向亞鵬

（湖南北控威保特環(huán)境科技股份有限公司，湖南 長(zhǎng)沙 410031）

資金多少?zèng)Q定著企業(yè)發(fā)展實(shí)力，是中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中不可或缺的一部分。中小民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展都要得到充足資金支持，基于此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展有著現(xiàn)實(shí)性意義。通過(guò)制定完善的資金管理方案，優(yōu)化資金管理對(duì)策，可以幫助企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，讓企業(yè)庫(kù)存更加規(guī)范與合理，縮短銷(xiāo)售周期，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，讓企業(yè)在穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的情況下適度投資，從中獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。反之，如果沒(méi)有做好資金管理工作，容易導(dǎo)致企業(yè)資金數(shù)量不充足，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，甚至?xí)l(fā)生資金鏈斷裂的狀況，讓企業(yè)陷入倒閉危機(jī)中。由此可見(jiàn)，做好中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作是非常必要的。

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，有利于企業(yè)健康發(fā)展

做好資金管理工作，可以促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)管理作為重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)在于資金管理，通過(guò)建立一套專(zhuān)業(yè)的資金管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)資金統(tǒng)籌和高效使用，提高資金使用效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。合理控制資金收支，幫助企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。把內(nèi)部控制理念融入資金管理中，能夠減少資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，把企業(yè)資金流動(dòng)控制在合理范疇內(nèi)，防止人為等因素帶來(lái)不良影響，有效節(jié)約資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）整合并調(diào)配企業(yè)資金，防止企業(yè)資金鏈斷裂

加強(qiáng)資金管理，合理分配企業(yè)資金，保證企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，將會(huì)產(chǎn)生資金沉淀，從企業(yè)內(nèi)部獲得低成本資金支持。企業(yè)在積累一定資金以后，經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也隨之增強(qiáng)，有效處理中小民營(yíng)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、組織結(jié)構(gòu)不完整、管理體系不完善等引發(fā)的融資問(wèn)題。企業(yè)資金流的有效控制，可以更好滿(mǎn)足企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)需求。良好的資金管理模式，能夠給企業(yè)發(fā)展提供支持，加快資金沉淀，有效處理資金鏈缺口問(wèn)題，讓企業(yè)健康發(fā)展。

當(dāng)前，我國(guó)各個(gè)行業(yè)已經(jīng)做到穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，但是在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，難免會(huì)面臨一些問(wèn)題，其中資金管理問(wèn)題比較凸顯。對(duì)于一些民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，隨著發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，如果企業(yè)發(fā)展比較穩(wěn)定，但是在資金管理方面比較松弛，必然會(huì)給其運(yùn)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響，阻礙企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的快速實(shí)現(xiàn)。因此，在開(kāi)展資金管理過(guò)程中，應(yīng)該科學(xué)設(shè)定管理權(quán)限，結(jié)合企業(yè)資金管理情況，及時(shí)找到相關(guān)問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題產(chǎn)生原因，提出資金管理對(duì)策，對(duì)資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化，從根源上防控資金管理問(wèn)題。如果民營(yíng)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，引進(jìn)集中管理模式，可以幫助企業(yè)調(diào)整各項(xiàng)資源，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)調(diào)配與整合，防止資金隨意消耗，提高資金使用效率，為企業(yè)更好發(fā)展提供資金支持。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)不足

結(jié)合實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，部分中小民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部成立了財(cái)務(wù)部門(mén)，但是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)以記賬為主，缺乏資金管理理念，一些中小民營(yíng)企業(yè)則安排親屬負(fù)責(zé)資金收支管理，這些人員沒(méi)有接受過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，綜合能力相對(duì)薄弱，雖然能夠確保資金使用安全，但是不具備資金管理能力，不能實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)運(yùn)用，更不能精準(zhǔn)預(yù)測(cè)資金短缺給企業(yè)造成的影響。并且，部分中小民營(yíng)企業(yè)管理人員對(duì)資金管理的重視度不高，在資金私用上比較隨意，缺少對(duì)投資項(xiàng)目的全面考察，盲目跟風(fēng)，導(dǎo)致資金被大量占用，無(wú)法從中獲得理想效益，對(duì)自身財(cái)力預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，在投資規(guī)模超出自身能力范疇的情況下，需要支付更多融資成本來(lái)維持資金流運(yùn)行，造成企業(yè)資金緊張，不利于企業(yè)更好發(fā)展。

（二）融資渠道單一

我國(guó)大部分中小民營(yíng)企業(yè)在資金來(lái)源上，以股東投入和經(jīng)營(yíng)所得為主，因?yàn)橹行∶駹I(yíng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，盈利能力不強(qiáng)，不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不滿(mǎn)足銀行融資要求，使得中小民營(yíng)企業(yè)在融資方面比較困難。企業(yè)為了獲得額外資金流，需要支付更多的融資成本，如融資租賃、民間借貸等，較高的融資成本將會(huì)加劇企業(yè)資金緊張，導(dǎo)致資金鏈斷裂。由于中小民營(yíng)企業(yè)融資渠道比較單一，融資成本比較高，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金數(shù)量不充足，受到資金約限，企業(yè)無(wú)法引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)和專(zhuān)業(yè)人才，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中由于缺少資金支持而影響自身發(fā)展。

（三）資金管理機(jī)制不完善

當(dāng)前，部分中小民營(yíng)企業(yè)在實(shí)施資金管理工作時(shí)，出現(xiàn)資金管理機(jī)制不完善的狀況，或者制定了資金管理機(jī)制，但是沒(méi)有將其落實(shí)到位。一方面，企業(yè)缺少資金預(yù)算管理機(jī)制，不能實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌規(guī)劃和高效使用。一些中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有精準(zhǔn)預(yù)測(cè)各個(gè)投資項(xiàng)目所需資金，也沒(méi)有預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目可以創(chuàng)造的收益，在資金分配使用方面，一味地按照以往管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，在投資各個(gè)流程沒(méi)有高效配合下，影響投資效率。另一方面，缺少資金使用內(nèi)部考核評(píng)價(jià)機(jī)制。一些中小民營(yíng)企業(yè)出于對(duì)自身利益思考，為了節(jié)約成本，一人多職，崗位分工不清晰，崗位職責(zé)分配不合理，采用的資金管理方式比較片面，沒(méi)有得到動(dòng)態(tài)監(jiān)督，資金支付比較隨意，容易造成企業(yè)資金大量流失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)

資金具有時(shí)間價(jià)值，也伴隨一定風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，一些中小民營(yíng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中將會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)不通暢，資金調(diào)度不科學(xué)，將會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中。如果資金管理不嚴(yán)，將會(huì)造成資金被大量占用或者挪用，如內(nèi)部資金混亂，諸多情況下為現(xiàn)金交易，容易讓企業(yè)人員設(shè)有小金庫(kù)，隨意使用或者占用企業(yè)資金，產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于外部投資，缺少投資項(xiàng)目可行性評(píng)估，投資失誤，產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，在一些民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理人員比較強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)效益，忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒(méi)有從資金使用、調(diào)配各個(gè)環(huán)節(jié)入手進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)管，導(dǎo)致資金隨意消耗，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資金監(jiān)督管理不到位

一些中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，需要使用資金的環(huán)節(jié)比較多，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金全面監(jiān)管，難度比較大。一些中小民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展成本控制工作時(shí)，通常不會(huì)重視監(jiān)督管理必要性，甚至一些企業(yè)沒(méi)有成立獨(dú)立的監(jiān)督管理部門(mén)，把監(jiān)督管理職責(zé)安排給財(cái)務(wù)部門(mén)，資金流向不確定，資金管理混亂，財(cái)務(wù)人員為了從中獲得一定利益，隨意調(diào)整企業(yè)資金。以某中小民營(yíng)企業(yè)為例，該企業(yè)管理者通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)過(guò)橋償還銀行貸款，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人利用制度漏洞，隨意占用企業(yè)資金給過(guò)橋企業(yè)，挪用資金償還銀行貸款，利用貸出獲得利益來(lái)填補(bǔ)漏洞，但是因?yàn)殂y行變故，無(wú)法按照約定期限貸出資金，導(dǎo)致企業(yè)還貸資金大量流失。該案例出現(xiàn)的根本原因就是資金監(jiān)管不嚴(yán)，如果企業(yè)對(duì)資金使用過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)過(guò)橋企業(yè)及時(shí)采取防控對(duì)策，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人履行監(jiān)管權(quán)限，了解崗位要求和義務(wù)，在資金動(dòng)用第一時(shí)間采取相關(guān)措施進(jìn)行處理，可以減少資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。為了企業(yè)更好發(fā)展，需要加強(qiáng)監(jiān)督管理體系建設(shè)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行有效約束。但是在實(shí)際中，部分中小民營(yíng)企業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)過(guò)于形式化，資金管理體系沒(méi)有充分落實(shí)，資金監(jiān)管不嚴(yán)，容易出現(xiàn)資金違規(guī)占用的狀況，財(cái)務(wù)人員鉆制度空子隨意使用資金，這些問(wèn)題將會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不良影響。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)

在中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，為了強(qiáng)化資金管理，需要較強(qiáng)內(nèi)部宣傳教育，讓每個(gè)人員都能樹(shù)立正確的思想意識(shí)，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視力度，結(jié)合實(shí)際情況，制定合理的資金管理方案，引導(dǎo)后續(xù)管理工作的有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)中小民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。一方面，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)，讓其掌握更多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。通過(guò)定期培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員資金管理意識(shí)，并構(gòu)建有效的薪酬機(jī)制，為企業(yè)挽留更多的優(yōu)秀人才。另一方面，安排財(cái)務(wù)人員參與到企業(yè)決策制定活動(dòng)中，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，將財(cái)務(wù)價(jià)值全面發(fā)揮。中小民營(yíng)企業(yè)管理人員也需要定期參與到培訓(xùn)活動(dòng)中，從中學(xué)習(xí)和資金管理相關(guān)的方法，提高自身管理水平。在企業(yè)投資過(guò)程中，應(yīng)該保證投資項(xiàng)目理性化，在對(duì)市場(chǎng)發(fā)展情況有一定了解的情況下，對(duì)投資項(xiàng)目全面調(diào)查，保證投資的可行性，防止長(zhǎng)時(shí)間占用資金而影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

（二）積極拓寬融資渠道

資金是保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的關(guān)鍵，獲得穩(wěn)定的資金源是維持企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管發(fā)展的命脈。所以，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該努力擴(kuò)充融資渠道，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的融資方式，也就是股東投入或者經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)該實(shí)施外部融資。中小民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，提高整體管理水平，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)度，讓各項(xiàng)指標(biāo)更好地滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)融資要求，實(shí)現(xiàn)快速融資。此外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家發(fā)布的各種政策和要求，結(jié)合自身情況和優(yōu)勢(shì)從中獲得有利資源，極大限度地減少融資成本。企業(yè)也可以通過(guò)員工持股的融資方式，挖掘員工工作潛力，強(qiáng)化人員責(zé)任意識(shí)，在給企業(yè)統(tǒng)籌更多資金的同時(shí)，也能減少融資成本。

（三）建立完善的資金管理體系

資金管理滲透在企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中，在中小民營(yíng)企業(yè)中，需要從實(shí)際入手，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展情況調(diào)查分析，預(yù)測(cè)資金收支狀況。一方面，中小民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)資金預(yù)算管理體系建設(shè)，各個(gè)職能部門(mén)按照季度、月度要求編制資金計(jì)劃表，按照時(shí)間約定將其提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)編制的計(jì)劃方案對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分配，并對(duì)資金使用過(guò)程追蹤考察，與預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容比較，這樣不但可以促進(jìn)部門(mén)之間信息交流，也能讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更好地了解資金使用情況，實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)調(diào)度，提高資金使用效率，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供支持。另一方面，企業(yè)在實(shí)施資金預(yù)算管理的同時(shí)，還要結(jié)合運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行修改，及時(shí)找到偏差，加強(qiáng)績(jī)效考核，對(duì)資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人采用考核激勵(lì)機(jī)制，完善相應(yīng)管理體系。完善的管理體系需要安排專(zhuān)人執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員在其中發(fā)揮著重要作用?；诖?，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平，保證資金管理體系落實(shí)到位。

（四）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控

在任何情況下，中小民營(yíng)企業(yè)都要做好資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一運(yùn)作，減少資金浪費(fèi)，提高資金使用效率，防止資金流失風(fēng)險(xiǎn)。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)做好資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃，結(jié)合業(yè)務(wù)需求，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并利用信息化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，系統(tǒng)中設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn)，在達(dá)到預(yù)警線(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，便于企業(yè)管理者察覺(jué)和處理，幫助企業(yè)更好的防控風(fēng)險(xiǎn)。

（五）實(shí)施資金管理工作全程監(jiān)控

在實(shí)施資金管理工作時(shí)，應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)要求和流程制定資金監(jiān)督管理計(jì)劃，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。管理人員通過(guò)定期內(nèi)部審計(jì)，隨機(jī)調(diào)查企業(yè)資金使用與管理情況，對(duì)資金管理人員業(yè)務(wù)行為有效監(jiān)管，資金管理和企業(yè)財(cái)會(huì)工作相互結(jié)合，形成一個(gè)相互制約的管理格局。在企業(yè)決策實(shí)施中，保證擁有充足資金維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止舞弊等狀況的出現(xiàn)。中小民營(yíng)企業(yè)可以建立資金審核監(jiān)管機(jī)制，負(fù)責(zé)整理和分析財(cái)務(wù)信息，了解企業(yè)資金情況，制定信息的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在完善內(nèi)部控制體系以后，企業(yè)可以結(jié)合時(shí)代發(fā)展，建立大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，把ERP系統(tǒng)引入其中，與其他部門(mén)管理系統(tǒng)充分對(duì)接，實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間信息傳遞和共享，讓各個(gè)部門(mén)對(duì)自己管理情況有一定了解，同時(shí)也可以接受大其他部門(mén)的監(jiān)督，相互作用和約束，有利于企業(yè)管理者進(jìn)行內(nèi)部全過(guò)程監(jiān)管，及時(shí)調(diào)整管理決策，并動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金流動(dòng)過(guò)程，防止資金漏洞而影響企業(yè)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，根據(jù)中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金管理要求，需要從根源入手，強(qiáng)化各級(jí)人員思想意識(shí)，讓其明確資金管理價(jià)值，結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，適當(dāng)擴(kuò)充融資渠道，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)資金使用過(guò)程追蹤調(diào)查，及時(shí)找到企業(yè)資金管理中產(chǎn)生的各種問(wèn)題，提出相關(guān)建議，讓中小民營(yíng)企業(yè)資金管理水平不斷提高，防止資金流失，維護(hù)企業(yè)利益。通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以增強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金良好循環(huán)，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供更大的盈利空間，從而促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。