張磊 周高溪子 陶璐 胡晨 林玥 湖北中煙卷煙材料廠

引言

智慧財務(wù)是基于大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，從海量數(shù)據(jù)中挖掘高價值信息，高度整合企業(yè)財務(wù)管理、運營管理，將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行緊密聯(lián)系，為業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)支撐。未來，企業(yè)的財務(wù)工作將達(dá)到智慧財務(wù)模式，而不是簡單地自動化流程。

一、智慧財務(wù)管理的現(xiàn)實意義

（一）深度挖掘企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)

企業(yè)智慧財務(wù)的發(fā)展路徑涉及很多職能部門，企業(yè)規(guī)模的不同也導(dǎo)致了財務(wù)數(shù)據(jù)量的不同。在收集整理財務(wù)數(shù)據(jù)的過程中，企業(yè)財務(wù)部門通常需要花費更多的人力資源來開展這項工作。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作量大，耗費時間，對財務(wù)管理人員造成的負(fù)擔(dān)較大，不可避免地會出現(xiàn)一些錯誤，從而對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生很大的影響，進(jìn)而影響企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。在大數(shù)據(jù)背景下，智慧財務(wù)為企業(yè)提供一個操作更準(zhǔn)確、查詢更方便、存儲容量更大的財務(wù)管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。在財務(wù)管理的過程中，管理者可以通過更加便捷的方式獲取到企業(yè)運營的數(shù)據(jù)，以便充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)的價值，以最大化它在生產(chǎn)過程中的價值，有利于企業(yè)的運作和發(fā)展。

（二）有利于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

在智慧財務(wù)中，覆蓋面很廣，大數(shù)據(jù)涉及的環(huán)節(jié)包括企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運營等環(huán)節(jié)。智慧財務(wù)管理實行后，財務(wù)部門可以通過財務(wù)管理平臺快速調(diào)取企業(yè)供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，可以根據(jù)一些標(biāo)準(zhǔn)判斷企業(yè)運行的健康狀況，這樣可以及時向管理層進(jìn)行反饋，方便企業(yè)針對管理漏洞及時采取補(bǔ)救措施，以減少財務(wù)風(fēng)險危及企業(yè)生產(chǎn)運營的可能性。例如，由于企業(yè)自身原因向銀行融資能力不足，償債能力較差，不能通過發(fā)行股票、債券等融資手段進(jìn)行融資。企業(yè)較高的融資成本會導(dǎo)致資金的不可回收，從而導(dǎo)致融資風(fēng)險。企業(yè)對資金使用的內(nèi)部期望過高，資金投入過多，導(dǎo)致產(chǎn)能過剩，企業(yè)供需失衡導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷，資金無法收回，造成融資風(fēng)險。最后，企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不平衡。

二、智慧財務(wù)發(fā)展的三大階段

（一）財務(wù)流程自動化

智慧財務(wù)的構(gòu)建，能夠打破傳統(tǒng)財務(wù)流程存在的斷點，讓財務(wù)工作處理進(jìn)入全新的自動化階段，然而這僅僅為智慧財務(wù)的初級發(fā)展。若能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)工作的全面自動化，那么幾乎所有的財務(wù)結(jié)構(gòu)性內(nèi)容都能夠運用財務(wù)相關(guān)的工具或是機(jī)器來進(jìn)行切換，就像財務(wù)工作中常見的資金收納、相關(guān)費用報銷等的。除此之外，自動化同樣能夠有效提升其他工作的辦公效率，例如屬于審計工作范圍的風(fēng)險評估，以及發(fā)票檢查等。

（二）智慧自動化

財務(wù)人員能夠通過語音向智慧財務(wù)工具發(fā)出指令，實現(xiàn)財務(wù)管理智慧化。財務(wù)智慧工具調(diào)取數(shù)據(jù)時，不需再查證發(fā)票等紙質(zhì)票據(jù)，只需從區(qū)塊鏈或者云端儲存器調(diào)取數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、報告和分析。這種財務(wù)智慧自動化，避免了傳統(tǒng)舞弊和假賬的發(fā)生，讓財務(wù)報告以更加簡潔、直觀的形式呈現(xiàn)。在智慧自動化階段，智慧財務(wù)系統(tǒng)將會比財務(wù)流程自動化處理信息量更加龐大的財務(wù)數(shù)據(jù)，人機(jī)交互也將更加和諧，還能夠為企業(yè)決策提供實時的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐，算法邏輯更加符合企業(yè)經(jīng)營和戰(zhàn)略。

（三）智慧財務(wù)

在此階段，人與機(jī)器將實現(xiàn)融合發(fā)展，智慧財務(wù)模式實際上以財務(wù)機(jī)器人模式體現(xiàn)。智慧財務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)自主深度學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘的工作，比人更快一步獲取到物與物之間的本質(zhì)聯(lián)系。企業(yè)經(jīng)營決策者可以根據(jù)智慧財務(wù)提供的歷史案例數(shù)據(jù)來測試經(jīng)營策略的實行可行性。

三、智慧財務(wù)的本質(zhì)

（一）業(yè)務(wù)集成

智慧財務(wù)管理具有綜合、覆蓋面廣的特點，其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)存儲功能、指標(biāo)分析功能能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)的集成，提高企業(yè)的經(jīng)營能力和核心競爭力。電子增值發(fā)票就是智慧財務(wù)業(yè)務(wù)集成的一個縮影，將煩瑣的紙質(zhì)發(fā)票轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮影l(fā)票，不僅縮減了財務(wù)管理人員的工作量，極大地提高了發(fā)票處理的速度，而且為企業(yè)節(jié)約了資源。智慧財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)將信息流與業(yè)務(wù)流集成到一起，縮短了企業(yè)中后臺的相應(yīng)處理時間。此外，在智慧財務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，企業(yè)實時生成賬簿，避免財務(wù)管理過程中因為工作量太大導(dǎo)致的一些錯誤。再比如，企業(yè)將RFID功能與配送的工作相結(jié)合，就能夠做到每時每刻地進(jìn)行物流管理，確保物流相關(guān)的信息與數(shù)據(jù)的安全性與有效性，進(jìn)而達(dá)到提升工作全過程的效率，讓財務(wù)工作具備更高的安全性與科學(xué)性。

（二）重構(gòu)關(guān)系

資本產(chǎn)權(quán)這個概念是在市場交易的過程中逐漸演化而來的，其包括了收益權(quán)、處置權(quán)與使用權(quán)三個部分。對于各大公司的財務(wù)工作，最重要的權(quán)利是對企業(yè)資本的使用權(quán)和所有權(quán)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的資本規(guī)模在不斷擴(kuò)大，股東主體也在不斷變龐大，資本權(quán)力會經(jīng)歷由集中到分離的一個變化過程。所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離有利于企業(yè)的發(fā)展，可以充分利用職業(yè)經(jīng)理人的專業(yè)資產(chǎn)管理素質(zhì)，從根本上提高企業(yè)的管理水平。但是，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離并不能完全杜絕代理問題。股東與經(jīng)理“各自為政”，為了各自的利益他們對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)抱以不同的期待。而智慧財務(wù)的出現(xiàn)，將有助于重構(gòu)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)之間的關(guān)系。在智慧財務(wù)上，網(wǎng)絡(luò)投票與網(wǎng)絡(luò)股東大會的功能便可以實現(xiàn)讓公司的股東能夠不受時間與空間的限制而對企業(yè)的各項事宜進(jìn)行表決，并且其他許多相關(guān)功能能夠幫助股東對企業(yè)的財務(wù)情況有實時了解，在處理企業(yè)事務(wù)時有科學(xué)依據(jù)。智慧財務(wù)機(jī)制的使用體驗?zāi)軌蚴钟行У姆从吵鲈搼?yīng)用程序的設(shè)計是否合理以及相關(guān)信息的公開程度，同樣有利于該企業(yè)在市場的推廣，提高分銷模式的科學(xué)性。

（三）邊際價值

基于成本的考慮，各大企業(yè)在制定財務(wù)管理系統(tǒng)時往往更加注重對總量的管理，并沒有充分意識到增量管理的重要性；并且在管理的過程中更加注重對規(guī)模的把控，卻沒有重視對質(zhì)量的把控。比如，相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行融資時，能否成功上市以及能否迅速獲利成為其唯一考慮的方向，關(guān)注的是籌集資金的總額，而不是當(dāng)前企業(yè)資金成本的增加。市場上大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營能力不強(qiáng)、水平不高，過于注重資金的實際規(guī)模，會增加企業(yè)經(jīng)營的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險，不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。研究發(fā)現(xiàn)，我國上市公司的非效率投資具有過渡性投資的特征。隨著我國金融行業(yè)的不斷完善，中小企業(yè)的融資渠道逐漸變得豐富，如果個別中小企業(yè)依舊沿用傳統(tǒng)粗放型財務(wù)管理模式，企業(yè)將無法順應(yīng)市場的變化和發(fā)展，可能會出現(xiàn)嚴(yán)重的融資困難。企業(yè)要想擴(kuò)大在市場中的競爭力，就要不斷優(yōu)化資金配置，縮減企業(yè)的邊際成本，最大限度地提高企業(yè)的邊際價值。在企業(yè)中實施智慧財務(wù)管理，必須充分遵循企業(yè)發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)對財務(wù)狀況的準(zhǔn)確分析和識別。

四、A工廠搭建智慧財務(wù)管理的具體實踐

（一）A工廠財務(wù)管理現(xiàn)狀

據(jù)調(diào)查，目前，A工廠作為一家中小企業(yè)，在經(jīng)營管理方面愈加重視財務(wù)管理，特別是經(jīng)營性財務(wù)工作，進(jìn)一步完善財務(wù)管理方式，全面推行財務(wù)共享服務(wù)和集中管理。實現(xiàn)服務(wù)共享，為未來智慧財務(wù)管控平臺的建設(shè)奠定堅實基礎(chǔ)。

（二）設(shè)計思路

A公司智慧財務(wù)建設(shè)框架主要包括三個層次：目標(biāo)層、管理層和業(yè)務(wù)層。目標(biāo)層以企業(yè)運行利潤為導(dǎo)向，主要包括3個體系，分別是業(yè)務(wù)財務(wù)體系、共享財務(wù)體系、戰(zhàn)略財務(wù)體系；管理層以提供經(jīng)營決策依據(jù)的指標(biāo)為主要內(nèi)容，共分為4個中心，分別是會計業(yè)務(wù)處理中心、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理中心、人才隊伍培養(yǎng)中心、財務(wù)風(fēng)險控制中心；業(yè)務(wù)層以A企業(yè)的主要3項業(yè)務(wù)為平行系統(tǒng)，分別是債務(wù)集中管理系統(tǒng)、薪酬集中管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)。三個層次的構(gòu)建層層遞進(jìn)，形成A企業(yè)的智慧財務(wù)生態(tài)系統(tǒng)，具體包含的財務(wù)體系如圖1所示。

圖1 智慧財務(wù)框架

（三）實踐成果

首先，A企業(yè)的智慧財務(wù)平臺形成了對企業(yè)資金的閉環(huán)管理，實現(xiàn)了從成本預(yù)算到資金計劃和支付的全盤監(jiān)督與控制，嚴(yán)控企業(yè)生產(chǎn)的超支計劃。對接客戶、供應(yīng)商的銀行賬戶，保障增值稅管理中的“三點一致性”原則。智慧財務(wù)平臺對資金的閉環(huán)管理提高了企業(yè)財務(wù)部門的工作效率，保障了企業(yè)的資金安全。

其次，智慧財務(wù)管理平臺實現(xiàn)了共享平臺和增值稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，可以完成發(fā)票從申請到開票的一系列自動推送。智慧財務(wù)平臺還能夠自動將稅務(wù)核算推送到國稅平臺進(jìn)行認(rèn)證，并自動生成納稅申報表進(jìn)行稅負(fù)分析，極大地減少了財務(wù)部門花費在稅務(wù)處理上的精力。

最后，智慧財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了對企業(yè)資產(chǎn)的集成管理，可以監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)與非固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督，對企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格管理。例如，當(dāng)財務(wù)管理不嚴(yán)格或智慧化程度較低時，許多員工將企業(yè)的公車進(jìn)行私用造成的成本很難被管控到。當(dāng)智慧財務(wù)對接企業(yè)財產(chǎn)，將減少公共資產(chǎn)被員工私自使用的可能性。

（四）實施難點與建議

A公司智慧財務(wù)體系建立后，企業(yè)的業(yè)務(wù)與財務(wù)形成了一定的一體化，企業(yè)管理層可以通過智慧財務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格管控各個部門和項目部。但是，A企業(yè)在實行智慧財務(wù)體系建設(shè)依舊處于初級階段，存在許多問題。A企業(yè)希望能夠繼續(xù)完善智慧財務(wù)管理系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，最終實現(xiàn)公司的高度發(fā)展。然而，A公司智慧財務(wù)的初期運營并沒有完全達(dá)到這些目標(biāo)，需要進(jìn)一步積極探索、建設(shè)和完善智慧財務(wù)管理體系。

針對實施難點，本文認(rèn)為可以從以下幾個方面解決：

其一，研發(fā)電子憑證的便捷管理方式。由于A企業(yè)的項目部較多，同一個電子憑證涉及多個部門，電子憑證由哪個部門提供開票信息也具有爭議。傳統(tǒng)財務(wù)的解決辦法是財務(wù)部門花費大量時間去了解一個票據(jù)的環(huán)節(jié)信息，然后再統(tǒng)一開具。如果能夠利用智慧財務(wù)系統(tǒng)集成電子票據(jù)的處理，那么就能夠?qū)⒇攧?wù)部門的票據(jù)處理時間大大縮短，實現(xiàn)多部門、多層次業(yè)務(wù)流程的同步。之后財務(wù)部門就不用再花費時間去進(jìn)行相關(guān)的會計處理。電子發(fā)票的全面實施也可以加速中國企業(yè)真實核算時代的到來。

其二，在智慧財務(wù)系統(tǒng)中融入全面預(yù)算管理。當(dāng)企業(yè)的價值取向與長遠(yuǎn)戰(zhàn)略相一致時，全面預(yù)算能夠支撐企業(yè)短期、中期戰(zhàn)略的制定與實施，在企業(yè)管理中監(jiān)督預(yù)算模式的轉(zhuǎn)變和優(yōu)化。智慧財務(wù)系統(tǒng)中融入全面預(yù)算管理，還能夠體現(xiàn)不同預(yù)算部門的信息交流和共享，實現(xiàn)跨部門交流溝通，使信息不再封閉，預(yù)算更接近實際需求，實時監(jiān)督資金的去向。

其三，在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，為了實現(xiàn)財務(wù)管理智慧化的目標(biāo)，需要運用智慧財務(wù)形式來使企業(yè)更加穩(wěn)定和長遠(yuǎn)的發(fā)展。智慧財務(wù)管理模式可以提高資金流的虛擬化、流程的自動化和風(fēng)險管理的準(zhǔn)確性，最大限度地降低企業(yè)綜合運營的成本。在智慧財務(wù)管理的應(yīng)用中，其智慧運營模式可以實現(xiàn)財務(wù)功能的集成，壓縮和簡化企業(yè)中存在的冗余流程。在此基礎(chǔ)上，可以形成產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的信息交叉關(guān)系，提高財務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)化程度，使整個價值鏈的所有信息得以共享整合。在產(chǎn)業(yè)金融一體化的背景下，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動與管理活動的準(zhǔn)確匹配，為企業(yè)各部門在市場調(diào)研、市場開發(fā)、產(chǎn)品制造、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗等中間環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持和數(shù)據(jù)參考。物流配送和售后服務(wù)，從而為企業(yè)的合理經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。因此，智慧財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用，不僅可以全面把握企業(yè)的財務(wù)狀況，還可以有效提高財務(wù)工作的質(zhì)量。

結(jié)語

“智慧財務(wù)”起源于財務(wù)領(lǐng)域，有利于不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展。本文即立足于當(dāng)前大數(shù)據(jù)和信息平臺建設(shè)的快速發(fā)展，分析智慧財務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建的意義以及實施的現(xiàn)實困境。并將一家典型中小企業(yè)A企業(yè)作為案例進(jìn)行探討，首先分析了A企業(yè)未實施智慧財務(wù)管理時財務(wù)管理的現(xiàn)狀，探究了其構(gòu)建智慧財務(wù)體系的主要思路。其次通過對A企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的分析，了解其智慧財務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建所產(chǎn)生的效果，既對財務(wù)管理起到了積極作用，與促進(jìn)了企業(yè)的整體發(fā)展。但是，A企業(yè)的財務(wù)管理依舊存在需要不斷完善的地方，最后為以A企業(yè)為代表的中小企業(yè)提出完善只會財務(wù)管理系統(tǒng)的可能點。為中小企業(yè)的財務(wù)管理效率的提升和財務(wù)管理賦能企業(yè)發(fā)展提供思路。