白永愛

社會經濟的發(fā)展讓我國生產型企業(yè)的數(shù)量不斷增多，生產型企業(yè)作為實體產業(yè)，具有非常廣闊的發(fā)展空間。生產型企業(yè)為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，不僅需要有性能優(yōu)良的高品質產品，還應該具有足夠抵抗風險的能力。本文對生產型企業(yè)的財務風險進行分析，并對生產型企業(yè)財務風險管控提出個人看法，希望為關注生產型企業(yè)財務問題的人群帶來參考，進而為生產型企業(yè)創(chuàng)造良好的經營發(fā)展環(huán)境。

一、前言

生產型企業(yè)是我國經濟的支柱命脈，財務風險作為財務信號，可以在一定程度上反映出生產型企業(yè)當前的經營情況，為企業(yè)開展各種經營決策提供支持。財務風險的規(guī)避是所有企業(yè)在經營發(fā)展中必須重視的關鍵。通過完善企業(yè)現(xiàn)有的風險管理機制，并結合企業(yè)發(fā)展需求明確切實可行的財務管理方向，可以讓企業(yè)在經營中獲得更多發(fā)展空間。因此，有必要對生產型企業(yè)的財務風險管控進行研究。

二、生產型企業(yè)財務風險管控的作用

（一）有助于防范財務危機

市場經濟體系的完善為眾多生產型企業(yè)創(chuàng)造了發(fā)展機遇，但企業(yè)經營期間所面對的生產壓力同樣會有所增加。因此生產型企業(yè)在發(fā)展期間必須想方設法獲取更多收益，以此來為企業(yè)的長期發(fā)展帶來幫助。在此期間，經濟效益與企業(yè)的發(fā)展無法回避各種財務風險，即獲取更多財富的同時要承擔相應的風險，而風險則會在一定程度上為企業(yè)的正常經營留下隱患。市面上多數(shù)企業(yè)無法順利存活下去的主要原因便是資不抵債，當企業(yè)產品銷量不佳且成本過高時，就會導致企業(yè)經營效果受到影響。因此為了給企業(yè)帶來更為廣闊的發(fā)展空間，就應該在企業(yè)經營中強調對財務風險的管控，以此來避免財務危機問題的出現(xiàn)。

（二）有助于提高生產型企業(yè)的市場競爭力

在我國加入世貿組織之后，生產型企業(yè)在經營中必然要面對更為激烈的市場競爭，匯率風險以及市場風險成為企業(yè)需要考慮的重要因素。因此生產型企業(yè)在進行財務管理時，必然要加強風險控制能力，以此來降低財務風險對企業(yè)造成的負面影響。世貿組織的核心原則正是公平競爭。對于企業(yè)而言，如果沒有及時強調財務風險管控，就會導致企業(yè)經營成本得到大幅提高，企業(yè)市場競爭力也將有所下滑，所以企業(yè)在經營階段，必然要借助財務風險管控來提高整體競爭力。

（三）有助于提高企業(yè)經濟穩(wěn)定性

生產型企業(yè)是國家開展各種微觀經濟活動的發(fā)展主體，國家經濟發(fā)展是否具有活力，與企業(yè)的經營情況息息相關。生產型企業(yè)的財務管控能力將會在一定程度上影響到企業(yè)的償債能力，所以企業(yè)在經營階段必須強調財務風險管控，以此來保障企業(yè)發(fā)展期間的財務穩(wěn)定性，避免因為資產健康問題而影響到企業(yè)的整體發(fā)展質量。

三、生產型企業(yè)財務風險與風險管控目標

（一）財務風險分析

1.風險特征

企業(yè)在經營階段，若財務收益遠低于預期結果，就可以判斷企業(yè)具有一定程度的財務風險問題。企業(yè)經營期間各個財務風險源所共同結合的結果最終必將在財務情況中有所體現(xiàn)，因此可以將財務風險看作生產型企業(yè)在經營中所遇到的種種財務問題。對于生產型企業(yè)而言，所用的財務風險都將會在資本流動中有所體現(xiàn)，無論是資本墊支還是財務增值，企業(yè)財務循環(huán)的每個環(huán)節(jié)都帶有一定程度的財務風險，因此可以將財務風險看作企業(yè)經營管理期間的必然性產物。企業(yè)財務風險具有客觀性與普遍性，因為企業(yè)財務風險存在于經營中的所有環(huán)節(jié)，因此在進行風險管控時，必須強調風險可以控制但無法真正杜絕。從風險角度出發(fā)，因為風險問題是客觀存在問題，但是企業(yè)卻無法將風險真正控制在具體經營事件中，因此財務風險問題在真正出現(xiàn)之前，無法對其進行準確判斷，而且很多影響財務風險的因素都具有偶然性，因此必須對風險規(guī)律進行判斷，以此來降低財務風險問題所帶來的影響。

2.風險成本

財務風險成本大致可以分為經濟成本、社會成本兩大類，生產型企業(yè)所面對的經濟成本即直接與間接經濟損失，損失的多與少正是企業(yè)經營階段必須考慮的關鍵問題。而社會成本則代表著風險問題對社會造成的影響，這部分影響更加傾向于無形成本支出。因此在企業(yè)經營階段，必須從經濟、社會角度出發(fā)，以此來強調企業(yè)的風險成本控制，避免因為風險過于嚴重而影響企業(yè)的長期經營發(fā)展。

（二）企業(yè)財務風險管控目標

明確企業(yè)財務風險目標是開展風險管控的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)在經營階段，不僅會受到國家政策帶來的影響，還會隨著市場環(huán)境的變化而增加不確定性。因此必須明確財務風險管控目標，以此來降低各種不確定因素所帶來的影響，進而提高企業(yè)的風險管理能力，提高企業(yè)經營中的財務穩(wěn)定性。需要注意的是，企業(yè)財務風險控制是一項長期持續(xù)性工作，是保證企業(yè)正常發(fā)展的根本，因此在分析風險目標時，必須了解不同控制目標相互之間的邏輯關系。

1.最終目標

對于企業(yè)而言，財務風險控制的最終目標就是實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展，企業(yè)在經營階段，人才、技術、管理水平等各個因素都將會影響到企業(yè)的正常運行，所以為了實現(xiàn)最終目標，就要加強多元化風險控制，通過從人才、技術等多個角度來強化企業(yè)的整體競爭力，為企業(yè)奠定長期發(fā)展的基礎。

2.直接目標

風險控制直接目標指的是具有針對性的一種財務風險目標，企業(yè)在經營階段為了消除各種不確定因素所帶來的影響，就需要在發(fā)現(xiàn)風險問題后，對其進行針對性處理。因為當財務風險問題發(fā)生后，必然會對企業(yè)的經營情況造成影響，此時為了止損，就必須強調對財務風險問題的控制，而直接目標則正是企業(yè)風險控制的對象。

3.間接目標

財務風險間接目標控制的作用是強化企業(yè)資金的整體利用率，企業(yè)資金循環(huán)情況是體現(xiàn)企業(yè)經營發(fā)展能力的關鍵，若企業(yè)資金流無法正常運轉，則意味著企業(yè)財務風險問題已經達到了刻不容緩的地步。因此企業(yè)在開展財務風險管理時，需要對能夠影響到企業(yè)經濟的間接性目標進行分析，以此來提高資金周轉能力，進而讓企業(yè)發(fā)展質量得到應有的保障。

四、生產型企業(yè)財務風險成因分析

財務風險是企業(yè)經營中的必然產物，不同企業(yè)在經營中所面對的風險因素各不相同，通過將風險成因進行歸類，可以將財務風險劃分為外部風險與內部風險兩種。

（一）外部風險

外部風險是各種外界因素對生產型企業(yè)財務帶來的影響，由于外界因素控制難度相對較大，所以在進行風險管控時，必須提前對各種可能影響到企業(yè)財務經營質量的因素進行分析，以此來將外部因素的影響降至最低。生產型企業(yè)的產品種類有很多，部分企業(yè)會將生產區(qū)域設置在城市邊緣，自然環(huán)境因素便是影響財務風險的外部風險之一，由于自然因素具有不確定性，因此企業(yè)在生產各種產品時，必然要對自然因素進行綜合考量，以此來降低自然環(huán)境帶來的影響。除此之外，政治環(huán)境的變化同樣是必須考慮的影響要素。所以企業(yè)還需要對政策進行合理判斷，順應政策來提高企業(yè)財務管理質量。

（二）內部風險

內部風險是企業(yè)財務管理的關鍵。無論是內部制度還是人員能力等因素，都將會對企業(yè)的財務管理造成影響。生產型企業(yè)下屬部門有很多，各個部門分工不同且相互聯(lián)系，所以在進行財務管理時，需要從企業(yè)內部出發(fā)，以此來強調不同部門相互之間的協(xié)調性，進而達到優(yōu)化企業(yè)結構的效果，避免企業(yè)因為內部控制問題而影響到財務管理效果。企業(yè)財務風險只有在合理的財務體系框架中才能降至最低，所以在開展企業(yè)財務風險控制時，必須結合內部管理來梳理企業(yè)現(xiàn)行的財務體系，以此來讓各個部門相互之間的分工合作發(fā)揮出應有的效果。

五、生產型企業(yè)財務風險管控措施

（一）強化財務風險識別

財務風險識別是企業(yè)開展風險管理必須經歷的一環(huán)，財務風險識別能夠幫助企業(yè)掌握經營期間所面對的各種風險，并對風險大小以及影響力進行判斷。若企業(yè)能夠掌握財務風險的實際情況，就可以針對財務風險進行風險管控，進而降低風險帶來的影響。由于能夠影響到企業(yè)財務管理的因素有很多，所以可以選擇使用定性、定量的方式來識別風險。定性識別可以對風險因素進行的裁定，確定能夠影響到風險的各種因素，而定量識別則可以對風險能夠帶來的影響進行量化，進而讓風險處理變得更加簡單。財務風險識別是一種對企業(yè)財務情況的反饋，可以幫助企業(yè)判斷生產業(yè)務在當前市場中的發(fā)展前景。需要注意的是，因為企業(yè)開展各項業(yè)務活動時，其名下的產業(yè)業(yè)務始終會以動態(tài)變化的方式來進行改變，所以為了讓財務風險識別發(fā)揮出應有的效果，就應該強調對財務風險的動態(tài)管理，定期結合風險識別結果來調整財務管理方向。

（二）堅持以政策為核心的風險管控

在企業(yè)經營期間，國家的宏觀政策將有可能導致金融風險問題的發(fā)生。所以生產型企業(yè)必須在財務管理過程中加深對國家政策的了解，國家政策可以看作行業(yè)未來的發(fā)展方向，只有讓企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與國家政策保持一致性，才能夠讓企業(yè)的未來發(fā)展變得更加順利，進而降低財務風險所帶來的負面影響。需要注意的是，要避免盲目發(fā)展的現(xiàn)象出現(xiàn)。對于企業(yè)而言，國家支持有能力的企業(yè)不斷發(fā)展，但企業(yè)卻必須結合自己的能力來進行發(fā)展，若發(fā)展超出了企業(yè)極限，就會因為舉債擴張而導致資金情況受到影響，進而影響到企業(yè)的財務能力。從經濟視角出發(fā)，企業(yè)的資產比例通常應該控制在50%左右，然而因為不同行業(yè)的發(fā)展需求存在差異性，所以要結合企業(yè)的實際發(fā)展需求來控制債務比例，避免因為債務膨脹而影響到企業(yè)的正常發(fā)展。

（三）企業(yè)財務結構優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展中，債務是不可避免的重要部分，通過對財務資產進行控制，可以避免因為負債過高而提高財務風險。與此同時，企業(yè)的債務情況還會影響到資產變現(xiàn)的能力，通過調整企業(yè)的營銷戰(zhàn)略并對財務結構進行優(yōu)化，可以進一步釋放企業(yè)的財務資金，進而讓企業(yè)的變現(xiàn)能力得到提高。為了保障資金安全性，企業(yè)在經營期間還應該注意控制資本流轉，生產型企業(yè)通過加速庫存、應收賬款的周轉率，可以讓資金利用率得到大幅提高，避免因為企業(yè)壞賬過多而增加企業(yè)的財務風險。除此之外，為了減少不必要的財務風險，企業(yè)還可以加強對信用擔保的控制，避免經濟不佳而影響到企業(yè)的長期經營。

（四）完善財務風險預警機制

風險管理是推動企業(yè)發(fā)展的重中之重，通過在企業(yè)經營期間完善預警機制，可以結合企業(yè)業(yè)務情況分析出可能出現(xiàn)的潛在財務隱患。在完善預警機制時，要注意建立財務預警指標，并在指標變化中對財務風險進行控制。財務風險預警機制與信息管理息息相關，通過將信息技術納入預警機制中，可以讓企業(yè)的財務管理效果得到顯著提高。而且在信息技術的助力下，還可以在業(yè)務決策中加強可行性分析，以此來降低業(yè)務活動的經濟風險。預算管理可以看作是財務管理中的事前控制，通過將可能出現(xiàn)的風險問題解決在發(fā)生之前，能夠最大限度降低財務風險所帶來的影響。而且財務預算管理還可以讓反映出企業(yè)財務能力的發(fā)展趨勢，以便于后續(xù)活動的正常推進。

（五）加強財務資金管理

為了強化對財務風險的管控，就應該強調財務人員以及資金的調度，結合企業(yè)實際情況來安排貨幣的使用，可以讓資金流動質量得到進一步提高。在資金管理中，要對企業(yè)的應收賬款進行細化，作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)需要加強對應收賬款的控制。從賬齡、信用等多個角度來細分賬款，可以有效降低企業(yè)財務風險。由于壞賬問題是企業(yè)經營中不可避免的重要問題，因此還要著重加強對每一筆壞賬的管理，當發(fā)現(xiàn)逾期問題時，便要對逾期項目進行積極跟進，以此來降低企業(yè)財務風險。為了防止企業(yè)因為匯率問題而影響到財務管理質量，企業(yè)還要注意強化外匯管理，通過將匯率問題放在財務管理的重要位置，可以讓財務管理效果得到應有的保障，避免因為匯率波動而對企業(yè)經濟造成影響。除此之外，財務風險所包含的內容非常雜亂，因此還應該建立一套科學的財務決策制度，以此來強化決策質量，通過將各個業(yè)務活動與經營計劃在決策會議中表決，能夠最大限度降低不當決策對經濟造成的影響。

結語

總而言之，生產型企業(yè)是國家經濟發(fā)展的中流砥柱，通過對企業(yè)財務風險進行分析，可以利用資金管理、財務風險預警等多種方式來實現(xiàn)風險控制，降低風險帶來的影響。相信隨著更多人意識到財務風險管控的價值，生產型企業(yè)的發(fā)展前景將會更加光明。