■交通決策咨詢服務(wù)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)研究課題組

預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)政預(yù)算申請(qǐng)、審核和安排預(yù)算資金的基本依據(jù)，是實(shí)施全面規(guī)范、公開(kāi)透明預(yù)算制度的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工程。近年來(lái)，山西省對(duì)于預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)的重視程度越來(lái)越高，2019年，山西省財(cái)政廳出臺(tái)了《省級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)實(shí)施方案》，為預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)做出了總體設(shè)計(jì)，明確提出要建立項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，要求省直各部門積極推進(jìn)、加快制定項(xiàng)目預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，研究制定一批關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專用標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，提高部門預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平。

近年來(lái)，隨著山西省交通領(lǐng)域各項(xiàng)工作逐步趨向制度化、精細(xì)化，交通部門在制定決策的過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)性與不可預(yù)測(cè)性因素也日益增加。為提高決策質(zhì)量，避免決策失誤，通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)的形式，由社會(huì)咨詢單位提供高質(zhì)量的決策咨詢報(bào)告顯得十分必要，交通部門決策咨詢項(xiàng)目預(yù)算支出也呈現(xiàn)出每年遞增的趨勢(shì)。因此，為確保經(jīng)費(fèi)能夠安全、合理、科學(xué)的使用，課題組開(kāi)展了交通領(lǐng)域決策咨詢項(xiàng)目預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)的研究。

一、研究過(guò)程

（一）研究?jī)?nèi)容

針對(duì)決策咨詢項(xiàng)目的特點(diǎn)，將經(jīng)費(fèi)內(nèi)容分解為若干分項(xiàng)，在分項(xiàng)層級(jí)進(jìn)行成本要素組成分析。成本要素是指在項(xiàng)目任務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的具體支出，是細(xì)化預(yù)算的基礎(chǔ)單元，成本要素費(fèi)用→分項(xiàng)費(fèi)用→項(xiàng)目總費(fèi)用是項(xiàng)目支出預(yù)算編制的算法程序。通過(guò)梳理決策咨詢項(xiàng)目預(yù)算和決算確定開(kāi)支項(xiàng)的成本要素，確保預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容涵蓋全面、結(jié)構(gòu)完整，可以滿足絕大多數(shù)決策咨詢項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)需求。具體如下：

序號(hào) 分項(xiàng) 成本要素1 資料費(fèi) 圖書(shū)、資料和專用軟件購(gòu)置費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)2 數(shù)據(jù)采集費(fèi)數(shù)據(jù)跟蹤采集、調(diào)查、訪談等費(fèi)用3 印刷費(fèi) 打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、裝訂費(fèi)等4 辦公費(fèi) 辦公用品、耗材等5 車輛使用費(fèi)車輛租賃費(fèi)、汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等6 差旅費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)7 會(huì)議費(fèi) 會(huì)議資料、會(huì)場(chǎng)租賃、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)8 勞務(wù)費(fèi) 課題組成員的勞務(wù)費(fèi)9 咨詢費(fèi) 專家咨詢費(fèi)10 論證費(fèi) 專家論證、評(píng)審費(fèi)11 間接費(fèi) 房屋占用、日常水電氣暖消耗，管理費(fèi)用等

（二）標(biāo)準(zhǔn)的確定

區(qū)分不同的成本要素，標(biāo)準(zhǔn)控制額的確定以市場(chǎng)價(jià)格為主，對(duì)于差旅、交通、會(huì)議等通用性質(zhì)的支出項(xiàng)，直接采用已有標(biāo)準(zhǔn)?？傮w來(lái)說(shuō)，咨詢項(xiàng)目的成本標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算更具靈活性，既執(zhí)行相關(guān)支出規(guī)定，也考慮行業(yè)慣例，還注意到潛在的折價(jià)因素。對(duì)具體分項(xiàng)和成本要素項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)額度的確定，區(qū)別不同類型、不同檔次的，采用分類分檔控制標(biāo)準(zhǔn)。

1.成本要素原則上全面實(shí)行單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)控制。由于課題的具體內(nèi)容、形式不同，成本要素的消耗數(shù)量差異較大，因此只宜采用單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)控制。在單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定時(shí)，采取了以下方法：

（1）已有財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的，執(zhí)行已有標(biāo)準(zhǔn)。例如差旅費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)等；

（2）市場(chǎng)價(jià)格較為確定且必須采取市場(chǎng)方式取得的貨物及服務(wù)，根據(jù)市場(chǎng)詢價(jià)給定標(biāo)準(zhǔn)。例如資料費(fèi)用、辦公費(fèi)用等；

（3）勞務(wù)費(fèi)采取本地統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。參照本地上一年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)、統(tǒng)計(jì)年鑒，科研和技術(shù)人員平均工資水平確定；

（4）市場(chǎng)化支出項(xiàng)目，但可選技術(shù)規(guī)格繁多、價(jià)格差別懸殊的，不核定標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)項(xiàng)目方案及總額控制標(biāo)準(zhǔn)確定預(yù)算單價(jià)。例如數(shù)據(jù)采集費(fèi)用等。

2.項(xiàng)目分類分檔設(shè)定總額控制標(biāo)準(zhǔn)。本次規(guī)范編制中，區(qū)分不同形式、不同技術(shù)要求檔次，分類、分檔設(shè)定總額控制標(biāo)準(zhǔn)。任務(wù)總額控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于預(yù)算水平控制可起到重要作用，但標(biāo)準(zhǔn)額度的測(cè)定需要相對(duì)多的樣本，以及較多專業(yè)經(jīng)驗(yàn)支撐。

根據(jù)項(xiàng)目的重要性分為重大、重點(diǎn)、常規(guī)三類。重大類是指按照交通部的要求實(shí)施或由省委省政府交辦的關(guān)系到全省交通運(yùn)輸領(lǐng)域發(fā)展中全局性的重大問(wèn)題，需要進(jìn)行系統(tǒng)和超前的調(diào)查研究，解決綜合交通運(yùn)輸發(fā)展理論、戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、政策標(biāo)準(zhǔn)研究等問(wèn)題；重點(diǎn)類是指按照交通部的要求或由省委省政府交辦的覆蓋交通運(yùn)輸公路、水運(yùn)、民航、郵政等某一個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，涵蓋基礎(chǔ)建設(shè)、運(yùn)輸服務(wù)、低碳綠色、智慧安全、科技創(chuàng)新、投融資等方面；常規(guī)類是指圍繞省委省政府中心工作的交通運(yùn)輸日常性工作，屬于交通運(yùn)輸公路、水運(yùn)、民航、郵政中某一個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的具體問(wèn)題。

二、研究結(jié)論

（一）總額標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)決策咨詢項(xiàng)目特點(diǎn)，在項(xiàng)目重要性的基礎(chǔ)上將項(xiàng)目分為規(guī)劃類和調(diào)研類，實(shí)行總額控制，具體如下。原則上項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出不得超過(guò)總額控制上限。

類別 交通規(guī)劃類 交通調(diào)研類一類 90萬(wàn)元 55萬(wàn)元二類 50萬(wàn)元 35萬(wàn)元三類 35萬(wàn)元 20萬(wàn)元

（二）分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)

以分項(xiàng)費(fèi)用占比為限定標(biāo)準(zhǔn)，部分分項(xiàng)給出具體數(shù)值或限定條件。

序號(hào) 分項(xiàng) 支出標(biāo)準(zhǔn) 分項(xiàng)費(fèi)用占比上限1 資料費(fèi) 按市場(chǎng)價(jià)格 一般不超過(guò)總費(fèi)用5%2 數(shù)據(jù)采集費(fèi) 按市場(chǎng)價(jià)格 一般不超過(guò)總費(fèi)用5%3 印刷費(fèi)參考《省直部門印刷費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)》（晉財(cái)行〔2020〕147號(hào)）中資料匯編印刷費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)總費(fèi)用的5%4 辦公費(fèi) 按市場(chǎng)價(jià)格 不超過(guò)總費(fèi)用的5%5 車輛租賃費(fèi)參考《省直部門公務(wù)用車租賃費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)》（晉財(cái)行〔2020〕60號(hào)），一般情況不予列支，需詳細(xì)說(shuō)明租車必要性。不超過(guò)總費(fèi)用的30%6伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)參照《省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（晉財(cái)行〔2014〕49號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理等事項(xiàng)的通知》（晉財(cái)行〔2019〕98號(hào)）住宿費(fèi)差旅費(fèi)參照《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》（財(cái)行〔2016〕71號(hào)）城市間交通費(fèi)參照《省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（晉財(cái)行〔2014〕49號(hào)）據(jù)實(shí)，城市內(nèi)交通費(fèi)飛機(jī)票單程一般不超過(guò)1000元，省外火車票單程一般不超過(guò)500元，省內(nèi)火車票單程不超過(guò)100元7 會(huì)議費(fèi)參照《山西省省直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（晉財(cái)行〔2014〕5號(hào)）中四類會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一般情況不予列支，需詳細(xì)說(shuō)明會(huì)議的必要性。不超過(guò)總費(fèi)用的5%8 勞務(wù)費(fèi)參照本地上一年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)、統(tǒng)計(jì)年鑒，科研和技術(shù)人員平均工資水平確定。一般不超過(guò)總費(fèi)用的50%9 咨詢費(fèi)參照《山西省科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（晉政辦發(fā)〔2016〕76號(hào)）不超過(guò)總費(fèi)用的5%10 論證費(fèi)參照《關(guān)于省直機(jī)關(guān)行政性經(jīng)費(fèi)支出有關(guān)問(wèn)題解釋的通知》（晉財(cái)行〔2020〕25號(hào)）一個(gè)項(xiàng)目論證會(huì)召開(kāi)次數(shù)不多于3次，每次邀請(qǐng)專家不多于7人不超過(guò)2萬(wàn)11 其他直接費(fèi)用 需詳細(xì)說(shuō)明必要性，單獨(dú)核定 —12 間接費(fèi)用 按不超過(guò)總費(fèi)用的20%列支 不超過(guò)總費(fèi)用的20%

三、下一階段的建議

（一）規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本

如果項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)比較隨意則不利于進(jìn)一步的審核和安排。由于專業(yè)性差異，各業(yè)務(wù)部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)很難從財(cái)務(wù)的角度將預(yù)算構(gòu)成描述清楚，常常出現(xiàn)交叉重復(fù)、漏報(bào)錯(cuò)報(bào)等情況。為了便于對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行比較分析，提高預(yù)算申報(bào)審核效率，需要進(jìn)一步制定規(guī)范的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本，統(tǒng)一項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)內(nèi)容。項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本應(yīng)包括項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施主體、項(xiàng)目方案、預(yù)期效益，按照成本投入要素申報(bào)具體支出內(nèi)容。申報(bào)文本作為項(xiàng)目預(yù)算審核和管理的依據(jù)，要能夠清晰地反映項(xiàng)目?jī)?nèi)容、要素構(gòu)成和支出需求，并盡可能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目要素的清單化、支出內(nèi)容的選項(xiàng)化，便于財(cái)務(wù)部門理解和操作。

（二）建立項(xiàng)目要素預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)

大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，為數(shù)據(jù)資源整合和開(kāi)放共享創(chuàng)造了條件?？梢越柚髷?shù)據(jù)技術(shù)，全面整合單位的預(yù)算、核算、采購(gòu)價(jià)格等內(nèi)部數(shù)據(jù)和財(cái)政、行業(yè)數(shù)據(jù)等外部數(shù)據(jù)，建立項(xiàng)目要素預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)采集各項(xiàng)目要素歷年預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、成本核算數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)、財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)和評(píng)審數(shù)據(jù)、專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的指導(dǎo)價(jià)格、行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)等，經(jīng)數(shù)據(jù)篩選，對(duì)有效數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘加工后，建立項(xiàng)目要素預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)，作為審核項(xiàng)目預(yù)算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（三）建立試用和調(diào)整機(jī)制

預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)反映了預(yù)算制定時(shí)期的合理需求和財(cái)力狀況。為增強(qiáng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、規(guī)范性和可靠性，需要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)水平和財(cái)力狀況等，結(jié)合項(xiàng)目成本要素變化和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用實(shí)踐，充分利用成本核算、績(jī)效管理等，不斷完善預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定方法，對(duì)包括審核流程、申報(bào)文本、項(xiàng)目要素預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)在內(nèi)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行試用和調(diào)整，使預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)不斷適應(yīng)新形式的需要。