何春梅

（華夏人壽保險股份有限公司瀘州中心支公司，四川 瀘州 646000）

保險行業(yè)作為金融三駕馬車之一，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供越來越多的保障和促進(jìn)作用，受到國家和社會高度重視。隨著國家陸續(xù)發(fā)布新的法律法規(guī)以及規(guī)章制度對保險行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，行業(yè)面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險壓力也在增大，而財務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)和專業(yè)能更好地去把控這些風(fēng)險。通過財務(wù)前置介入，可以促進(jìn)資源的合理配置，減少溝通成本，從而提高資金使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。對于財務(wù)來講，業(yè)務(wù)和財務(wù)的有效融合也能更好地提升財務(wù)價值。

一、保險公司業(yè)財融合概述

1.保險公司傳統(tǒng)管理模式

保險公司傳統(tǒng)的管理模式體現(xiàn)在財務(wù)和業(yè)務(wù)部門各自為政，財務(wù)人員把更多的精力放在處理財務(wù)基本數(shù)據(jù)方面，包括單純的財務(wù)融資、財務(wù)收費(fèi)、財務(wù)審核、財務(wù)支付、財務(wù)算賬等，業(yè)務(wù)與財務(wù)脫節(jié)導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)財務(wù)部門溝通成本較高，也使得財務(wù)報表不能動態(tài)地反映公司的實際經(jīng)營狀況，不能為公司決策層制定發(fā)展戰(zhàn)略提供有效的參考依據(jù)。

2.保險公司業(yè)財融合的意義

隨著保險行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的管理模式已不能滿足保險公司發(fā)展的需求，需要變革。公司把財務(wù)管理的相關(guān)要求前置到業(yè)務(wù)中，通過介入業(yè)務(wù)部門目標(biāo)制定、過程管控的動態(tài)管理，可以減少財務(wù)和業(yè)務(wù)的反復(fù)溝通時間，從而提高工作效率，降低業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險。同時，也有效地提高了保險公司的財務(wù)管理能力，從而為公司創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益提供保障，也可以指導(dǎo)保險公司開展全方位后援支撐及前線業(yè)務(wù)一體化活動，建立健全管理體系。另外，根據(jù)保險公司的管理需要，制定協(xié)調(diào)、管理和激勵機(jī)制，使公司在投資運(yùn)營過程中獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。通過完善公司財務(wù)綜合管理制度，規(guī)范公司職工的工作標(biāo)準(zhǔn)，為公司各部門更準(zhǔn)確、更迅速地信息傳遞、信息共享提供全方位的保障。

二、保險公司業(yè)財融合存在的問題

1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門融合積極性不高

隨著業(yè)財融合的提出，根據(jù)內(nèi)部管理的需要，一些保險公司也在努力推進(jìn)業(yè)財融合工作。但是，實際執(zhí)行中，經(jīng)辦人員思想上的問題，尤其是業(yè)務(wù)部門人員的積極性不足是一個嚴(yán)重的障礙。一般來說，保險公司的業(yè)財一體化是由財務(wù)部門主導(dǎo)和發(fā)起的，因此相關(guān)問題多基于財務(wù)管理的需求來考慮。財務(wù)管理傾向于更多地關(guān)注利潤指標(biāo)，投資回報率，更多地關(guān)注成本和費(fèi)用，而財務(wù)風(fēng)險管理則會讓業(yè)務(wù)部門感到工作量明顯增加，工作負(fù)荷增大，對于業(yè)務(wù)部門來說，這必然會影響工作績效，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門人員缺乏推動業(yè)財融合的動力，從而使企業(yè)人員對這項管理產(chǎn)生心理抵觸，甚至影響到員工自身的工作積極性，導(dǎo)致業(yè)財融合難以獲得實質(zhì)性的突破。

2.前線業(yè)務(wù)部門和后援財務(wù)部門工作目標(biāo)不統(tǒng)一

對于保險公司的前線業(yè)務(wù)部門來說，重點是改進(jìn)和實現(xiàn)績效考核指標(biāo)，而作為后援的財務(wù)部門的目標(biāo)往往是經(jīng)營所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價值和股東的利益最大化，在實際的運(yùn)行過程中，財務(wù)部門重點是要做好預(yù)算控制和成本管理。同時，在財務(wù)部門的日常運(yùn)作過程中，還需要注意公司的經(jīng)營成果和公司持續(xù)發(fā)展過程中面臨的資金風(fēng)險和利潤風(fēng)險，這就需要從各個層面對這些風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)測，并提出有效的管控措施。在整合公司業(yè)務(wù)財務(wù)部門的過程中，兩個部門的目標(biāo)缺乏統(tǒng)一性，兩個部門的工作重點也大相徑庭，從而使得兩個部門之間的矛盾就會更加突出，不僅增加了公司前線業(yè)務(wù)部門和后援財務(wù)部門之間的溝通成本，而且會影響日常的工作狀態(tài)，更重要的是會影響各自的工作效率和績效指標(biāo)，打擊了員工的工作積極性。

3.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門溝通的口徑缺乏統(tǒng)一性

隨著全球信息技術(shù)的不斷發(fā)展，保險公司依靠數(shù)據(jù)庫建立了完善的信息交換系統(tǒng)，是為了方便前線業(yè)務(wù)和后援各部門員工之間的溝通和聯(lián)系。在業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的背景下，業(yè)務(wù)部門在理解財務(wù)相關(guān)的專業(yè)術(shù)語和數(shù)據(jù)分析技術(shù)方面存在許多問題，財務(wù)部門對業(yè)務(wù)的專業(yè)術(shù)語也不清楚，導(dǎo)致財務(wù)與業(yè)務(wù)理解缺乏一致性，財務(wù)與業(yè)務(wù)分析方面的溝通也經(jīng)常出現(xiàn)這樣那樣的問題。比如，財務(wù)部門的人員對相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的背景不了解，分析就不會深入，財務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析工作仍停留在過去的財務(wù)報表上，由于財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的工作缺乏了解，難以從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中獲取有用的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)預(yù)測分析工作難以發(fā)揮其應(yīng)有的價值和作用，也會影響到業(yè)務(wù)發(fā)展的有序運(yùn)行，最終影響業(yè)務(wù)財務(wù)融合工作。

三、進(jìn)一步推進(jìn)保險公司業(yè)財融合的優(yōu)化措施

1.建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化模板

為了促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的健康發(fā)展，保險公司應(yīng)建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化模板，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財力的良性連接，形成業(yè)財一體化的運(yùn)作模式。公司的相關(guān)財務(wù)人員需要深入研究不同環(huán)境下的經(jīng)營模式、企業(yè)收支管理和資金控制機(jī)制，并對各種財務(wù)分析報告進(jìn)行統(tǒng)計。在實際的業(yè)務(wù)財務(wù)流程中，公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門需要做好協(xié)調(diào)工作，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)，能夠保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)系統(tǒng)的順利傳輸，從而避免會計錯誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)分析的效率和及時性?；跇I(yè)務(wù)與財務(wù)一體化模式的數(shù)據(jù)處理，可以統(tǒng)一公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)范，以實際業(yè)務(wù)運(yùn)作為核心內(nèi)容，保證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下數(shù)據(jù)處理的正確性。

2.改進(jìn)業(yè)財融合的模式

保險公司根據(jù)股東需求，對不同時期的管理模式不同，但是在實現(xiàn)業(yè)財充分融合之后，這些需求應(yīng)該都可以解決。即財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門通過建設(shè)完善的管理和溝通系統(tǒng)，可以快速讓業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行以預(yù)估，結(jié)合相關(guān)需求實現(xiàn)工作安排，不但能更好地推動業(yè)務(wù)發(fā)展，還可以為公司創(chuàng)造更好的投資回報。因此，改進(jìn)業(yè)財融合模式，引導(dǎo)保險公司朝著理想的方向發(fā)展，科學(xué)分工，細(xì)化和完善管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)合作，提升員工責(zé)任心，形成獨特的管理模式。

3.通過全面預(yù)算管理促進(jìn)業(yè)財融合

全面預(yù)算管理它是公司全面參與管理活動，實現(xiàn)公司經(jīng)營活動的全面覆蓋，也是公司在未來預(yù)算周期經(jīng)營活動中非常明顯的制約因素。全面預(yù)算管理是一種基于企業(yè)過去經(jīng)營和未來市場形勢，結(jié)合企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的預(yù)測性管理方法。全面預(yù)算管理對企業(yè)具有重要意義。在預(yù)算過程中，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門需要反復(fù)溝通。因此，搞好全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)管理與財務(wù)管理一體化，是業(yè)財融合的重要動力。企業(yè)全面預(yù)算管理通常包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評估三個階段。在預(yù)算編制階段，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的實際情況和未來市場環(huán)境，反復(fù)溝通，制定科學(xué)、詳細(xì)的預(yù)算方案，財務(wù)部門不僅要嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算，通過業(yè)務(wù)部門反饋執(zhí)行情況，及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)實際情況做出必要的預(yù)算調(diào)整。根據(jù)已制定的目標(biāo)對業(yè)務(wù)單位的業(yè)績進(jìn)行考核，獎勵業(yè)績較好的單位，為下一個預(yù)算編制提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)。全面預(yù)算管理的發(fā)展離不開財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的全面互動，實行全面預(yù)算管理有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)的共同發(fā)展。

4.實施獎懲制度，加強(qiáng)業(yè)財融合

在業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的早期階段，出現(xiàn)各種意想不到的問題是正常的。對于保險公司而言，業(yè)財融合可以提高工作效率，帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，使前線業(yè)務(wù)部門和后援財務(wù)部門相輔相成。但要促進(jìn)業(yè)財融合，提高效率需要更多的途徑?？梢栽黾营剳蜋C(jī)制，獎懲機(jī)制在業(yè)務(wù)財務(wù)融合的早期階段是有效的，它鼓勵那些表現(xiàn)優(yōu)異并在促進(jìn)團(tuán)隊合作方面發(fā)揮積極作用的部門和員工，懲罰不配合工作的部門和員工，促使形成良好的業(yè)務(wù)財務(wù)整合氛圍，幫助公司贏得了業(yè)財融合最重要的一步。通過獎懲制度，不僅可以提高員工對公司的貢獻(xiàn)和信心，還可以選拔出充滿熱情、能力突出的員工，實現(xiàn)公司與員工雙贏的目標(biāo)。

5.營造良好的業(yè)財融合環(huán)境與完善的管理體制

解決業(yè)財融合的硬件和軟件構(gòu)成，硬件即統(tǒng)一模板、統(tǒng)一方式、有獎懲制度，軟件即有統(tǒng)一的指導(dǎo)思想，有獨特的公司文化，這樣對保險公司管理的發(fā)展有著直接的影響。完善的管理機(jī)制可以為保險公司實施財務(wù)運(yùn)行管理提供指導(dǎo)。在公司管理體制建設(shè)過程中，公司需要優(yōu)化和改革現(xiàn)有的財務(wù)管理流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的財務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)公司發(fā)展。在實踐中，財務(wù)部門需要從公司經(jīng)營活動以及財務(wù)管理機(jī)制的基本角度組織來開展財務(wù)活動。在構(gòu)建財務(wù)會計機(jī)制的過程中，通過完善會計管理機(jī)制和會計作業(yè)成本法，可以體現(xiàn)生產(chǎn)與財務(wù)結(jié)合的價值。在構(gòu)建多層次財務(wù)管理體系的過程中，要求各級部門從資金、資產(chǎn)、人力等方面整合企業(yè)資源，加強(qiáng)管理，降低財務(wù)風(fēng)險。通過實施業(yè)財融合，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將財務(wù)管理工作納入業(yè)務(wù)流程，從業(yè)務(wù)目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)過程的運(yùn)行、業(yè)務(wù)結(jié)束總結(jié)三個方面加強(qiáng)各項合規(guī)風(fēng)險評估，做好事中控制、事后監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)保險公司管理中存在的問題。通過動態(tài)管控，充分認(rèn)識公司管理的發(fā)展需求，從根本上規(guī)避財務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，并且對實施效果進(jìn)行綜合評估，為領(lǐng)導(dǎo)層調(diào)整保險公司發(fā)展戰(zhàn)略提供基礎(chǔ)資料，實現(xiàn)保險公司的健康發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，保險公司推進(jìn)業(yè)財融合勢在必行，對于財務(wù)人員來說，實現(xiàn)了從核算型財務(wù)向管理型財務(wù)的轉(zhuǎn)變，提升了自己的職業(yè)價值；對于保險公司來說，提升了公司整體的管理水平和經(jīng)營能力，在日益激烈的行業(yè)競爭中有助于企業(yè)防范業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營、創(chuàng)造更高的價值，為保險公司可持續(xù)發(fā)展提供有效動力。