文琳 鮑放

2020年初以來(lái)，突如其來(lái)的新冠肺炎疫情以及中美貿(mào)易摩擦加劇和持續(xù)發(fā)酵，給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活帶來(lái)前所未有的沖擊。能否有效應(yīng)對(duì)疫情及中美貿(mào)易摩擦帶來(lái)的挑戰(zhàn)，是對(duì)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平的考驗(yàn)。小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的生力軍，是擴(kuò)大就業(yè)、改善民生、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的重要力量。稅收作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具，在國(guó)家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用。如何強(qiáng)化稅收治理能力，統(tǒng)籌打好稅收政策措施組合拳支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，有效化解疫情和中美貿(mào)易摩擦帶來(lái)的不利影響，是值得研究和關(guān)注的問(wèn)題。

一、廣西支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收政策和措施概述

近年來(lái)，廣西稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神，堅(jiān)決落實(shí)黨中央、稅務(wù)總局和自治區(qū)決策部署，切實(shí)提高政治站位，想方設(shè)法多措并舉，全力做好統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)渡過(guò)難關(guān)。

（一）全面落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

一是落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局制定的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。主要包括：延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額；按中央統(tǒng)一部署將減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等“六稅兩費(fèi)”的適用主體，由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶；對(duì)廣西壯族自治區(qū)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，免征2022年7月1日至2022年12月31日房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購(gòu)置的單位價(jià)值500萬(wàn)元以上的設(shè)備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除。二是對(duì)特殊困難行業(yè)予以政策傾斜。針對(duì)受疫情等因素影響較大的服務(wù)業(yè)、餐飲、零售業(yè)、旅游業(yè)、公共交通運(yùn)輸業(yè)、民航業(yè)等，進(jìn)一步實(shí)施有針對(duì)性、有力度的助企紓困稅收政策措施。如：2022年被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶承租國(guó)有房屋，2022年減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月租金；對(duì)零售企業(yè)階段性實(shí)施緩繳失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策；落實(shí)暫停鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)繳增值稅一年政策；落實(shí)免征輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅政策；對(duì)符合要求的新能源公交車，繼續(xù)按照既定標(biāo)準(zhǔn)給予購(gòu)置補(bǔ)貼，且補(bǔ)貼退坡幅度低于非公共領(lǐng)域購(gòu)置車輛等。三是堅(jiān)決制止亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款。采取切實(shí)有效措施制止亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款行為，完善整治涉企亂收費(fèi)協(xié)同治理和聯(lián)合懲戒機(jī)制，防止對(duì)服務(wù)業(yè)的各項(xiàng)助企紓困政策效果被“三亂”抵消，確保政策效果不打折扣。

（二）加強(qiáng)推進(jìn)非接觸式辦稅

一是加速拓展非接觸式辦稅覆蓋面。持續(xù)擴(kuò)圍“非接觸式”辦稅事項(xiàng)清單，2021年度電子稅務(wù)局累計(jì)業(yè)務(wù)辦理量達(dá)到4485.18萬(wàn)筆，網(wǎng)上申報(bào)率96.54%，各月涉稅涉費(fèi)業(yè)務(wù)網(wǎng)辦率均在90%以上，通過(guò)電子稅務(wù)局精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策1267萬(wàn)次。二是持續(xù)優(yōu)化完善電子稅務(wù)局系統(tǒng)功能。2021年，累計(jì)新增、優(yōu)化電子稅務(wù)局功能點(diǎn)391項(xiàng)，已實(shí)現(xiàn)包括納稅申報(bào)、開具納稅證明等205項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的“網(wǎng)上辦”、發(fā)票申領(lǐng)和代開等19個(gè)事項(xiàng)的網(wǎng)上申請(qǐng)、線下審核“融合辦”。三是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)使用電子稅務(wù)局辦稅。通過(guò)微信公眾號(hào)、門戶網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道，廣泛發(fā)布辦稅提示、操作指南等內(nèi)容，積極引導(dǎo)納稅人和繳費(fèi)人選擇“非接觸式”手段辦理涉稅業(yè)務(wù)。2021年全年累計(jì)制作和發(fā)布電子稅務(wù)局操作指引23項(xiàng)，積極引導(dǎo)納稅人熟悉常用操作和新增政策配套功能。①數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)《廣西稅務(wù)年鑒2022》整理得出。

（三）運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)大局

一是堅(jiān)持“數(shù)據(jù)新、速度快”的分析頻率。按日向自治區(qū)發(fā)展改革委報(bào)送小微企業(yè)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，按周向自治區(qū)黨委、政府呈報(bào)分析報(bào)告，成為黨政領(lǐng)導(dǎo)及各經(jīng)濟(jì)管理部門研判形勢(shì)、推動(dòng)小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的重要參考依據(jù)。二是堅(jiān)持“特色主題”分析。選擇正常開票納稅人、規(guī)上企業(yè)、重點(diǎn)稅源和出口企業(yè)等分析樣本，從時(shí)間、行業(yè)和地區(qū)等維度持續(xù)深入分析；選擇產(chǎn)業(yè)鏈、建筑、汽車、機(jī)械、鋼鐵、農(nóng)資、小微、貧困縣和外貿(mào)等樣本企業(yè)開展分析；聚焦當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)開展分析，如南寧市局分析房地產(chǎn)業(yè)、桂林市局分析旅游業(yè)、百色市局分析鋁產(chǎn)業(yè)、賀州市局分析碳酸鈣產(chǎn)業(yè)等。三是深度挖掘數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值。利用發(fā)票數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源、個(gè)人所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展分析，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、電網(wǎng)等第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行佐證，不斷拓寬數(shù)據(jù)分析的維度。將數(shù)據(jù)應(yīng)用延伸到行業(yè)小類、市縣和商品名稱，拓展到企業(yè)銷售、成本、利潤(rùn)、投資和庫(kù)存，從更多維度、更深層面去挖掘稅收數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值。四是運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)幫扶小微企業(yè)生存發(fā)展。通過(guò)廣西稅務(wù)微信公眾號(hào)、電子稅務(wù)局等渠道征詢重點(diǎn)企業(yè)原材料采購(gòu)需求，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)為有需求的小微企業(yè)精準(zhǔn)查找原材料供應(yīng)商，助力打通產(chǎn)銷鏈條。運(yùn)用平臺(tái)系統(tǒng)篩選經(jīng)營(yíng)效益優(yōu)和納稅信用較好的小微企業(yè)，提供給金融機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)放貸，緩解企業(yè)融資難問(wèn)題。

（四）抓好聯(lián)防聯(lián)控筑牢疫情防線

廣西稅務(wù)系統(tǒng)毫不放松加強(qiáng)內(nèi)防內(nèi)控，同時(shí)按照地方黨委政府要求做好聯(lián)防聯(lián)控，堅(jiān)決筑牢疫情防線，支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。一是嚴(yán)格執(zhí)行辦稅服務(wù)廳來(lái)訪登記體溫檢測(cè)、清潔消毒等工作要求，間隔開放辦稅窗口，主動(dòng)為納稅人繳費(fèi)人提供酒精噴霧、洗手液等防疫物品。二是采取以預(yù)約服務(wù)為主的形式，實(shí)行限流管理、掃碼進(jìn)出，限定納稅人和繳費(fèi)人人數(shù)進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，并主動(dòng)引導(dǎo)納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局、自助終端等方式進(jìn)行自助辦理業(yè)務(wù)，切實(shí)做好辦稅服務(wù)廳納稅人分流。三是認(rèn)真做好來(lái)訪人員信息統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)，建立在崗職工健康臺(tái)賬。強(qiáng)化個(gè)人履行防控責(zé)任義務(wù)，養(yǎng)成勤洗手、多通風(fēng)、戴口罩、少聚集等良好健康生活習(xí)慣。四是取消自助辦稅終端人臉識(shí)別。納稅人、繳費(fèi)人在自助辦稅終端辦理業(yè)務(wù)不用脫口罩，降低感染風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)在稅收方面存在的問(wèn)題

盡管稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施落實(shí)有效支持了小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但仍存在一些不足，主要表現(xiàn)在：

（一）稅費(fèi)政策仍有完善空間

1.稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容多、變化快，缺乏穩(wěn)定性。目前出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策內(nèi)容較多、零星分散、調(diào)整頻繁，且大都屬于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行周期、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響的應(yīng)急性減稅政策，缺乏集中性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性，不利于小微企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。政策不穩(wěn)定一方面會(huì)加大納稅人掌握稅費(fèi)優(yōu)惠政策、稅收籌劃、財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)申報(bào)的難度，增加納稅人的納稅負(fù)擔(dān)，另一方面也給納稅人帶來(lái)不穩(wěn)定預(yù)期，不利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期謀劃。

2.稅費(fèi)優(yōu)惠政策的針對(duì)性有待加強(qiáng)。不同行業(yè)的小微企業(yè)受疫情影響的程度不一樣，受影響的環(huán)節(jié)也不一樣，廣西在制定小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施時(shí)仍需要進(jìn)一步細(xì)分。再加上各市財(cái)力不同，需要對(duì)應(yīng)急且受影響嚴(yán)重、影響周期更長(zhǎng)的企業(yè)進(jìn)行區(qū)分。如北京市出臺(tái)的支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的政策，其中對(duì)疫情造成嚴(yán)重突出影響的企業(yè)（包括中小文化企業(yè)、滑冰滑雪場(chǎng)所、旅行社、展會(huì)、出租車）給予了行業(yè)細(xì)分和資金支持。

（二）稅收服務(wù)質(zhì)效有待提升

1.辦稅系統(tǒng)有待完善。目前，支撐“非接觸式”辦稅的電子稅務(wù)局系統(tǒng)平臺(tái)還不夠完善，界面需要更加友好，操作需要更加便捷，功能需要更加豐富，運(yùn)行需要更加穩(wěn)定，維護(hù)需要更加及時(shí)，個(gè)別業(yè)務(wù)如房地產(chǎn)交易等，還未打通網(wǎng)上辦理渠道。同時(shí)，簡(jiǎn)并稅種費(fèi)種申報(bào)資料，一表申報(bào)、一票繳稅等問(wèn)題還未取得實(shí)質(zhì)性突破，辦稅系統(tǒng)有待進(jìn)一步整合集成。

2.數(shù)據(jù)共享有待加強(qiáng)?！胺墙佑|式”辦稅需要各類數(shù)據(jù)作保障，例如征管的登記庫(kù)、納服的人像采集、稅政的享受政策等，以及發(fā)改、財(cái)政、金融等部門信息。目前這些數(shù)據(jù)都散落在各相關(guān)部門，未能完全整合在一起；有些數(shù)據(jù)雖然進(jìn)行了整合，但也只是簡(jiǎn)單的“物理堆砌”，沒有發(fā)生“化學(xué)反應(yīng)”，沒有實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)傳送和有效共享。

3.體制機(jī)制有待健全。對(duì)內(nèi)，目前稅務(wù)部門推行“非接觸式”辦稅的工作機(jī)制還不夠健全、手段還比較單一，有時(shí)存在各個(gè)部門“單打獨(dú)斗”的現(xiàn)象，沒有形成全員參與、齊抓共管的工作合力，各地推行的進(jìn)展也不平衡、成效參差不齊。對(duì)外，宣傳引導(dǎo)的力度仍需加大，納稅人對(duì)“非接觸式”辦稅不了解、不會(huì)用、不放心的情況還不同程度存在，社會(huì)各界對(duì)“非接觸式”辦稅也不夠熟悉，這都影響了“非接觸式”辦稅的覆蓋面和使用率。

三、外?。ㄊ校┒悇?wù)機(jī)關(guān)支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)借鑒

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，通過(guò)加大稅費(fèi)優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)力度、營(yíng)造高效便捷辦稅繳費(fèi)環(huán)境、深化稅收數(shù)據(jù)分析、主動(dòng)問(wèn)需重點(diǎn)企業(yè)及時(shí)研究解決措施等方式，積極支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，部分經(jīng)驗(yàn)做法為廣西稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有益參考。

（一）外省稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要做法②根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)站信息材料整理得出。

1.加大稅費(fèi)優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)力度。采取組建服務(wù)團(tuán)隊(duì)、舉辦在線講堂等方式扎實(shí)做好政策宣傳輔導(dǎo)，開展自查抽查并及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，幫助納稅人、繳費(fèi)人及時(shí)掌握最新優(yōu)惠政策，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)落地。如安徽省稅務(wù)局將稅費(fèi)政策落實(shí)與省政府推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)“送新發(fā)展理念、送支持政策、送創(chuàng)新項(xiàng)目、送生產(chǎn)要素，線上線下全方位服務(wù)”專項(xiàng)行動(dòng)結(jié)合，派出業(yè)務(wù)骨干參加16個(gè)省直工作小組，宣傳解讀稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)紓困解難。湖南省稅務(wù)局制發(fā)《新冠肺炎疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策遠(yuǎn)程督察指引》，組建省、市兩級(jí)15個(gè)調(diào)研督察團(tuán)隊(duì)，隨機(jī)選取300位納稅人和稅務(wù)干部開展問(wèn)卷調(diào)查，重點(diǎn)了解優(yōu)惠政策落實(shí)情況。

2.營(yíng)造高效便捷辦稅繳費(fèi)環(huán)境。積極拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)范圍，優(yōu)化稅收管理方式，簡(jiǎn)化辦理流程，便利納稅人、繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。如云南省稅務(wù)局梳理并通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、手機(jī)APP等途徑發(fā)布285項(xiàng)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)，引導(dǎo)納稅人、繳費(fèi)人利用電子稅務(wù)局等網(wǎng)上線上渠道辦理業(yè)務(wù)。大連市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局疫情期間采取“先退后核”容缺辦理等措施，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化退稅全覆蓋、7×24小時(shí)網(wǎng)上智能辦理退稅。

3.深化稅收數(shù)據(jù)分析支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。不斷加強(qiáng)增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，既為地方政府決策提供有力參考，又為幫扶企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供有力支持。如浙江省稅務(wù)局深入挖掘稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值，提出的“小微企業(yè)銷售恢復(fù)率”指標(biāo)被省疫情防控辦納入全省“精密智控指數(shù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”，以考量各市復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，為加快推動(dòng)整體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提供決策參謀。四川省稅務(wù)局聯(lián)合國(guó)家電網(wǎng)四川省電力公司，推出稅電復(fù)工指數(shù)、稅電復(fù)產(chǎn)指數(shù)模型，綜合運(yùn)用稅收和電力大數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控分析全省企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，及時(shí)為黨委政府提供決策參考。

4.主動(dòng)問(wèn)需重點(diǎn)企業(yè)及時(shí)研究解決措施。加強(qiáng)與重點(diǎn)企業(yè)溝通聯(lián)系，主動(dòng)問(wèn)需，跟蹤督促解決問(wèn)題。如江西省稅務(wù)局利用征納互動(dòng)平臺(tái)和微信等渠道，提供在線辦稅繳費(fèi)服務(wù)，向納稅人、繳費(fèi)人推送需求調(diào)查問(wèn)卷二維碼，收集落實(shí)政策、優(yōu)化服務(wù)有關(guān)需求，及時(shí)研究解決措施。重慶市兩江新區(qū)稅務(wù)局堅(jiān)持每日跟蹤收集納稅人訴求，形成《參與防疫企業(yè)和受疫情影響企業(yè)情況統(tǒng)計(jì)表》，及時(shí)掌握轄區(qū)749戶汽車、醫(yī)藥等重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況和涉稅訴求，已點(diǎn)對(duì)點(diǎn)回復(fù)解決519戶。

（二）主要經(jīng)驗(yàn)啟示

1.加大政策宣傳輔導(dǎo)力度。充分利用門戶網(wǎng)站，微信公眾號(hào)、12366納稅服務(wù)平臺(tái)、征納互動(dòng)平臺(tái)等渠道，采取組建稅收服務(wù)團(tuán)隊(duì)、舉辦在線講堂等方式扎實(shí)開展稅費(fèi)優(yōu)惠政策、網(wǎng)上“非接觸式”辦稅等宣傳，幫助納稅人、繳費(fèi)人及時(shí)掌握最新優(yōu)惠政策、最便捷繳稅方式，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)落地。

2.優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、AI人工智能等信息技術(shù)，依托電子稅務(wù)局等辦稅平臺(tái)，全面提升“非接觸式”辦稅信息化支撐能力，提升網(wǎng)上辦稅的體驗(yàn)感和便捷度。采取多種形式開展電子稅務(wù)局新增功能的推送和“非接觸式”辦稅業(yè)務(wù)范圍、操作指南、使用效果的宣傳，持續(xù)提升納稅人認(rèn)知度和認(rèn)同感。

3.積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)解決企業(yè)采購(gòu)難、銷售難問(wèn)題。拓展原材料供給來(lái)源。以增值稅發(fā)票鏈上下游為線索，結(jié)合企業(yè)增值稅發(fā)票開具金額、開具戶數(shù)，通過(guò)靶向定位本地貨源企業(yè)、主動(dòng)上門逐戶對(duì)接的方式，及時(shí)開展政策輔導(dǎo)和精準(zhǔn)幫扶，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。打通下游出貨渠道。積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，及時(shí)為企業(yè)篩選供需匹配的重點(diǎn)企業(yè)名單，積極“牽線搭橋”購(gòu)銷往來(lái)，提高“以需尋供”和“以購(gòu)尋供”的匹配性和時(shí)效性，為小微企業(yè)創(chuàng)造更多的銷售機(jī)會(huì)。

4.主動(dòng)轉(zhuǎn)變服務(wù)理念提升納稅服務(wù)水平。稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，主動(dòng)加強(qiáng)與小微企業(yè)的溝通聯(lián)系，對(duì)接小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)需求，積極傳達(dá)解疑稅收政策，切實(shí)提出有針對(duì)性的幫扶措施和建議。通過(guò)提供精準(zhǔn)化、全流程稅收服務(wù)，全面指導(dǎo)稅務(wù)實(shí)操，為小微企業(yè)有序恢復(fù)生產(chǎn)提供稅收服務(wù)保障。

四、完善支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收政策和措施建議

針對(duì)小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)面臨的挑戰(zhàn)，借鑒外?。ㄊ校┒悇?wù)機(jī)關(guān)支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)，文章從強(qiáng)化制定落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和不斷提升納稅服務(wù)質(zhì)量方面提出支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的對(duì)策建議。

（一）強(qiáng)化制定落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

1.強(qiáng)化落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。各級(jí)稅務(wù)部門要精準(zhǔn)落實(shí)國(guó)家、廣西陸續(xù)發(fā)布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，通過(guò)征納交流群、短信平臺(tái)、微信公眾號(hào)、主流媒體等渠道廣泛宣傳，最大程度提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策的知曉率、擴(kuò)大覆蓋面，切實(shí)減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，降低辦稅成本，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。大力推進(jìn)網(wǎng)站直播輔導(dǎo)，豐富網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)內(nèi)容，提升網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)層次。探索回應(yīng)式、答疑式網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)模式，精準(zhǔn)解答納稅人提出的個(gè)性化問(wèn)題。對(duì)當(dāng)前落實(shí)政策存在的問(wèn)題和納稅人反映較多的問(wèn)題要盡快核查，認(rèn)真檢視政策執(zhí)行、宣傳輔導(dǎo)、便利服務(wù)等是否到位，加速全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

2.加大減稅降費(fèi)力度。繼續(xù)加大或增加支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面的減稅降費(fèi)政策，如擴(kuò)大政策享受對(duì)象范圍至基礎(chǔ)性制造業(yè)等。階段性減免受疫情影響較重行業(yè)企業(yè)的行政事業(yè)性收費(fèi)，如階段性停收特種設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、污水處理費(fèi)、占道費(fèi)等。積極發(fā)揮研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一次性抵扣、支持疫情防控捐贈(zèng)全額扣除等稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)加強(qiáng)創(chuàng)新和促進(jìn)生產(chǎn)的推動(dòng)作用，增強(qiáng)企業(yè)快速發(fā)展的新動(dòng)能。從加大減免稅費(fèi)、補(bǔ)助補(bǔ)貼等多方面提高對(duì)小微企業(yè)的財(cái)稅支持力度。

3.制定有針對(duì)性的幫扶政策。不同地區(qū)、不同行業(yè)受疫情影響不一樣，需要幫扶的政策也不一樣。建議政府相關(guān)部門加強(qiáng)分類指導(dǎo)，堅(jiān)持分地區(qū)分行業(yè)原則分類施策，統(tǒng)籌做好疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作。如根據(jù)疫情需要推出各類階段性減免政策。同時(shí)，稅務(wù)部門在一定期限內(nèi)降低延期繳納稅款的審核層級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)，幫助受疫情影響較大的企業(yè)減輕稅款支出壓力。

（二）不斷提升稅收服務(wù)質(zhì)效

1.大力推行“非接觸式”辦稅。加強(qiáng)系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)。不斷拓展網(wǎng)上辦稅事項(xiàng)，豐富電子稅務(wù)局功能，利用信息化手段推廣應(yīng)用掌上服務(wù)，加快構(gòu)建全流程、全業(yè)務(wù)、全天候的網(wǎng)上辦稅新格局。完善自助辦稅設(shè)備功能，強(qiáng)化日常管理監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)商的管理和銜接，提高自助設(shè)備的利用率、完善率、在線率。強(qiáng)化平臺(tái)運(yùn)維。構(gòu)建“大運(yùn)維”工作體系，統(tǒng)一業(yè)務(wù)運(yùn)維和技術(shù)運(yùn)維平臺(tái)，整合省市縣三級(jí)運(yùn)維力量，明確職責(zé)分工，形成基層提報(bào)問(wèn)題快速反應(yīng)、問(wèn)題反饋銷號(hào)閉環(huán)處理和運(yùn)維知曉日常監(jiān)測(cè)機(jī)制，確保訴求反映快、咨詢答復(fù)準(zhǔn)、問(wèn)題解決好。增強(qiáng)平臺(tái)實(shí)效。大力推動(dòng)平臺(tái)扁平化，做好平臺(tái)建設(shè)規(guī)劃，整合完善稅收監(jiān)控指揮、減稅降費(fèi)、稅收大數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)平臺(tái)，加大有效平臺(tái)推廣和僵尸平臺(tái)出清力度，增強(qiáng)平臺(tái)的可用性和實(shí)效性。

2.發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)為企業(yè)提供購(gòu)產(chǎn)銷對(duì)接服務(wù)。發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)的搭橋作用，主動(dòng)幫助企業(yè)解決在復(fù)工復(fù)產(chǎn)過(guò)程中信息不對(duì)稱、上下游銜接不順暢等問(wèn)題。例如針對(duì)某公司部分核心零部件采購(gòu)受阻的問(wèn)題，稅務(wù)部門可利用增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，匹配零部件發(fā)票貨物名稱，幫助某公司找到上游供應(yīng)商，讓某公司能夠及時(shí)獲取生產(chǎn)所需的原材料，精準(zhǔn)幫助企業(yè)疏通產(chǎn)業(yè)鏈的堵點(diǎn)，做好企業(yè)購(gòu)產(chǎn)銷的服務(wù)對(duì)接。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)協(xié)同復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

3.進(jìn)一步提升稅收營(yíng)商環(huán)境質(zhì)量。全面貫徹落實(shí)《廣西壯族自治區(qū)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，對(duì)標(biāo)國(guó)際通行做法和國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷補(bǔ)齊廣西營(yíng)商環(huán)境短板。如建立公正、透明、可持續(xù)的政策法規(guī)體系，立足提供最優(yōu)服務(wù)改善政府治理體制和管理方式；探索復(fù)工復(fù)產(chǎn)申請(qǐng)事項(xiàng)無(wú)人干預(yù)自動(dòng)辦理，提高事項(xiàng)在線辦理率和全程網(wǎng)辦率，提升小微企業(yè)政務(wù)服務(wù)智能化水平等。創(chuàng)新完善稅收管理系統(tǒng)。以市稅務(wù)局按月提供的小微企業(yè)稅收數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以廣西國(guó)土測(cè)繪院提供的電子地圖為載體，繪制廣西小微企業(yè)稅源地圖，賦予稅收管理系統(tǒng)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析特定時(shí)間段某個(gè)小微企業(yè)稅收數(shù)據(jù)的功能，為廣西稅務(wù)部門及時(shí)掌握小微企業(yè)情況，跟蹤、管理和服務(wù)小微企業(yè)提供支持。借鑒廣州市稅務(wù)局編制《稅收服務(wù)指南》的經(jīng)驗(yàn)，編制《廣西助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)稅收服務(wù)指南》，收集整理與支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)實(shí)施相關(guān)的財(cái)稅政策，梳理優(yōu)化廣西稅收營(yíng)商環(huán)境的稅收服務(wù)措施，為小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供全方位參考。

4.強(qiáng)化“銀稅互動(dòng)”力度解決融資難題。擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”受惠企業(yè)范圍。全面升級(jí)“銀稅互動(dòng)”，將參加納稅信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)且納稅信用達(dá)標(biāo)的個(gè)體工商戶納入受惠范圍，對(duì)疫情影響嚴(yán)重的地市或者行業(yè)，逐步擴(kuò)大至納稅信用D級(jí)企業(yè)。同時(shí)，積極運(yùn)用“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)，助力小微企業(yè)獲得貸款支持，緩解小微企業(yè)資金壓力。創(chuàng)新信貸產(chǎn)品。根據(jù)小微企業(yè)貸款需求急、金額小、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)新“銀稅互動(dòng)”信貸產(chǎn)品，及時(shí)推出適合小微企業(yè)特點(diǎn)的信貸信用產(chǎn)品。進(jìn)一步優(yōu)化信貸審批流程，提高貸款需求響應(yīng)速度，適當(dāng)增加信用貸款額度，延長(zhǎng)貸款期限。