文/周校文（江蘇金曉電子信息股份有限公司）

在市場競爭加劇的背景下，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中必須要重視和強化財務管理工作，引入大數(shù)據(jù)技術，提高財務信息處理的高效性與便捷性，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的深度挖掘，助力于企業(yè)價值創(chuàng)造。然而，如何有效地將財務管理與大數(shù)據(jù)相融合，為企業(yè)的戰(zhàn)略管理、業(yè)務拓展助力，成為亟待解決的問題。

立足于大數(shù)據(jù)時代給財務管理工作所帶來的嚴峻挑戰(zhàn)，深入展開財務管理優(yōu)化轉型的路徑探索，結合大數(shù)據(jù)時代的特點與影響，理論聯(lián)系實踐，有助于優(yōu)化企業(yè)管理模式，提升管理的科學性與有效性，促進企業(yè)核心價值培育。

一、相關的概念界定

（一）大數(shù)據(jù)的含義

近年來，在互聯(lián)網(wǎng)普及的背景下，基于呈幾何式增長的數(shù)據(jù)信息，為實現(xiàn)信息的高效采集、處理，及時篩選出具有價值的信息，大數(shù)據(jù)技術（BigDateTechnology）應運而生，更是不斷滲透于各行各業(yè)[1]。通過建立數(shù)據(jù)庫、傳感器等，實現(xiàn)了對海量數(shù)據(jù)的搜集、處理，運用技術進行篩選、分類，通過輸入敏感字段，能夠獲得相應的數(shù)據(jù)信息，借助分析手段挖掘有價值信息加以利用。可以說，大數(shù)據(jù)時代的來臨，大幅度提升了數(shù)據(jù)采集、分析、存儲的效率，極大地提升了數(shù)據(jù)信息的價值，亦成為全球經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢[2]。大數(shù)據(jù)的特點主要可總結為以下幾點：

一是數(shù)據(jù)信息獲取更為便捷、高效。在大數(shù)據(jù)、云計算不斷發(fā)展的背景下，信息獲取成本更低，通過搜索引擎能夠提取和獲得所需要的信息，發(fā)揮技術應用優(yōu)勢，提高數(shù)據(jù)的價值密度，對數(shù)據(jù)進行分析、判斷，并作為決策依據(jù)，從而有序提升數(shù)據(jù)信息的應用價值，更好地助力于實踐應用。尤其是強大的搜索引擎功能，不僅能夠提取敏感字段的相應信息，還能夠進行擴展，大大提升了數(shù)據(jù)信息獲取的便捷性與高效性。

二是數(shù)據(jù)信息整合能力增強。在互聯(lián)網(wǎng)迅速普及的背景下，全球數(shù)據(jù)信息量呈現(xiàn)出高速膨脹之態(tài)勢，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)形式也不斷豐富，如文本、圖片、視頻、音頻等，隨著網(wǎng)上社交軟件的普及，數(shù)據(jù)信息更是呈現(xiàn)出巨大性、流動性，這亦給數(shù)據(jù)的收集、分析、處理增加了難度。隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，特別是云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術的興起，提高了數(shù)據(jù)的整合能力，便于數(shù)據(jù)間的流動，豐富信息的來源，提升決斷力[3]。

（二）財務管理的概念

企業(yè)在運營過程中，對資金流動、經(jīng)濟管理活動展開規(guī)劃，基于合法、合規(guī)性原則處理財務關系，開展財務規(guī)劃、籌集和管理資金，在保障日常運營的基礎上提高資金使用效率、降低資金成本的活動，被稱為財務管理（FinancialManagement），幾乎貫穿于企業(yè)運營的全過程，作為一項重要管理工作，亦成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理所關注的焦點問題[5]。隨著信息技術的發(fā)展，財務管理更是與數(shù)字化相融合，逐步探索精細化管理之路，成為提高企業(yè)管理效率不可或缺的有力工具，助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、價值創(chuàng)造。

二、大數(shù)據(jù)時代下對企業(yè)財務管理的積極影響

（一）財務信息獲取更為便捷

信息技術的迅速發(fā)展，使企業(yè)能夠多維度地獲取數(shù)據(jù)信息。例如，企業(yè)在日常經(jīng)營中，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺能夠?qū)崟r獲取國家政策、行業(yè)動態(tài)、原材料價格波動等信息，提升了數(shù)據(jù)獲取的便捷性與實時性，為財務管理工作提供有力的數(shù)據(jù)保障。

（二）財務信息處理精確度提升

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)對數(shù)據(jù)信息的處理不再停留于手工操作，而是借助計算機軟件，實現(xiàn)了自動化、智能化處理，特別是實現(xiàn)MAS 系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)對接，將機器運行的數(shù)據(jù)直接傳遞到ERP 中，使得信息處理更為精確。又如，從會計理論的應用演變視角，傳統(tǒng)的成本核算，發(fā)展到作業(yè)成本法、全生命周期成本管理等，通過大數(shù)據(jù)技術進行處理、挖掘，能夠準確地獲取相關信息和有價值信息，助力企業(yè)的業(yè)務拓展。

（三）財務人員職能轉變

在大數(shù)據(jù)時代背景下，對財務人員提出了更高的要求，不再單純地停留于報表編制、數(shù)據(jù)處理，因為這部分工作可以通過RPA（機器人流程自動化）來完成，釋放了煩瑣的核算工作，因此財務人員的主要精力轉移到管理職能，對信息數(shù)據(jù)進行整合，強化資源運用，為管理決策而服務，由此，亦加快了財務人員的轉型進程，一部分財務人員從基礎財務工作中解放出來，轉型為戰(zhàn)略管理與業(yè)務拓展提供支持服務。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）缺乏良好的溝通機制

部分企業(yè)在應用大數(shù)據(jù)技術中缺乏有效的溝通機制，導致信息傳遞不及時，甚至出現(xiàn)失真情況，部門間協(xié)作意識不強，導致財務管理效率不高。信息平臺建設不完善，各部門的溝通渠道不暢通，信息管理水平不高。

（二）存在信息安全隱患

部分企業(yè)在推進信息平臺建設中，未系統(tǒng)性地做好安全防護工作，例如，安裝殺毒軟件、防火墻等，可能存在黑客侵入而丟失數(shù)據(jù)的風險。企業(yè)的信息安全管理意識不強，缺乏對操作人員的安全培訓，存在員工使用U 盤、移動硬盤進行數(shù)據(jù)傳輸?shù)那闆r，易導致企業(yè)數(shù)據(jù)信息的泄露，一旦發(fā)生會給企業(yè)造成嚴重的損失。企業(yè)數(shù)據(jù)庫的聆訊，缺乏賬號、密碼與ID 地址的捆綁，且數(shù)據(jù)查詢權限不明確，尤其是涉及商業(yè)秘密的信息未嚴格授權，可能引發(fā)人為操作風險與道德風險。

（三）存在風險管理隱患

大數(shù)據(jù)技術與財務管理的融合，對于提升管理效率、創(chuàng)造經(jīng)濟效益有著積極的意義。但部分企業(yè)在推進中，由于各功能模塊的銜接不暢，未設立風險預警體系，可能存在著潛在的風險隱患。例如，在市場競爭加劇的背景下，未對企業(yè)的重要指標進行動態(tài)跟蹤，如資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流等，運作中可能會出現(xiàn)流動資金緊缺的情況，特別是對于資金密集型企業(yè)，嚴重時還會引發(fā)財務危機。

（四）缺乏復合型團隊

大數(shù)據(jù)時代下對企業(yè)的人力資源提出了更高的專業(yè)要求，部分企業(yè)在開展信息化建設中，人才隊伍培養(yǎng)相對滯后，尤其是未建立復合型的團隊，亦嚴重影響了財務管理數(shù)據(jù)化的推進。例如，部分企業(yè)缺乏專業(yè)的計算機專業(yè)人才，無法動態(tài)地對信息系統(tǒng)進行維護，雖然將開發(fā)工作外包給第三方，但缺乏有效的維護、升級，系統(tǒng)的使用效率不高，亦造成了資源的浪費。又如，部分企業(yè)的財務人員未適應信息化操作，僅能使用計算機進行數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計、計算，無法進行有效的數(shù)據(jù)分析與挖掘，導致財務管理工作依舊停留于傳統(tǒng)的賬目核對，難以發(fā)揮出管理職能。

四、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的優(yōu)化轉型路徑

大數(shù)據(jù)時代的來臨給企業(yè)管理工作的創(chuàng)新提供了有力支持，將二者有效結合，對于提升管理效率、助力企業(yè)價值創(chuàng)造具有積極意義。結合大數(shù)據(jù)時代的特點與影響，探索優(yōu)化轉型路徑：

（一）創(chuàng)新財務管理手段

近年來，國民經(jīng)濟運行呈現(xiàn)趨緩態(tài)勢，受新冠疫情影響，大部分企業(yè)經(jīng)營受到嚴重影響。企業(yè)在制定財務管理目標過程中，必須要立足于企業(yè)的戰(zhàn)略目標，結合經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境，將戰(zhàn)略、規(guī)劃、預算、成本、績效等一系列管理工作進行綜合考量，使財務管理目標與之相匹配，共同推進企業(yè)有序經(jīng)營。企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時，往往是結合未來三年、五年的發(fā)展目標，因此，需要由戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標來細化和分解，進而由全面預算來執(zhí)行。在推進全面預算管理中，績效考核是手段，促進預算目標的達成。明確各級管理層、崗位人員承擔的職責，強化責任意識與制度的剛性約束，從而使財務管理目標落到實處，在引入信息化建設過程中，要優(yōu)化內(nèi)部控制，流程發(fā)起時嚴格控制權限進行審批，防范越權處理行為，通過線上溝通平臺，加強各部門的協(xié)作與交流，更好地助力于財務管理工作。為有效解決總部對分（子）公司的控制，提高財務服務的專業(yè)化和效率，節(jié)約運營成本，推行財務共享模式，使各類資源要素能夠在企業(yè)中有序流動，通過優(yōu)化配置、調(diào)動，助力于企業(yè)核心業(yè)務發(fā)展，促進財務工作與業(yè)務工作有序融合，促進財務目標與業(yè)務發(fā)展規(guī)劃相融合，共同助力于企業(yè)創(chuàng)造價值。

（二）優(yōu)化財務管理組織架構

企業(yè)提升財務管理工作效率的過程中，必須要優(yōu)化組織架構與之相適應，從而獲得更為廣泛的內(nèi)部支持，提升管理效率。企業(yè)內(nèi)部各職能部門要摒棄“各自為陣”的經(jīng)營模式，通過推進信息化技術建設，使各功能模塊有序銜接，通過信息平臺實現(xiàn)資源要素共享，規(guī)范業(yè)務流程，引入跨部門合作機制。對于大型企業(yè)而言，財務部門要基于SaaS 云軟件系統(tǒng)建立虛擬的財務共享服務中心，打通集團內(nèi)部業(yè)務端和財務端、實現(xiàn)信息集成。同時，加強與供應商和客戶有效鏈接，實現(xiàn)信息交互，共享電子業(yè)務數(shù)據(jù)。例如，將成本管理、預算管理、銷售訂單管理、客戶關系管理、資金收支管理等模塊進行銜接，充分實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的整合，借助大數(shù)據(jù)技術的挖掘功能，為企業(yè)提取具有價值的信息，

（三）建立財務管理信息化體系

現(xiàn)代企業(yè)要著力推進信息化建設，深刻意識到此項工作的重要性，并加大信息技術投資力度，要從長遠規(guī)劃的視角出發(fā)，避免重復建設、反復建設的矛盾，提高建設資金使用效率。結合行業(yè)特征、企業(yè)特點，健全制度體系建設，加強員工安全意識的培養(yǎng)，規(guī)范操作流程，防范人為操作風險，保證財務信息化工作的統(tǒng)一、規(guī)范性開展。提高財務信息的敏感性，定期對市場、行業(yè)、競爭對手、企業(yè)內(nèi)部的信息進行梳理、分析與對比，開展前瞻性的預測，為企業(yè)發(fā)展獻言獻策。

（四）提升財務信息管理的有效性

在大數(shù)據(jù)時代下，財務數(shù)據(jù)作為企業(yè)重要的資源要素，對于企業(yè)的有序發(fā)展起著舉足輕重的作用。建立健全財務信息數(shù)據(jù)庫，提高對數(shù)據(jù)管理的有效性，有助于為企業(yè)發(fā)展夯實數(shù)據(jù)資源基礎。一是構建財務數(shù)據(jù)庫，立足于市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、競爭環(huán)境等，多維度地搜集資料，為財務管理工作提供必要的數(shù)據(jù)資源。企業(yè)在運營中面臨著海量財務數(shù)據(jù)的生成，與此同時還要收集市場、行業(yè)、競爭對手等數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)的收集規(guī)劃，構建龐大的數(shù)據(jù)庫體系，為財務管理工作奠定良好基礎。二是重視數(shù)據(jù)存儲工作。在龐大數(shù)據(jù)庫基礎上，構建功能完備的存儲模式，提高數(shù)據(jù)的安全性。三是加大信息的挖掘，分析具有潛在價值的數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)使用效率。借助大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢，對企業(yè)的經(jīng)營、競爭等活動進行分析，為管理決策提供依據(jù)。

（五）加強復合型團隊建設

在大數(shù)據(jù)時代來臨的背景下，對企業(yè)的人力資源素質(zhì)提出了更高的要求，因此需要加強復合型團隊建設，以適應大數(shù)據(jù)時代下財務管理工作的需求。一是加強計算機專業(yè)人才的引進與培養(yǎng)工作。信息平臺的開發(fā)與維護，依賴于專業(yè)的技術人才，同時還要求IT 技術人才能夠熟悉公司的業(yè)務、內(nèi)部控制等。二是培養(yǎng)復合型的財務人員。加強財務人員的培訓工作，尤其是引導財務人員樹立終身學習的理念，每年定期參加繼續(xù)教育，從而不斷更新國家會計政策、稅法等內(nèi)容，多維度涉獵統(tǒng)計、計算機、審計等工作，提高財務人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)。同時，財務人員的培養(yǎng)也一樣，需要其了解公司業(yè)務、財務專業(yè)知識，注重業(yè)財融合，更好地適應大數(shù)據(jù)時代財務管理工作的需求。三是健全財務人員晉升機制，如職稱評定，引導財務人員獲得專業(yè)技術資格證書，企業(yè)做好年度培訓經(jīng)費預算，并執(zhí)行落實到位，加強對財務人員在職教育的培養(yǎng)工作，從而不斷提升員工綜合素養(yǎng)，為財務管理信息化工作推進奠定夯實的人力要素基礎。

五、結語

現(xiàn)代企業(yè)已逐步將大數(shù)據(jù)技術引入到日常管理中，尤其是應用于財務管理工作中，且實現(xiàn)了財務信息數(shù)據(jù)收集、處理的高效性與便捷性，增強了數(shù)據(jù)的整合能力，提高數(shù)據(jù)挖掘效率，助力于企業(yè)的戰(zhàn)略管理與業(yè)務拓展。然而，在實際的應用中，大數(shù)據(jù)技術亦給財務管理工作造成嚴峻沖擊，導致部分數(shù)據(jù)整合效率不高，功能模塊對接不暢，給后續(xù)管理工作造成一定的阻礙。立足于大數(shù)據(jù)技術的特點，結合現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的職能拓展、價值創(chuàng)造，提出了創(chuàng)新財務管理手段、優(yōu)化財務管理組織架構、建立財務管理信息化體系、提升財務信息管理的有效性、加強復合型團隊建設等優(yōu)化轉型路徑，旨在實現(xiàn)優(yōu)化管理模式，提升管理效率，推進企業(yè)全面發(fā)展。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

財務管理與政策：

主要內(nèi)容包括：財務的目標與職能、估價的概念、市場風險與報酬率、多變量與因素估價模型、期權估價、資本投資原理、資本預算中的風險與實際選擇權等。