◎文/ 本刊記者 方方 實習記者 魯哲

國以稅為本，人以信為先。邁入“十四五”新時期，深入推進納稅信用體系建設(shè)、增強納稅人依法誠信納稅意識對推動稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)開展差異化管理，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，深入開展銀稅互動，進一步完善以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準監(jiān)管機制，推動守信納稅人數(shù)量不斷增加。與此同時，各地不斷優(yōu)化服務(wù)，推動納稅信用體系更加完善，讓企業(yè)真正感受到納稅信用的力量。

——題記

“真是太及時了，想不到我們的納稅信用等級在關(guān)鍵時刻發(fā)揮了重要作用。這100萬元的信用貸款真的是‘及時雨’，為公司今年的運轉(zhuǎn)經(jīng)營提供了充足的資金保障?！苯?，憑借A級納稅信用級別獲得貸款后，江蘇徐州雙陽物流有限公司負責人曹邦勇興奮地說。

據(jù)了解，徐州雙陽物流有限公司是一家集貨運服務(wù)、倉儲服務(wù)為一體的物流公司。受疫情影響，企業(yè)面臨運輸成本增加、回款困難等問題。正當企業(yè)一籌莫展之際，國家稅務(wù)總局睢寧縣稅務(wù)局主動上門宣傳，在用好、用足各項稅收優(yōu)惠政策的同時，幫助企業(yè)對接銀行申請“銀稅互動”信貸產(chǎn)品。當天，曹邦勇就在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)下辦理了信用貸款，100萬元貸款快速到賬，有效緩解了經(jīng)營壓力。

近年來，隨著我國社會信用體系建設(shè)的不斷推進，良好的納稅信用逐步成為企業(yè)參與市場競爭的金字招牌。在深圳，前海稅務(wù)局對不同信用等級的企業(yè)以及審批業(yè)務(wù)辦理方式進行了分級分類，信用等級最高的一類企業(yè)可獲取“超級白名單”權(quán)限；福建省福鼎市稅務(wù)局依托納稅信用體系，做好納稅信用動態(tài)管理服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化“稅銀互動”合作機制，強化企業(yè)和個體工商戶納稅信用評價，為企業(yè)發(fā)展融資搭橋牽線，形成“以稅促信、以信換貸、以貸扶微”的良好局面；截至2022年7月，貴州稅務(wù)通過與27家銀行金融機構(gòu)聯(lián)合推出的“稅源e貸”“云稅貸”等54種“銀稅互動”金融信貸產(chǎn)品，共為7.95萬戶次中小微企業(yè)獲得665.73億元貸款提供支持，為小微企業(yè)提振信心、擴容發(fā)展提供了強大動力……

邁入“十四五”新時期，深入推進納稅信用體系建設(shè)、增強納稅人依法誠信納稅意識對推動稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化、更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。稅務(wù)部門持續(xù)探索創(chuàng)新稅收治理方式，以推進信用監(jiān)管為主線，逐步創(chuàng)建“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管體系，推動征管服務(wù)方式更加科學，管理手段更加精準，進一步推動構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，促進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平持續(xù)提升，為全面提升國家治理現(xiàn)代化水平提供重要保障。

破立并舉納稅信用體系建設(shè)日趨完善

“以前像我們這樣的小微企業(yè)經(jīng)常面臨‘不敢貸、不能貸’問題，非常感謝稅務(wù)人員的悉心輔導(dǎo)，幫助我們申請貸款，緩解了資金壓力，增強了我們發(fā)展的信心?！苯?，百里杜鵑輝華運輸有限公司憑借良好的納稅信用等級，從當?shù)刭F陽銀行順利申請到30萬元無抵押、無擔保、利率低的“稅源貸”。該公司的負責人楊行說：“前不久我們公司才退了兩筆共12 萬元的留抵退稅款，一‘退’一‘貸’，就象‘雙輪驅(qū)動’一樣助力我們小微企業(yè)健康發(fā)展，非常感謝國家的好政策和稅務(wù)部門的辛苦付出。”

隨著我國納稅信用管理制度不斷完善，納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴展，優(yōu)質(zhì)的納稅信用日益成為企業(yè)長遠發(fā)展的“金名片”。 從2002年“誠信納稅 利國利民”一詞首次出現(xiàn)在稅收宣傳月的主題，一直到2007年全國稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)6年圍繞誠信這一主題開展稅收宣傳月活動，讓誠信納稅意識逐漸深植于納稅人心中。

與此同時，2003年，國家稅務(wù)總局頒布《納稅信用等級評定管理試行辦法》，根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別，以杜絕納稅人偷稅、漏稅、逃稅等行為。

2014年，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，國家稅務(wù)總局發(fā)布實施《納稅信用管理辦法（試行）》《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，建立了納稅信用管理的基礎(chǔ)性制度，由2003年7月國家稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅信用等級評定試行辦法》同時廢止。

此后，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展大局及納稅人實際訴求，納稅信用體系建設(shè)進入飛速發(fā)展階段。

2020年4月24日晚，國家稅務(wù)總局三門縣稅務(wù)局、三門農(nóng)村商業(yè)銀行聯(lián)合舉辦“稅銀益企說”直播活動，來自稅務(wù)、農(nóng)商行的兩位干部職工變身“主播”，為廣大三門納稅人講解“銀稅互動”、支持疫情防控和經(jīng)濟發(fā)展等稅費優(yōu)惠政策、個人所得稅年度匯算等熱點問題

2015年，為助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題，國家稅務(wù)總局在2014年推出《納稅信用管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，與原中國銀監(jiān)會聯(lián)合，開始在全國推廣“稅銀互動”守信激勵措施，探索將納稅人無形的信用資產(chǎn)變成扶持小微企業(yè)發(fā)展的有形信用資金。

2016年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告》，進一步完善納稅信用級別動態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容，并對信用級別評價指標的扣分標準進行了優(yōu)化調(diào)整，更好地促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。

2018年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》，明確增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。

2019年8月，國家發(fā)展改革委辦公廳和國家稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，初步建立了個人所得稅納稅信用建設(shè)框架。在完善、科學、透明的信用機制下，以“有獎有懲”的模式融入日常征管，能促使自然人納稅人形成依法誠信納稅習慣。

2019年11月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》，自2020年1月1日起，對納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式開展納稅信用修復(fù)，進一步鼓勵和引導(dǎo)納稅人增強依法誠信納稅意識，積極構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型稅收監(jiān)管機制。

2020年10月28日，國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局舉行納稅信用管理專題座談會

2020年，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境,完善納稅信用體系,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項的公告》，推出4項優(yōu)化納稅信用管理的措施，幫助納稅人積累信用資產(chǎn)，促進稅法遵從。該公告擴大了納稅信用評價范圍，非獨立核算分支機構(gòu)也可自愿參與納稅信用評價。

7月15日國家稅務(wù)總局公布5起騙取留抵退稅案件

為確保大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落準落好，稅務(wù)部門發(fā)揮六部門聯(lián)合打擊機制作用，從嚴從快加大打擊騙取留抵退稅工作力度，嚴查重處騙取留抵退稅違法犯罪行為。7月15日，稅務(wù)總局曝光5起騙取留抵退稅案件。包括3起團伙式騙取留抵退稅案件，2起騙取留抵退稅數(shù)額較大案件。其中，既有騙取留抵退稅的同時騙取出口退稅的案件，又有利用中介公司騙取留抵退稅案件，還有稅務(wù)部門依法對騙取留抵退稅的企業(yè)近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查發(fā)現(xiàn)其偷稅的案件。分別是：

一、廣東查處一起虛開團伙騙取留抵退稅及出口退稅案件。近期，廣州市稅務(wù)稽查部門根據(jù)分析線索，聯(lián)合公安經(jīng)偵、海關(guān)、人民銀行和外匯管理等部門依法查處一起騙取留抵退稅及出口退稅團伙案件。經(jīng)查，該團伙控制多家企業(yè)對外虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計7.78億元，涉嫌騙取出口退稅6000余萬元，稅務(wù)稽查部門已查實該團伙控制的多家企業(yè)利用虛開發(fā)票虛增進項稅額騙取留抵退稅64.83萬元的違法事實，正對其他涉嫌利用虛開發(fā)票騙取留抵退稅的企業(yè)開展深入檢查。目前，公安經(jīng)偵部門已抓獲犯罪嫌疑人52人。

二、浙江查處一起虛開團伙利用中介公司騙取留抵退稅案件。近期，杭州市稅務(wù)稽查部門根據(jù)分析線索，聯(lián)合公安經(jīng)偵部門破獲一起虛開發(fā)票團伙利用中介公司騙取留抵退稅案件。經(jīng)查，該團伙通過成立某中介財務(wù)公司，利用其代理記賬及代開發(fā)票便利收集相關(guān)信息，在沒有實際交易的情況下，控制多家企業(yè)對外虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計4.47億元，稅務(wù)稽查部門已查實該團伙控制的下游企業(yè)利用虛開發(fā)票虛增進項稅額騙取留抵退稅27.27萬元的違法事實，正對其他涉嫌利用虛開發(fā)票騙取留抵退稅的企業(yè)開展深入檢查。目前，公安經(jīng)偵部門已抓獲犯罪嫌疑人22人。

三、湖南查處一起虛開團伙騙取留抵退稅案件。近期，懷化市稅務(wù)稽查部門根據(jù)舉報線索，聯(lián)合公安經(jīng)偵、人民銀行等部門依法查處一起團伙虛開增值稅專用發(fā)票騙取留抵退稅案件。經(jīng)查，該團伙控制多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)稽查部門已查處并依法追回下游受票企業(yè)利用虛開發(fā)票虛增進項稅額騙取留抵退稅5.18萬元，通過異地聯(lián)動成功阻斷受票企業(yè)留抵退稅1085萬元，正在對其他涉嫌利用虛開發(fā)票騙取留抵退稅的企業(yè)開展深入檢查。目前，公安經(jīng)偵部門已抓獲犯罪嫌疑人15人。

四、廈門查處一起批發(fā)零售企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，廈門市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了福建港發(fā)酩品薈酒業(yè)有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅333.22萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。

五、西藏查處一起商貿(mào)企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，拉薩市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了西藏歐萊凱家居貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅247.85萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅56.01萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款、加收滯納金。

（來源：國家稅務(wù)總局）

2021年11月，為引導(dǎo)納稅人及時糾正違規(guī)失信行為，消除不良影響，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》，明確自2022年1月1日起，繼續(xù)擴大納稅信用修復(fù)范圍、加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度、有效銜接納稅信用評價與“首違不罰”制度，更好激發(fā)市場主體活力。

2022年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于推出2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動2.0版”的通知》，明確引導(dǎo)個體工商戶積累信用資產(chǎn)。適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自愿參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式申請參加評價，符合條件的可申請辦理留抵退稅。完善新型動態(tài)精準監(jiān)管機制。堅持依法治稅原則，嚴密防范和嚴厲打擊各類涉稅違法行為，對通過虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段騙取留抵退稅的違法行為持續(xù)加大打擊力度，并對性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重的予以曝光。

……

自2014年以來，國家稅務(wù)總局相繼印發(fā)了一系列納稅信用管理規(guī)范性文件，形成了涵蓋信息采集、級別評價、動態(tài)調(diào)整、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等環(huán)節(jié)較為完備的納稅信用制度體系。

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司納稅信用管理處處長耿鐵鵬表示，隨著我國社會信用體系建設(shè)的不斷推進，良好的納稅信用逐步成為企業(yè)參與市場競爭的金字招牌。當前，納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴展，守信企業(yè)在稅收服務(wù)、融資授信、項目管理、進出口等領(lǐng)域享有越來越多的優(yōu)惠和便利。企業(yè)納稅信用整體狀況穩(wěn)中向好，說明廣大納稅人依法誠信納稅的意識、能力都在增強，納稅信用管理在社會信用體系建設(shè)方面的作用越來越突出。

“納稅信用是社會信用體系的重要組成，與企業(yè)和個人的切身利益緊密相關(guān)。良好的納稅信用體系有助于優(yōu)化資源配置，推動市場更好發(fā)展?！睂ν饨?jīng)濟貿(mào)易大學財政稅務(wù)學系系主任毛捷認為，要完善納稅信用體系，就需要進一步優(yōu)化機制、創(chuàng)新方法，拓展并深化納稅信用的使用面和作用力，只有讓納稅信用真正用得上、用得好，企業(yè)和個人才會更加關(guān)注納稅信用，更自覺維護納稅信用。

一紙承諾誠信納稅意識正逐漸養(yǎng)成

“真是太給力了，我本來擔心今天辦不了過戶，多虧了稅務(wù)機關(guān)實行的告知承諾制，讓我今天就能順利把房子過戶了，省了往返跑兩千多公里的冤枉路！”8月12日，正在湖北省孝感市云夢縣便民服務(wù)中心里辦理二手房交易的廖女士連連感慨道。

原來，家住廣西的廖女士前往云夢縣便民服務(wù)中心準備辦理房屋過戶業(yè)務(wù)，在繳納稅款時發(fā)現(xiàn)缺失由戶口所在地開具的不動產(chǎn)登記情況查詢證明。短時間內(nèi)無法返回廣西開具證明，但又著急辦理過戶，讓廖女士心急如焚。不動產(chǎn)登記中心涉稅窗口的工作人員在了解其具體情況后，安慰廖女士不用擔心，根據(jù)相關(guān)規(guī)定此類情形適用告知承諾制辦理情況，并將證明義務(wù)、證明內(nèi)容、承諾方式以及不實承諾的法律責任告知了廖女士。最終，廖女士在詳細了解相關(guān)政策及虛假承諾風險后，簽署了告知承諾書，順利辦好了相關(guān)手續(xù)。

其實，早在2019年8月，國家稅務(wù)總局印發(fā)《開展稅務(wù)證明事項告知承諾制試點工作方案》。該方案確定在國家稅務(wù)總局河北、江蘇、浙江、大連、廈門等稅務(wù)局開展證明事項告知承諾制試點。

據(jù)介紹，開展稅務(wù)證明事項告知承諾制試點，旨在探索形成標準公開、規(guī)則公平、預(yù)期合理、各負其責、信用監(jiān)管的治理模式，努力構(gòu)建基于誠信推定的新型征納關(guān)系，讓誠信成為守信納稅人、繳費人的“通行證”，同時對失信者實施更加嚴格的監(jiān)管。

此次納入告知承諾制試點的稅務(wù)證明事項共14項，主要涉及辦理減免退稅所需證明。其中，有6項涉及辦理個人房地產(chǎn)交易稅收減免事項所需相關(guān)證明；其余8項試點事項，涵蓋了辦理有關(guān)稅務(wù)事項所需資格資質(zhì)證明、權(quán)屬證明、身份證明、檢測證明等。

“稅務(wù)證明事項告知承諾制，能從源頭上減少納稅人事前證明材料的報送，進一步增強納稅人獲得感。實施稅務(wù)證明事項告知承諾制后，稅務(wù)部門將進一步強化事后管理，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有欺瞞行為，將進行失信懲戒。”稅務(wù)總局稅收科學研究所研究員陳琍說。

隨即，在2020年12月，國家稅務(wù)總局印發(fā)《全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制實施方案》。國家稅務(wù)總局根據(jù)部門信息共享和行政協(xié)助機制完善程度以及事中事后監(jiān)管能力水平，適時擴大稅務(wù)證明事項告知承諾制適用范圍，并進一步推動徹底取消有關(guān)稅務(wù)證明事項。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局對已經(jīng)通過信息共享取得并可即時查驗的稅務(wù)證明，可自主公告決定不再索要有關(guān)證明材料和承諾書，并報國家稅務(wù)總局備案，以查驗結(jié)果替代證明材料。

緊接著，2021年6月，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于部分稅務(wù)證明事項實行告知承諾制進一步優(yōu)化納稅服務(wù)的公告》，在全國范圍內(nèi)對辦理契稅減免、企業(yè)申報稅收饒讓抵免等6項稅務(wù)證明事項實行告知承諾制，進一步減少證明材料報送，為群眾辦稅繳費減負提速。

8月1日國家稅務(wù)總局公布5起騙取留抵退稅案件

一、北京查處一起商貿(mào)企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，北京市稅務(wù)局第四稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了北京金匯盛華進出口貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅166.16萬元，稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅46.09萬元，依法追繳該公司偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款，加收滯納金。

二、浙江查處一起廢舊物資回收企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，臺州市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了臺州元勝再生資源有限責任公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅184.89萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅41.7萬元，依法追繳該公司偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，處1倍罰款、加收滯納金。

三、新疆查處一起商貿(mào)企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，圖木舒克稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了圖木舒克市鑫泰燃氣有限責任公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅79.52萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅260.9萬元，依法追繳該公司偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款、加收滯納金。

四、福建查處一起零售企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，漳州市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了南靖縣龍山利達加油站騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅15.56萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該企業(yè)騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)偷稅156.96萬元，依法追繳該企業(yè)偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，對該企業(yè)立案后能夠配合檢查且主動補繳的偷稅款148.72萬元，處0.5倍罰款、加收滯納金；對其未主動補繳的偷稅款8.24萬元，處1倍罰款、加收滯納金。

五、廣西查處一起汽車銷售企業(yè)騙取留抵退稅案件。近期，廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了廣西智合金星汽車服務(wù)有限公司騙取留抵退稅案件。經(jīng)查，該公司通過隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報等手段，騙取留抵退稅71.08萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該公司騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。同時，稅務(wù)稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅52.95萬元，依法追繳該公司偷稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款、加收滯納金。

（來源：國家稅務(wù)總局）

稅務(wù)證明事項告知承諾制是稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)開展“減證便民”、深化“放管服”改革的重要舉措，是深化稅收征管改革，優(yōu)化營商環(huán)境的具體行動，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，進一步解決了困擾納稅人“要辦事先開證明”的難題，切實減輕辦稅繳費負擔。隨著告知承諾制的適用范圍不斷擴大，群眾生活的便利度也在大大提升。

“好不容易有時間過來辦理，結(jié)婚證忘了帶了，這可怎么辦？”在天津市薊州區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所契稅減免窗口，李女士十分焦急。原來，她辦理的“拆遷戶”契稅退稅業(yè)務(wù)，房產(chǎn)在其本人名下，但提供的拆遷協(xié)議是其丈夫簽署的，資料不齊全。經(jīng)過窗口人員解釋，李女士提供了家庭成員情況承諾書，順利辦理了減免手續(xù)。

“你承諾，我辦理”是稅務(wù)部門新推出的稅務(wù)證明事項告知承諾制度。為讓更多的納稅人享受告知承諾制帶來的便利，天津市稅務(wù)系統(tǒng)利用微信公眾號、稅務(wù)微信群、各辦稅服務(wù)廳廣告機等渠道開展廣泛宣傳，公布實行告知承諾制的稅務(wù)證明事項目錄，以及承諾書模板，方便納稅人查閱和下載，讓納稅人對“減證便民”工作更有感?！斑@個承諾制真好，辦事越來越方便了。”李女士辦理完手續(xù)后說。

2021年1月15日，在國家稅務(wù)總局福州市臺江區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，納稅人在納稅信用修復(fù)咨詢窗口咨詢涉稅業(yè)務(wù) 新華社 發(fā)

2022年4月1日，天津市和平區(qū)稅務(wù)局工作人員指導(dǎo)納稅人進行小微企業(yè)增值稅留抵退稅操作 新華社 發(fā)

“推行稅務(wù)證明事項告知承諾，是我們落實《進一步深化稅收征管改革的意見》，減輕辦稅繳費負擔，提高納稅人繳費人滿意度的重要措施，下一步，我們將持續(xù)加強事后管理，在保障業(yè)務(wù)辦理規(guī)范性的同時，最大限度辦實事、解難題，發(fā)揮稅收職能，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。”天津市稅務(wù)局征管和科技處有關(guān)負責人表示。

除了在天津，各個地方也在積極推進稅務(wù)證明事項實行。吉林省德惠市稅務(wù)局持續(xù)推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，進一步精簡報送涉稅材料，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?，切實做到了“減證明，減事項，減資料”，實現(xiàn)了日常申報稅、退抵稅、出口退（免）稅、代開發(fā)票等業(yè)務(wù)無紙化辦理，提升納稅人辦稅體驗感；在廣東省河源市，稅務(wù)部門主動拓展宣傳渠道，通過在微信公眾號、稅企微信群發(fā)布通知和在辦稅服務(wù)廳張貼海報、發(fā)放宣傳資料等方式，讓納稅人繳費人知曉告知承諾制，確保告知承諾制政策精準落地，切實為納稅人繳費人帶去便利；在遼寧，全省各辦稅服務(wù)廳建立了“容缺受理”臺賬，對相關(guān)業(yè)務(wù)的組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檔案留存、信用信息記錄等工作均進行了詳細規(guī)定。同時對“容缺受理”資料補齊期限也進行了明確，放寬了疫情期間資料補齊期限，確保了“非接觸式”辦稅的順利推行……

在西南財經(jīng)大學教授湯繼強看來，稅務(wù)部門持續(xù)深化“放管服”改革，進一步提升了辦稅繳費便利化程度。這種還權(quán)還責于納稅人繳費人的稅費征管方式，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，營造了征納互信的良好氛圍，進一步增強了納稅人繳費人獲得感。

穩(wěn)步發(fā)力“信用+風險”讓監(jiān)管更“精準”

企業(yè)連續(xù)3年被評為A級信用級別，不僅可以一次申領(lǐng)3個月的增值稅發(fā)票、需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，稅務(wù)部門還開辟‘綠色通道’，專人幫助企業(yè)辦理涉稅事項！”新疆維吾爾自治區(qū)哈密市巴里坤哈薩克自治縣興華輕化建材商貿(mào)有限公司財務(wù)負責人，對巴里坤縣稅務(wù)局的服務(wù)連連點贊。

對“3連A”納稅人的“特殊對待”，源于巴里坤縣稅務(wù)局以推進信用監(jiān)管為主線，探索實踐“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管體系，推動征管服務(wù)方式更加科學，管理手段更加精準，優(yōu)化辦稅流程、縮短辦稅時間，讓廣大納稅人體驗到實實在在的“獲得感”。在有效防范風險的同時，大幅降低了辦稅成本。

這只是稅務(wù)部門為積極構(gòu)建以動態(tài)“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型稅務(wù)監(jiān)管體系的一個縮影。此前，位于上海市虹口區(qū)的東方國際集團上海紡織品進出口有限公司收到出口退稅款1300萬元，這筆稅款從網(wǎng)上申請到退入企業(yè)賬戶僅用時3天。該公司財務(wù)副經(jīng)理韓斌表示：“出口退稅的辦理持續(xù)提速?！?/p>

辦稅提速和服務(wù)精細化的背后，是稅務(wù)部門運用“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管方式，調(diào)整了部分地區(qū)上百個辦稅業(yè)務(wù)的同質(zhì)化管理要求，優(yōu)化辦稅流程、縮短辦稅時間，實現(xiàn)大部分事項可全程在線、自動即時辦結(jié)，針對必須到窗口的業(yè)務(wù)也能提速辦結(jié)。在有效防范風險的同時，大幅降低了辦稅成本。

此外，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施，如何讓增值稅留抵退稅政策直達惠企，同時又能精準防范騙取留抵退稅風險？在此之中，“信用+風險”發(fā)揮了明顯的導(dǎo)向作用。增值稅留抵退稅申請條件之一，是納稅信用等級為A級或B級，這就對企業(yè)的納稅信用提出較高的要求。

湖北省棗陽市良東商貿(mào)有限公司是2020年注冊成立的零售企業(yè)。因該公司為2020年新辦企業(yè)，2021年納稅信用等級為M級，不能享受留抵退稅政策，但該公司一直積極履行納稅義務(wù)，通過今年的納稅信用等級調(diào)整工作，動態(tài)調(diào)整為B級后，成功申請了39060元留抵退稅。公司負責人謝威俊說：“稅務(wù)部門積極主動輔導(dǎo)調(diào)整納稅信用等級，并高效辦理了留抵退稅，感覺服務(wù)十分精細化和人性化。信用等級提升后，發(fā)票申領(lǐng)，納稅申報等更多事項可以網(wǎng)上辦理，辦稅繳費的效率大為提升?！?/p>

在今年國務(wù)院新聞辦舉行國務(wù)院政策例行吹風會上，國家稅務(wù)總局副局長王道樹表示，針對今年留抵退稅加力擴圍的實際，將依托稅收大數(shù)據(jù)，嚴格加強對增值稅留抵退稅申請的審核，進一步完善以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準監(jiān)管機制和留抵退稅風險防控體系。

除了讓辦稅越來越便利之外，“信用+風險”也能運用大數(shù)據(jù)思維和實行動態(tài)風險監(jiān)控指標管理，能夠?qū)崿F(xiàn)從信息“森林”中快速鎖定風險“樹葉”的目標，讓風險管理更精準、更高效。

打開已嵌入“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管功能的寧波市“創(chuàng)新版”電子稅務(wù)局，一組數(shù)據(jù)引人注目：“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管體系在寧波市稅務(wù)部門試行后，2020年，該局累計已阻斷462戶次嚴重失信納稅人在線上直接辦理風險事項，嚴重失信納稅人阻斷率達到100%。

加強稅收風險管理，稅務(wù)部門“一針見血找問題”，在堵漏增收的同時，持續(xù)提高納稅人的稅法遵從度。對違法者“利劍高懸”，對守法者“無事不擾”，增強納稅人自我約束力和自主遵從度。將“雙隨機、一公開”隨機抽查的比例頻次、被抽查概率與納稅人信用和風險狀況掛鉤。積極推進信用信息共享，定期向有關(guān)部門推送嚴重失信納稅人信息，在出入境、市場準入、招投標等方面實施聯(lián)合懲戒。

去年3月中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》提出：基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學會副會長張連起表示，“信用+風險”動態(tài)監(jiān)管體系的建設(shè)和應(yīng)用對于貫徹落實《意見》精神、推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義，是將稅收制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能的重要抓手。隨著各地試點的順利推進和規(guī)范運行，稅收征管科技含量顯著提升，監(jiān)管更加精準有效，將進一步推動構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，促進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平持續(xù)提升，為全面提升國家治理現(xiàn)代化水平提供重要保障。

2022年8月18日，國家稅務(wù)總局廣州市越秀區(qū)稅務(wù)局、廣州市越秀區(qū)社會信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室與廣州市越秀區(qū)工商業(yè)聯(lián)合會聯(lián)合舉辦“銀稅互動”“信易貸”專場活動，落實“助微計劃”，助力解決企業(yè)融資難、融資貴問題，讓本地更多企業(yè)享受依法誠信納稅紅利

“‘信用+風險’動態(tài)監(jiān)管體系能夠運用稅收大數(shù)據(jù)對納稅人實時精準‘畫像’?！敝醒胴斀?jīng)大學財稅學院教授樊勇認為，稅務(wù)部門通過應(yīng)用一系列規(guī)則指標和算法模型，可以對納稅人開辦、領(lǐng)票、申報、繳稅、優(yōu)惠、退稅以及注銷全生命周期的信用，以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務(wù)的風險進行動態(tài)監(jiān)控，對高信用納稅人壓減環(huán)節(jié)快速辦結(jié)，對中低風險納稅人提示提醒更正差錯，對高風險納稅人及時阻斷化解風險。

以誠相“貸”“銀稅互動”激發(fā)守信正能量

“叮!”近日，菏澤尚清食品有限公司賬戶里收到了一筆230萬元“稅銀貸”?！耙驗榧{稅信用等級較高，我們快速獲得了這筆230萬元的貸款，緩解了資金周轉(zhuǎn)的困難。”菏澤尚清食品有限公司財務(wù)人員王家菊表示，“有了充足的資金，我們才能購入更多的原材料，便于工廠快速運轉(zhuǎn)?！?/p>

菏澤尚清食品有限公司是一家從事脫水蔬菜、水果干制品加工、銷售于一體的小微企業(yè)。疫情發(fā)生后，產(chǎn)品原材料價格大幅上漲，企業(yè)因資金問題陷入了采購難的困境。山東省菏澤市牡丹區(qū)稅務(wù)局的工作人員了解情況后，立即主動聯(lián)系企業(yè)，并提出了解決難題的好辦法：通過“銀稅互動”，享受信用貸款，解決融資難題。

疫情發(fā)生以來，資金短缺是企業(yè)擴大產(chǎn)能、復(fù)工復(fù)產(chǎn)面臨的共性難題，牡丹區(qū)稅務(wù)局以“銀稅互動”助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，通過大數(shù)據(jù)篩選，主動對接聯(lián)系轄區(qū)內(nèi)疫情防控相關(guān)行業(yè)和受疫情影響較大的納稅人，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，通暢企業(yè)納稅信用與融資信用橋梁，促成銀行和企業(yè)之間以“短、平、快”的方式搭建溝通橋梁、達成融資意向、建立合作基礎(chǔ)。

“銀稅互動”是納稅信用的增值運用，通過稅收大數(shù)據(jù)，讓企業(yè)的“納稅信用”轉(zhuǎn)換為“融資資本”，幫助守信企業(yè)更加便利地享受到低成本的金融支持，尤其在疫情時期，“銀稅互動”幫助小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)渡過難關(guān)的作用尤為突出。2020年4月，針對企業(yè)迫切的資金需求，國家稅務(wù)總局與銀保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》，要求在已實施“銀稅互動”支持政策框架下，針對疫情期間小微企業(yè)更加迫切的資金需求，加大稅收信用貸款支持力度，努力幫助小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)渡過難關(guān)。

“‘銀稅互動’是稅務(wù)和銀保監(jiān)部門于2015年面向誠信的小微企業(yè)創(chuàng)新開展的一項融資支持活動。它的具體做法是，稅務(wù)部門將企業(yè)的納稅信用推送給銀行，在依法合規(guī)和企業(yè)授權(quán)的情況下，將企業(yè)的部分納稅信息提交給銀行。銀行利用這些信息，優(yōu)化信貸的模型，為守信小微企業(yè)提供稅收信用的貸款?！眹叶悇?wù)總局納稅服務(wù)司副司長、一級巡視員韓國榮介紹。

國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長王超認為，“銀稅互動”進一步提升了納稅信用的含金量。將納稅信用與企業(yè)融資發(fā)展有機結(jié)合，顯現(xiàn)了誠信納稅的示范作用和激勵作用，有利于實現(xiàn)企業(yè)、銀行、稅務(wù)部門三方共贏。

“從數(shù)據(jù)上看，今年7月份共有256戶納稅人獲得信貸1.17億，‘銀稅互動’單月戶數(shù)與獲得信用貸款金額同比均大幅增長，反映出小微企業(yè)等市場主體信心回暖的積極信號正在增長?！比涨埃谫F州省畢節(jié)市稅務(wù)局與各金融部門的聯(lián)席會議上，稅務(wù)人員對“銀稅互動”工作開展情況進行了分析，這也是貴州稅務(wù)持續(xù)開展“銀稅互動”為企業(yè)辦實事、解難題的一個生動縮影。

特殊時期，信心比黃金更重要。貴州稅務(wù)與金融機構(gòu)加強合作，深化“稅銀互動”工作，依托“銀稅互動”聯(lián)席會議機制、將“稅務(wù)信用云”與內(nèi)部“數(shù)據(jù)匯聚平臺”的數(shù)據(jù)實現(xiàn)快速共享、互聯(lián)互通等方式，對受疫情影響較大的批發(fā)零售、住宿餐飲等行業(yè)小微企業(yè)當前存在的經(jīng)濟增長壓力，貸款融資難等問題進行多方位的分析討論，充分發(fā)揮納稅信用在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，以“真金白銀”為市場主體送去資金活水，緩解企業(yè)融資難題，切實減輕企業(yè)資金壓力，進一步激發(fā)小微企業(yè)投資活力，幫助企業(yè)拓寬融資渠道，讓誠信納稅企業(yè)盡享良好納稅信用帶來的政策紅利。

目光轉(zhuǎn)至安徽省，近年來，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局加強與省銀保監(jiān)部門、銀行業(yè)金融機構(gòu)合作，全面升級“稅融通”業(yè)務(wù)。依托電子稅務(wù)局打造線上“稅銀互動”平臺，為銀行提供統(tǒng)一的標準化數(shù)據(jù)接口，將稅銀合作形式由稅務(wù)部門與銀行線下信息對接，升級為線上數(shù)據(jù)直聯(lián)。同時，優(yōu)化納稅信用信息共享服務(wù)，企業(yè)無須再到稅務(wù)部門開具納稅信用評價證明，只需通過電子稅務(wù)局“稅銀互動”線上平臺發(fā)起授權(quán)，即可實現(xiàn)納稅信用貸款申請、審批、授信、放款線上“一鍵辦理”。

“我們也沒想到，是A級納稅人這塊‘金字招牌’為我們解了燃眉之急?！卑不仗炻沸虏牧瞎煞萦邢薰矩撠熑霜毚河栏锌馈Ｊ苄鹿诜窝滓咔橛绊?，天路新材料公司上半年銷售量同比下降了15%，原材料、人員工資和購置新設(shè)備等因素造成的資金壓力成為該公司面臨的巨大障礙。

安徽省界首市稅務(wù)部門在“春雨潤苗”專項行動中了解到企業(yè)的困境，立即啟動“稅銀互動”快速響應(yīng)機制，及時幫助企業(yè)對接銀行申請了399萬元的企業(yè)信用貸款，大大緩解了企業(yè)的資金流通壓力?！凹{稅信用變‘真金白銀’，讓我們有充足的資金實施新的項目，預(yù)計第三季度企業(yè)效益將得到大幅度提高。稅務(wù)部門的服務(wù)，含金量真的很高！”獨春永說。

同樣受惠于“稅銀互動”的還有安徽鳳杰金屬資源有限公司?！拔覀兘衲?月的訂單較去年同期增長15%以上，各生產(chǎn)線滿負荷運轉(zhuǎn)，日均產(chǎn)出量2500噸左右?！痹摴究偨?jīng)理崔大海近日在與上門走訪的稅務(wù)干部交談時，分享了今年以來鳳杰金屬的亮眼業(yè)績。由于去年投入大量資金進行技改，加上上游原料短缺、部分訂單預(yù)付款無法及時回籠，資金不足直接影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，這可讓崔大海犯了難?！岸悇?wù)部門多次主動上門輔導(dǎo)，為我們量身定制個性化服務(wù)套餐，不但順利申請到200萬元的‘稅融通’貸款，還享受到了1084萬元的稅收優(yōu)惠。有了政策支持和資金后盾，我們再沒有了后顧之憂。”在崔大?？磥?，“稅銀互動”為民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了有效助力。

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長孫玉山表示，“銀稅互動”幫助中小企業(yè)增添社會信用，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領(lǐng)用發(fā)票、“銀稅互動”等方面享受更多便利化服務(wù)，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形財富”。這也意味著，通過“銀稅互動”，企業(yè)良好的納稅信譽轉(zhuǎn)化為了“融資資本”。

敲“警示鐘”懲戒制度為企業(yè)戴上“緊箍咒”

“由于自己的原因，導(dǎo)致稅收失信，現(xiàn)在我們已經(jīng)深刻認識到誠信納稅是企業(yè)發(fā)展的基石，稅收違法的事堅決不能做！”近日，寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市稅務(wù)局稽查部門對某科技有限公司進行回訪時，其法定代表人劉某無比懊悔地說道。

劉某的公司承接了一項計算機設(shè)備采購及安裝工程。在該工程完工以后，為了不繳這筆稅款，劉某一時糊涂動了歪腦筋，安排企業(yè)會計在網(wǎng)上購買假發(fā)票后提供給發(fā)包方作為付款憑證，在當期申報中隱瞞真實收入進行了虛假申報。隨后稅務(wù)稽查部門在專項檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)購買假發(fā)票進行結(jié)算，查實該企業(yè)存在對當期收入不如實進行納稅申報，逃避繳納稅款的違法行為。中衛(wèi)市稅務(wù)局稽查局依法對該企業(yè)作出稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰后，推送相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒。

國家稅務(wù)總局葫蘆島市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局按照總局、省局、市局的統(tǒng)一部署，積極開展主題為“誠信納稅，一路暢通”宣傳活動

在濟南市市中區(qū)稅務(wù)部門，納稅工作人員正在為納稅人辦理業(yè)務(wù)

劉某以為繳清了稅款和罰款，對公司今后的經(jīng)營并不會產(chǎn)生影響，但沒想到的是，因為這一次的事件，企業(yè)的納稅信用等級被降為D級，直接導(dǎo)致企業(yè)在領(lǐng)用發(fā)票上被限額限量，甚至在后續(xù)的工程招投標中頻頻被限制。該企業(yè)因為稅收失信，最終承擔了違法帶來的一系列后果。

與此類似，近日，湖南大地泵業(yè)有限公司負責人周定喜急匆匆來到國家稅務(wù)總局衡東縣稅務(wù)局，迫切希望盡快修復(fù)信用問題，正常領(lǐng)取足額發(fā)票，收回貨款。

原來，2020年度該公司因納稅失信行為納稅信用等級被評為D級，導(dǎo)致該公司增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按次限量每月僅25份。疫情期間公司生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴重影響，近期因大額借款還有3天到期，急需資金回流，才發(fā)現(xiàn)事情不妙。

“公司客戶比較分散，且單筆業(yè)務(wù)銷售額不大，所以發(fā)票用量需求較多。如果不能正常領(lǐng)取足額發(fā)票收回貨款，一旦借款逾期，后果不堪設(shè)想?！敝芏ㄏ埠苤?，他表示，自公司被評定為D級后，已根據(jù)納稅信用修復(fù)范圍和標準的規(guī)定準備了相關(guān)資料，進行了全面整改。

當前，“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。要通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機制，為社會信用水平的提高提供制度保障，不僅要對其予以輿論譴責，更要其付出經(jīng)濟上的代價，在制度上保證誠信者能夠得到應(yīng)有的回報，失信者必須承擔其行為造成的成本。

早在2014年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《重大稅收違法案件信息公布辦法》，對達到一定涉案金額的偷稅和逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票等8類稅收違法案件向社會公布。在2016年和2018年，稅務(wù)總局對該辦法進行了兩次修訂。實施以來，原辦法在震懾稅收違法行為和引導(dǎo)依法誠信納稅方面發(fā)揮了重要作用，取得了良好的效果。

去年12月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，全面規(guī)范失信主體確定、失信懲戒和提前停止公布失信信息工作的相關(guān)執(zhí)法程序，明確各級稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，細化失信主體確定、信息公布、信用修復(fù)等環(huán)節(jié)工作流程，確保相關(guān)工作在法治軌道內(nèi)運行。

中南財經(jīng)政法大學教授、博士生導(dǎo)師、湖北省法學會財稅法學研究會會長黎江虹坦言：“由于納稅人對個人財產(chǎn)的看重非常明顯，稅法遭受納稅人的抵觸和違背較之其它法律深刻得多。信用尤其是失信懲戒機制，對于構(gòu)建稅法懲戒的立體化網(wǎng)絡(luò)有非常大的幫助。這一次的修訂在規(guī)則的設(shè)定上更具操作性，對于稅收法治的確定性有大的進步。”

“這些年稅務(wù)系統(tǒng)大事一件接一件,硬仗一場接一場,任務(wù)雖重但都較好完成了?！眹叶悇?wù)總局局長王軍說。除了對失信主體的“明文規(guī)定”，近年來,稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門開展打擊虛開騙稅違法犯罪工作，讓失信者在全社會“寸步難行”。

2018年8月，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行等四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，重點打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，整頓和規(guī)范稅收秩序，營造公平有序的稅收營商環(huán)境。

2021年10月28日，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局等六部門聯(lián)合在北京召開全國打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”虛開發(fā)票、騙取退稅及稅費優(yōu)惠違法犯罪專項行動總結(jié)暨常態(tài)化打擊工作部署會議。

在今年3月，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局六部門公開了聯(lián)合查處的5起稅收違法案件。六部門明確，下一步將進一步加大打擊力度，持續(xù)保持對虛開騙稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊的高壓態(tài)勢。

在今年5月11日，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局在北京召開全國六部門聯(lián)合打擊騙取增值稅留抵退稅工作推進會。據(jù)介紹，六部門協(xié)同聯(lián)動，對留抵騙稅違法行為堅持露頭就打、打早打小、打準打狠，4月1日～5月10日，已立案檢查涉嫌騙取留抵退稅企業(yè)1800余戶，已查實448戶企業(yè)存在騙取或違規(guī)取得留抵退稅，涉及留抵退稅款8.22億元。

對此，稅務(wù)總局有關(guān)負責人表示，將進一步發(fā)揮六部門協(xié)作機制作用，把打擊騙取留抵退稅作為當前常態(tài)化打擊工作的重中之重，聚焦團伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進項騙取留抵退稅等違法犯罪行為，以零容忍的態(tài)度堅決予以打擊，釋放嚴查重處騙取留抵退稅違法行為的強烈信號。特別是對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查辦，按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

與此同時，在一系列的“大動作”之下，各個地方也在紛紛探索新的道路，讓失信懲戒、誠信納稅的觀念深入人們的心中。

“新辦企業(yè)可以申請納稅信用復(fù)評嗎？”“銀行存款賬戶如何報告？”“開具、收取發(fā)票需要特別注意什么？”……近日，重慶市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合重慶市長壽區(qū)稅務(wù)局舉辦“納稅信用評價熱點問題解答及案例分析”線上培訓會，吸引了200余家企業(yè)的233名財務(wù)人員參加。

在重慶，稅務(wù)稽查部門采取多種舉措推進稅收聯(lián)合懲戒宣傳，引導(dǎo)全社會樹立誠信納稅意識，進一步營造公平公正的營商環(huán)境?！耙幌盗械男v活動向社會、納稅人傳遞了誠信者‘一路綠燈’，失信者‘舉步維艱’的理念。”重慶市稅務(wù)局稽查局相關(guān)負責人表示。

不止在重慶，在山西太原，自去年以來，太原市稅務(wù)局加強稅收聯(lián)合懲戒制度政策宣傳，把宣傳稅收聯(lián)合懲戒制度貫穿到稅務(wù)稽查執(zhí)法過程中；天津市稅務(wù)局不斷強化失信聯(lián)合懲戒與守信聯(lián)合激勵功能，強化部門協(xié)作，使涉稅違法行為“一處失信，處處受限”，有力促進了納稅人依法誠信納稅；青海稅務(wù)持續(xù)有力推進跨地區(qū)、跨部門、跨領(lǐng)域的失信聯(lián)合懲戒機制，并對特定嚴重失信人實施“限飛限高”。尤其是在虛開、騙稅等重點稅收整治領(lǐng)域中，著力加大部門協(xié)作，實施定向精準打擊，為構(gòu)建良好的稅收共治格局起到了積極的保障和推動作用……

王道樹在今年1月由國務(wù)院新聞辦公室舉行的新聞發(fā)布會上表示，2021年，稅務(wù)部門切實加強稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，依法嚴肅查處一批重大偷逃稅案件，有力維護了國家稅收安全和社會公平正義。2022年，稅務(wù)部門將充分運用稅收大數(shù)據(jù)加強精準監(jiān)管，進一步落實好常態(tài)長效打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”工作機制，不斷提高稅法遵從度。

重獲“新生”信用修復(fù)讓企業(yè)抹去“污點”

圖為稅務(wù)干部幫助納稅人了解“銀稅互動”產(chǎn)品

圖為浙江省嵊州市稅務(wù)部門稅務(wù)人員深入企業(yè)宣傳稅收新政，并開展點對點、面對面的稅收輔導(dǎo)，提高企業(yè)辦稅能力

“因種種原因，我們公司之前被認定為D級納稅人，只能限量領(lǐng)用發(fā)票，不少優(yōu)惠政策都不能享受，多虧稅務(wù)部門及時輔導(dǎo)我們完成信用修復(fù)，才恢復(fù)了商業(yè)信譽。”浙江連翔五金科技股份有限公司法人代表吳連翔表示，企業(yè)信用修復(fù)后，可享受調(diào)整增值稅發(fā)票用量即時辦理、增值稅即征即退等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及地方政府出臺的相關(guān)優(yōu)惠政策，并可享受到更優(yōu)利率的信用貸款支持，進而重塑企業(yè)發(fā)展信心。

原來，在得知連翔五金科技股份有限公司有納稅信用修復(fù)的需求后，海鹽縣稅務(wù)局第一時間進行了核實，在稅務(wù)干部的細心輔導(dǎo)下，該公司按規(guī)定提交了納稅信用修復(fù)申請，最終修復(fù)了“信用污點”。

“如今，納稅信用在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著越來越重要的作用，信用不好會直接導(dǎo)致其潛在客戶拒絕與其合作、銀行拒絕為其授信和貸款等一系列后果，也無法享受各項優(yōu)惠政策，最終可能導(dǎo)致被市場淘汰出局。因此，鼓勵和引導(dǎo)納稅人主動糾正納稅失信行為，及時修復(fù)納稅信用就非常重要。”海鹽縣稅務(wù)局副局長王云飛說。

2022年1月1日起，國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》）正式實施。記者了解到，在《公告》正式施行后，滿足相應(yīng)條件的納稅人均可以提出納稅信用修復(fù)申請，同時，主管稅務(wù)機關(guān)將在受理納稅信用修復(fù)申請起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果，納稅人完成納稅信用修復(fù)后，納稅信用級別不為D級的，將不再受D級評價保留兩年的限制，并按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

“總的來說，納稅人越早糾正失信行為，納稅信用修復(fù)效果越好。因此，我們提醒廣大納稅人，一定要及時關(guān)注自身納稅信用情況，出現(xiàn)失信行為的要及時糾正，盡早修復(fù)?！蓖踉骑w表示，讓失信者有“痛感”，讓守信者得“甜頭”。

在《公告》發(fā)布之后，貴州貴陽德昌祥藥業(yè)有限公司順利完成納稅信用修復(fù)程序，2021年度的納稅信用級別由D級提升至B級，成為全省首家完成破產(chǎn)重整后信用修復(fù)的企業(yè)。

2022年4月，修文縣稅務(wù)局在開展“便民春風行動”專項大走訪過程中了解到該公司適用《公告》政策，立即開展“一企一策”輔導(dǎo)，幫助指導(dǎo)企業(yè)提前收集納稅信用修復(fù)相關(guān)資料，破產(chǎn)重整計劃執(zhí)行完畢后，如期完成信用修復(fù)，確保該企業(yè)在第一時間享受政策紅利。該企業(yè)稅收信用等級提升至B級后，可按相關(guān)規(guī)定享受增值稅留抵退稅、即征即退、一次性領(lǐng)用2個月發(fā)票用量、銀稅貸款利率支持等優(yōu)惠政策及激勵措施。

“納稅信用的修復(fù)，讓我們迎來重大利好，發(fā)票用量提高減少進廳次數(shù)，商業(yè)信譽恢復(fù)迎來融資支持，優(yōu)惠政策擴大激發(fā)企業(yè)活力，《公告》給予了我們快速重返市場的推力，現(xiàn)如今，我司經(jīng)營業(yè)務(wù)逐漸穩(wěn)定并持續(xù)向好，從根本上扭轉(zhuǎn)了局面，后期按照公司經(jīng)營戰(zhàn)略，通過政策支持，一路輕裝前行未來可期！”貴陽德昌祥藥業(yè)有限公司財務(wù)人員張其利說到。

貴陽市稅務(wù)局納稅服務(wù)科副科長趙磊表示，納稅信用就是企業(yè)的新名片，《公告》為破產(chǎn)重組企業(yè)和失信企業(yè)提供了重頭來過的機會和權(quán)利救濟的途徑，擴大了納稅信用修復(fù)范圍，是鼓勵吃過失信“苦頭”的納稅人重拾信心、重視信用的重要舉措，破產(chǎn)企業(yè)也會因此獲得更好的發(fā)展，從而反哺經(jīng)濟，形成雙向促進，達到優(yōu)化稅收營商環(huán)境、打造誠信社會、促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的良好效果。

同樣在貴州省，貴州同力文化發(fā)展有限公司此前由于逾期申報、逾期繳納稅款，導(dǎo)致現(xiàn)在納稅信用等級較低。而該公司目前正在申請高新技術(shù)企業(yè)、貴州省科技局發(fā)明專利成果轉(zhuǎn)化等項目。如果公司納稅信用等級不修復(fù)，將直接無緣參與評比，這使得納稅人一下子慌了神，不知道怎么辦才好。

在得知企業(yè)情況后，國家稅務(wù)總局播州區(qū)稅務(wù)局及時到企業(yè)進行實地走訪，向企業(yè)詳細介紹關(guān)于納稅信用等級修復(fù)的相關(guān)文件規(guī)定以及修復(fù)范圍和標準。在主管稅務(wù)機關(guān)的宣傳輔導(dǎo)下，企業(yè)主動糾正失信行為，完成個稅補申報以及稅款的補繳，符合納稅信用等級修復(fù)條件。因此，在企業(yè)的申請下，稅務(wù)工作人員第一時間在系統(tǒng)內(nèi)為其辦理納稅信用等級修復(fù)，并成功修復(fù)了該企業(yè)的納稅信用等級。

“這修復(fù)的不僅僅是我們的信用等級，更是修復(fù)了我們的發(fā)展信心和市場信譽，相信我公司一定會越做越大。”貴州同力文化發(fā)展有限公司負責人鄭明鳳感嘆道。

在上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇看來，納稅信用修復(fù)機制，為失信納稅人提供了改過自新的機會，也提供了權(quán)利救濟的途徑，是稅務(wù)執(zhí)法中“寬嚴并濟”的原則的體現(xiàn)。

誠信抵萬金，“真金白銀”積累的納稅信用更顯珍貴。納稅信用作為納稅人履行稅收信用的客觀反映，能直觀體現(xiàn)納稅人對國家、對社會的誠信狀況。近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)開展差異化管理，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，深入開展銀稅互動，進一步完善以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準監(jiān)管機制，推動守信納稅人數(shù)量不斷增加?？梢姡覈{稅信用體系正在守信激勵與失信懲戒、多部門協(xié)同和多領(lǐng)域應(yīng)用的綜合作用下，更加健全有力且精準高效?？梢灶A(yù)見，在納稅領(lǐng)域，一個科學的評信體系、用信體系、促信體系將指日可待。

近日，廣東揭陽產(chǎn)業(yè)園稅務(wù)局與揭東農(nóng)商銀行白塔片區(qū)支行聯(lián)合開展“稅月護航 惠農(nóng)興商”主題宣傳活動，現(xiàn)場宣傳解讀稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)融資信貸等業(yè)務(wù)，引導(dǎo)和鼓勵納稅人依法誠信納稅，營造“誠信一路綠燈，失信寸步難行”的濃厚氛圍。圖為活動現(xiàn)場