張華宇，劉曉偉

（蘇州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院，江蘇 蘇州 215009）

原產(chǎn)地規(guī)則（Country of origin)是一國根據(jù)國家法令或國際協(xié)定確定的原則制定并實施的，以確定生產(chǎn)或制造貨物的國家或地區(qū)的具體規(guī)定，是該國針對進口商品實施貿(mào)易差別待遇的法律依據(jù)。因此，貨物的原產(chǎn)地可以視為商品的“經(jīng)濟國籍”，原產(chǎn)地規(guī)則便是判定進口商品“國籍”的準則，在國際貿(mào)易中具有至關重要的作用。目前在全球覆蓋范圍最廣、影響力最大的兩個跨區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定CPTPP（全面進步的跨太平洋伙伴關系協(xié)定）和RCEP（區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定），其第三章都為受人矚目的原產(chǎn)地規(guī)則。總體而言，CPTPP原產(chǎn)地規(guī)則與RCEP原產(chǎn)地規(guī)則在框架構成及所遵循的基本原則方面大致無異，但CPTPP原產(chǎn)地規(guī)則沿襲了前身由美國主導的TPP原產(chǎn)地規(guī)則，其標準相較于RCEP原產(chǎn)地標準更嚴格，更具限制性。而在全球經(jīng)濟領域居于霸權地位的美國，其美國法典確立的原產(chǎn)地規(guī)則又與CPTPP和RCEP的原產(chǎn)地規(guī)則差異較大。作為判例法國家，美國在原產(chǎn)地領域的法規(guī)，尤其是其非優(yōu)惠原產(chǎn)地法規(guī)，主要由美國海關和法院做出的每一個確定與判決構成，這一點與CPTPP和RCEP原產(chǎn)地規(guī)則的成文法迥異。CPTPP、RCEP、美國三者在原產(chǎn)地規(guī)則上的差異，會對不同國家（地區(qū)）具體的貨物貿(mào)易產(chǎn)生不同的適用性要求，并最終影響國際經(jīng)貿(mào)關系與利益。為方便國際貿(mào)易從業(yè)者與研究者了解這些差異，下文分別就CPTPP、RCEP、美國法的原產(chǎn)地規(guī)則進行了梳理，內(nèi)容對比簡述如下。

一、CPTPP原產(chǎn)地規(guī)則

（一）對原產(chǎn)貨物（Originating Goods）的界定

CPTPP協(xié)定第三章第3.2條將原產(chǎn)貨物分為三大類：

1.完全獲得或生產(chǎn)的貨物

按第3.3條（Article 3.3 Wholly Obtained or Produced Goods）所規(guī)定的，在一個或多個締約方領土內(nèi)完全獲得或生產(chǎn)的貨物。第3.3條列舉了11類屬于在一締約方內(nèi)完全獲得或生產(chǎn)的貨物，主要包括在一締約方內(nèi)種植的植物、飼養(yǎng)或捕獲的活動物、提取的礦物質(zhì)以及生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢碎料等生物和自然產(chǎn)物。

2.使用原產(chǎn)材料制造的貨物

完全在一個或多個締約方領土內(nèi)生產(chǎn)，僅使用原產(chǎn)材料生產(chǎn)的貨物（Goods produced entirely in the territory of one or more of the Parties,exclusively from originating materials）。

3.使用非原產(chǎn)材料制造的貨物

完全在一個或多個締約方領土內(nèi)使用非原產(chǎn)材料生產(chǎn)的貨物（Goods produced entirely in the territory of one or more of the Parties using non-originating materials）。對于此類貨物，需要符合CPTPP附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）（Product-Specific Rule of Origin,PSR）及本章所規(guī)定的適用要求（all other applicable requirements of this Chapter）才能被認定為原產(chǎn)貨物。

（二）區(qū)域累積規(guī)則（Accumulation）

CPTPP協(xié)議第三章第3.10條為區(qū)域累積規(guī)則，該規(guī)則對原產(chǎn)貨物待遇進行了擴展，具體包括以下三種情形：第一，如一貨物滿足第3.2條(原產(chǎn)貨物)中的要求及本章中的所有其他適用要求，其在一個或多個締約方內(nèi)由一個或多個生產(chǎn)商生產(chǎn)，則該貨物為原產(chǎn)貨物；第二，如一個或多個締約方的原產(chǎn)貨物或材料在另一締約方領土內(nèi)用于生產(chǎn)另一個貨物，則該貨物或材料應被視為原產(chǎn)于該另一締約方；第三，在一個或多個締約方領土內(nèi)由一個或多個生產(chǎn)商使用一非原產(chǎn)材料所從事的生產(chǎn)活動可計入該貨物的原產(chǎn)成分，無論該生產(chǎn)活動是否足以賦予該材料本身原產(chǎn)地位。

（三）原產(chǎn)地規(guī)則標準

CPTPP協(xié)定下有四項原產(chǎn)地規(guī)則標準，即完全獲得或生產(chǎn)標準、區(qū)域價值成分標準、稅則歸類改變標準以及生產(chǎn)制成標準。

1.完全獲得或生產(chǎn)標準

即在CPTPP協(xié)定第三章第3.2條具體列明的11條標準，其特點是以締約國領土內(nèi)的原生產(chǎn)物為主，如動物、植物、礦物及其制品等。

2.區(qū)域價值成分標準（Regional Value Content）

CPTPP規(guī)定了四種區(qū)域價值成分（RVC）的計算方式，包括價格法、扣減法、增值法和凈成本法。

（1）價格法（Focused Value Method）

根據(jù)特定非原產(chǎn)材料價格（FVNM）RVC=（貨物價格-FVNM）/貨物價格*100（2）扣減法（Build-down Method）根據(jù)非原產(chǎn)材料價格（VNM）

RVC=（貨物價格-VNM）/貨物價格*100（3）增值法（Build-up Method）

根據(jù)原產(chǎn)材料價格（VOM）

RVC=VOM/貨物價格*100

（4）凈成本法（Net Cost Method）

僅限于汽車產(chǎn)品

RVC=（凈成本（NC）-VNM）/凈成本（NC）*100

其中：

VNM（Value of Non-originating Materials）為非原產(chǎn)材料價格，指用于貨物生產(chǎn)的非原產(chǎn)材料的價格，包括未確定原產(chǎn)地的材料。

FVNM（Value of Focused Non-originating Materials）為特定非原產(chǎn)材料價格，僅指在附件3-D中適用的特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則（PSR）中所列明的用于貨物生產(chǎn)的非原產(chǎn)材料，包括未確定原產(chǎn)地的材料。為進一步明確，未在特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則中列明的非原產(chǎn)材料在確定特定非原產(chǎn)材料價格時不予考慮。

VOM（Value of Originating Materials）為原產(chǎn)材料價格，指在一個或多個締約方領土內(nèi)用于貨物生產(chǎn)的原產(chǎn)材料價格。

另外，RVC并沒有一個統(tǒng)一的數(shù)值，根據(jù)附件3-D的具體內(nèi)容，不同HS編碼或計算方法下將適用不同的RVC計算方法和數(shù)值要求。以HS編碼為7212.10的子目貨物為例，該組貨物無需在稅則歸類中改變，其區(qū)域價值成分，在適用增值法計算時，應不低于35%；在適用扣減法計算時應不低于45%；該兩種計算方法，滿足其一就可以認定該子目貨物為原產(chǎn)貨物。

3.稅則歸類改變標準

稅則歸類改變標準僅適用于生產(chǎn)貨物的非原產(chǎn)材料在締約國一方或多方領土內(nèi)經(jīng)過生產(chǎn)后發(fā)生本章改變或品目改變的情況。例如，鋁箔屬于附件3-D“7607.11-7607.11”項下產(chǎn)品，其產(chǎn)品特定規(guī)則僅為稅則歸類改變標準。另外，除附件3-C例外情形外，針對不滿足稅則歸類改變要求的貨物，第3.11條規(guī)定了“微量”（De Minimis）規(guī)則。對于第3.1條定義的貨物，若該貨物滿足本章所有其他適用要求，且非原產(chǎn)材料的價格占貨值比例未超過10%，則該貨物仍為原產(chǎn)貨物。

4.加工制成標準

當區(qū)域價值成份標準或稅則歸類改變標準過于復雜或無法適用時，可以根據(jù)實際情況有選擇性地采用加工制成標準（Specific Process）。依據(jù)加工制成標準，不具有CPTPP原產(chǎn)地身份的貨物在CPTPP區(qū)內(nèi)進行加工后發(fā)生了實質(zhì)性改變，則加工后的貨物便可獲得CPTPP原產(chǎn)地身份。

最后，對于非完全獲得產(chǎn)品，可以根據(jù)HS編碼按照附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）確定具體的原產(chǎn)地規(guī)則。對于不同的HS編碼，特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則有三種規(guī)定方式：第一，只規(guī)定一種標準；第二，規(guī)定選擇適用標準；第三，規(guī)定必須同時滿足多重標準。根據(jù)附件3-D第A節(jié)一般注釋部分第3（e）條，某組商品的PSR規(guī)則采取選擇適用標準時，該商品滿足其一即可被認定為原產(chǎn)貨物；根據(jù)第3（f）條，某類目商品的PSR規(guī)則采取多重標準時，該商品必須滿足所有要求才能被認定為原產(chǎn)貨物。

二、RCEP原產(chǎn)地規(guī)則

（一）對原產(chǎn)貨物的界定

RCEP協(xié)定第三章第3.2條將原產(chǎn)貨物分為三大類：

1.完全獲得或生產(chǎn)的貨物

RCEP第3.3條以列舉的方式規(guī)定了十類屬于在一締約方內(nèi)完全獲得或生產(chǎn)的貨物（Article 3.3 Wholly Obtained and Produced Goods），主要包括在一締約方內(nèi)種植的植物、飼養(yǎng)或捕獲的活動物、提取的礦物質(zhì)以及生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢碎料等生物和自然產(chǎn)物。

2.使用原產(chǎn)材料制造的貨物

在一締約方內(nèi)僅使用來自一個或一個以上締約方的原產(chǎn)材料生產(chǎn)的貨物（Goods produced in a Party exclusively from originating materials from one or more of the Parties）。

3.使用非原產(chǎn)材料制造的貨物

在一締約方內(nèi)使用非原產(chǎn)材料生產(chǎn)的貨物（Goods produced in a Party using non-originating materials）。對于此類貨物，需要符合RCEP附件一（產(chǎn)品特定規(guī)則）（Product-Specific Rule,PSR）及第三章規(guī)定的適用要求才能被認定為原產(chǎn)貨物。

（二）區(qū)域累積規(guī)則

RCEP協(xié)議第三章第四條為區(qū)域累積規(guī)則，該規(guī)則與CPTPP的累積規(guī)則類似，也對原產(chǎn)貨物待遇進行了擴展，具體規(guī)定如下：“第一，除本協(xié)定另有規(guī)定外，符合第三章第二條（原產(chǎn)貨物）規(guī)定的原產(chǎn)地要求且在另一締約方用作生產(chǎn)另一貨物或材料的材料，應當視為原產(chǎn)于對制成品或材料進行加工或處理的締約方。第二，締約方應當自本協(xié)定對所有簽署國生效之日起審議本條。本項審議將考慮將第一款中累積的適用范圍擴大到各締約方內(nèi)的所有生產(chǎn)和貨物增值。除締約方另有共識外，締約方應當自開始之日起五年內(nèi)結束審議”。

因此，按照RCEP區(qū)域累積規(guī)則，在一締約方境內(nèi)的原產(chǎn)貨物進入另一個締約方境內(nèi)作為原料繼續(xù)生產(chǎn)和加工，則該最終產(chǎn)品應當視為原產(chǎn)于另一締約方境內(nèi)，該另一締約方為最終產(chǎn)品的原產(chǎn)國，無需另行判斷和確定。簡言之，累積可以視為“原產(chǎn)”待遇/屬性從上一個締約方傳導至下一個締約方。不過這一“擴展”規(guī)則并非立即生效，而是在協(xié)議簽署后由各成員方進行審議，五年內(nèi)最終確定。

（三）原產(chǎn)地規(guī)則標準

根據(jù)RCEP的規(guī)定，原產(chǎn)地規(guī)則共分為三項標準，即完全獲得或生產(chǎn)標準（Goods Wholly Obtained or Produced）、區(qū)域價值成分標準（Regional Value Content,RVC）、稅則歸類改變標準（Change in Tariff Classification,CTC），除此之外還包括化學反應標準（Chemical Reaction,CR）。

1.完全獲得或生產(chǎn)標準

即在RCEP協(xié)定第三章第3.3條具體列明的10條標準，其特點是以締約國領土內(nèi)的原生產(chǎn)物為主，如動物、植物、礦物及其制品等。

2.區(qū)域價值成分標準

RCEP規(guī)定區(qū)域價值成分（RVC）應當不少于40%，也稱RCEP40。RCEP規(guī)定當按下列計算方法之一對RVC進行計算：

（1）間接/扣減公式（Indirect/Build-Down Formula）

RVC=（FOB-VNM）/FOB*100%

（2）直接/累加公式（Direct/Build-Up Formula）

RVC=（VOM+直接人工成本+直接經(jīng)營成本+利潤+其他成本）/FOB*100%

其中，RVC為貨物區(qū)域價值分成，用百分比標識；VOM（Value of Originating Materials）是指獲得或自行生產(chǎn)并用于生產(chǎn)貨物的原產(chǎn)材料、部件或產(chǎn)品的價值；VNM（Value of Non-originating Materials）是指用于生產(chǎn)該貨物的非原產(chǎn)材料價值。

3.稅則歸類改變規(guī)則

稅則歸類改變規(guī)則（CTC）包括2位稅號變化（CC）、4位稅號變化（CTH）和6位稅號變化（CTSH）。在適用該規(guī)則時，如最終制成品的稅則歸類編碼與生產(chǎn)產(chǎn)品原材料的稅則歸類編碼，按照附件一的規(guī)定發(fā)生改變，就以實質(zhì)改變的所在國家或地區(qū)作為產(chǎn)品的原產(chǎn)地。例如，廚房用水凈水器（HS8421.21）屬于附件一“用于過濾會凈化水”的產(chǎn)品，其產(chǎn)品特定規(guī)則為“子目改變或區(qū)域價值成分40”，即8421.21改變或RCV40。

另外，針對不滿足稅則歸類改變要求的貨物，第三章第7條規(guī)定了“微小含量”（De Minimis）規(guī)則，對于滿足特定條件的貨物仍然視為原產(chǎn)貨物。具體有以下兩種適用情形：第一，在貨物生產(chǎn)中使用了協(xié)調(diào)制度編碼第1章至第97章規(guī)定的貨物，這些貨物屬于非原產(chǎn)材料，在生產(chǎn)中未發(fā)生稅則歸類改變，且這些非原產(chǎn)材料的價值（區(qū)域價值分成計算）不超過該貨物FOB價值的10%；第二，在貨物生產(chǎn)中使用了協(xié)調(diào)制度編碼第50章至第63章規(guī)定的貨物，這些貨物屬于非原產(chǎn)材料，在生產(chǎn)中未發(fā)生稅則歸類改變，且這些非原產(chǎn)材料的重量不超過該貨物總重量的10%。

對于各HS編碼項下的商品適用的原產(chǎn)地規(guī)則標準，均可通過附件一（產(chǎn)品特定規(guī)則）確定。其中，完全獲得或生產(chǎn)標準對所有稅號下的商品適用。對于不同的HS編碼，產(chǎn)品特定規(guī)則有兩種規(guī)定方式：第一，只規(guī)定一種原產(chǎn)地規(guī)則標準。第二，規(guī)定選擇適用標準。根據(jù)產(chǎn)品特定規(guī)則注釋八，對于有多重標準的商品，RCEP的締約方應當允許出口商在貨物出口時自行確定具體適用的原產(chǎn)地標準。

舉例如下：

對HS編碼為72.04的黑色金屬廢料以及再熔化的廢鋼錠，其產(chǎn)品特定規(guī)則為“品目改變（CTH）”，則使用非原產(chǎn)材料生產(chǎn)的該組產(chǎn)品需要從其他品目HS編碼變成72.04，從而符合稅則歸類標準。

對HS編碼為72.05的生鐵，產(chǎn)品特定規(guī)則為“品目改變或區(qū)域價值成分40”，這表示出口商可以在品目改變和區(qū)域價值成分40這兩個標準中任選一個去滿足即可。只要使用非原產(chǎn)材料生產(chǎn)的該組產(chǎn)品區(qū)域價值成分達到40%標準，或者符合稅則歸類改變標準的稅則品目改變，即可認定該組產(chǎn)品為原產(chǎn)貨物。

三、美國原產(chǎn)地規(guī)則

（一）對原產(chǎn)貨物的法律規(guī)定

1.《美國聯(lián)邦法規(guī)》的規(guī)定

《美國聯(lián)邦法規(guī)》（Code of Federal Regulations，簡稱CFR）的19 C.F.R.§134.1條規(guī)定，進口商品的“原產(chǎn)國”是商品的制造國、生產(chǎn)國、產(chǎn)生國或產(chǎn)生實質(zhì)性改變的加工國。

2.《美國法典》的規(guī)定

《美國法典》（United States Code Annotated,簡稱U.S.C.A）的19 U.S.C.A.§2518規(guī)定，屬于某國的產(chǎn)品，是指該產(chǎn)品完全在該國生長、生產(chǎn)或制造；當全部或部分原材料來自他國時，該產(chǎn)品被實質(zhì)性改變從而使其名稱、特性或用途區(qū)別于原有物品。

參考先例：Energizer Battery,Inc.v.United States,190 F.Supp.3d 1308（2016）。該案為美國國際貿(mào)易法院在2013年對勁能電池公司為美國政府采購項目生產(chǎn)的第二代軍用手電筒的原產(chǎn)地判決，根據(jù)美國法規(guī)對原產(chǎn)貨物的定義，經(jīng)過層層分析，最終美國國際貿(mào)易法院裁定勁能電池公司在美國本土組裝而主要零部件源自中國的軍用手電筒的原產(chǎn)地為中國而不是美國。

（二）原產(chǎn)地規(guī)則標準

1.“實質(zhì)性改變測試”（substantial transformation testing）

根據(jù)美國法律規(guī)定及判例，當某物品在不止一個國家生產(chǎn)、加工時，判斷原產(chǎn)國的標準是“實質(zhì)性改變測試”（substantial transformation testing）。在該測試下，最主要的判斷標準為“名稱、特性或用途”測試（“Name,character,or use test”）。除此之外，還存在其他的考慮因素（subsidiary or additional tests），如生產(chǎn)加工的程度和性質(zhì)、加工附加值、由生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)換為消費品，或海關稅則歸類改變。另外，美國海關通常也會將原材料的成本和用量納入考慮因素，通常會關注構成原材料成本或數(shù)量占比最高的國家。

2.“名稱、特性或用途”測試（“Name,character,or use test”）

該測試涉及的三項要素中，物品名稱最為次要，需要重點考慮的是物品的特性和用途。若要證明物品特性改變，則需要證明物品或組成部分的特點產(chǎn)生實質(zhì)改變。例如，在1987年的Ferrostaal Metals案中，F(xiàn)errostaal Metals公司從新西蘭進口鍍鋅鋼板到美國，該鋼板原產(chǎn)于日本，但進口到新西蘭后經(jīng)過連續(xù)的熱浸鍍鋅工藝轉(zhuǎn)變?yōu)槟陀谩⒛透g的產(chǎn)品，被法院判定為原產(chǎn)地為新西蘭而不是日本，原因在于新西蘭的加工使鋼板的特性發(fā)生了變化，因此，該鋼板就不能按照美日之間達成的有關鋼材貿(mào)易的協(xié)定進行報關納稅。但是在Nat'l Hand Tool案件中，進口商的手工具是在中國冷鍛與熱鍛成最終形狀的，雖然后續(xù)的熱處理、裝配等附加加工大部分在美國進行，但經(jīng)過加熱的產(chǎn)品僅改變了分子結構，化學成分并未發(fā)生改變，則該產(chǎn)品特性沒有發(fā)生變化。法院最后判定National Hand Tool公司加工生產(chǎn)的該手工具原產(chǎn)地為中國，而不是美國。

另外，對于產(chǎn)品特性變化的認定，也可以同時關注物品的本質(zhì)特征（“essence”or“essential character”），即通過判斷各部分的性質(zhì)、體積、數(shù)量、重量、使用中的作用等，判斷物品的主要組成部分。例如在Uniroyal皮鞋原產(chǎn)地案中，進口的鞋面是成品鞋的本質(zhì)特征，因此僅僅添加外底不構成實質(zhì)性的改變。就產(chǎn)品用途而言，應關注在用途上是否具有相互替換性（interchangeable）。但需注意的是，對于在進口到第三國加工之前就已經(jīng)確定了最終用途的產(chǎn)品，不會認定構成產(chǎn)品用途的變化。

（三）針對在第三國加工的情形

美國法院在認定是否構成實質(zhì)改變時，不僅進行“名稱、特性或用途”測試，也對加工的性質(zhì)加以考慮。法院試圖將細微加工、部件組合或簡單裝配，與更復雜的加工過程區(qū)分。各物件的名稱、各部件的狀態(tài)和性質(zhì)均未發(fā)生改變的裝配過程，通常不會被認為實質(zhì)性改變。與之相反，如果需要經(jīng)過切割、折疊、縫制、壓制、包裝等加工過程，其加工工藝較為復雜，更具有實質(zhì)性改變的特征。在對加工工藝的復雜程度進行判斷時，法院會采用比較法，即比較進口前和進口后加工工序的復雜程度。需要注意的是，根據(jù)Energizer Battery案件，僅僅主張組裝的零部件多、所需時間長，并不能證明加工工序的復雜性。

四、總結

將上述內(nèi)容歸納成表1，由表1可以大致看出CPTPP、RCEP、美國三者原產(chǎn)地規(guī)則上的主要差異。

表1 CPTPP、RCEP、美國原產(chǎn)地規(guī)則的對比

（一）CPTPP與RCEP原產(chǎn)地規(guī)則的主要差異

CPTPP與RCEP原產(chǎn)地規(guī)則在原產(chǎn)地標準類別、微量規(guī)則、區(qū)域累積規(guī)則等多方面總體構成與原則上一致，并都通過采用附件的方式確定了產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則。兩者較明顯的差異主要有：

第一，區(qū)域價值成分標準不同。RCEP固定為40%，而CPTPP是不固定的；另外在計算區(qū)域價值成分的方法上RCEP相較于CPTPP少了兩個，CPTPP的標準與計算方法更具體更詳細。

第二，區(qū)域累積規(guī)則不同。RCEP的累積規(guī)則現(xiàn)階段還不是完全累積，因為它只允許貨物（材料）累積，沒有允許生產(chǎn)累積。而CPTPP累積規(guī)則基于生產(chǎn)累積，屬于完全累積，因而比RCEP的累積規(guī)則具有更高的標準。不過，RCEP期望在生效后五年內(nèi)達到像CPTPP一樣采用完全累積規(guī)則的目標。

（二）CPTPP、RCEP原產(chǎn)地規(guī)則與美國原產(chǎn)地規(guī)則的主要差異

而美國原產(chǎn)地規(guī)則與CPTPP和RCEP原產(chǎn)地規(guī)則相比則存在較大差異。首先，盡管美國的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則與CPTPP和RCEP原產(chǎn)地規(guī)則一樣屬于成文法，較為詳細具體，但美國的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則目前還屬于判例法，主要由美國海關依據(jù)海關條例、海關解釋以及一系列的法院判決案例對貨物原產(chǎn)地進行判定，與成文法相比，顯然缺乏透明度和穩(wěn)定性。其次，在實質(zhì)性改變標準上，美國尤其注重通過測試（test）來證明產(chǎn)品是否發(fā)生實質(zhì)性改變，在采用加工工序標準時，會通過區(qū)分簡單裝配與復雜工藝，并對比進口前后的工藝來判定加工工序的復雜程度。最后，美國原產(chǎn)地規(guī)則沒有區(qū)域價值標準和區(qū)域累積規(guī)則，大多數(shù)情況下，產(chǎn)品的加工增值情況可能并不是美國判定原產(chǎn)地的一個重要因素。