羅建萍

企業(yè)所處的信息化環(huán)境主要是指企業(yè)在網絡環(huán)境中利用計算機及相關軟件實施的企業(yè)管理活動，信息技術和網絡技術的高速發(fā)展推動了信息化環(huán)境的形成與完善，越來越多地企業(yè)開始受到信息化環(huán)境的影響。企業(yè)貨幣資金的流動性非常強，這也使其成為企業(yè)日常經營活動的重要助推力量，貨幣資金又可以細分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，其形式與存放特征導致貨幣資金更容易被挪用和貪污，強化貨幣資金管理使得內部管理能夠有效保障企業(yè)的資金使用安全，同時使得企業(yè)的貨幣資金實現(xiàn)高速流轉，獲得更好的使用效益。信息環(huán)境下企業(yè)建立完善的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了資金管理的全面統(tǒng)籌與信息化管理，資金籌措、投放、調配和收益的全過程均實現(xiàn)了信息化控制，同時也導致企業(yè)資金管理同時面臨多重風險，完善貨幣資金的內部控制對于資金的安全性而言至關重要。

一、信息化環(huán)境下企業(yè)貨幣資金內部控制特征分析

1.動態(tài)化控制

企業(yè)在信息化環(huán)境下可以利用計算機技術和網絡技術實現(xiàn)財務活動與企業(yè)的采購、銷售、生產及物流的全面信息共享與高效信息傳遞，企業(yè)對于自身經濟運動狀況的把握更加精準及時，隨時隨地能夠明確貨幣資金的動態(tài)變化，企業(yè)依據(jù)數(shù)據(jù)信息更好地完成先進流量的精準控制，為企業(yè)的投資、決策、融資和生產等提供準確的依據(jù)，集團公司還可以利用信息化管理實現(xiàn)子公司和相關企業(yè)的資金統(tǒng)一管理。

2.高效化控制

信息化環(huán)境之下各類財務軟件開始大規(guī)模應用并且在企業(yè)內部實現(xiàn)了全面覆蓋，財務數(shù)據(jù)可以通過軟件完成即時自動上傳，這也從根本上改變了傳統(tǒng)會計手工制表代表的效率偏低和準確性差錯，企業(yè)的會計數(shù)據(jù)實現(xiàn)了動態(tài)更新，會計信息的傳遞因此而變得更加高效穩(wěn)定，貨幣資金的控制也得到了信息技術的高效支持。

3.全面化控制

ERP 等信息化集成系統(tǒng)將企業(yè)的財務活動、采購活動、銷售活動以及其他管理活動有效整合，借助成本會計和管理會計等現(xiàn)代化管理理念和會計模式完成貨幣資金的全范圍控制和全過程控制，這對于企業(yè)貨幣資金內部控制產生了非常積極的影響。

二、信息化環(huán)境對企業(yè)貨幣資金內部控制的影響分析

1.內控環(huán)境變化

信息化環(huán)境促使企業(yè)的信息流與資金流實現(xiàn)了統(tǒng)一與共享，企業(yè)的組織結構逐漸由層級化向扁平化方向發(fā)展，企業(yè)內部控制的層級因此而明顯較少。不同崗位上的業(yè)務人員數(shù)量減少，一人同時兼任多個職務的情況增加，這也使得企業(yè)內部控制能力被削弱，企業(yè)資金使用情況的控制力度明顯降低。內部審計機構應該對職能部門和業(yè)務單元執(zhí)行力問題及崗位履責問題保持重視。信息化管理環(huán)境對企業(yè)人員提出了更高要求，專業(yè)技能、信息素養(yǎng)、職業(yè)道德均成為管理人員的必備素質。

2.內控風險變化

互聯(lián)網的開放性使得企業(yè)外部人員同樣可以依托多種渠道獲取企業(yè)的資金流信息，不法分子違規(guī)操作行為或病毒入侵情況可能會導致企業(yè)的資金流和信息流外泄，進而對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的完整性造成非常嚴重的影響，企業(yè)的資金流內部控制效果和質量因此也將陷入被動。企業(yè)的信息系統(tǒng)按照標準程序設計，這也使得系統(tǒng)的資金流控制顯得較為呆板，當設計程序出現(xiàn)紕漏時會直接影響到資金控制的精準性。企業(yè)的財務系統(tǒng)模塊與其他模塊之間的數(shù)據(jù)傳輸也會對信息完整性造成一定影響。信息化環(huán)境的全面覆蓋使得資金內部控制可以更加快速地完成數(shù)據(jù)分析、輸入和處理等等活動，但是人為作用會直接影響到資金內部控制的風險，依靠系統(tǒng)輸入結果開展決策活動可能會導致企業(yè)面臨籌資不當、投資失誤、資金調度不合理等問題，進而導致企業(yè)陷入財務困境之中。

3.內控過程變化

企業(yè)在構建起信息化系統(tǒng)后需要借助信息技術、云計算和大數(shù)據(jù)更加準確的記錄與采集信息，進而完成資金管理模式的優(yōu)化和改進，企業(yè)的業(yè)務管理和數(shù)據(jù)交易均可以借助數(shù)據(jù)管理實現(xiàn)，為企業(yè)業(yè)務活動與經營管理提供有效保障與支持。企業(yè)的所有數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫之中，企業(yè)的所有人員都可以利用數(shù)據(jù)庫開展管理活動，資金流信息可以轉化為財務語言，企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行成為常態(tài)化和規(guī)范化的活動。企業(yè)各個部門之間的溝通可以借助網絡來實現(xiàn)，內部人員溝通和交流渠道得到了拓展和延伸。

三、信息化環(huán)境下企業(yè)貨幣資金的內部控制措施的完善

1.全面提升員工素質

貨幣資金管理人員素質的高低直接決定了貨幣資金內部控制的有效性，員工的素質涵蓋了專業(yè)技能、職業(yè)操守、道德觀念、價值觀念等內容，貨幣資金內部控制面臨的核心風險是人為風險，企業(yè)給予員工良好的待遇能夠有效降低人為風險。企業(yè)需要培養(yǎng)具有高職業(yè)道德、強社會責任和較強專業(yè)能力的員工，特別是應該關注企業(yè)高層管理者的質量。涉及具體資金活動的員工培養(yǎng)和選擇應該保持高度重視，企業(yè)既要關注員工的專業(yè)技能發(fā)展，更要關注員工的全面發(fā)展，實現(xiàn)管理者和員工素質的全面提升。

2.培養(yǎng)良好企業(yè)文化

企業(yè)文化的影響力非常深遠，它通過價值觀念將廣大企業(yè)員工團結凝聚，全體員工將共同為企業(yè)總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而不斷努力，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了有效強化企業(yè)貨幣資金管理，企業(yè)在構建其完善的內部控制制度的同時也要建立起廉潔自律與誠實守信的企業(yè)文化，企業(yè)自上而下自我約束文化的形成有助于強化企業(yè)員工的職業(yè)操守和職業(yè)道德，員工也將自覺維護企業(yè)的利益。當企業(yè)內部出現(xiàn)違反貨幣資金政策事件時，企業(yè)員工將會自覺舉報違反企業(yè)規(guī)范行為，用自己的行為維護企業(yè)的利益，這也是在維護自身利益，企業(yè)文化的建立將會成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核動力。

3.提升管理信息系統(tǒng)

企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇合適的管理軟件，實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)的全面升級和完善，有效消除企業(yè)的財務漏洞，避免信息系統(tǒng)出現(xiàn)安全漏洞，進一步規(guī)范企業(yè)信息化發(fā)展流程，減少因此而出現(xiàn)的安全風險和技術風險。企業(yè)財務管理系統(tǒng)同時涵蓋了融資管理、預算管理和成本管理等內容，各個模塊之間可以協(xié)同傳輸數(shù)據(jù)，持續(xù)跟進企業(yè)的資金動態(tài)。財務管理系統(tǒng)需要與企業(yè)整體信息系統(tǒng)有效對接，關注企業(yè)的資金流和信息流，提升信息溝通的順暢程度，做好實時分析和預測，監(jiān)控資金的使用情況，實現(xiàn)體系的動態(tài)發(fā)展，充分發(fā)揮信息化帶來的積極影響。

四、結語

貨幣資金內部控制是企業(yè)內控的重要構成，信息化環(huán)境下要實現(xiàn)貨幣資金內部控制的持續(xù)完善，提升資金使用效率的同時提升管理水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。