劉磊 鐘山浩 童愛香

[摘? 要]中小企業(yè)在化解清潔生產(chǎn)成本沖擊過程中面臨企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)弱與清潔生產(chǎn)固定投資大、企業(yè)生命周期不穩(wěn)定與清潔技術(shù)收益延遲性、技術(shù)進(jìn)步周期長與高環(huán)保壓力下加速技術(shù)更新、環(huán)保成本企業(yè)承擔(dān)與環(huán)保收益社會(huì)共享等矛盾。通過構(gòu)建制度性成本疏導(dǎo)機(jī)制、基于生態(tài)鏈的成本外部化機(jī)制、環(huán)保收益內(nèi)部化機(jī)制，可以有效化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的成本沖擊。具體對策包括加快生態(tài)鏈構(gòu)建、打造小型生態(tài)工業(yè)園、保持政策穩(wěn)定性、建立中小企業(yè)清潔技術(shù)服務(wù)平臺(tái)、健全排污權(quán)二級市場和碳交易市場、加強(qiáng)綠色金融對中小企業(yè)支持等。

[關(guān)鍵詞]碳達(dá)峰;碳中和;中小企業(yè);清潔生產(chǎn);降成本

[中圖分類號(hào)]F273? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A? [文章編號(hào)]1672-2426（2022）07-0049-08

中國要在2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和（即“30/60”雙碳目標(biāo)），其實(shí)現(xiàn)路徑是構(gòu)建綠色低碳循環(huán)的現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，這就要求大力推進(jìn)清潔生產(chǎn)，從工業(yè)生產(chǎn)源頭上實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型。清潔生產(chǎn)政策把環(huán)境成本內(nèi)化到企業(yè)中，導(dǎo)致企業(yè)的環(huán)保投入大幅度提高，給企業(yè)的存續(xù)與發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，降低企業(yè)環(huán)保成本成為企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型與可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容。清潔生產(chǎn)技術(shù)前期投入巨大，收益具有延遲性，高環(huán)保壓力又進(jìn)一步縮短技術(shù)更新周期，而中小企業(yè)普遍存在規(guī)模小、技術(shù)能力弱、布局分散無序等特點(diǎn)，短期內(nèi)難以化解高企的環(huán)保成本沖擊，基于單個(gè)企業(yè)的末端治理政策難以有效推進(jìn)清潔生產(chǎn)。本文從降成本視角，對中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的難點(diǎn)問題、化解成本沖擊的機(jī)制與政策思路進(jìn)行探討。

一、清潔生產(chǎn)政策對企業(yè)成本收益產(chǎn)生影響且具有規(guī)模異質(zhì)性

“清潔生產(chǎn)”思想最早于1976年歐共體“無廢工藝和無廢生產(chǎn)國際研討會(huì)”上提出，主張從源頭削減污染，提高資源利用效率，減少或者避免生產(chǎn)、服務(wù)和產(chǎn)品使用過程中污染物的產(chǎn)生和排放。學(xué)界普遍認(rèn)為，清潔生產(chǎn)是實(shí)現(xiàn)環(huán)境治理從末端治理轉(zhuǎn)向源頭治理的重要途徑，是“十四五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)減污降碳協(xié)同增效的基礎(chǔ)支撐。自2003年《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》正式實(shí)施以來，中國持續(xù)推進(jìn)清潔生產(chǎn)政策，由于清潔生產(chǎn)規(guī)制給制造企業(yè)造成了較大的成本沖擊，存在推進(jìn)緩慢、企業(yè)積極性不高、效果持續(xù)性弱、規(guī)?；l(fā)展不足等問題，一個(gè)關(guān)鍵性制約因素就是中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本較高、經(jīng)濟(jì)性不足。

（一）清潔生產(chǎn)政策導(dǎo)致企業(yè)成本上升、利潤率下降

環(huán)境治理的基本思路是基于外部性理論，將環(huán)境污染造成的外部成本內(nèi)部化。研究結(jié)果認(rèn)為，環(huán)境規(guī)制會(huì)增加企業(yè)節(jié)能減排的工藝改造和設(shè)備投資，提高企業(yè)經(jīng)營成本，削弱企業(yè)競爭力。[1]“波特假說”認(rèn)為環(huán)境規(guī)制能夠倒逼企業(yè)加大創(chuàng)新，創(chuàng)新活動(dòng)能夠抵消環(huán)境規(guī)制成本，最終提高企業(yè)競爭力[2]，但是大量研究并不支持“波特假說”[3]。張彩云、呂越通過研究發(fā)現(xiàn)，《清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)》的實(shí)施抑制了企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，綠色生產(chǎn)規(guī)制激勵(lì)企業(yè)通過購買新的治污設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等來達(dá)到清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，而非通過研發(fā)創(chuàng)新的形式。[4]因此，對于中小企業(yè)來說，清潔生產(chǎn)成本上升會(huì)導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降，通過創(chuàng)新活動(dòng)來抵消成本沖擊的難度較大。

（二）清潔生產(chǎn)政策對企業(yè)影響具有規(guī)模異質(zhì)性

中小企業(yè)與大企業(yè)有明顯不同的特征，決定了在清潔生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新能力、內(nèi)在動(dòng)力、困境障礙、機(jī)制路徑等方面均有顯著差異。也就是說，清潔生產(chǎn)政策對企業(yè)的成本沖擊具有規(guī)模異質(zhì)性。李勃昕等學(xué)者的研究結(jié)果表明，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)利潤率和技術(shù)創(chuàng)新影響具有規(guī)模異質(zhì)性和行業(yè)異質(zhì)性。[5]龍小寧、萬威研究發(fā)現(xiàn)，清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施顯著提高了大企業(yè)的利潤率，但是降低了規(guī)模較小企業(yè)的利潤率，并減少了小規(guī)模企業(yè)的數(shù)量。[6]陳詩一等學(xué)者通過研究發(fā)現(xiàn)，中國排污企業(yè)減排方式存在較大的異質(zhì)性，中小企業(yè)和民營企業(yè)存在較明顯的以減產(chǎn)方式減排的現(xiàn)象，這對產(chǎn)出存在較大的沖擊。[7]因此，如何有效化解中小企業(yè)群體面臨的清潔生產(chǎn)成本沖擊，應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注研究。

二、化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊存在的矛盾

中小企業(yè)是個(gè)特殊的群體，在環(huán)保領(lǐng)域不具備顯著的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，面對成本沖擊的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在綠色轉(zhuǎn)型中容易陷入發(fā)展困境，從而降低了環(huán)保投入的積極性，中小企業(yè)在實(shí)施清潔生產(chǎn)過程中主要存在以下四點(diǎn)矛盾。

（一）企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)弱與清潔生產(chǎn)固定投資大的矛盾

中小企業(yè)的最顯著特點(diǎn)是規(guī)模小，與大企業(yè)相比，在環(huán)保領(lǐng)域不具備成本優(yōu)勢。中國產(chǎn)業(yè)集群（尤其傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集群）中小企業(yè)眾多，這些中小企業(yè)具有低成本競爭的路徑依賴，在清潔生產(chǎn)方面既缺乏創(chuàng)新能力，又不具有成本優(yōu)勢。特別在加工制造行業(yè)，行業(yè)門檻低、市場競爭激烈，大多數(shù)中小企業(yè)都是薄利多銷，甚至長期徘徊于盈虧點(diǎn)附近。制造企業(yè)的生態(tài)化發(fā)展能力與企業(yè)規(guī)模成正比。

對于這些中小企業(yè)來說，清潔生產(chǎn)技術(shù)是一筆較大的固定資產(chǎn)投資，即使安裝一套幾十萬元的在線監(jiān)測設(shè)備都會(huì)對其生產(chǎn)運(yùn)營形成較大的成本沖擊，生存空間進(jìn)一步縮小。因此，就清潔生產(chǎn)政策實(shí)施來看，清潔生產(chǎn)效益較好的案例多局限于少數(shù)大企業(yè)這幾個(gè)“點(diǎn)”上，在產(chǎn)業(yè)集群的中小企業(yè)“面”上，并沒有形成規(guī)?；l(fā)展，反而會(huì)加速一定數(shù)量的中小企業(yè)破產(chǎn)。

（二）企業(yè)生命周期不穩(wěn)定與清潔技術(shù)收益延遲性的矛盾

固定資產(chǎn)投資具有一定的回報(bào)期，所以企業(yè)投資行為受到未來預(yù)期的影響，如果企業(yè)對未來發(fā)展形勢持樂觀態(tài)度，便會(huì)積極投資，反之便會(huì)謹(jǐn)慎投資。中小企業(yè)市場競爭激烈，生命周期不穩(wěn)定。有些行業(yè)可能三五年就會(huì)經(jīng)歷一次洗牌，一些中小企業(yè)可能在較短時(shí)間內(nèi)便退出市場。特別是當(dāng)前新技術(shù)革命時(shí)期，數(shù)字化轉(zhuǎn)型加快了生產(chǎn)技術(shù)迭代和產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)，產(chǎn)業(yè)分工格局瞬息萬變。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下，市場在加速淘汰、加速分化，又遭受新冠肺炎疫情沖擊，一些中小企業(yè)隨時(shí)會(huì)破產(chǎn)，在這種情況下，企業(yè)的投資決策無疑會(huì)更加謹(jǐn)慎。

企業(yè)生命周期不穩(wěn)定的同時(shí)，清潔生產(chǎn)技術(shù)投資又存在收益延遲性。有研究結(jié)果表明，清潔生產(chǎn)投入的經(jīng)濟(jì)效益具有明顯的滯后性或周期延遲性。[8][9]韓超、胡浩然通過研究發(fā)現(xiàn)，清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)制給產(chǎn)業(yè)施加的擠出效應(yīng)具有一次性特征，其累積學(xué)習(xí)效應(yīng)在規(guī)制實(shí)施3年左右超過擠出效應(yīng)。[10]由此可見，一方面，中小企業(yè)的生存狀況艱難，對未來缺少穩(wěn)定預(yù)期，降低了清潔生產(chǎn)投資的積極性;另一方面，清潔生產(chǎn)技術(shù)投資短期又見不到明顯收益，使得中小企業(yè)化解成本沖擊變得更加困難。

（三）技術(shù)進(jìn)步周期長與高環(huán)保壓力下加速技術(shù)更新的矛盾

企業(yè)的生產(chǎn)成本有固定成本與流動(dòng)成本之分。從長期看（如10年、20年），企業(yè)所有成本均是可變的，企業(yè)可以根據(jù)市場變化和長期目標(biāo)來調(diào)整投資決策。從短期看（如3—5年），原材料、人工、中間品等屬于流動(dòng)成本，生產(chǎn)線、技術(shù)設(shè)備、廠房等屬于固定成本。在短期分析中，技術(shù)進(jìn)步通常被視為不變因素，生產(chǎn)設(shè)備投資被視為固定成本。一方面，技術(shù)進(jìn)步周期較長，從研發(fā)到應(yīng)用再到普及，往往需要10年左右甚至更長時(shí)間;另一方面，固定資產(chǎn)投資回報(bào)期限較長，一條生產(chǎn)線或者一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，通常需要5—10年的折舊期。因此，生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)是一個(gè)長期過程。

然而，環(huán)保政策的出臺(tái)和實(shí)施往往是短期的，一些環(huán)保整治的專項(xiàng)行動(dòng)，要求企業(yè)在當(dāng)年或下一年度就要達(dá)到新的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。特別是在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和全國環(huán)保督察背景下，對中小企業(yè)來說是一個(gè)加速技術(shù)更新的過程，快速且高頻率地出臺(tái)環(huán)保政策，會(huì)在短期給企業(yè)形成一個(gè)較強(qiáng)的成本沖擊。通常大企業(yè)的韌性或抗壓能力較強(qiáng)，能夠較好地緩解成本沖擊，中小企業(yè)則不然。這種成本沖擊，與環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和政策調(diào)整頻率成正比，環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)越高、政策緩沖期越短，對中小企業(yè)的沖擊越大。

（四）環(huán)保成本企業(yè)承擔(dān)與環(huán)保收益社會(huì)共享的矛盾

清潔生產(chǎn)政策實(shí)現(xiàn)了環(huán)境外部成本內(nèi)部化和治理主體責(zé)任的界定，而生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生、最普惠的公共物品，即具有較強(qiáng)的外部性特征，全體消費(fèi)者都是受益者，因此，化解清潔生產(chǎn)成本沖擊不只是企業(yè)的問題。企業(yè)面臨私人成本與社會(huì)收益的矛盾，生產(chǎn)者和消費(fèi)者均有“搭便車”動(dòng)機(jī)。作為生產(chǎn)者，只要偷排不被發(fā)現(xiàn)，或者污染罰款低于治污成本，就會(huì)選擇低環(huán)保的生產(chǎn)技術(shù)，使產(chǎn)品在市場上更具價(jià)格優(yōu)勢。作為消費(fèi)者，在產(chǎn)品質(zhì)量和性能相同的情況下，通常偏好于價(jià)格便宜的產(chǎn)品，而并不在乎其生產(chǎn)技術(shù)是否環(huán)保，便宜的非環(huán)保型產(chǎn)品更符合市場需求。因此，環(huán)保型企業(yè)陷入“囚徒困境”，做環(huán)保得不到應(yīng)有收益，終將限制清潔生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)用。

私人成本與社會(huì)收益的矛盾，意味著中小企業(yè)群體的價(jià)值轉(zhuǎn)化困境尤為突出。企業(yè)受到成本沖擊，存在產(chǎn)品價(jià)格疏導(dǎo)和企業(yè)自身消化兩條化解路徑。與大企業(yè)集團(tuán)、行業(yè)龍頭企業(yè)不同，中小企業(yè)的市場競爭激烈，在產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)部存在同質(zhì)化競爭，在市場中缺乏定價(jià)話語權(quán)，無法通過價(jià)格進(jìn)行疏導(dǎo)。利潤微薄又使得中小企業(yè)自身消化存在難題，如果沒有政策補(bǔ)貼，短期內(nèi)難以化解成本壓力，大批中小企業(yè)就會(huì)倒閉破產(chǎn)。因此，在充分競爭的市場中，中小企業(yè)存在治污能力與動(dòng)機(jī)的雙重缺失。[11]

三、化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊的關(guān)鍵因素

基于中小企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)的特殊矛盾與困境，清潔生產(chǎn)政策對中小企業(yè)形成了較大的成本沖擊，化解清潔生產(chǎn)成本沖擊的關(guān)鍵因素包括投資與運(yùn)營成本、利潤率與預(yù)期收益、環(huán)保補(bǔ)貼政策與信貸支持、生態(tài)鏈構(gòu)建、政策穩(wěn)定性等方面。

（一）清潔生產(chǎn)技術(shù)的投資與運(yùn)營成本

清潔生產(chǎn)規(guī)制政策實(shí)施的最直接影響，就是企業(yè)將不得不增加清潔技術(shù)投資，相當(dāng)于給企業(yè)增加了新的綠色生產(chǎn)約束條件，縮小了企業(yè)的生產(chǎn)決策集[12]，一些生產(chǎn)效率和成本投入效率較低的企業(yè)可能就會(huì)選擇退出市場。

清潔生產(chǎn)是對“末端治理”的替代，是從原材料到生產(chǎn)、管理、運(yùn)營、物流、銷售等全流程再造，企業(yè)實(shí)施方案的成本區(qū)間較大。從實(shí)踐情況來看，中國大部分中小企業(yè)偏向于投資小、易于執(zhí)行的低成本方案，例如改善內(nèi)部生產(chǎn)管理、減少跑冒滴漏等現(xiàn)象，以達(dá)到節(jié)約成本、降低耗損與資源浪費(fèi)的目的。這些措施實(shí)際上并未達(dá)到清潔生產(chǎn)的政策預(yù)期。真正的清潔生產(chǎn)要求企業(yè)選擇高成本方案，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)工藝的更新?lián)Q代，而這取決于清潔技術(shù)的市場價(jià)格，中小企業(yè)往往“力不能及”。如果技術(shù)創(chuàng)新能夠推動(dòng)清潔技術(shù)成本快速下降，就可以推動(dòng)清潔技術(shù)的推廣和普及。

除了因更新改造增加的投資成本，還有因環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)提高造成的運(yùn)營成本。一是清潔生產(chǎn)實(shí)施過程中的環(huán)境管理成本，主要包括企業(yè)自行開展環(huán)境監(jiān)測的各種設(shè)施支出、環(huán)保機(jī)構(gòu)管理支出等。二是環(huán)保稅費(fèi)增加，包括環(huán)境保護(hù)稅、生態(tài)修復(fù)基金、評審費(fèi)、排污權(quán)取得費(fèi)、罰款支出、訴訟和賠償支出等。隨著中國深入推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、明確“碳達(dá)峰、碳中和”的重點(diǎn)任務(wù)與階段目標(biāo)，環(huán)境治理力度將持續(xù)加大，制造業(yè)環(huán)保成本整體呈剛性上升趨勢，對中小企業(yè)來說，清潔生產(chǎn)支出將是一筆無法回避的成本支出。

（二）利潤率與預(yù)期收益

影響中小企業(yè)清潔生產(chǎn)決策的重要因素是收益因素，如果企業(yè)利潤率較高，或者新增環(huán)保成本能夠被新增收益所抵消，就能減少清潔生產(chǎn)的實(shí)踐障礙。清潔生產(chǎn)的收益主要來自兩個(gè)方面：一個(gè)是“收入效應(yīng)”，即實(shí)施清潔生產(chǎn)給企業(yè)帶來的直接收益，提高了企業(yè)的盈利水平和市場競爭力;另一個(gè)是“替代效應(yīng)”，即清潔技術(shù)對傳統(tǒng)技術(shù)的替代，實(shí)現(xiàn)了成本節(jié)約，反而降低了總成本。

實(shí)施清潔生產(chǎn)的“收入效應(yīng)”，一方面來自“波特假說”，即企業(yè)環(huán)保成本上升倒逼企業(yè)加強(qiáng)創(chuàng)新，提高生產(chǎn)效率，進(jìn)而提高的收益可以抵消清潔生產(chǎn)支出，但研究結(jié)果表明中小企業(yè)總體上不支持“波特假說”，原因在于中小企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性不強(qiáng)、創(chuàng)新能力較弱;另一方面來自“聲譽(yù)機(jī)制”，清潔技術(shù)提高了產(chǎn)品質(zhì)量，提升了企業(yè)環(huán)保形象，進(jìn)而提升了市場影響力和銷售額，但對中小企業(yè)群體來說，“收入效應(yīng)”并不必然。

與“收入效應(yīng)”相比，清潔生產(chǎn)的“替代效應(yīng)”更加明顯。綠色低碳的生產(chǎn)技術(shù)替代傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝，可以從多方面節(jié)約總成本。其一是提高資源利用效率、降低能耗，減少資源能源和原材料支出。其二是減少了末端處理成本。由于清潔技術(shù)的應(yīng)用，直接減少了污染物排放，由末端處理轉(zhuǎn)向源頭治理。其三是減少了人工成本和管理成本。例如某工廠早期的污水處理方式占地面積大、使用人工多、難以達(dá)到環(huán)保要求，而且安全風(fēng)險(xiǎn)大，經(jīng)過智能化、綠色化改造后，從過去每個(gè)星期進(jìn)行污泥轉(zhuǎn)運(yùn)，到現(xiàn)在全流程智能控制，自動(dòng)定時(shí)定量通過管道轉(zhuǎn)送污泥，大幅提升了污染物處置效率，而且只需要一名工人負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作和日常維護(hù)，一年節(jié)約的人工成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出新技術(shù)的運(yùn)行成本。可以預(yù)見，清潔生產(chǎn)技術(shù)的“收入效應(yīng)”帶來的收益越大，“替代效應(yīng)”帶來的成本節(jié)約越大，越有利于清潔生產(chǎn)技術(shù)在中小企業(yè)群體中推廣。

（三）環(huán)保補(bǔ)貼政策與信貸支持

既然企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)的社會(huì)收益遠(yuǎn)超過私人收益，政府予以稅費(fèi)補(bǔ)貼和信貸支持便是合理、公平且有必要的。全國各地推行清潔生產(chǎn)過程中，通常都會(huì)配套稅收減免、專項(xiàng)資金支持、低息或免息貸款等優(yōu)惠政策。政策扶持為中小企業(yè)構(gòu)建了一個(gè)緩沖機(jī)制，有效平衡了社會(huì)收益與私人成本的差異，可以幫助中小企業(yè)平穩(wěn)度過綠色轉(zhuǎn)型期。政府對清潔生產(chǎn)投入補(bǔ)貼比例的提高會(huì)刺激中小企業(yè)增加產(chǎn)量和提高清潔生產(chǎn)投入。[13]政策的扶持力度越大，企業(yè)對清潔生產(chǎn)越有積極性。

準(zhǔn)確把握扶持政策的力度與標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵。無論是資金支持，還是稅收或利息減免，都具有不同程度的扭曲效應(yīng)。如果補(bǔ)貼較少，難以彌補(bǔ)技術(shù)改造成本，激勵(lì)效果有限;如果補(bǔ)貼較多，則會(huì)引起企業(yè)投機(jī)，對政策形成依賴，甚至騙補(bǔ)。從長期看，技術(shù)創(chuàng)新終究會(huì)降低清潔技術(shù)成本，所以補(bǔ)貼政策只能是短期的，并且在提供扶持之初就給企業(yè)形成準(zhǔn)確預(yù)期（例如三或五年后結(jié)束），這樣便能對企業(yè)形成技術(shù)進(jìn)步和降低成本的雙重激勵(lì)。

（四）生態(tài)鏈構(gòu)建與企業(yè)間合作

構(gòu)建完整的生態(tài)鏈，對于化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊具有重要的影響。清潔生產(chǎn)不是一兩家企業(yè)的事，而是整個(gè)企業(yè)群體、生產(chǎn)體系的轉(zhuǎn)型，體現(xiàn)了全局觀和系統(tǒng)觀。中小企業(yè)處理污染物有兩種方式。一是企業(yè)自行治污，該方式取決于規(guī)模經(jīng)濟(jì)，只有企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模才具備治污經(jīng)濟(jì)性，因此大企業(yè)具有環(huán)保的規(guī)模優(yōu)勢，中小企業(yè)單獨(dú)做環(huán)保缺乏經(jīng)濟(jì)性。二是通過生態(tài)鏈將治污環(huán)節(jié)外包出去，也就是說，自身治污成本較高的中小企業(yè)，可以選擇市場手段，尋求專業(yè)化的治污企業(yè)，此時(shí)中小企業(yè)通過合作獲取網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)。通過與生態(tài)鏈上的企業(yè)合作，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、材料選擇、產(chǎn)品制造、產(chǎn)品銷售，以及回收的全過程和整個(gè)行業(yè)來考慮環(huán)境治理成本最小化和效益最大化。

對于中小企業(yè)來說，只有參與生態(tài)鏈的成本低于自行治污成本時(shí)，企業(yè)才會(huì)選擇參與生態(tài)鏈。此時(shí)，本來內(nèi)部化的環(huán)境成本，通過生態(tài)鏈再次外部化，由內(nèi)部交易轉(zhuǎn)向市場交易。由于市場中存在更多的合約成本和交易風(fēng)險(xiǎn)，因此交易成本節(jié)約是關(guān)鍵。如果生態(tài)鏈不健全導(dǎo)致交易成本太高，就會(huì)降低企業(yè)參與生態(tài)鏈的積極性。健全生態(tài)鏈、加強(qiáng)交易技術(shù)創(chuàng)新、提高鏈條中企業(yè)合作的穩(wěn)定性，是該方式的政策導(dǎo)向。[14]

（五）環(huán)境規(guī)制政策穩(wěn)定性與有效性

環(huán)保政策穩(wěn)定性會(huì)影響企業(yè)的行為與動(dòng)機(jī)，也會(huì)影響到企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的成本。如果環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)較高、環(huán)保執(zhí)法較嚴(yán)，就會(huì)對企業(yè)形成硬約束，反之則會(huì)出現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為。只有清潔生產(chǎn)成本低于排放成本（排污費(fèi)、排污稅以及對偷排漏排的處罰）時(shí)，企業(yè)才會(huì)選擇清潔生產(chǎn)技術(shù)。如果環(huán)保部門執(zhí)法不嚴(yán)，企業(yè)偷排較易、處罰金額較少，企業(yè)就有偷排動(dòng)機(jī)。因此，一視同仁且執(zhí)行嚴(yán)格的環(huán)境規(guī)制政策，有利于形成清潔生產(chǎn)倒逼機(jī)制。

環(huán)保政策穩(wěn)定性會(huì)影響企業(yè)投資預(yù)期。一是環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整頻率。如果頻繁調(diào)整排放標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)造成環(huán)保投資的損失。例如企業(yè)上一年度剛投資運(yùn)營了新技術(shù)設(shè)備，由于新的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整導(dǎo)致新設(shè)備難以滿足治污需求，從而造成投資風(fēng)險(xiǎn)。二是政策考核期限。如果綠色轉(zhuǎn)型周期較長，企業(yè)就面臨較長的緩沖期，有利于化解成本沖擊;如果國家戰(zhàn)略要求縮短綠色轉(zhuǎn)型周期，就會(huì)給企業(yè)造成較大壓力，強(qiáng)環(huán)保態(tài)勢下會(huì)加速中小企業(yè)破產(chǎn)。如今，全國各地陸續(xù)制定和出臺(tái)“碳達(dá)峰、碳中和”任務(wù)清單和時(shí)間表，需要充分考慮企業(yè)實(shí)際，避免政策標(biāo)準(zhǔn)過高、轉(zhuǎn)型期限太短給企業(yè)造成較強(qiáng)的環(huán)保成本沖擊。

四、化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊的機(jī)制構(gòu)建

影響中小企業(yè)化解清潔生產(chǎn)成本沖擊的關(guān)鍵因素，既有企業(yè)自身難以解決的制度性成本，也有可以通過企業(yè)合作將之分?jǐn)偟某杀?，還有可以通過提高環(huán)保收益抵消的成本。因此，可以考慮構(gòu)建制度性成本疏導(dǎo)機(jī)制、基于生態(tài)鏈的成本外部化機(jī)制、環(huán)保收益內(nèi)部化機(jī)制，有效化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的成本沖擊。

（一）制度性成本疏導(dǎo)機(jī)制

一些清潔生產(chǎn)成本對中小企業(yè)來說是非可控成本，企業(yè)自身難以解決，需要制度性安排來疏導(dǎo)，為中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、成本調(diào)整、提高生產(chǎn)率等創(chuàng)造有利條件。如政策性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致環(huán)保投資風(fēng)險(xiǎn)，如果政策頻繁調(diào)整，會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)成本較高，這通常與環(huán)境規(guī)制的手段相關(guān)。例如運(yùn)動(dòng)式整治或執(zhí)法，以及頻繁提高環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，都會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)形成較大沖擊。

相應(yīng)的制度性安排是制定激勵(lì)政策加強(qiáng)綠色技術(shù)創(chuàng)新，加快降低清潔生產(chǎn)技術(shù)成本。由于規(guī)模和資金限制，中小企業(yè)參與清潔技術(shù)創(chuàng)新不具經(jīng)濟(jì)性，通常是清潔生產(chǎn)技術(shù)的購買者。因此，清潔生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新主體是大企業(yè)和環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的專業(yè)企業(yè)，對技術(shù)創(chuàng)新予以政策支持，降低清潔生產(chǎn)技術(shù)價(jià)格，既有利于清潔生產(chǎn)新技術(shù)推廣，也有助于緩解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的投資壓力，減少成本硬約束。

（二）基于生態(tài)鏈的成本外部化機(jī)制

成本外部化，是將每個(gè)中小企業(yè)內(nèi)部的清潔生產(chǎn)成本通過企業(yè)間的合作實(shí)現(xiàn)外包，進(jìn)而分?jǐn)偲髽I(yè)的清潔生產(chǎn)成本，從“單兵作戰(zhàn)”轉(zhuǎn)為“抱團(tuán)取暖”，其背后的實(shí)質(zhì)是獲取清潔生產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，其基礎(chǔ)在于構(gòu)建完整的生態(tài)網(wǎng)絡(luò)或生態(tài)鏈，將企業(yè)內(nèi)部環(huán)保成本轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)或鏈條中的靜脈企業(yè)，形成專業(yè)分工明確、加工分解效率更高、服務(wù)范圍更廣的獨(dú)立產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)環(huán)保成本的網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；I(yè)化。

生態(tài)鏈構(gòu)建是企業(yè)清潔生產(chǎn)以產(chǎn)業(yè)園區(qū)為載體的拓展，從單個(gè)企業(yè)的清潔生產(chǎn)轉(zhuǎn)向企業(yè)間共生發(fā)展，最大的優(yōu)點(diǎn)是突破了企業(yè)規(guī)模的限制。如果企業(yè)規(guī)模較小，實(shí)施清潔生產(chǎn)的成本較高，可以選擇企業(yè)間的合作共生，將上游產(chǎn)業(yè)的廢棄物或副產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)橄掠萎a(chǎn)業(yè)的營養(yǎng)物或原料，在生產(chǎn)和消費(fèi)過程中形成“資源—產(chǎn)品—再生資源”的物質(zhì)循環(huán)，構(gòu)建一種系統(tǒng)化、循環(huán)化的企業(yè)共生網(wǎng)絡(luò)。

構(gòu)建生態(tài)鏈具有顯著的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)型的生態(tài)鏈組織形態(tài)，接入的中小企業(yè)越多，靜脈產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)性越高，呈現(xiàn)規(guī)模報(bào)酬遞增特征;范圍經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)在靜脈企業(yè)專業(yè)化處理污染物的總成本小于每個(gè)中小企業(yè)單獨(dú)處理污染物成本的總和。對于中小企業(yè)群體來說，可以在規(guī)模優(yōu)勢不明顯的情況下實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)成本的分?jǐn)偂?/p>

（三）環(huán)保收益內(nèi)部化機(jī)制

將企業(yè)清潔生產(chǎn)帶來的社會(huì)收益內(nèi)部化，增加企業(yè)環(huán)保收益，能形成“環(huán)保有利潤”的正向激勵(lì)，抵消清潔生產(chǎn)成本。中小企業(yè)的環(huán)保收益主要來自三個(gè)方面：一是稅收補(bǔ)貼與金融支持，其中稅收補(bǔ)貼相當(dāng)于對環(huán)保的社會(huì)收益進(jìn)行補(bǔ)償，綠色金融相當(dāng)于對環(huán)保的未來社會(huì)收益進(jìn)行貼現(xiàn);二是提高環(huán)保產(chǎn)品的市場競爭力，如果對實(shí)施清潔生產(chǎn)的企業(yè)予以認(rèn)證和宣傳，塑造環(huán)保型企業(yè)形象，提高市場認(rèn)可度，就可以通過“聲譽(yù)機(jī)制”給企業(yè)帶來收益;三是排污權(quán)以及碳交易，企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)所減少的排放量可通過市場進(jìn)行交易，從而獲取經(jīng)濟(jì)收益。

排污權(quán)交易與碳匯市場，是中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的重要收益來源或成本替代。對于難以支付清潔生產(chǎn)的高費(fèi)方案、無法通過設(shè)備更新和技術(shù)改造達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)，如果在排污交易市場中購買排污配額的費(fèi)用較低，那么排污權(quán)交易就為中小企業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)提供了一個(gè)替代方案，增加了中小企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)的靈活性。在推進(jìn)“碳達(dá)峰、碳中和”的背景下，中國將逐漸轉(zhuǎn)向以碳排放為中心的環(huán)境規(guī)制政策，碳匯市場與碳交易將發(fā)揮更大作用，并成為企業(yè)清潔生產(chǎn)成本與收益的調(diào)節(jié)機(jī)制。

五、化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊的對策

基于以上化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊的三大機(jī)制，應(yīng)從構(gòu)建生態(tài)鏈、建立技術(shù)服務(wù)平臺(tái)、健全排污權(quán)市場、加強(qiáng)綠色金融支持等方面著手，制定化解中小企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊的對策措施，幫助中小企業(yè)順利推進(jìn)清潔生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型。

（一）加快生態(tài)鏈構(gòu)建，扶持靜脈產(chǎn)業(yè)發(fā)展，打造小型生態(tài)工業(yè)園

中小企業(yè)生態(tài)化發(fā)展不宜單打獨(dú)斗，而要在集中入園的基礎(chǔ)上，以生態(tài)工業(yè)園為載體，著眼于生態(tài)鏈的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的環(huán)保合作。中國地方產(chǎn)業(yè)集群以中小企業(yè)為主體，區(qū)域集聚特征明顯，具備建設(shè)“小型生態(tài)工業(yè)園”的基礎(chǔ)。與依托大企業(yè)大集團(tuán)重點(diǎn)企業(yè)建設(shè)的工業(yè)園區(qū)不同，“小型生態(tài)工業(yè)園”不僅有利于以小型園區(qū)（如小微企業(yè)園）為基礎(chǔ)構(gòu)建生態(tài)共生網(wǎng)絡(luò)，而且具有投資成本小、靈活性協(xié)調(diào)性高等優(yōu)勢，是推動(dòng)中小企業(yè)清潔生產(chǎn)的合理選擇。

建設(shè)小型生態(tài)工業(yè)園，關(guān)鍵在于積極培育發(fā)展靜脈產(chǎn)業(yè)，構(gòu)建生態(tài)鏈?，F(xiàn)階段，中國靜脈產(chǎn)業(yè)還處于起步階段，理論認(rèn)識(shí)上不足，產(chǎn)業(yè)化水平也不高，靜脈部門與傳統(tǒng)動(dòng)脈部門發(fā)展存在不平衡現(xiàn)象。需要構(gòu)建有利于靜脈產(chǎn)業(yè)發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制，對靜脈產(chǎn)業(yè)的市場化和產(chǎn)業(yè)化予以政策支持，建立一批靜脈產(chǎn)業(yè)示范企業(yè)和小型生態(tài)工業(yè)示范園，形成以靜脈產(chǎn)業(yè)為中心的“廢棄物市場”“再生資源市場”，以及靜脈產(chǎn)業(yè)的消費(fèi)市場，促進(jìn)動(dòng)脈產(chǎn)業(yè)與靜脈產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展?；谛⌒蜕鷳B(tài)工業(yè)園的生態(tài)網(wǎng)絡(luò)，為中小企業(yè)提供一條有效的成本分?jǐn)偳馈?/p>

（二）保持政策穩(wěn)定性，建立中小企業(yè)清潔技術(shù)服務(wù)平臺(tái)

降低制度性成本可以為中小企業(yè)清潔生產(chǎn)創(chuàng)造有利條件，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。保持政策穩(wěn)定性，減少運(yùn)動(dòng)式的污染治理，給中小企業(yè)形成穩(wěn)定的投資預(yù)期。各地圍繞“30/60”雙碳目標(biāo)制定了“十四五”期間的減排計(jì)劃，如何落實(shí)到各個(gè)行業(yè)、各類企業(yè)還需進(jìn)一步明確責(zé)任主體、細(xì)化任務(wù)。特別是中小企業(yè)群體的清潔生產(chǎn)審核，需要出臺(tái)中長期的技術(shù)升級與減排目標(biāo)時(shí)間表，既留出技術(shù)升級、工藝改進(jìn)的合理時(shí)間，又給中小企業(yè)群體提供穩(wěn)定的政策預(yù)期，緩解短期成本沖擊。

探索建立面向中小企業(yè)的清潔生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，助力中小企業(yè)綠色技術(shù)升級，可促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。一方面，依托技術(shù)服務(wù)平臺(tái)加強(qiáng)低碳技術(shù)、可再生能源利用等清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新與污染治理關(guān)鍵共性技術(shù)研發(fā)，推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)與生物技術(shù)、新能源、新型材料、人工智能等領(lǐng)域協(xié)同縱深發(fā)展，促進(jìn)新低碳技術(shù)的成本下降，從而加快新技術(shù)的推廣應(yīng)用。另一方面，可以與大企業(yè)建立聯(lián)系，開展環(huán)保合作，借助大企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用，實(shí)現(xiàn)大中小企業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)的協(xié)同發(fā)展，整體提升制造業(yè)綠色生產(chǎn)技術(shù)水平。對于一些規(guī)模經(jīng)濟(jì)較強(qiáng)的治污設(shè)備，技術(shù)服務(wù)平臺(tái)也可協(xié)調(diào)中小微企業(yè)抱團(tuán)發(fā)展，眾籌購買技術(shù)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)成本共擔(dān)、收益共享。

（三）健全排污權(quán)二級市場和碳交易市場

當(dāng)前的污染治理成效總體上是在行政命令主導(dǎo)下取得的，市場化機(jī)制的空間非常有限，導(dǎo)致企業(yè)治污減排的積極性和主動(dòng)性不強(qiáng)。通過排污權(quán)交易化解企業(yè)清潔生產(chǎn)成本沖擊，還有很大的政策空間。當(dāng)前的排污權(quán)市場：一方面，交易主體總量較少，通常是各地需要登記確權(quán)的重點(diǎn)企業(yè)，很多中小企業(yè)并不在范圍之內(nèi)。原因在于排污權(quán)交易要以科學(xué)嚴(yán)格的在線監(jiān)測為前提，而在線監(jiān)測設(shè)備對中小企業(yè)來說是一筆不小的投入，目前很難實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的在線監(jiān)測全覆蓋。另一方面，二級市場也不夠活躍，企業(yè)間交易的市場規(guī)模較小。出現(xiàn)這種情況可能是由于不少企業(yè)對排污權(quán)交易政策了解不深，存在等待觀望、“捂權(quán)惜售”等現(xiàn)象，申報(bào)可交易排污權(quán)不積極。也有部分原因是減排的空間越來越小，隨著“十三五”期間國家大力實(shí)施總量減排，排污企業(yè)不斷完善污染治理設(shè)施，已經(jīng)大幅度降低了污染物排放量，減排空間明顯收窄，很難再通過減排形成可交易的排污權(quán)量。

未來在政策制定中，一方面，需要進(jìn)一步完善排污權(quán)交易市場，擴(kuò)大排污權(quán)交易的市場主體范圍，對中小企業(yè)的排污監(jiān)測設(shè)備予以政策支持，優(yōu)化和調(diào)整排污權(quán)網(wǎng)絡(luò)競價(jià)平臺(tái)，豐富完善政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓、企業(yè)掛牌轉(zhuǎn)讓等交易形式，提高二級市場企業(yè)間交易的活躍度。另一方面，進(jìn)一步拓展和完善碳交易市場，未來中國的環(huán)保政策將更加聚焦碳管理，在企業(yè)其他類型污染物減排空間有限的情況下，減碳（包括碳排放和碳消耗）將成為清潔生產(chǎn)的重要目標(biāo)，健全且活躍的碳交易市場，將為中小企業(yè)化解清潔生產(chǎn)成本沖擊提供一條市場化渠道。

（四）加強(qiáng)綠色金融對中小企業(yè)的支持

中國促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資的綠色金融體系仍不完善，現(xiàn)有綠色金融產(chǎn)品種類少、負(fù)債期限短，難以滿足中小企業(yè)在綠色轉(zhuǎn)型過程中的融資需求。從制度環(huán)境看，存在相關(guān)政策法規(guī)過于籠統(tǒng)和缺乏可操作性、環(huán)境信息披露不夠及時(shí)、企業(yè)綠色信用體系不健全、綠色金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏、綠色金融法律制度不完善、綠色投資者規(guī)模過小等問題。對中小企業(yè)來說，綠色金融的覆蓋面仍然較窄，融資難、融資貴現(xiàn)象普遍存在，難以享受到普惠性的綠色金融服務(wù)。

因此，需要針對綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展的中小企業(yè)群體，創(chuàng)新綠色金融服務(wù)，把中小企業(yè)納入“綠色銀行”“兩山銀行”等試點(diǎn)范圍，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對環(huán)保型中小企業(yè)提供信貸支持，完善企業(yè)信息披露機(jī)制，擴(kuò)大綠色項(xiàng)目支持范圍，提高綠色債券發(fā)行規(guī)模，促進(jìn)生態(tài)資源確權(quán)、生態(tài)權(quán)屬抵押、排污權(quán)抵押、融資擔(dān)保、生態(tài)授信等金融扶持政策，通過金融手段刺激環(huán)保投資需求，減少中小企業(yè)對清潔生產(chǎn)技術(shù)的投資壓力。

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[13]江成山，孟衛(wèi)東，熊維勤.中小企業(yè)污染治理的稅收和補(bǔ)貼機(jī)制研究[J].重慶大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2012，18（3）：19-25.

[14]劉磊.產(chǎn)業(yè)集群生態(tài)化的內(nèi)涵、路徑與政策——基于交易成本視角的探討[J].宏觀經(jīng)濟(jì)研究，2018（6）：87-96.

責(zé)任編輯? 魏亞男