李芳

摘要：民營企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最重要的組成部分，其發(fā)展有利于推動社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，促進(jìn)人民富強(qiáng)，并為國家緩解就業(yè)問題，同樣也對國家財政收入作出了巨大貢獻(xiàn)，反哺國民經(jīng)濟(jì)。財務(wù)管理在民營企業(yè)生存中至關(guān)重要，然而在民營企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)管理還存在著許多需要完善的地方，如大多數(shù)的民營企業(yè)在經(jīng)營過程中會忽略財務(wù)管理，導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理混亂、資金流動滯緩以及各種因為財務(wù)管理不嚴(yán)格產(chǎn)生的問題，嚴(yán)重制約了民營企業(yè)的發(fā)展，延緩了民營企業(yè)的發(fā)展速度。受各種復(fù)雜因素影響，大多數(shù)民營企業(yè)都存在著一定程度的問題，民營企業(yè)必須重視因財務(wù)管理出現(xiàn)的問題，采取行之有效的方法來規(guī)范財務(wù)管理。本文主要從民營企業(yè)的財務(wù)管理概念出發(fā)，分析民營企業(yè)重視財務(wù)管理的必要性、財務(wù)管理實施現(xiàn)狀，針對存在的問題提出相對應(yīng)的解決建議。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務(wù)管理;改進(jìn)方法

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展，各行各業(yè)都在經(jīng)濟(jì)浪潮中大展身手，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)一片欣欣向榮的景象，使得民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位越來越重要。但在激烈的競爭中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理相比外部環(huán)境變化就顯得尤為重要了，如何進(jìn)行有效的財務(wù)管理，成了民營企業(yè)管理者當(dāng)下最應(yīng)該思考的問題。本文將從財務(wù)管理的現(xiàn)實意義、財務(wù)管理現(xiàn)狀以及提出相對有效的建議這幾點出發(fā)，著重分析如何改進(jìn)民營企業(yè)的財務(wù)管理模式，促進(jìn)民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、民營企業(yè)財務(wù)管理基本概述以及現(xiàn)實意義

（一）民營企業(yè)財務(wù)管理概述

民營企業(yè)是非公有制企業(yè)，是國家經(jīng)濟(jì)體制改革中的產(chǎn)物，在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)非常重要的作用，為國家分擔(dān)就業(yè)壓力以及增加營收等。財務(wù)管理是對企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生的投資、籌資、流動資金以及利潤分配的經(jīng)營活動，進(jìn)行科學(xué)合理的分配管理。簡單來說財務(wù)管理是民營企業(yè)管理的核心，是企業(yè)根據(jù)國家法律對財務(wù)進(jìn)行的管控行為，也是必須依據(jù)會計原則進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動。而經(jīng)營方式主要是結(jié)合自身行業(yè)特點，對企業(yè)所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)配置，從而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。民營企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)就是實現(xiàn)利益最大化，提高生產(chǎn)效率和資金使用率。民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理是一項非常重要的工作，關(guān)乎著企業(yè)能否實現(xiàn)資金的穩(wěn)定流轉(zhuǎn)以及企業(yè)的長久發(fā)展。因此，加強(qiáng)民營企業(yè)的財務(wù)管理是非常有必要的。

（二）民營財務(wù)管理的現(xiàn)實意義

第一，民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理，有助于其提前防范經(jīng)營風(fēng)險。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得更加復(fù)雜，與此同時企業(yè)規(guī)模在逐漸增長，所涉及的業(yè)務(wù)也增多了，因而企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險也在提升，在面對環(huán)境的不確定性時，可以通過財務(wù)管理提前建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，及時預(yù)測和考慮經(jīng)濟(jì)活動中可能遭遇到的風(fēng)險，將風(fēng)險控制在企業(yè)可以承受的安全范圍內(nèi)，提供專業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對策略，有效避免企業(yè)的財產(chǎn)損失。第二，民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理，可以提高內(nèi)部控制水平。在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對企業(yè)治理能力的要求愈來愈高，財務(wù)管理作為內(nèi)部控制最重要的手段之一，對企業(yè)一系列的生產(chǎn)、銷售、決策等經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)，推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制完善，從而實施高效果高效率的內(nèi)部控制，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

民營企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的地位是非常重要的，其發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)相輔相成。民營企業(yè)完善財務(wù)管理很有必要，有利于提高內(nèi)部資金使用率與企業(yè)的整體管理水平。但在現(xiàn)階段，我國大部分民營企業(yè)在財務(wù)管理方面，都或多或少地存在一些管理松散、不嚴(yán)格、制度不適應(yīng)等問題，發(fā)展情況不容樂觀。管理部門應(yīng)聯(lián)合民營企業(yè)制定一系列針對財務(wù)管理的有效措施，共同高效推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（一）財務(wù)制度不完善，內(nèi)控執(zhí)行不力

在民營企業(yè)整體營運過程中，主要是市場、新產(chǎn)品以及生產(chǎn)這三個環(huán)節(jié)，形成了管理層重視銷售、輕視財務(wù)的意識局面。企業(yè)將財務(wù)與日常營運分別進(jìn)行，對財務(wù)的定位僅僅局限在記賬、報銷以及納稅等基礎(chǔ)財務(wù)工作上，沒有將財務(wù)管理上升到整個企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險預(yù)測、內(nèi)部控制上，導(dǎo)致財務(wù)的職能沒有被完全發(fā)揮，而失去其在整體管理中的重要作用。同時管理層也缺乏財務(wù)管理的意識，沒有參與財務(wù)管理的積極性。

同時，民營企業(yè)發(fā)展受到阻礙的最大原因之一，是其內(nèi)部沒有完善的財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的控制。在不健全的制度下，財務(wù)制度與內(nèi)部控制沒有發(fā)揮該有的職能，企業(yè)實施的成本預(yù)算、應(yīng)收賬款、績效考核以及獎罰制度在不完善的制度下，也未曾被有效執(zhí)行與監(jiān)督，出現(xiàn)執(zhí)行隨意或制度表面化，造成經(jīng)營混亂，從而影響企業(yè)自身利益。內(nèi)部控制作為一項貫穿企業(yè)所有經(jīng)營活動的管理活動，需要企業(yè)內(nèi)部上到管理層下到基層部門等各個職能部門共同參與，并需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。民營企業(yè)受到其發(fā)展規(guī)模以及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)影響，其往往會因人員、資金等因素?zé)o法實施完整的內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)管理若是沒有完善的內(nèi)控制度進(jìn)行制約，也會出現(xiàn)不必要的風(fēng)險。

（二）融資渠道單一，投資缺乏科學(xué)性

目前，制約企業(yè)發(fā)展的原因之一還有民營企業(yè)融資困難、融資成本高。資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)經(jīng)營活動的生命線，但在融資過程中會出現(xiàn)融資渠道少和融資成本高的問題。民營企業(yè)在進(jìn)行融資的時候，主要是內(nèi)部融資和外部融資，在進(jìn)行內(nèi)部融資的時候，受股東和民間資本等資金積累方式的限制，其能融到的資金數(shù)量少且成本高，民營企業(yè)上市交易屬于少數(shù)，因此也無法通過買賣債券進(jìn)行融資。與此同時，民營企業(yè)也很難向金融機(jī)構(gòu)貸款，即使國家已經(jīng)出臺對民營企業(yè)的相關(guān)融資政策，但政策需要時間落實，所以目前仍然出現(xiàn)企業(yè)融資困難的局面。主要原因是部分民營企業(yè)無法向金融機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確的財務(wù)報表，以及受企業(yè)規(guī)模和其產(chǎn)權(quán)不明顯等限制，其在金融機(jī)構(gòu)評估報告中企業(yè)具有收益不穩(wěn)定性和較高的風(fēng)險性，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)對企業(yè)的放款十分困難，且放款利率高及賬期短，從根本上限制了民營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

民營企業(yè)在現(xiàn)階段的投資活動中，有著嚴(yán)重的跟風(fēng)情況。領(lǐng)導(dǎo)主觀上喜好市面上過熱的項目，一味追求短期效益，盲目追求多元化經(jīng)營，企圖通過多元化的投資項目去分散風(fēng)險，忽略企業(yè)的擴(kuò)張進(jìn)度規(guī)律，以及企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)速度，缺乏風(fēng)險預(yù)警的意識以及科學(xué)的投資分析體系，在投資時以不專業(yè)的判斷造成資金虧損。

（三）資金管理與全面預(yù)算缺乏有效性

資金管理作為任何一家企業(yè)最重要的經(jīng)濟(jì)管理活動之一，主要包括流動資金和籌資、投資的管理，將合理的資金需求量與科學(xué)的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，是為了提高資金的運作效益。為了確保投資項目與生產(chǎn)活動的穩(wěn)健運行，民營企業(yè)應(yīng)對資金進(jìn)行有效管理，編制現(xiàn)金流量規(guī)劃，將生產(chǎn)活動與資金管理有序結(jié)合起來，提高資金使用率的同時，確定最佳持有量以及資金的最佳流通率，合理管控企業(yè)日常收支，將資金管理作為財務(wù)人員的重點工作。

資金規(guī)劃是每個企業(yè)都必須要做的事，民營企業(yè)雖然可以制定符合其實際的戰(zhàn)略目標(biāo)，但卻沒有戰(zhàn)略資源幫助其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，這一環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的是資金預(yù)算。所謂資金預(yù)算，是將資金作為統(tǒng)籌的基礎(chǔ)，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供決策支持，反映實施目標(biāo)期間企業(yè)的資源配置和經(jīng)營狀況。預(yù)算管理必須要預(yù)算部門去配合，大部分的民營企業(yè)因為資金或規(guī)模有限，未設(shè)立預(yù)算部門或管理人員缺乏預(yù)算意識，沒有徹底地執(zhí)行全面預(yù)算，從而導(dǎo)致經(jīng)營活動沒有規(guī)劃。及時進(jìn)行預(yù)算管理可以預(yù)測生產(chǎn)活動中的風(fēng)險，從而及時調(diào)整產(chǎn)量或規(guī)模，為企業(yè)在競爭環(huán)境中贏得優(yōu)勢，保持持續(xù)健康發(fā)展。

（四）缺乏復(fù)合型財務(wù)管理人才

在我國經(jīng)濟(jì)市場高質(zhì)量快速發(fā)展的時候，市場競爭環(huán)境對民營企業(yè)的財務(wù)管理人員提出了新的要求，在進(jìn)行財務(wù)管理的時候，需要考慮多方位視角，比如會計、資源統(tǒng)籌、成本管理、金融等等全方位學(xué)科知識進(jìn)行財務(wù)管理。財務(wù)人員在目前不僅僅需要掌握專業(yè)的會計知識，還需要對國家政策、市場風(fēng)險、法律法規(guī)等知識都有所了解，有所涉獵，從而打造復(fù)合型人才。但是，財務(wù)管理人員日常工作的時候，有相關(guān)經(jīng)驗但缺乏專業(yè)知識，沒有自我提升和競爭的意識，每天循規(guī)蹈矩地工作，沒有提升自我的積極性。而管理層不重視持續(xù)經(jīng)營以及科學(xué)管理，導(dǎo)致在需要復(fù)合型人才時出現(xiàn)短缺而發(fā)展后勁不足。同時在企業(yè)管理財務(wù)人員時，沒有對其進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，在財務(wù)管理體系需要升級優(yōu)化時，人員技能跟不上企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，影響企業(yè)的整體人員素質(zhì)。引進(jìn)相關(guān)專業(yè)高層次的人才時，沒有完善的人才管理機(jī)制。此外，財務(wù)人員的計算機(jī)水平也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)提高，水平低下會延緩企業(yè)電算化的進(jìn)程和效率。

三、民營企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)建議

民營企業(yè)因為自身存在的財務(wù)管理方面的問題，無法與時俱進(jìn)，從而限制民營企業(yè)的發(fā)展，但是只有通過對民營企業(yè)進(jìn)行合理有效的財務(wù)管理，才能夠憑借現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，提升企業(yè)在大環(huán)境下的競爭力，從而推動企業(yè)的效益最大化。如何改善民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的缺陷，筆者提出以下幾點建議。

（一）依據(jù)會計準(zhǔn)則完善財務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制

第一，建立完善的財務(wù)制度。首先，需要企業(yè)管理人員轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的思維，拋棄將財務(wù)管理作為生產(chǎn)的附屬品職能，認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要性，自覺地在企業(yè)宣傳并實施財務(wù)管理，加強(qiáng)各個管理層及員工對財務(wù)管理的認(rèn)知，更新員工的財務(wù)管理觀;其次，需要民營企業(yè)以自身實際經(jīng)營為基礎(chǔ)，結(jié)合國家現(xiàn)行的法律，切實進(jìn)行制度改革，建立企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離、各司其職的科學(xué)財務(wù)制度，定期制定財務(wù)管理計劃，加強(qiáng)成本意識和合規(guī)核算意識，同時樹立風(fēng)險規(guī)避預(yù)案，提高企業(yè)對于風(fēng)險的承受能力;最后，通過日常財務(wù)管理，從制度上防止管理不當(dāng)造成的損失，明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，運用制度為目標(biāo)保駕護(hù)航。第二，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度、合理的組織結(jié)構(gòu)、明確的人員分工，明確各個職位的權(quán)力和職責(zé)，以制度約束企業(yè)管理活動，有序進(jìn)行運營，提升企業(yè)實施財務(wù)管理的質(zhì)量。第三，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。財政部在相關(guān)文件中提到：鼓勵民營企業(yè)依據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行內(nèi)控，尤其是管理層必須要充分理解且運用相關(guān)文件，精準(zhǔn)實施以財務(wù)管理為核心的內(nèi)控管理，將企業(yè)的現(xiàn)金流量作為內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，防控風(fēng)險的同時也推進(jìn)了企業(yè)內(nèi)控的實施，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）拓寬融資渠道，科學(xué)合理的進(jìn)行投資

資金作為民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，也同時制約著企業(yè)內(nèi)部控制管理水平?，F(xiàn)階段民營企業(yè)依然存在著融資難、融資成本高的問題。不同于國企，民營企業(yè)自身融資能力有限，內(nèi)部資金管理也存在著很大的不足。為了更好地解決民營企業(yè)融資難的問題，促進(jìn)民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須拓寬民營企業(yè)的融資渠道，提高民營企業(yè)的融資能力。一方面，要求民營企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)達(dá)成良好的信用關(guān)系，及時償還債務(wù)，保證企業(yè)提供的財務(wù)信息真實有效，同時企業(yè)努力向國家重點扶持的行業(yè)靠攏，爭取利用國家優(yōu)惠政策獲得市場的資金支持;另一方面，建議國家鼓勵金融機(jī)構(gòu)加大對民營企業(yè)的放款力度以及降低評估標(biāo)準(zhǔn)，或為民營企業(yè)提供擔(dān)保，設(shè)立專門針對民營企業(yè)的貸款部門，安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)，面對面幫扶民營企業(yè)進(jìn)行融資，從而達(dá)到拓寬融資渠道的目的，保證企業(yè)資金的有序流轉(zhuǎn)。在投資方面，考慮引進(jìn)專業(yè)的投資人才，對投資人才進(jìn)行重點培養(yǎng)，在其專業(yè)的能力下把握市場風(fēng)向，幫助企業(yè)獲得正確的投資方向以及穩(wěn)健的收入。完善投資系統(tǒng)，嚴(yán)格規(guī)范投資程序，對投資項目的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析，從項目提出到項目實施，可以參考大企業(yè)的投資流程，以合理客觀的規(guī)范化流程面對項目，達(dá)到降低風(fēng)險的目的，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。

（三）合理制定資金收支預(yù)算管理制度

財務(wù)管理的首要任務(wù)是加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用率。想要科學(xué)合理的管理資金，首先要建立完善的資金收支預(yù)算管理制度，將企業(yè)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)相結(jié)合，實時把控企業(yè)的業(yè)務(wù)運營進(jìn)度，方便為管理者決策提供真實有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。其次，考慮企業(yè)所能承受風(fēng)險，適當(dāng)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，完善投資融資結(jié)構(gòu)，保證資金的良性循環(huán)，推動企業(yè)管理水平的提高。最后，合理制定企業(yè)的資金使用計劃，提前做出經(jīng)營規(guī)劃，結(jié)合風(fēng)險預(yù)警，加強(qiáng)企業(yè)的成本管理，提升資金的使用率，確保企業(yè)效益最大化。

預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)最重要的部分之一，為財務(wù)管理提供重要依據(jù)。民營企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理時，首要考慮其企業(yè)規(guī)模與資金實力，可以采用簡單的資金預(yù)算編制模式，但一定要保持資金預(yù)算編制的習(xí)慣，如現(xiàn)金預(yù)算、投資預(yù)算等。由于民營企業(yè)較容易受到資金的掣肘，因此進(jìn)行科學(xué)的資金預(yù)算，可以維護(hù)各個部門進(jìn)行生產(chǎn)活動運行時資金正常的流轉(zhuǎn);在日常采購方面，盡可能以預(yù)算為準(zhǔn)則，科學(xué)采購，進(jìn)一步為企業(yè)節(jié)約成本。其次，進(jìn)行預(yù)算可以對財務(wù)人員的專業(yè)水平缺失進(jìn)行補充，企業(yè)在經(jīng)營過程遇到未預(yù)知的風(fēng)險或困難時，預(yù)算管理可以提供一定的前瞻性，及時彌補不期而遇的風(fēng)險和事前警示決策者。最后，做好預(yù)算工作有利于提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)管理日常流動資金和為決策者提供信息保障，使決策者在經(jīng)營過程中不斷完善內(nèi)部管理，從而推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（四）強(qiáng)化財務(wù)理念，培養(yǎng)新型復(fù)合管理人才

民營企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)和技能影響著企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，要提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平，需要加強(qiáng)對財務(wù)人才的培養(yǎng)和重視。一方面，管理層要重視高素質(zhì)人才引進(jìn)和培養(yǎng)，以先進(jìn)的管理方式治理企業(yè)，完善自身的經(jīng)營理念，同時向優(yōu)秀的大型企業(yè)學(xué)習(xí)，注重管理人員培訓(xùn)，提升管理者的個人能力，增強(qiáng)財務(wù)管理的觀念，促使其向新型管理人才轉(zhuǎn)型。提倡管理人員參加行業(yè)間管理交流會議，或是專家指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部管理對其進(jìn)行輔導(dǎo)優(yōu)化，提高管理水平。企業(yè)可以定期對員工進(jìn)行考核，建立較為完善的獎懲制度，根據(jù)員工對專業(yè)知識的掌握程度來進(jìn)行考核，激發(fā)員工對于財務(wù)管理的重視度。

另一方面，培養(yǎng)財務(wù)人員的自主學(xué)習(xí)能力。作為復(fù)合型財務(wù)人員應(yīng)該及時了解、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財政部以及其他部門發(fā)布的財務(wù)政策、稅務(wù)法律等文件，并根據(jù)國家政策向管理層傳達(dá)最新政策以及根據(jù)政策調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，同時積極參加企業(yè)開展的專業(yè)技能培訓(xùn)課程或職業(yè)講座等，充分利用企業(yè)提供的學(xué)習(xí)平臺，抓住企業(yè)培訓(xùn)的福利，強(qiáng)化自身技能，將所學(xué)知識與企業(yè)現(xiàn)狀相結(jié)合去解決問題，更好地為企業(yè)服務(wù)。

四、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，完善財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。民營企業(yè)的快速發(fā)展離不開財務(wù)管理的保障，需要不斷提高財務(wù)管理工作的效率。民營企業(yè)應(yīng)該意識到目前的發(fā)展現(xiàn)狀，如財務(wù)制度不完善、企業(yè)投融資困難、資金管理不到位、缺乏復(fù)合型人才等問題，這些都制約民營企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，但只要采取合理的策略，完善財務(wù)制度、拓寬融資渠道、科學(xué)管理資金、提升人員素質(zhì)等方式，就可以為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。總之，新時代背景下，財務(wù)管理對于民營企業(yè)發(fā)展的具有重要的意義，規(guī)范財務(wù)管理活動，提高財務(wù)管理水平，建立完善的現(xiàn)代化企業(yè)制度，企業(yè)通過完善財務(wù)管理為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)出屬于自己的力量。

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