張慧麗，曾桃華，楊 波

（1.東南大學財務(wù)處，江蘇 南京 210096；2.南京航空航天大學，江蘇 南京 210016）

0 引言

黨的十九屆五中全會提出：堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，把科技自立自強作為國家發(fā)展的戰(zhàn)略支撐。科技創(chuàng)新對國家的發(fā)展具有重大意義，我國“十四五”時期以及更長時期的發(fā)展都依賴于科技創(chuàng)新工作。而高校作為國家科技創(chuàng)新體系中的重要組成部分，對科技創(chuàng)新發(fā)展具有不可替代的推動作用。

根據(jù)教育部編寫的《高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編》，近年來，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高?？萍冀?jīng)費年增速10%以上，在2011 年高?？萍冀?jīng)費突破千億元大關(guān)，2019 年達到2 458.20億元，較2011 年翻了一倍多，其中：政府經(jīng)費（含科研事業(yè)費、主管部門專項費和其他政府部門專項費）1 590.23 億元，占比64.69%；企事業(yè)單位委托經(jīng)費647.50 億元，占比26.34%；其他經(jīng)費（含各種收入中轉(zhuǎn)為科技經(jīng)費和其他）220.46 億元，占比8.97%，可見政府部門為高?？蒲刑峁┝俗钪饕慕?jīng)費支撐。與此對應(yīng)，高校的研發(fā)規(guī)模也十分龐大，截至2019年，我國高校的研發(fā)人員全時當量是60.62萬人年。

在高?？萍冀?jīng)費增加和研發(fā)人員規(guī)模擴大的同時，我國高校科技成果近年來也獲得了較大增長。我國高校出版科技著作數(shù)量從1997 年的5 046 部增加到2019 年的13 619 部，增長了近2 倍；發(fā)表學術(shù)論文數(shù)量從1997 年的235 837 篇增加到2019 年的1 083 321篇，增長了近4倍；專利授權(quán)數(shù)從1997年的1 022項增加206 036項，增長了近201倍。

一般來說，高?？蒲型度肱c高?？蒲挟a(chǎn)出呈正相關(guān)，投入經(jīng)費和人力越多，產(chǎn)出也相應(yīng)越多，經(jīng)驗數(shù)據(jù)是否支持這一點呢？另外，科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出存在怎樣的關(guān)系呢？本文將建立VAR模型進一步來研究高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出之間的關(guān)系。

1 文獻綜述

1.1 高校科研投入與產(chǎn)出相關(guān)研究

學者關(guān)于高?？蒲型度肱c產(chǎn)出的關(guān)系研究集中在效率、區(qū)域差異等方面，在定量研究方面，多采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、線性回歸模型、面板數(shù)據(jù)的門檻回歸模型為主要研究工具。毛建青等［1］基于36 所美國一流大學2003—2018 年的面板數(shù)據(jù)構(gòu)建了36 個OLS、固定和隨機效應(yīng)模型，分析得出：政府對高校的撥款、高校自身的財務(wù)收支規(guī)模、對高校的資助與合同對科研產(chǎn)出的數(shù)量與影響力都具有正向的推動作用。孫盤龍［2］根據(jù)2013—2017 年我國教育部直屬高校統(tǒng)計數(shù)據(jù)，運用Tobit 模型對高?？蒲型度氘a(chǎn)出效率的影響因素進行分析得出：對外交流和科研創(chuàng)新能提高科研投入產(chǎn)出效率。王鵬等［3］根據(jù)2000—2012 年省際面板數(shù)據(jù)的回歸分析得出研發(fā)人員的規(guī)模、科研撥入經(jīng)費與科研產(chǎn)出之間存在顯著非線性關(guān)系。林賽燕［4］采用我國 526 所高校 2012—2017 年的面板數(shù)據(jù)建立面板負二項回歸模型進行分析，結(jié)果表明：科研經(jīng)費投入對科研成果的數(shù)量具有正向的推動作用，但是具有滯后性。張寶生等［5］根據(jù)教育部直屬高校2010—2016 年面板數(shù)據(jù)，建立非動態(tài)門檻面板模型，分析得出：高校科研經(jīng)費投入強度、研發(fā)人員的規(guī)模與科研產(chǎn)出存在顯著的非線性關(guān)系與雙重門檻效應(yīng)，高?？蒲薪?jīng)費投入和高校研發(fā)人員的規(guī)模都存在最優(yōu)配置區(qū)間。

1.2 科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與高?？蒲挟a(chǎn)出相關(guān)研究

相比高?？蒲型度肱c科研產(chǎn)出之間關(guān)系的研究，對高?？萍冀?jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出關(guān)系的定量研究相對比較少。寇明婷等［6］根據(jù)60 所教育部直屬高校2012—2017 年科研活動面板數(shù)據(jù)，利用隨機前沿分析方法（SFA）研究科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對高?？蒲行实挠绊?，研究發(fā)現(xiàn)：科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對高校基礎(chǔ)知識產(chǎn)出和應(yīng)用知識產(chǎn)出效率的影響存在異質(zhì)性。郭江江等［7］利用第二次全國科學研究與實驗發(fā)展R&D 資源普查數(shù)據(jù)，探討不同的研發(fā)經(jīng)費結(jié)構(gòu)和人員特征對高校創(chuàng)新產(chǎn)出的影響，研究發(fā)現(xiàn)：政府資金、企業(yè)資金和其他資金等三類資金對高?？萍颊撐暮蛯＠暾埦哂姓蜃饔谩?/p>

1.3 研究述評

綜上，關(guān)于高?？蒲型度肱c科研產(chǎn)出之間關(guān)系的實證研究主要是運用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法、線性回歸模型分析、面板數(shù)據(jù)分析等方法，從投入與產(chǎn)出的關(guān)系指標上進行了定量分析，對于高校科研經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對科研產(chǎn)出的定量研究相對較少，主要是采用SFA分析方法和回歸模型對兩者進行分析。目前，還沒有文獻對中國高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與高校科研產(chǎn)出三者之間的關(guān)系進行研究。鑒于此，本文在已有研究成果的基礎(chǔ)上，將重點研究放在三者之間的動態(tài)關(guān)系上，利用VAR 模型，剖析中國高?？蒲型度?、科技經(jīng)費的來源結(jié)構(gòu)對高?？蒲挟a(chǎn)出的影響，以期為我國高校研發(fā)資源優(yōu)化配置、提高科研產(chǎn)出能提供一些依據(jù)和建議。

2 研究設(shè)計

2.1 數(shù)據(jù)選取與變量說明

為分析高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與高?？蒲挟a(chǎn)出之間的動態(tài)關(guān)系，本文以高?？蒲型度牒透咝？萍冀?jīng)費來源結(jié)構(gòu)為解釋變量，高校科研產(chǎn)出為被解釋變量。借鑒相關(guān)文獻資料，高?？蒲型度胱罨厩夷軌蛄炕闹笜耸墙?jīng)費與人力，故本文選取高校人均科技經(jīng)費（高校科技經(jīng)費/研究與發(fā)展人員全時當量，單位：元/人年）作為高校科研投入的衡量指標。高校科技經(jīng)費來源有政府資金、企事業(yè)委托資金和其他經(jīng)費等，而最主要的經(jīng)費來源是政府資金，其總量遠遠高于其他的經(jīng)費來源，故本文選用高?？萍冀?jīng)費中政府資金占比作為科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)的衡量指標。知識生產(chǎn)和原創(chuàng)性成果多以科技論文的方式進行傳播，所以本文以高校在國內(nèi)外發(fā)表學術(shù)論文數(shù)（單位：篇）作為高?？蒲挟a(chǎn)出衡量指標。

數(shù)據(jù)均來源于《高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編》，選取范圍為1997—2019年。為了消除原始變量可能存在的異方差，對高?？蒲型度牒透咝？蒲挟a(chǎn)出的衡量指標作對數(shù)化處理。為方便研究，高?？蒲薪?jīng)費投入、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)、高?？蒲挟a(chǎn)出分別標記為LPERR，RGI和LPAP。

2.2 變量描述性統(tǒng)計

為了解樣本的基本特征，統(tǒng)計出高?？蒲型度搿⒖萍冀?jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出的基本描述（見表1）。

表1 變量統(tǒng)計性描述

2.3 模型選擇

本文主要研究的是高校科研投入、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與高校科研產(chǎn)出的關(guān)系，采用非結(jié)構(gòu)化的VAR模型，通過把系統(tǒng)中的每一個內(nèi)生變量作為系統(tǒng)中所有內(nèi)生變量滯后項的函數(shù)來構(gòu)建回歸模型，通過數(shù)據(jù)反映變量之間的動態(tài)變化，可以對多個變量間的互動關(guān)系進行有效分析。其表達式如下：

式中：p為內(nèi)生變量的滯后階數(shù)；A為內(nèi)生變量選擇不同滯后期對應(yīng)的系數(shù)矩陣；ε為相互獨立且服從同一正態(tài)分布的隨機變量。

3 實證分析

3.1 變量平穩(wěn)性檢驗

為避免因變量不平穩(wěn)而出現(xiàn)偽回歸現(xiàn)象，運用ADF檢驗法對LPAP，LPERR，RGI進行單位根檢驗，判斷其平穩(wěn)性。

由表2可以看出，變量LPAP，RGI在5%顯著性水平下拒絕了原假設(shè)，變量LPERR在1%顯著性水平下拒絕了原假設(shè)。在5%的顯著性水平下，變量LPAP，LPERR，RGI均為平穩(wěn)的時間序列，說明都不存在單位根，變量序列平穩(wěn)。

表2 ADF檢驗結(jié)果

3.2 協(xié)整檢驗

由ADF檢驗結(jié)果可知，LPAP，LPERR，RGI變量序列平穩(wěn)，本文采用Johansen協(xié)整檢驗方法檢驗它們是否存在長期均衡關(guān)系，結(jié)果如表3所示。

由表3可知，根據(jù)特征跡檢驗和最大特征值檢驗結(jié)果，在5%的顯著性水平下，兩個變量之間存在1個穩(wěn)定的協(xié)整關(guān)系。表明高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出之間存在長期穩(wěn)定均衡關(guān)系。

表3 Johanson協(xié)整檢驗結(jié)果

3.3 Granger因果關(guān)系檢驗

在時間序列情形下，Granger 因果關(guān)系表示變量彼此間的“預(yù)測能力”，變量間是否具有經(jīng)濟學意義上的因果關(guān)系，即一個變量前期信息的變化能否引起另一個變量的變化。因此對LPAP，LPEER和RGI做Granger 因果關(guān)系檢驗，來分析高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出的互動關(guān)系，結(jié)果如表4所示。

表4 Granger 因果檢驗結(jié)果

表4 顯示，在10%的置信水平下，高?？蒲型度胧歉咝？蒲挟a(chǎn)出的Granger 原因，而高校科研產(chǎn)出不是高校科研投入的Granger 原因；科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)和高校科研產(chǎn)出互為Granger 原因；科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)和高?？蒲型度牖镚ranger原因。

3.4 模型構(gòu)建

3.4.1 最優(yōu)滯后階數(shù)

已知LPAP，LPERR，RGI為平穩(wěn)時間序列，則可以用這些變量序列構(gòu)建多元VAR模型。首先需要確定VAR 模型的最優(yōu)滯后階數(shù)，本文選擇考察LR，F(xiàn)PE，AIC，SC 和HQ 5 個信息準則來確定最優(yōu)滯后階數(shù)。以下設(shè)置滯后階數(shù)為3 階進行檢驗，結(jié)果如表5所示。

由表5可知，LR，F(xiàn)PE，AIC，SC，HQ 表明滯后2階為該VAR模型的最優(yōu)滯后階數(shù)，據(jù)此構(gòu)建滯后2階的VAR模型，利用EVIEWS，得到VAR（2）模型系數(shù)估計結(jié)果矩陣：

表5 各滯后階數(shù)的VAR模型檢驗結(jié)果

3.4.2 模型穩(wěn)定性檢驗

為方便后續(xù)檢驗分析，需要進行模型穩(wěn)定性檢驗，本文采用AR根圖進行檢驗，結(jié)果如圖1所示。所有單位根都處于單位圓內(nèi)，模型通過了穩(wěn)定性檢驗，適合進行后續(xù)模型的討論。

圖1 單位根倒數(shù)模的分布

3.5 脈沖響應(yīng)函數(shù)

為更全面對VAR 模型做出分析，本文運用EVIEWS對該VAR模型做出脈沖響應(yīng)圖，用脈沖響應(yīng)函數(shù)來分析高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出之間的沖擊響應(yīng)。各圖中橫軸為期數(shù)，縱軸為脈沖響應(yīng)值，實線是脈沖響應(yīng)函數(shù)，虛線是兩個標準差的變動范圍，期數(shù)設(shè)置為10年。

由圖2可以看出，高?？蒲挟a(chǎn)出對于自身的一個標準差信息沖擊即刻就有一定的正向響應(yīng)，之后逐漸下降，并在第7 期達到0 后開始呈現(xiàn)非常微弱的負向響應(yīng)，這說明高?？蒲挟a(chǎn)出對自身短期內(nèi)具有明顯的促進作用。高?？蒲挟a(chǎn)出受到高?？蒲型度胍粋€標準差信息沖擊后，第1期的脈沖響應(yīng)值為0，之后逐漸上升，表現(xiàn)出明顯的正向反應(yīng)，這說明高?？蒲型度雽Ω咝？蒲挟a(chǎn)出具有較為明顯的促進作用，且影響滯后一期。高?？蒲挟a(chǎn)出受到科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)一個標準差信息沖擊后，第1期的脈沖響應(yīng)值為0，之后開始呈現(xiàn)出非常微弱的正向反應(yīng)，緊接著開始下降，在第2 期轉(zhuǎn)為0 之后持續(xù)下降，呈現(xiàn)較為明顯的負向響應(yīng)，這說明科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對高校科研產(chǎn)出的影響滯后一期，從長期來看，具有較為明顯的抑制作用。

圖2 LPAP受到?jīng)_擊后的脈沖響應(yīng)函數(shù)函線

3.6 方差分解

方差分解分析作為VAR 模型分析的重要部分，可以將變量的方差歸因，可以有效解釋變量之間的具體影響程度及發(fā)展趨勢。為彌補脈沖響應(yīng)分析的不足，研究LPERR，RGI變動對LPAP結(jié)構(gòu)沖擊的貢獻程度，本文進而對其進行方差分解。得到LPERR，RGI對LPAP變化的貢獻率，時間設(shè)置為10，如表6所示。

從表6 可知：隨著期數(shù)的增加，高?？蒲挟a(chǎn)出變動方差由自身變動解釋的部分逐漸下降；由高校科研投入變動解釋的部分逐漸增加，在第10 期達到了峰值，大約有58.53%的高?？蒲挟a(chǎn)出變動方差由科研投入變動可以解釋；由科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)變動解釋的部分逐漸增加，但是總體而言相對比較小，在第10期大約只有12.23%高?？蒲挟a(chǎn)出變動方差由科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)可以解釋?？傮w來說，高?？蒲型度氲呢暙I率要遠高于科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)的貢獻率。

表6 LPAP方差分解

4 結(jié)論和建議

通過對1997—2019 年高?？蒲型度搿⒖萍冀?jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出的數(shù)據(jù)，利用VAR 模型實證分析高校科研投入、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對科研產(chǎn)出的影響。得出的主要結(jié)論有：高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)與科研產(chǎn)出存在協(xié)整關(guān)系，說明三者具有長期穩(wěn)定均衡關(guān)系。而脈沖響應(yīng)函數(shù)顯示，高?？蒲型度雽Ω咝？蒲挟a(chǎn)出的影響存在滯后性，具有明顯的促進作用；而科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對高?？蒲挟a(chǎn)出的影響也存在滯后性，呈短暫性微弱促進作用后呈現(xiàn)較明顯的抑制作用。通過方差分解得出：高?？蒲型度?、科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)隨著期數(shù)增加，對高?？蒲挟a(chǎn)出貢獻率逐漸增加，但高?？蒲型度雽蒲挟a(chǎn)出的貢獻率遠高于科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)的貢獻率。通過Granger 檢驗得出高?？蒲型度胧歉咝？蒲挟a(chǎn)出的Granger 原因，而高?？蒲挟a(chǎn)出不是高校科研投入的Granger 原因；科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)和高?？蒲挟a(chǎn)出互為Granger 原因；科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)和高?？蒲型度牖镚ranger 原因。筆者根據(jù)上述研究結(jié)論，提出以下對策建議。

4.1 進一步加大對高?？蒲型度肓Χ?，提升高?？蒲兴?/h3>

科研投入是進行科研活動的重要前提與保障，從前文分析可知，高?？蒲型度雽Ω咝？蒲挟a(chǎn)出具有明顯的促進作用，本文選取的是高校人均科技經(jīng)費投入來衡量高?？蒲型度?，所以加大對高校科研投入的力度，特別是提高高校人均科技經(jīng)費投入，對高校科研產(chǎn)出具有重要意義。（1）提高對高校科研經(jīng)費的投入，為科研活動提供必要的資金保障。充足的科研經(jīng)費投入，可以為自主研發(fā)、升級改造實驗設(shè)備、改善科研基礎(chǔ)環(huán)境、聘用高水平科研人才、科研耗材等直接成本補償、科研績效激勵等創(chuàng)造條件，為高?？蒲械目焖侔l(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。（2）加大對高?？蒲腥瞬抨犖榈慕ㄔO(shè)。人才是第一資源，是科研創(chuàng)新的主體，對科研創(chuàng)新的發(fā)展發(fā)揮著巨大作用，人才的引進、儲備，人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，對提升高?？蒲袆?chuàng)新能力、增加科研產(chǎn)出至關(guān)重要。在引進優(yōu)秀人才的同時，充分發(fā)揮高校在人才培養(yǎng)方面的優(yōu)勢，提升科研活動人員的素質(zhì)和個體創(chuàng)新能力，同時避免對人力投入總量的一味增大。高質(zhì)量的科研人員能推動科研活動的順利開展和有效實施，產(chǎn)出高質(zhì)量的科研成果。所以，加強科研人才隊伍建設(shè)、培養(yǎng)高質(zhì)量科研人才、組建高水平科研團隊是高校提升科研產(chǎn)出水平的決定性要素。

4.2 積極引導(dǎo)和鼓勵企事業(yè)單位、其他社會組織增加對高?？蒲谢顒拥耐度肓Χ龋貙捹Y金來源

從前文分析可知，科技經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)對高校科研產(chǎn)出呈短暫性微弱促進作用后呈現(xiàn)抑制作用，說明科技經(jīng)費中政府資金占比并非越高越好。相比其他資金來源，政府資金的規(guī)模和穩(wěn)定性都具有很大優(yōu)勢，但在科技經(jīng)費中政府占比過高時，高校會過度依賴政府資金，放棄尋求其他外部科研資助渠道，這樣會對其他外部資金產(chǎn)生擠出效應(yīng)。目前，高?？蒲型度胫姓度虢?jīng)費仍占很大比例，從長期來看，并不利于高校科研活動的發(fā)展，需要積極調(diào)動社會力量參與高校科研創(chuàng)新活動，吸引多元化的經(jīng)費投入，優(yōu)化科研資金投入的結(jié)構(gòu)，以期達到經(jīng)費投入與科研產(chǎn)出的最優(yōu)配比效果。所以，在國家財政加大科研經(jīng)費投入力度的同時，也要積極引導(dǎo)企業(yè)、金融機構(gòu)、社會團體、公益組織等社會機構(gòu)以適當形式投入資金支持科研研發(fā)、服務(wù)，鼓勵社會機構(gòu)以捐贈或建立基金等方式投入資金，拓寬科研資金的來源渠道，從而形成科研資金來源多樣化、資金投入持續(xù)穩(wěn)定的科研經(jīng)費投入格局。

4.3 完善高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算管理模式，提高科研經(jīng)費的使用效益

隨著高校科研經(jīng)費的快速增長，科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)了諸多問題，例如：科研經(jīng)費的配套管理機制未能及時跟上，預(yù)算執(zhí)行率低，科研經(jīng)費使用過程中屢屢出現(xiàn)套取、挪用、利益輸送等不良現(xiàn)象和科研腐敗問題。低下的科研經(jīng)費使用效益，產(chǎn)生了大量的資金浪費，同時也引起社會大眾的嚴重關(guān)切。在提高科研投入、積極拓寬經(jīng)費來源渠道的同時，如何提升科研經(jīng)費的使用效益，產(chǎn)出高質(zhì)量的科研成果，這對科研經(jīng)費的科學有效管理提出了更高的要求。進一步完善科研經(jīng)費預(yù)算管理模式，推進全面預(yù)算管理，科學編制預(yù)算，加強科研經(jīng)費使用過程監(jiān)督，是解決高?？蒲薪?jīng)費管理中存在諸多問題的有效路徑［8］。科研項目負責人需要認識到經(jīng)費預(yù)算是服務(wù)科研業(yè)務(wù)的條件和保障，需要緊密有機結(jié)合，克服預(yù)算和業(yè)務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象。在編制預(yù)算時，可以讓財務(wù)人員參與科研經(jīng)費預(yù)算的編制，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的溝通，適時給予業(yè)務(wù)中心指導(dǎo)，幫助其了解現(xiàn)行的財務(wù)規(guī)范，結(jié)合其自身資源、現(xiàn)狀，支持其編制科學、合理、高效的預(yù)算，最終實現(xiàn)全面預(yù)算［9］。在預(yù)算實施過程中，可構(gòu)建交互預(yù)算模式，財務(wù)人員定期關(guān)注跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，當出現(xiàn)新變化時，與業(yè)務(wù)中心及時進行協(xié)調(diào)溝通，適時調(diào)整預(yù)算目標，進行動態(tài)的預(yù)算管理［10］。同時，嚴格科研經(jīng)費的預(yù)算執(zhí)行管理，完善科研經(jīng)費支出審核機制，設(shè)置專人對科研經(jīng)費進行把關(guān)，規(guī)避徇私舞弊的狀況發(fā)生。

4.4 完善高校科研經(jīng)費績效評價管理，優(yōu)化科研資源配置和提高經(jīng)費使用效益

高校科研經(jīng)費的績效評價是實現(xiàn)經(jīng)費管理科學合理的重要途徑，是優(yōu)化科研資源配置和提升科研資金使用效益的有效工具和手段。高?？梢杂韶攧?wù)處、科研院、審計處及其他相關(guān)部門組成績效評價工作小組，對不同類型的科研項目進行分類評價，引用平衡計分卡績效評價工具，對自由探索型、任務(wù)導(dǎo)向型等不同類型的科研項目，制定差異化的績效評價指標體系，設(shè)置科學合理的指標及權(quán)重，兼顧財務(wù)指標和非財務(wù)指標、結(jié)果類指標和動因類指標之間的平衡，從業(yè)務(wù)效果維度、服務(wù)對象維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學習與成長維度4個維度對科研項目展開評價［11］。業(yè)務(wù)效果維度的核心指標有科研投入值、成本結(jié)構(gòu)、收入支出比率、預(yù)算執(zhí)行率、投入產(chǎn)出比，科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)、社會效益指標等；服務(wù)對象維度可以選擇經(jīng)費投入單位滿意度、上級主管部門滿意度、地方政府滿意度、公眾滿意度、時間響應(yīng)、信息公開數(shù)等指標；內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標可以選擇法律法規(guī)遵循情況、制度更新數(shù)、流程重塑數(shù)、服務(wù)標準制定數(shù)等；學習與成長維度可以選擇信息化系統(tǒng)建設(shè)數(shù)、學生培養(yǎng)人數(shù)、職工進修次數(shù)、職稱晉升、培訓(xùn)與交流次數(shù)等。通過構(gòu)建平衡記分卡指標體系，實施科研經(jīng)費績效評價，把評價結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)資金支持的依據(jù)，改善科研資源配置，引導(dǎo)科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費的使用效益，產(chǎn)出高質(zhì)量的科技成果。