艾立微

（中國農(nóng)業(yè)大學財務處 北京 100193）

高校財務部門作為教學科研的服務機構，為高校良好運行提供有效的資金保證。隨著高校財務資金量的不斷加大，各項收入和支出數(shù)量也在不斷增多，這對高校財務部門的工作提出了新的挑戰(zhàn)，資金的支付壓力和相應的風險也隨之加大。傳統(tǒng)的資金結算方式已無法滿足新的發(fā)展需要，創(chuàng)新財務管理方式、以現(xiàn)代化手段來提高工作效率和工作質量，是當前高校財務發(fā)展的必然趨勢。銀?；ヂ?lián)能夠有效地將高校的收支業(yè)務與銀行支付系統(tǒng)融合，有利于保障財務收支安全，改變資金流量日趨增大與人員不足的矛盾，提高工作效率，是高校財務管理的新方式。

一、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的優(yōu)勢

《教育部、財政部關于十一五期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》（教財［2007］1號）指出：高校要轉變其傳統(tǒng)的資金收付的方式和方法，通過網(wǎng)上銀行、公務卡等各種現(xiàn)代化的手段，大力推行資金收付的電子轉賬，盡可能地減少使用現(xiàn)金。隨著信息技術的不斷創(chuàng)新，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)以其特有的優(yōu)勢得以在高校中廣泛應用。

（一）降低現(xiàn)金管理風險。出納人員是接觸現(xiàn)金最頻繁的人，大量存放現(xiàn)金，一是保管成本大，二是風險高，容易引發(fā)挪用公款、公款私存等犯罪行為。銀校互聯(lián)系統(tǒng)開通后，在很大程度上減少了現(xiàn)金的存放和流動，既可以降低保管、攜帶現(xiàn)金的成本，又可以減少出納人員錯誤支付現(xiàn)金的概率。以X高校為例，從表1和圖1可以看出，現(xiàn)金支付量在2017年出現(xiàn)斷崖式下跌，這是因為X高校在2017年初開通了國庫對公網(wǎng)銀，從而使得國庫現(xiàn)金提取量大幅下降。另一個拐點出現(xiàn)在2019年，是由于特設戶取消，剩余金額轉入基本戶，從而使得2019年的現(xiàn)金提取量比2018年減少58.9%。由此可以看出，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的實施可以大大減少現(xiàn)金的流動量，從而減少保管、支付和攜帶的風險。

圖1 2016—2020年度現(xiàn)金支付對比圖

表1 2016—2020年X高?，F(xiàn)金支付情況對比表 單位：元

（二）改變傳統(tǒng)服務方式。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)極大地簡化了高校財務報銷流程，報賬人只需在網(wǎng)上通過自助報賬系統(tǒng)完成信息填報，審核完成的單據(jù)自動進入到下一個階段，不必到財務部門現(xiàn)場辦理，并且相應的支付信息將自動保存在報賬系統(tǒng)中以備下次使用。這樣不僅可以節(jié)約報賬人的時間，還能提升其服務體驗，有利于構建和諧的報賬環(huán)境。除此以外，報賬人還可以通過網(wǎng)上自助報賬系統(tǒng)實時查詢報賬業(yè)務的執(zhí)行進度與完成情況，更加方便快捷地了解報銷所處的流程及相應的信息。具體見下頁圖2。

圖2 X高校財務報銷流程圖

（三）提升工作質量和效率。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)最大的優(yōu)勢就是方便快捷，不僅能提升財務工作的質量和效率，正確率也大大提高。以X高校2021年1—9月為例，財務處共完成支付業(yè)務148 104筆，包括現(xiàn)金、支票和網(wǎng)銀三類支付方式?，F(xiàn)金方式支付23筆，占比約0.2‰；開具轉賬支票270筆，占比約1.8‰；基本戶網(wǎng)銀支付120 520筆，國庫零余額戶網(wǎng)銀支付27 291筆，兩項合計網(wǎng)銀支付共147 811筆，占比約99.8%，其中包括校內、校外對私網(wǎng)銀批量發(fā)放32 221筆。從上述統(tǒng)計可以看出，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀支付方式已經(jīng)在高校財務支付方式中占據(jù)絕對主導地位，其他支付方式僅占很小的一部分。2021年1—9月除去寒暑假和休息日，共有119個工作日，平均1個工作日發(fā)送網(wǎng)銀1 243筆，這樣巨大的工作量，通過傳統(tǒng)的手工錄入結算方式是很難完成的。另外，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)可以實現(xiàn)賬戶余額、歷史明細等查詢功能，也可以對來款和對賬單進行提取實現(xiàn)提取功能等，不僅方便報賬人多渠道了解匯款情況，還為財務人員工作的順利開展提供了有力保障。

（四）實現(xiàn)實時到賬。目前，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)能夠實現(xiàn)同城同行、同城異行、異城同行、同城異地的公務卡、對私網(wǎng)銀轉賬、對公網(wǎng)銀轉賬和批量發(fā)放業(yè)務等多種形式的轉賬功能，打破了資金支付的空間與時間限制，能夠實現(xiàn)實時到賬，相比之前的匯款、支票等傳統(tǒng)的結算方式，大大縮短了到賬時間，減少了由于到賬時間延遲而造成的未達賬項的發(fā)生?？傊?，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)可以使資金快速、便捷、及時、準確地傳遞，提升資金的使用效率。

（五）提高資金安全性。銀校互聯(lián)系統(tǒng)可以實現(xiàn)高校財務和銀行系統(tǒng)的雙重審核，在資金支付的各個階段進行驗證，有利于提高安全性。高校財務人員在完成初審、制單、復核后，出納才能夠在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交指令發(fā)送給銀行，然后銀行通過一系列的加密技術處理完成支付。此外，出納人員無權更改報賬人自助填報的財務信息，只能發(fā)送網(wǎng)銀、查詢憑證，不可以制單復核，并且定期更換系統(tǒng)登錄密碼。對于金額較大的系統(tǒng)自動提示多級審核，經(jīng)過授權批準后出納才能發(fā)送。國庫資金的項目支出將關聯(lián)號和項目號進行綁定，減少錯誤率，提高了國庫支付的準確性。通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)提取后，任何人無權直接修改和刪除憑證。這些限制措施在一定程度上可以提高資金支付的安全。

二、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校使用中存在的問題

銀校互聯(lián)系統(tǒng)在實際應用過程中也存在一些問題。網(wǎng)銀支付成功的關鍵取決于網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定性和支付信息的正確與否。另外，由于支付失敗而導致的未達賬項增多以及相應的后續(xù)處理問題也越來越突出。

（一）網(wǎng)絡系統(tǒng)不穩(wěn)定。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以規(guī)避傳統(tǒng)支付方式的很多風險，但因其必須借助互聯(lián)網(wǎng)傳輸使其依然存在一些風險，如：受病毒感染、黑客攻擊、安全漏洞、程序缺陷、服務器老化等，而且由于網(wǎng)絡不穩(wěn)定性經(jīng)常出現(xiàn)網(wǎng)絡超時、正在處理中、等待銀行響應等情況，可能會導致網(wǎng)銀支付失敗。對于支付失敗和支付結果不能夠確定的，就需要財務人員核對交易明細和銀行收付款情況來進一步解決，這無形中增加了財務人員的負擔，也可能會導致重復支付的風險。

（二）數(shù)據(jù)對應不統(tǒng)一。財務報銷系統(tǒng)的銀行數(shù)據(jù)庫與銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中的銀行數(shù)據(jù)庫不一致，時常導致報賬人可以上傳而出納無法發(fā)送到系統(tǒng)，這就需要財務人員聯(lián)系報賬人或銀行客服查詢聯(lián)行號，無形中加大了出納人員的工作量。另外，我國銀行網(wǎng)點眾多，數(shù)量龐大的銀行網(wǎng)點聯(lián)行號信息不能完整地保存到銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中，需要系統(tǒng)管理員手動采集并維護到系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)庫不能自動實時更新。

（三）后續(xù)處理不簡便。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用過程中，常常有款項支付不成功，會被原路退回。X高校銀校互聯(lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回的處理流程如圖3所示。

圖3 X高校銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回流程圖

由圖3可以看出，網(wǎng)銀支付失敗處理的步驟不僅復雜繁瑣，而且不能夠及時到賬，同時也給財務人員增加了核對處理的工作量。特別是在年末，時間緊、任務重、交易量大的情況下，支付失敗的情況增多，財務人員必須準確查出錯誤的原因，及時進行更正，但對于如此大的資金量和交易量，財務人員要核查的難度增大，這無疑給財務人員增加了更大的壓力。工作稍有滯緩，便會產(chǎn)生未達賬項，直接影響年底對賬結賬業(yè)務。為落實科研經(jīng)費“放管服”政策，更好地服務師生，X高校在批量支付業(yè)務實施兩年的過程中，總體運行良好，但仍然存在一些問題，例如，無法查詢批量業(yè)務支付的匯總和失敗的清單，只有在收到銀行的紙質清單時，財務人員才能確認匯款成功與否，并且需要在月末人工核對匯款失敗的明細清單，再由會計人員進行賬務處理，工作量大且耗時長。

（四）銀行回單不及時。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以實時查詢轉賬信息，但僅僅是網(wǎng)上銀行轉賬業(yè)務的記錄，帶有銀行印鑒的回單到達學校的時間由銀行掌握，財務人員只有在收到全部回單后按照憑證進行整理和對應粘貼，再將剩余暫時還未進行賬務處理的回單整理成冊，這就會導致會計資料不能及時歸檔。此外，回單的查詢也存在一些問題，尤其在項目結題時，有的項目要查五年及以上的支付明細回單，數(shù)量巨大，必須要報賬人根據(jù)憑證信息查到結算單號，再根據(jù)結算單號翻閱查找相應銀行回單，耗時費力且效率低下。

三、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校深入應用的建議

（一）加強網(wǎng)絡安全管理，培養(yǎng)專業(yè)的系統(tǒng)管理員。實施銀?；ヂ?lián)結算首要的就是安全問題，不僅要保證資金收付安全，還要保證信息安全。首先，要加強網(wǎng)絡安全防護意識，堅決實行銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)結算電腦專機專用，不得進行有安全隱患和風險的操作，同時提升邊界防御系統(tǒng)，優(yōu)化帶寬資源，保證重要的服務先行。其次，要合理評估網(wǎng)絡安全風險，做好應急預案，建立良好的網(wǎng)絡安全機制。再次，高校財務部門要安排專業(yè)的計算機人員作為維護人員，負責軟硬件的維護和升級，同時要做好財務數(shù)據(jù)備份等工作。

（二）明確銀校企三方責任，實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合信息共享。銀校互聯(lián)系統(tǒng)順利實施必須要高校、銀行和系統(tǒng)供應商三方的密切合作，相互配合。各方要在其中明確應履行的職責和承擔的責任，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決，信息共享，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的業(yè)財融合。銀行可以提供盡可能多的外聯(lián)平臺有效端口；網(wǎng)上自助報賬系統(tǒng)和銀校互聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)統(tǒng)一；將銀行回單和批量發(fā)放明細融入銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)和相應的報賬管理系統(tǒng)中，方便查詢憑證信息的同時查到相應的回單，既便于報賬人查找，又便于財務人員核對支付成功與否，減少未達賬項的產(chǎn)生。高校要不斷創(chuàng)新管理方式，實現(xiàn)財務信息化、智能化，真正做到安全可靠與健康發(fā)展。

（三）完善內部控制制度，培養(yǎng)復合型財務人才。銀?；ヂ?lián)結算要想得到深入應用，首先，要加強內部控制管理，規(guī)范規(guī)章制度，完善崗位職責。堅持不相容崗位相分離原則，加強崗位之間的相互監(jiān)督，相互制約。嚴格授權審批制度，規(guī)避內部風險的發(fā)生。例如，核算和對賬人員不能有網(wǎng)銀發(fā)送權限；出納只有網(wǎng)銀發(fā)送權限，不能修改和刪除；大額資金多級審核人不能為同一人；相應的崗位人員要定期進行輪崗，特別是高風險崗位。此外，還要制定稽核制度，建立稽核小組，不定時地對財務各部門的制度執(zhí)行及業(yè)務辦理情況進行檢查和稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，防范資金結算中可能發(fā)生的風險，堅決杜絕違法違紀行為，保證財務系統(tǒng)正常、有序地運行。其次，要提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)技能。要加強財務人員的職業(yè)道德教育，使其充分認識崗位職責，提高風險意識，廉潔自律，克己奉公。要定期組織業(yè)務學習，如學習相關的規(guī)章制度、軟件應用技術等。實行定期輪崗制度，熟悉各崗位的業(yè)務和職責，具備較強的財務專業(yè)技術能力和較好的計算機操作能力。

（四）推進信息化建設，保障銀?；ヂ?lián)實施。銀?；ヂ?lián)支付失敗的原因有很多，例如，賬號錯誤、戶名不存在、賬號戶名不符等。高校可以從以下方面著手解決：一是開展多種方式的宣傳和培訓。通過網(wǎng)上智能機器人解答、微信公眾號推送、深入學院開展主題宣講、定期開展報賬員培訓等，讓師生了解最新的財務知識、規(guī)章制度和報銷流程。二是實行財務專員制度。聞道有先后，術業(yè)有專攻，通過專業(yè)的財務助理人員從源頭上減少錯誤信息導致的支付失敗，最大程度地發(fā)揮其專業(yè)價值。三是積極推進財務智能化，如搭建公務機票采購平臺、專業(yè)材料采購平臺、危險化學品采購平臺等，實行統(tǒng)一采購統(tǒng)一結算，既節(jié)約時間又提高效率。四是財務人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、總結經(jīng)驗，及時向系統(tǒng)管理員提出改進措施和合理化建議。

四、結論

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)以其安全可靠、操作簡便等優(yōu)勢，對高校財務工作效率的提高及其安全性保障起到了極大的作用，可以將財務人員從繁雜的基礎核算和數(shù)據(jù)處理中“解脫”出來，使其將更多的精力放到數(shù)據(jù)分析和風險防控上，更好地參與到學校的發(fā)展和建設中。只有加速對財務管理的數(shù)字化、信息化和智能化，提升財務管理水平，降低支付風險，提高工作效率，才能更有利于高校信息化建設健康、有序發(fā)展。