◆陳清遠(yuǎn) /福建省莆田市審計(jì)局

近年來(lái)，福建省莆田市審計(jì)局聚焦主責(zé)主業(yè)，以維護(hù)財(cái)政資金安全、促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效為著力點(diǎn)，積極探索和創(chuàng)新研究型財(cái)政審計(jì)新模式，全面運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將政府性資金全部納入審計(jì)監(jiān)督范疇,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，取得了較好成效。該局組織實(shí)施的2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)項(xiàng)目榮獲2021年度全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目三等獎(jiǎng)。

一、堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，做好審前準(zhǔn)備

（一）深入學(xué)習(xí)研究，吃透政策精神。堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)和財(cái)政工作的重要指示批示精神，重點(diǎn)學(xué)習(xí)研究審計(jì)署、省審計(jì)廳有關(guān)財(cái)政審計(jì)工作的指導(dǎo)思想、文件精神。學(xué)習(xí)研究市政府年度工作報(bào)告、有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神、市級(jí)以上財(cái)政部門出臺(tái)的資金管理、績(jī)效管理方面的政策和制度、外地財(cái)政審計(jì)做法和成效。同時(shí)，走訪了解市委、市政府經(jīng)濟(jì)民生政策落實(shí)情況以及人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題情況。

（二）堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，推進(jìn)融合審計(jì)。根據(jù)上級(jí)部署要求，結(jié)合審計(jì)時(shí)間要求和人員力量，合理安排審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)事項(xiàng)，融合新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)、應(yīng)對(duì)疫情“六穩(wěn)”措施落實(shí)情況審計(jì)、市委、市政府為民辦實(shí)事項(xiàng)目落實(shí)情況審計(jì)和市級(jí)專項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)等不同類型項(xiàng)目，做到“一次進(jìn)點(diǎn)”“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，提升審計(jì)整體效能。

（三）打破部門界限，配強(qiáng)審計(jì)力量。堅(jiān)持審計(jì)效果最優(yōu)化，打破業(yè)務(wù)科室界限，組建財(cái)政、工程、內(nèi)審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政策跟蹤等多個(gè)審計(jì)學(xué)科業(yè)務(wù)骨干團(tuán)隊(duì)，分成若干個(gè)小組，每組設(shè)小組長(zhǎng)1名，實(shí)行“老中青”合理搭配、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)分析搭配的“雙優(yōu)”合作模式，實(shí)現(xiàn)了知識(shí)結(jié)構(gòu)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。

（四）突出審計(jì)重點(diǎn)，壓實(shí)工作責(zé)任。財(cái)政審計(jì)涉及事項(xiàng)多、主管部門多、調(diào)查延伸單位多，為確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)組成員多次討論研究制定審計(jì)實(shí)施方案，準(zhǔn)確把握總體安排，合理預(yù)判重點(diǎn)環(huán)節(jié)，把準(zhǔn)審計(jì)工作重點(diǎn)，將工作方案的目標(biāo)任務(wù)分解到各審計(jì)小組，落實(shí)到具體人。

（五）提前科學(xué)謀劃，選準(zhǔn)研究課題。圍繞市委、市政府、市人大的中心工作及社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題，在前期調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選擇市級(jí)專項(xiàng)資金管理、預(yù)算績(jī)效管理、市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理和市委、市政府為民辦實(shí)事項(xiàng)目落實(shí)情況等4個(gè)事項(xiàng)作為主攻的研究課題，將發(fā)現(xiàn)的微觀問(wèn)題上升到宏觀經(jīng)濟(jì)管理的高度進(jìn)行系統(tǒng)分析，提交高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息和調(diào)研文章，為黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策提供翔實(shí)參考依據(jù)。

二、優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)管理，做實(shí)審計(jì)實(shí)施

（一）加強(qiáng)清單管理，優(yōu)化審計(jì)方式。研究制定審計(jì)實(shí)施方案業(yè)務(wù)流程圖，實(shí)施表格化責(zé)任清單管理，明確局領(lǐng)導(dǎo)、組長(zhǎng)、組員三個(gè)層次的責(zé)任制管理目標(biāo)。為有效應(yīng)對(duì)新冠疫情，審計(jì)組加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的資源配置和協(xié)調(diào)銜接，深入推進(jìn)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式，加強(qiáng)與被審計(jì)單位溝通對(duì)接，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索確需延伸核實(shí)的，集中力量有針對(duì)性地組織現(xiàn)場(chǎng)核查，做到既滿足審計(jì)取證需要，又做好疫情防控保障。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一方面，實(shí)施財(cái)政預(yù)算資金審計(jì)全覆蓋。對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政資金實(shí)現(xiàn)穿透式審計(jì)，涵蓋市本級(jí)安排的預(yù)算資金、財(cái)政存量資金、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、債券資金等，精準(zhǔn)計(jì)算財(cái)政總體預(yù)算執(zhí)行率和部門預(yù)算執(zhí)行率，揭示預(yù)算單位預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)不科學(xué)、財(cái)政部門審核把關(guān)不夠嚴(yán)格等問(wèn)題。另一方面，實(shí)施預(yù)算單位銀行實(shí)體賬戶資金審計(jì)全覆蓋。通過(guò)“圍”“追”“堵”“截”實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位銀行實(shí)體賬戶資金的監(jiān)管，讓財(cái)政資金活動(dòng)軌跡全部進(jìn)入審計(jì)人員的視野范圍?！皣敝附柚块T決算報(bào)表系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算單位銀行實(shí)體賬戶存款進(jìn)行圍剿；“追”指對(duì)發(fā)現(xiàn)的大額存款單位進(jìn)行跟蹤，清理上繳；“堵”指利用國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)進(jìn)入預(yù)算單位實(shí)體賬戶的資金進(jìn)行分析，指出違規(guī)支付行為，堵住支付源頭；“截”指督促國(guó)庫(kù)支付部門加大對(duì)資金進(jìn)入實(shí)體賬戶的日常審核力度，及時(shí)叫停違規(guī)操作，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化資金監(jiān)管。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部溝通，提升審計(jì)效率。每周定期召開(kāi)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度匯報(bào)會(huì)，由各審計(jì)小組長(zhǎng)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)總體進(jìn)展情況，各審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及存在問(wèn)題原因進(jìn)行匯報(bào)，其他人員對(duì)匯報(bào)內(nèi)容進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，特別是對(duì)課題研究的事項(xiàng)進(jìn)展情況，開(kāi)展深層次的分析研究，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目的成果共享。通過(guò)分享會(huì)，局領(lǐng)導(dǎo)可以動(dòng)態(tài)掌控審計(jì)組進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)人員存在的困難和疑惑及時(shí)解決，有效解壓，確保審計(jì)進(jìn)度按計(jì)劃推進(jìn)。

（四）加強(qiáng)質(zhì)量管控，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。聚焦政策目標(biāo)完成、資金使用、績(jī)效情況等重點(diǎn)，嚴(yán)格把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。一是查深查透。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，按照審計(jì)實(shí)施方案要求，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容全面了解、查深查透，確保事實(shí)清楚、原因清楚、表述清楚。二是規(guī)范取證。對(duì)審計(jì)取證的范圍、審計(jì)證據(jù)的證明力、適當(dāng)性和充分性等方面進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)、充分研究討論，做到問(wèn)題定性精準(zhǔn)、責(zé)任劃分精準(zhǔn)、處理意見(jiàn)精準(zhǔn)。三是靠前審理。由法規(guī)科派出人員全程參與、指導(dǎo)督促審計(jì)組開(kāi)展工作，對(duì)工作底稿、取證單、證明材料等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審理，查漏補(bǔ)缺，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)研究提煉，強(qiáng)化成果運(yùn)用

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，該局先后多次召開(kāi)審計(jì)小組會(huì)議，對(duì)審計(jì)報(bào)告的起草、評(píng)審、成果開(kāi)發(fā)與應(yīng)用等進(jìn)行專題討論，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，引導(dǎo)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行深入研究提煉，形成審計(jì)專報(bào)、審計(jì)信息、審計(jì)案例等，形成一批有價(jià)值的審計(jì)成果。

（一）成果得到肯定。審計(jì)重點(diǎn)揭示預(yù)算執(zhí)行不夠理想、績(jī)效管理仍存短板、行政事業(yè)單位資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置和為民辦實(shí)事項(xiàng)目落實(shí)不夠到位等問(wèn)題，堅(jiān)持把審計(jì)問(wèn)題放到服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局中研究、思考，從宏觀和微觀兩個(gè)方面提出具有前瞻性、建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，把重大風(fēng)險(xiǎn)隱患解決在萌芽狀態(tài)。市人大常委會(huì)會(huì)議聽(tīng)取審議《2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》，充分肯定審計(jì)取得的成效。同時(shí)，《我市市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理制度不夠完善、落實(shí)機(jī)制不夠有效應(yīng)引起足夠重視》和《我市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀堪憂》等兩篇審計(jì)專報(bào)還得到市人大領(lǐng)導(dǎo)的批示。

（二）政府高度重視。針對(duì)市級(jí)專項(xiàng)資金存在的預(yù)算執(zhí)行率低、未按規(guī)定撤銷或整合、未按規(guī)定制定管理辦法、執(zhí)行期滿后未開(kāi)展績(jī)效綜合評(píng)價(jià)和資金未?？顚Ｓ玫榷喾矫鎲?wèn)題，撰寫審計(jì)專報(bào)《我市市級(jí)專項(xiàng)資金管理存在問(wèn)題及建議》，提出規(guī)范專項(xiàng)資金管理和強(qiáng)化專項(xiàng)資金督查等建議，得到市長(zhǎng)的批示，由市政府督查室督促相關(guān)審計(jì)建議落實(shí)到位。審計(jì)報(bào)告得到了常務(wù)副市長(zhǎng)的批示，要求市財(cái)政局督促相關(guān)單位落實(shí)整改主體責(zé)任，切實(shí)抓好整改工作，并結(jié)合實(shí)際舉一反三，建章立制，確保取得成效。

（三）加強(qiáng)信息宣傳。針對(duì)審計(jì)過(guò)程中的一些做法以及財(cái)政部門整改的成果，提煉成果信息，其中《:莆田市印發(fā)市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理考核辦法》在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》登載《;我市市級(jí)專項(xiàng)資金管理存在問(wèn)題及建議》和《市審計(jì)局積極發(fā)揮職能作用助力盤活閑置資產(chǎn)》在市委辦主辦的信息刊物登載；《莆田市積極采納審計(jì)建議出臺(tái)〈預(yù)算績(jī)效管理考核辦法〉》《莆田審計(jì)促進(jìn)市級(jí)專項(xiàng)資金規(guī)范管理》和《莆田審計(jì)助力盤活閑置資產(chǎn)》等4篇審計(jì)信息在省審計(jì)廳網(wǎng)站刊登。另外，《我市市級(jí)專項(xiàng)資金管理存在問(wèn)題及建議》信息被莆田市委辦公室評(píng)為“2020年度全市黨委系統(tǒng)信息工作好信息”。

四、加大整改力度，提升審計(jì)質(zhì)效

該局堅(jiān)持做好審計(jì)“后半篇文章”，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按立行立改、限期整改和備案整改3種類型進(jìn)行分類，建立問(wèn)題整改清單和審計(jì)臺(tái)賬，督促財(cái)政部門以及相關(guān)單位按期完成整改任務(wù)，審計(jì)報(bào)告揭示問(wèn)題36個(gè)，整改到位35個(gè)，為財(cái)政增收節(jié)支3.2億元。

（一）加大督改力度。將審計(jì)指出問(wèn)題整改情況匯入審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告向市委審計(jì)委員會(huì)、市政府報(bào)告，聽(tīng)取報(bào)告納入審計(jì)委員會(huì)會(huì)議議程，形成有關(guān)整改會(huì)議紀(jì)要，強(qiáng)力推進(jìn)問(wèn)題整改。同時(shí)，將被審計(jì)單位整改成果列入市效能辦對(duì)各單位的年度績(jī)效考評(píng)范圍，有效提升了審計(jì)的威懾力。

（二）強(qiáng)化人大監(jiān)督。市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，先后三次召開(kāi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改專題會(huì)議，要求審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及的相關(guān)部門參加，接受部分人大代表的質(zhì)詢。針對(duì)《2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題整改落實(shí)情況報(bào)告》，市人大領(lǐng)導(dǎo)作出批示，要求相關(guān)單位對(duì)號(hào)入座，切實(shí)抓好整改。

（三）加強(qiáng)部門協(xié)作。進(jìn)一步加強(qiáng)與市紀(jì)委監(jiān)委、市效能辦等監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)互動(dòng)。對(duì)涉嫌違規(guī)、不作為、慢作為等問(wèn)題，采取線索移送、問(wèn)題督辦等方式，協(xié)同推進(jìn)整改。審計(jì)項(xiàng)目移送3條線索，3名責(zé)任人員得到相應(yīng)的處理。

（四）推動(dòng)建章立制。通過(guò)審計(jì)，相關(guān)部門針對(duì)審計(jì)指出的專項(xiàng)資金管理方面問(wèn)題及建議，出臺(tái)了9個(gè)市級(jí)專項(xiàng)資金管理辦法，促進(jìn)了市級(jí)專項(xiàng)資金的規(guī)范管理。市財(cái)政局針對(duì)審計(jì)指出的預(yù)算績(jī)效管理方面問(wèn)題及建議，出臺(tái)了《莆田市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理考核暫行辦法的通知》《莆田市預(yù)算績(jī)效指標(biāo)庫(kù)實(shí)施方案》和《莆田市財(cái)政局關(guān)于做好財(cái)政支出項(xiàng)目（政策）事前績(jī)效評(píng)估工作的通知》3個(gè)績(jī)效管理文件，從制度層面嚴(yán)控預(yù)算績(jī)效管理。針對(duì)審計(jì)指出的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在問(wèn)題及建議，市財(cái)政局、機(jī)關(guān)管理處、國(guó)資委聯(lián)合出臺(tái)了市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管具體方案，加快閑置資產(chǎn)的盤活利用。

[圖片新聞] TUPIANXINWEN

棗陽(yáng)市審計(jì)局在開(kāi)展市本級(jí)2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)中，核查防汛資金落實(shí)、物資管理等情況，助力搶險(xiǎn)救災(zāi)物資充實(shí)，滿足防大汛、搶大險(xiǎn)的需要。

（孫薇 田維登 攝影報(bào)道）