劉月梅

（青島洛唯新材料有限公司，山東 青島 266000）

1 引言

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，資金管理是其中的重要內(nèi)容，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升以及各類重大決策的制定存在密不可分的關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)下，為拓寬企業(yè)發(fā)展渠道，企業(yè)需將資金管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營的全流程之中，以最大限度地發(fā)揮資金管理的積極作用，降低企業(yè)的成本支出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。

2 企業(yè)資金管理概述

2.1 含義

資金管理作為企業(yè)發(fā)展中的核心內(nèi)容，在當(dāng)下的受重視程度相較從前來說有了較大程度的提升。從資金管理的含義來看，其指的是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中針對(duì)企業(yè)中的資金做好管理，如資金監(jiān)管以及資金計(jì)劃等，來實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，提升資金的利用率。企業(yè)在開展資金管理的過程中，需結(jié)合自身實(shí)際情況，在做好資金預(yù)算的基礎(chǔ)上開展資金管理，使得資金進(jìn)出在企業(yè)可掌控的范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)不必要的支出[1]。

2.2 積極作用

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在給企業(yè)提供全新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也使得企業(yè)面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)中的資金活動(dòng)類型以及頻次均有所上升。在這一背景下，企業(yè)資金管理的重要性也不斷地凸顯出來。從企業(yè)開展資金管理的積極作用來看，由于資金管理的模式較為先進(jìn)，可使得企業(yè)將資金管理滲透到生產(chǎn)以及經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程中，提升資金使用的合理性，更能提高企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，避免企業(yè)由于償債能力較低導(dǎo)致運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)增加，進(jìn)而提升企業(yè)的信用度[2]。

與此同時(shí)，企業(yè)開展資金管理工作還可以使企業(yè)中的員工樹立成本管控意識(shí)，在開展工作的過程中利用資金管理以及成本管理的要求來約束自身的行為，有效降低企業(yè)中的資金成本支出情況，以便于在企業(yè)中打造積極向上以及可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)文化，樹立企業(yè)正確的發(fā)展理念與發(fā)展方向[3]。

3 企業(yè)資金管理中存在的問題

3.1 管理意識(shí)落后

企業(yè)管理層作為企業(yè)的主導(dǎo)者以及決策的制定者，其管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)發(fā)展可起到至關(guān)重要的作用。在企業(yè)開展資金管理的過程中，部分企業(yè)管理層在管理意識(shí)上較為落后，僅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升重視程度較高，在工作重心上，也側(cè)重于企業(yè)銷售渠道的開拓以及產(chǎn)品的創(chuàng)新，缺乏對(duì)于資金統(tǒng)籌規(guī)劃的重視，沒有做好企業(yè)中的資金管理工作。以費(fèi)用支出為例，部分企業(yè)管理層在費(fèi)用支出上并不制定系統(tǒng)計(jì)劃，支出付款較為隨意。還有部分企業(yè)盡管制定了付款計(jì)劃，但卻沒有按照計(jì)劃執(zhí)行。針對(duì)企業(yè)的客戶群體，也沒有做好審核工作，針對(duì)應(yīng)收賬款也沒有及時(shí)進(jìn)行追回，均使得企業(yè)中的資金使用存在較大的浪費(fèi)，影響企業(yè)健康發(fā)展[4]。

3.2 管理模式落后

盡管在社會(huì)發(fā)展的帶動(dòng)下，越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，也開始在企業(yè)的管理中滲透資金管理的有關(guān)內(nèi)容。但從企業(yè)資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀來看，由于資金管理在企業(yè)中的起步時(shí)間較晚，造成缺乏相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)、管理模式存在較大滯后性的現(xiàn)象。針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，沒有做好預(yù)算以及規(guī)劃工作，更缺乏專業(yè)的管理人員。部分企業(yè)盡管設(shè)置了審核部門，但由于缺乏管理機(jī)制，導(dǎo)致在開展工作的過程中存在較大混亂，審核流于形式，監(jiān)管力度也存在不足之處，使得企業(yè)中的資金風(fēng)險(xiǎn)上升[5]。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱

企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于受到外部環(huán)境以及內(nèi)部管理等多種因素的影響，使得企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。而開展風(fēng)險(xiǎn)控制可針對(duì)企業(yè)在當(dāng)下的發(fā)展現(xiàn)狀以及未來的發(fā)展方向進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)采取有效政策來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。但由于風(fēng)險(xiǎn)控制的專業(yè)性極強(qiáng)，涉及的內(nèi)容較多，這也使得在開展風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中難度較大。從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力發(fā)展現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制能力上較為薄弱，資金風(fēng)險(xiǎn)較大，尤其是在一些重大的決策制定以及投資規(guī)劃的制定上經(jīng)常出現(xiàn)問題，這不僅降低了企業(yè)的資金管理水平，也使得企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)[6]。

3.4 融資能力亟待提升

企業(yè)在發(fā)展的過程中，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以及拓寬銷售渠道是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，而這些工作離不開大量的資金支持，這也為企業(yè)進(jìn)行融資提供了先決條件。但由于受到多種因素的影響，企業(yè)在融資中經(jīng)常面臨較大的困難，尤其是在中小企業(yè)中，由于中小企業(yè)的規(guī)模有限，其人數(shù)較少，營業(yè)收入不高，其償債能力不強(qiáng)，并且金融機(jī)構(gòu)等對(duì)于企業(yè)融資的門檻較高，不僅需要支付較高的手續(xù)費(fèi)用，在審批時(shí)間上也較長，使得企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常面臨較大的融資困難。即使是大型企業(yè)，在償債能力上有著一定保障，但部分大型企業(yè)在融資上也存在融資方式單一的情況，僅依靠銀行貸款進(jìn)行，也使得融資存在一定的難度。上述問題不僅使得企業(yè)的資金管理能力不足，也使得企業(yè)發(fā)展受到很大限制[7]。

4 企業(yè)資金管理對(duì)策分析

4.1 創(chuàng)新管理意識(shí)

企業(yè)在開展資金管理的過程中，重視程度不足，缺乏資金管理意識(shí)是限制其開展的主要因素。針對(duì)于此，就需提升企業(yè)負(fù)責(zé)人以及管理人員對(duì)于資金管理的重視程度，樹立其資金管理意識(shí)，并使其利用先進(jìn)的管理意識(shí)來指導(dǎo)資金管理工作的開展。可在企業(yè)內(nèi)部加大有關(guān)于資金管理的宣傳力度，提升企業(yè)全體員工對(duì)于資金管理的重視程度，使其認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，并認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)提升企業(yè)管理水平和發(fā)展水平起到的重要作用，以促進(jìn)企業(yè)全體員工在開展工作的過程中自覺依照資金管理的要求來開展工作，在提升工作效率的同時(shí)更能降低企業(yè)中不必要的成本支出。

4.2 創(chuàng)新管理模式

針對(duì)部分企業(yè)在開展資金管理中存在的管理模式落后、管理效率較低的情況，需提升重視程度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)資金管理模式進(jìn)行改進(jìn)與創(chuàng)新，提升資金管理模式的適用性，最大限度地發(fā)揮資金管理的積極作用。在具體的實(shí)施過程中，由于資金管理對(duì)于專業(yè)性的要求較高，企業(yè)需選擇專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來開展資金管理工作，做好資金的審查工作以及資金收支的記錄工作?？商嵘芾砣藛T的薪酬福利待遇，吸引專業(yè)人才的加入，并定期開展對(duì)于管理人員的培訓(xùn)工作，全面提升其業(yè)務(wù)能力，促使其利用先進(jìn)的資金管理理念與模式開展對(duì)于企業(yè)資金的管理，提升管理水平。同時(shí)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況選擇不同的資金管理模式。在當(dāng)下，企業(yè)常用的資金管理模式一般為3 種，即資金分散管理、相對(duì)集中管理以及高度集中管理。若選擇資金分散管理模式，需開展資金監(jiān)控以及資金控制，在進(jìn)行資金監(jiān)控的過程中，集團(tuán)企業(yè)可對(duì)成員單位的資金流信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握其資金管理情況，但對(duì)于成員單位的資金管理工作并不加以過多的干涉，這種模式對(duì)于成員單位的經(jīng)營自主權(quán)利予以高度的尊重。在實(shí)施中，集團(tuán)企業(yè)在掌握成員單位資金信息的基礎(chǔ)之上，對(duì)其資金計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，保證集團(tuán)的資金流實(shí)現(xiàn)平衡。針對(duì)一些重要的資金支出，由集團(tuán)進(jìn)行審批，其余事項(xiàng)可由成員單位自主開展。其次為資金管理相對(duì)集中模式，在這種模式下，企業(yè)采用資金調(diào)劑以及限額管理的模式。在應(yīng)用資金調(diào)劑中，由集團(tuán)負(fù)責(zé)構(gòu)建管理體系，結(jié)合成員單位的資金需求以及其資金存量，實(shí)現(xiàn)單位之間的資金調(diào)劑，提升資金的利用率。而在限額管理模式中，由集團(tuán)制定資金計(jì)劃，對(duì)成員單位的資金使用進(jìn)行限額，在限額內(nèi)允許其自主對(duì)資金進(jìn)行安排。最后為資金高度集中的管理模式，在這種模式上，企業(yè)開展資金管理利用收支分離以及統(tǒng)收統(tǒng)支的方式進(jìn)行。在運(yùn)用收支分離時(shí)，成員單位設(shè)立收入賬戶以及支出賬戶，利用賬戶分離的方式來對(duì)資金進(jìn)行控制。在選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式時(shí)，成員單位并不單獨(dú)開立賬戶，資金使用均由集團(tuán)進(jìn)行，這種模式對(duì)提升資金周轉(zhuǎn)率可起到重要作用。

對(duì)于資金管理機(jī)制，需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行完善與補(bǔ)充，使得管理機(jī)制符合企業(yè)開展資金管理所需，保障企業(yè)資金管理的順利進(jìn)行。可針對(duì)企業(yè)中的資金制定健全的監(jiān)管機(jī)制，在將資金運(yùn)用到企業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目以及經(jīng)營項(xiàng)目之前，需做好資金的規(guī)劃工作，并對(duì)資金規(guī)劃進(jìn)行全面審核，在保障生產(chǎn)項(xiàng)目以及經(jīng)營項(xiàng)目順利進(jìn)行的同時(shí)，使得資金的利用率得以全面提升。在資金使用的過程中，需做好監(jiān)管工作，保證資金的高效使用，避免出現(xiàn)資金不合理支出的現(xiàn)象。

在管理機(jī)制的制定上，需將資金管理機(jī)制覆蓋到企業(yè)中涉及資金活動(dòng)的全流程中，避免在管理中出現(xiàn)遺漏，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。對(duì)于企業(yè)中的現(xiàn)金，需完善管理機(jī)制，可做好財(cái)務(wù)工作的職權(quán)分離，在會(huì)計(jì)崗位以及出納崗位選擇不同的專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)職權(quán)重疊情況。對(duì)于現(xiàn)金的用途以及收取范圍，也需做好規(guī)定。對(duì)于企業(yè)中每日收取的現(xiàn)金，需及時(shí)將其存入企業(yè)的銀行賬戶中，避免出現(xiàn)隨意支取以及私設(shè)金庫等情況。對(duì)于庫存中的現(xiàn)金，需利用限額管理的方式進(jìn)行規(guī)范，若現(xiàn)金已經(jīng)超出庫存限額，需及時(shí)將其存入銀行。

此外，還需引入信息化策略來開展資金管理工作。企業(yè)中的資金管理涉及的內(nèi)容較多，各個(gè)部門均應(yīng)積極參與到資金管理的過程中，才能有效提升資金管理效率和管理水平?？稍谄髽I(yè)中搭建信息化管理平臺(tái)，各個(gè)部門的業(yè)務(wù)流程和資金管理都在信息化管理平臺(tái)上進(jìn)行，使得各個(gè)部門的資金使用情況均得以在平臺(tái)中直觀展示，便于企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人員實(shí)時(shí)掌握企業(yè)中的資金情況，為開展管理以及決策的制定提供可靠的依據(jù)，更可扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)人工開展資金管理的局限性，提升資金管理效率。

4.3 提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平

企業(yè)在發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)控制水平較低的情況，也需提升重視程度，做好企業(yè)資金的監(jiān)管工作，降低企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平以及資金管理水平。由于資金管理較為復(fù)雜，流程環(huán)節(jié)較多，且涉及企業(yè)的多個(gè)部門，因此利用財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式，可有效提升資金的效益及安全性?？衫脙?nèi)部管理的方式，做好合同的事前審批工作，并在合同進(jìn)行過程中做好執(zhí)行工作，在合同完成之后，做好評(píng)價(jià)工作，來開展經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，提升監(jiān)督力度。對(duì)于財(cái)務(wù)部門來說，需在開展工作的過程中樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善預(yù)警機(jī)制，針對(duì)企業(yè)的采購、銷售以及投資等資金活動(dòng)，做好記錄工作以及分析工作，并開展全流程的監(jiān)管工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題以及資金隱患并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，從而最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率及風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。更可利用內(nèi)部審計(jì)的方式將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防，可定期對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，并與各個(gè)部門進(jìn)行溝通，了解其資金使用情況，并結(jié)合反饋結(jié)果來調(diào)整資金管理計(jì)劃，提升資金管理的有效性。

4.4 提升自身融資能力

企業(yè)的發(fā)展離不開融資，對(duì)于企業(yè)來說，在開展資金管理的過程中也需將融資作為重要的工作內(nèi)容，不斷提升自身的融資能力，為企業(yè)的發(fā)展做好資金上的支持工作。在實(shí)踐中，可結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定出融資規(guī)劃，全面分析企業(yè)在當(dāng)下的資金保有量以及資金的需求量，綜合制定企業(yè)的融資方案，并對(duì)融資的詳細(xì)執(zhí)行流程進(jìn)行制定，落實(shí)責(zé)任機(jī)制，以保證融資計(jì)劃的順利進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)來說，在進(jìn)行融資的過程中，需結(jié)合當(dāng)下企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，不斷拓展融資渠道，擴(kuò)大企業(yè)的融資量。在進(jìn)行融資的過程中，可利用內(nèi)部融資的方式進(jìn)行，鼓勵(lì)企業(yè)員工對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資，使得員工以入股的方式參與到企業(yè)的管理中，不僅可使得企業(yè)獲取穩(wěn)定的資金來源，更可激發(fā)員工的責(zé)任意識(shí)，提升其工作效率。企業(yè)在進(jìn)行融資中，還需不斷提升自身實(shí)力以及信用度，來提升自身的核心優(yōu)勢(shì)，吸引外部投資者以及金融機(jī)構(gòu)的支持，降低自身的融資門檻以及融資難度，實(shí)現(xiàn)多方的合作共贏，促使企業(yè)資金管理水平以及發(fā)展水平的全面提升。

5 結(jié)語

企業(yè)積極開展資金管理可有效降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的利用率，更提升企業(yè)管理水平。但由于受到多種因素的影響，企業(yè)在開展資金管理的過程中也出現(xiàn)了一系列問題，如管理理念、管理模式較為落后，風(fēng)險(xiǎn)控制、融資能力不足等，均給企業(yè)的正常發(fā)展造成較大影響。針對(duì)于此，企業(yè)負(fù)責(zé)人需創(chuàng)新管理意識(shí)以及管理模式，不斷提升自身風(fēng)險(xiǎn)控制水平和融資能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的全面提升。