(diǎn)內(nèi)容。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）完善內(nèi)部制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量

農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，一定要結(jié)合自身實(shí)際，適當(dāng)創(chuàng)新，做到與時(shí)俱進(jìn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)思維和工作模式已經(jīng)不能滿(mǎn)足農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展需求，對(duì)其可持續(xù)性產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，需要學(xué)習(xí)并借鑒當(dāng)前國(guó)內(nèi)和國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的管理政策和戰(zhàn)略方針，根據(jù)自身資金結(jié)構(gòu)以及發(fā)展需求，針對(duì)管理手段進(jìn)行適當(dāng)創(chuàng)新。在進(jìn)行業(yè)務(wù)策劃、拓展以及推進(jìn)時(shí)，需要針對(duì)大眾需求展開(kāi)個(gè)性化分析，了解其實(shí)際所需，通過(guò)改進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)模式，創(chuàng)新銷(xiāo)售手段等方式，設(shè)計(jì)出針對(duì)性服務(wù)，提升工作開(kāi)展進(jìn)程，增加其有效性，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)水平整體化提升。同時(shí)，組織相關(guān)人手，針對(duì)市場(chǎng)研究和資金管理開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)，針對(duì)不同位置，選取能力合適、有工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員進(jìn)行擔(dān)當(dāng)和勝任。針對(duì)資金管理人員的選拔，需要選取專(zhuān)業(yè)人士，并對(duì)其專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握和實(shí)際應(yīng)用能力進(jìn)行綜合性考評(píng)和測(cè)試，確保其有能力帶領(lǐng)并支撐起整個(gè)部門(mén)的發(fā)展和運(yùn)行。

在進(jìn)行團(tuán)隊(duì)組建時(shí)，根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展以及實(shí)際職責(zé)劃分，開(kāi)設(shè)管理和調(diào)研部門(mén)。調(diào)研部門(mén)需要深入市場(chǎng)，針對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化進(jìn)行了解，從而獲取到準(zhǔn)確的投資信息；而管理部門(mén)在實(shí)際工作時(shí)，需要擔(dān)當(dāng)起中樞的職責(zé)，能夠針對(duì)具體問(wèn)題向相關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行反饋，同時(shí)提出對(duì)應(yīng)且完善的整改措施。農(nóng)村商業(yè)銀行在編制預(yù)算方案時(shí)，需要進(jìn)行綜合考慮，確保編制內(nèi)容的科學(xué)性、合理性和有效性，避免流于形式。需要根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展需求，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、強(qiáng)技能的財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)，在全面、詳細(xì)了解農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展?fàn)顩r的前提下再進(jìn)行預(yù)算編制工作的開(kāi)展。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行所有員工一定要認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)單位工作開(kāi)展的重要性，確保每位員工在日常工作崗位中都能自覺(jué)擔(dān)負(fù)起自己的職責(zé)，促進(jìn)并推動(dòng)預(yù)算編制工作的開(kāi)展。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)定期組織員工開(kāi)展技能培訓(xùn)，而且要側(cè)重于員工財(cái)務(wù)管理能力的培養(yǎng)，盡可能幫助財(cái)務(wù)人員提升工作技能，掌握先進(jìn)方法，通過(guò)工作中不斷地練習(xí)和磨合，全面提升自身工作質(zhì)量和效率。對(duì)全面預(yù)算的監(jiān)管力度進(jìn)行強(qiáng)化，通過(guò)必要的監(jiān)督和管理，對(duì)可能存在的預(yù)算問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的檢查和預(yù)防，針對(duì)典型、具體的問(wèn)題，進(jìn)行針對(duì)性研究。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行要綜合考慮各方面因素，制定合適的預(yù)算監(jiān)管方案，切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算管理的積極作用。通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，優(yōu)化全面預(yù)算實(shí)施時(shí)的內(nèi)部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算與內(nèi)部控制的有效融合，全力整合農(nóng)村商業(yè)銀行各方面資源，選擇合適的著手點(diǎn)，利用全面預(yù)算與內(nèi)部控制推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行健康發(fā)展。

（二）做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作

完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，對(duì)此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要做好以下幾個(gè)方面的工作：

第一，根據(jù)融資的需要和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的要求，通過(guò)構(gòu)建動(dòng)態(tài)的監(jiān)管體系，調(diào)動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的動(dòng)力，提升農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)融資工作的認(rèn)識(shí)，從而有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。第二，優(yōu)化信用評(píng)價(jià)體系。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的基本情況，結(jié)合地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，制定規(guī)范的體系標(biāo)準(zhǔn)，從而有效評(píng)估農(nóng)村商業(yè)銀行資金的償還能力，健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。政府部門(mén)根據(jù)容易導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的因素，進(jìn)行相應(yīng)的管理，對(duì)于存在違規(guī)行為的農(nóng)村商業(yè)銀行需要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，從而提升農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性。政府部門(mén)作為農(nóng)村商業(yè)銀行的強(qiáng)大后盾，需要為國(guó)際融資保駕護(hù)航，加大資金的投入力度，并在相關(guān)的基礎(chǔ)上出臺(tái)相應(yīng)的扶持政策，規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，需要進(jìn)一步加大扶持力度。對(duì)信貸監(jiān)督管理流程進(jìn)行完善。針對(duì)當(dāng)前平臺(tái)借貸過(guò)程中存在的隱患和風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)對(duì)信貸操作流程的完善來(lái)設(shè)置合理的組織和結(jié)構(gòu)，從貸款受理日開(kāi)始再到最終的貸款發(fā)放，一定要嚴(yán)格按照操作流程開(kāi)展，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)加防范。

（三）構(gòu)建科學(xué)的中間業(yè)務(wù)拓展方案

在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，為了提升自身經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，需要結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展需求以及現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)，不斷加強(qiáng)對(duì)于中間業(yè)務(wù)的關(guān)注和開(kāi)發(fā)力度，構(gòu)建具有自身發(fā)展經(jīng)營(yíng)特色的業(yè)務(wù)模式，以此滿(mǎn)足不同客戶(hù)群體的實(shí)際需求。農(nóng)村商業(yè)銀行也可根據(jù)自身服務(wù)的特殊性和學(xué)校、電信局、稅務(wù)局和保險(xiǎn)公司等部門(mén)展開(kāi)合作，開(kāi)展代收業(yè)務(wù)。比如，學(xué)生在報(bào)名時(shí)可以直接通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬給學(xué)校、公司在為員工發(fā)放工資時(shí)，可以通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行直接打賬并扣除稅金、居民可以直接通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬等模式續(xù)交水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、公交卡充值、保險(xiǎn)費(fèi)等等。

另外，農(nóng)村商業(yè)銀行也可根據(jù)自身安保性特點(diǎn)為廣大居民開(kāi)展保管業(yè)務(wù)。除了金錢(qián)以外，農(nóng)村商業(yè)銀行還可為廣大居民群眾進(jìn)行一些貴重物品的保管。比如，貴重的首飾、合同、房屋地契等等，只要符合要求，不存在違法犯罪或者危害社會(huì)等行為，農(nóng)村商業(yè)銀行都可為其進(jìn)行保管，只需上繳一定的保管費(fèi)用即可。但是，為了確保農(nóng)村商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)擴(kuò)展方面的合理性、合法性以及專(zhuān)業(yè)性，滿(mǎn)足不同顧客的實(shí)際需求，彰顯農(nóng)村商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)性，還需要從外界引進(jìn)一批高素質(zhì)人才作為基礎(chǔ)，協(xié)助農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)展各項(xiàng)資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，幫助農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展開(kāi)展更多增值業(yè)務(wù)的同時(shí)，提供更好的資金支持。雖然中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展受市場(chǎng)環(huán)境變化影響較小，但其中也存在一定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行需要針對(duì)各業(yè)務(wù)操作的具體環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，研究各業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性，從而針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控，制定科學(xué)可行的應(yīng)對(duì)措施。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中受到經(jīng)濟(jì)下行影響，造成信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)疊加，給銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。因此，需要研究分析農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的應(yīng)對(duì)措施，提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，以期為類(lèi)似研究提供借鑒。