何 鳳 張柳亮

(1.湖南財政經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南 長沙 410205；2.湖南省酒店旅游發(fā)展集團(tuán)有限公司，湖南 長沙 410005)

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發(fā)〔2016〕50號)“放管服”政策出臺，開啟了科研經(jīng)費管理深化改革的大幕。隨著各項改革政策落地，釋放創(chuàng)新活力、提高科研自主權(quán)的“松綁+激勵”給高?？蒲薪?jīng)費管理工作帶來了新的挑戰(zhàn)，特別是2019年開始試點運行“包干制”后，傳統(tǒng)的科研項目和經(jīng)費管理模式存在不少局限。“包干制”和“放管服”的有機(jī)結(jié)合，一方面要求放，充分釋放創(chuàng)新主體的自主權(quán)；另一方面要求管，科學(xué)有效地管理科研經(jīng)費的使用，監(jiān)管重心應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)移到事中和事后監(jiān)督上。2015年5月4日發(fā)布的《教育部關(guān)于深入推進(jìn)教育管辦評分離 促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變的若干意見》首次提出“在有條件的地方和學(xué)校開展負(fù)面清單管理試點，清單之外的事項學(xué)?？勺灾魇┬?，要盡量縮減負(fù)面清單事項的范圍，更多采取事中、事后監(jiān)管方式”。

負(fù)面清單制度現(xiàn)有研究主要涉及外商投資、企業(yè)管理、環(huán)境生態(tài)治理、高校治理、政府治理等領(lǐng)域。高校管理中，負(fù)面清單制度的研究主要集中在高校黨建、治理模式、師生管理、現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)等方面。隨著科研經(jīng)費“放管服”改革的推進(jìn)，提高人力補(bǔ)償、擴(kuò)大預(yù)算調(diào)整權(quán)限、簡化報銷流程等措施能確保自主權(quán)的落地[1]，而負(fù)面清單制度在實施這些措施上的優(yōu)勢逐步凸顯。目前，將負(fù)面清單理念引入科研經(jīng)費管理的研究主要集中在三個方面：一是負(fù)面清單嵌入科研經(jīng)費管理領(lǐng)域的可行性分析。王新香(2014)認(rèn)為將“負(fù)面清單”引入高?？蒲泄芾砉ぷ鳎梢詼p少科研經(jīng)費的浪費和濫用現(xiàn)象[2]。林曼峰(2015)指出，借助“負(fù)面清單”管理理念，可以簡化科研經(jīng)費管理辦法、推廣科研項目資金建卡制度、優(yōu)化科研成果評價和激勵機(jī)制，可取得規(guī)避“事前審批”模式負(fù)面效應(yīng)、激發(fā)科研項目創(chuàng)新驅(qū)動力、推進(jìn)現(xiàn)代大學(xué)制度構(gòu)建等預(yù)期效益[3]。劉力(2020)認(rèn)為“負(fù)面清單”管理模式得到了政策、制度、人員和技術(shù)層面的可行性支持[4]。二是高?？蒲薪?jīng)費管理引入負(fù)面清單的具體思路。李家福和茍曉曼(2016)強(qiáng)調(diào)遵循以人為本、去行政化、效益優(yōu)先、分類管理的原則，通過加強(qiáng)頂層設(shè)計打造統(tǒng)籌兼顧平臺、科學(xué)規(guī)劃明確負(fù)面清單內(nèi)容、依托信息技術(shù)構(gòu)建管理監(jiān)督體系、重視成果產(chǎn)出完善績效評價體系、強(qiáng)調(diào)人力資本優(yōu)化薪酬激勵機(jī)制等，構(gòu)建科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式[5]。徐遠(yuǎn)娥(2018)認(rèn)為可從消除隱性壁壘、制訂負(fù)面清單、完善配套制度、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管四方面構(gòu)建高?？蒲薪?jīng)費“負(fù)面清單”管理模式[6]。方亞瑋和陳麗(2020)進(jìn)一步從構(gòu)建模式、構(gòu)建內(nèi)容兩方面分析負(fù)面清單構(gòu)建應(yīng)具備的原則。三是高?？蒲薪?jīng)費負(fù)面清單管理模式設(shè)計[7]。祝子麗等(2017)提出應(yīng)設(shè)立“負(fù)面清單+權(quán)利清單+責(zé)任清單”的清單式管理模式，并基于科研經(jīng)費管理的特點設(shè)計專門的報銷清單、審批流程清單和績效管理清單[8]。

現(xiàn)有科研經(jīng)費管理研究成果多集中于預(yù)算管理、經(jīng)費報銷、績效激勵和監(jiān)督管理等問題及對策的探討，隨著科研經(jīng)費管理政策改革深入，高?？蒲薪?jīng)費深層次的制度和管理模式改革應(yīng)逐漸成為關(guān)注方向。負(fù)面清單管理模式作為一種新型管理模式，可被視為推進(jìn)我國科研經(jīng)費管理改革的重要手段。負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的研究成果不多，主要涉及高校科研經(jīng)費負(fù)面清單管理的可行性分析、實現(xiàn)條件及預(yù)期效益，對高校科研經(jīng)費負(fù)面清單管理的具體路徑和內(nèi)容構(gòu)建較少涉及。筆者試圖借鑒上海自貿(mào)試驗區(qū)創(chuàng)建的負(fù)面清單管理成功經(jīng)驗，遵循教育部文件精神，探尋負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的具體路徑，推動高?？蒲薪?jīng)費新、舊管理模式的融合，激發(fā)科研創(chuàng)新活力，提升高?？蒲薪?jīng)費管理的質(zhì)量。

一、負(fù)面清單管理模式的價值分析

中辦發(fā)〔2016〕50號文件實施以來，國務(wù)院、科技部、財政部等相繼出臺科研經(jīng)費管理的“簡政放權(quán)”政策，涉及增加間接費用比例、擴(kuò)大勞務(wù)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、轉(zhuǎn)變結(jié)余資金處理方式、取消績效支出比例限制等多項舉措。2019年批準(zhǔn)國家杰出青年科學(xué)基金項目試點“包干制”，現(xiàn)已有北京、天津、重慶、四川等八個省市出臺“包干制”試點方案和實施細(xì)則?！蛾P(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》(〔2021〕32號)首次提出“預(yù)算+負(fù)面清單”管理模式概念。

表1 科研經(jīng)費“放管服”改革文件匯總表

現(xiàn)有的科研經(jīng)費管理體系阻滯著“自主權(quán)”的落地和“包干制”的執(zhí)行。姚俊生和袁仁淼(2019)認(rèn)為目前的科研經(jīng)費設(shè)立流程繁瑣，效率低下；成本核算約束多，忽視了科研的客觀規(guī)律。常規(guī)管理體系通過制定條例條規(guī)來告訴科研人員要做什么、怎么做，通過強(qiáng)調(diào)事前審批來進(jìn)行監(jiān)督管理，一定程度上缺乏靈活性和內(nèi)在韌性，難以實現(xiàn)科研經(jīng)費管理簡政放權(quán)的要求[9]?？蒲腥藛T管理行政化、科研經(jīng)費管理資本化，管理過程中“缺位”“越權(quán)”問題層出不窮，顯然和現(xiàn)行營造寬松環(huán)境、激發(fā)創(chuàng)新活力的目標(biāo)不協(xié)調(diào)。負(fù)面清單管理是一種“寬進(jìn)嚴(yán)出”、強(qiáng)調(diào)事中事后監(jiān)督管理的模式，是對科研經(jīng)費的使用和管理以清單的形式進(jìn)行列示，明確法規(guī)制度禁止的事項和行為。現(xiàn)有的正面清單是不可窮舉的，而負(fù)面清單是可以窮舉的[10]。相較而言，負(fù)面清單管理模式的優(yōu)勢顯而易見。

1.負(fù)面清單管理模式有助于簡化流程、規(guī)范管理

尊重科研活動以人為本、充滿不確定性的客觀規(guī)律，是科研經(jīng)費管理回歸的本質(zhì)?，F(xiàn)有管理模式帶有很深的行政化、資本化烙印，阻礙科研經(jīng)費改革的深化。報賬流程、審批流程面面俱到、繁瑣冗長，模糊了重要概念和環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理者顧此失彼，容易將精力放在一些非關(guān)鍵性的風(fēng)險點上。負(fù)面清單模式是將“法治限權(quán)”引入管理中，“法有禁止不可為”，明確給出精簡、有效的禁止性管理條例和規(guī)定，管理者的管理空間進(jìn)一步明晰，監(jiān)管者的監(jiān)管難度進(jìn)一步降低。負(fù)面清單管理模式的實施，可以簡化流程，包括報賬流程和審批流程。一是能減少職能部門對科研經(jīng)費使用情況和報銷情況的審批，這種審批是形式上的簽批，審批人對科研經(jīng)費使用的真實性和報銷進(jìn)度均不甚了解；二是能降低財務(wù)部門對經(jīng)費使用票據(jù)的合規(guī)性審核難度，只要是負(fù)面清單以外的事項和行為可以靈活處理，極大提高財務(wù)管理工作效率；三是清單的列示意味著將違法違規(guī)行為、高風(fēng)險領(lǐng)域納入監(jiān)管范圍，使監(jiān)督管理工作有章可循、有規(guī)可依，進(jìn)一步提高效率。

2.負(fù)面清單管理模式有利于規(guī)范科研經(jīng)費使用、遏制違規(guī)濫用行為

現(xiàn)有的管理模式通常是規(guī)定經(jīng)費怎么用，傾向于一種過程控制，容易導(dǎo)致科研人員在經(jīng)費使用時束手束腳或者鉆空子。負(fù)面清單管理模式通過列示高風(fēng)險、易腐敗環(huán)節(jié)和事項，明確“不允許”行為，實則給科研經(jīng)費管理劃出警戒線，讓科研人員明白科研經(jīng)費使用的禁區(qū)在哪里，了解違規(guī)成本有多高，對于規(guī)范科研經(jīng)費使用有重要意義，對于防范違規(guī)濫用行為有警示意義。從內(nèi)部控制視角看，負(fù)面清單管理模式提高了科研經(jīng)費的風(fēng)險管理水平，減少了違規(guī)違法行為的發(fā)生。

3.負(fù)面清單管理模式有助于節(jié)約人力資本、激發(fā)創(chuàng)新活力

人力資源是科技創(chuàng)新發(fā)展的第一驅(qū)動力，堅持以人為本的理念才可以創(chuàng)造良好的科研氛圍。在可以設(shè)置負(fù)面清單的環(huán)節(jié)建立“負(fù)面清單”，就是列示科研經(jīng)費申請和使用的禁止行為或者限制事項，使經(jīng)費使用者和經(jīng)費管理者對經(jīng)費信息和違法違規(guī)行為一目了然。相比常規(guī)管理模式，負(fù)面清單界定了一個比較窄的范圍，透明度更高[11]，降低了科研人員獲取相關(guān)信息的成本。同時，科研經(jīng)費負(fù)面清單管理模式弱化了行政審批權(quán)力，能使科研人員從繁瑣的審批程序中解脫出來，有更多時間和精力用在科研創(chuàng)造中。給科研創(chuàng)新者一個不可觸碰的“底線”，在未規(guī)定的范圍內(nèi)給予更多的空間，使科研人員在所從事的科研活動中擁有更深和更廣的選擇權(quán)，不僅可以提升科研人員歸屬感，更重要的是能激發(fā)科研創(chuàng)新活力。

二、負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的具體路徑

目前尚無完整的負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的理論研究體系。擬在全面梳理科研項目資金管理的法規(guī)制度和遵循科研規(guī)律基礎(chǔ)上，堅持以人為本、去行政化、效益優(yōu)先、分類管理原則，結(jié)合湖南地方高校的實際情況，試從科研人員、科研費用和科研項目三個視角構(gòu)建負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的具體路徑。

1.以科研人員為標(biāo)準(zhǔn)，制定高?？蒲薪?jīng)費使用負(fù)面清單

科研人員包括在研項目的負(fù)責(zé)人、研究人員、骨干技術(shù)人員、聘用人員、財務(wù)助理、專家等。簡政放權(quán)的新常態(tài)下，只要科研人員遵循與課題研究目標(biāo)相關(guān)、政策相符、經(jīng)濟(jì)合理的基本原則，就可以在科研經(jīng)費的使用上給予一定的“自由空間”，科研人員可以在這個“空間”范圍內(nèi)靈活使用科研項目經(jīng)費。負(fù)面清單管理模式通過逐條列示科研人員使用科研經(jīng)費的禁區(qū)，明確禁區(qū)任何人不能越界，清單之外的事項和行為，科研人員可以根據(jù)項目特點以及實際情況自行決定，最大程度地發(fā)揮自主權(quán)。同時，制度要求高校及各職能部門不予設(shè)置其他限定和干涉。表2是根據(jù)科研經(jīng)費管理制度列出的科研人員經(jīng)費使用負(fù)面清單要點。

表2 高?？蒲腥藛T的科研經(jīng)費使用負(fù)面清單要點

明晰科研人員的科研經(jīng)費管理權(quán)責(zé)[12]，是制定科研人員經(jīng)費使用負(fù)面清單的基礎(chǔ)。不同科研人員的清單禁區(qū)設(shè)置應(yīng)有所區(qū)別和側(cè)重。項目負(fù)責(zé)人作為科研項目的第一責(zé)任人，研究人員、骨干技術(shù)人員作為項目組成員，對科研經(jīng)費的使用承擔(dān)直接責(zé)任，因此需要全面考慮其在預(yù)算編制、資金轉(zhuǎn)撥、經(jīng)費報銷、績效支出等方面的行為禁區(qū)，對于一些難以界定的行為，可以通過“正面清單”和“負(fù)面清單”的相互補(bǔ)充予以規(guī)范。參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者等聘用人員和財務(wù)助理作為提供勞務(wù)服務(wù)的兼職人員，不能突破勞務(wù)費報銷準(zhǔn)則，其標(biāo)準(zhǔn)則應(yīng)依據(jù)地方從業(yè)人員平均工資水平來明確超額界限，專家則需要遵循專家咨詢費管理辦法的要求。

負(fù)面清單是一種“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理模式，注重的是事中監(jiān)管和事后審查。負(fù)面清單模式雖然沒有對科研經(jīng)費的使用做明確規(guī)定，但是項目負(fù)責(zé)人仍需證明科研經(jīng)費支出與研究項目之間的相關(guān)性和必要性，對經(jīng)費決算的審計結(jié)論承擔(dān)主要責(zé)任；同時，其他相關(guān)職能部門亦需及時做出相應(yīng)的考核和監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費不會被使用在與研究項目無關(guān)的方面。

2.以費用為標(biāo)準(zhǔn)，列示高?？蒲薪?jīng)費報銷負(fù)面清單

科研項目資金分為直接費用和間接費用。根據(jù)資金項目用途不同，直接費用包括設(shè)備費、業(yè)務(wù)費和勞務(wù)費，其中業(yè)務(wù)費可列為資料費、數(shù)據(jù)采集費、會議費/差旅費/國際合作與交流費、測試化驗加工、燃料動力、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等多個開支項目，勞務(wù)費則包括勞務(wù)性費用和專家咨詢費；間接費用則是承擔(dān)單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補(bǔ)助支出以及激勵科研人員的績效支出等[13]。費用報銷負(fù)面清單的建立，關(guān)鍵在于識別科研經(jīng)費使用的高風(fēng)險領(lǐng)域，厘清違法違規(guī)行為。設(shè)立費用報銷的禁區(qū)，既是賦予科研人員“法不禁止皆可為”的自由理念，也是建立職能部門和管理人員的操作指南，旨在同時把握簡政放權(quán)和規(guī)范管理的政策目標(biāo)。針對高?，F(xiàn)行的科研經(jīng)費管理辦法，構(gòu)建設(shè)備費、材料費、差旅費、會議費等費用的報銷負(fù)面清單，詳見表3。

表3 高校科研經(jīng)費報銷負(fù)面清單要點

3.以統(tǒng)籌兼顧為原則，分類完善高校科研經(jīng)費負(fù)面清單

根據(jù)科學(xué)研究內(nèi)容、經(jīng)費來源不同，科研經(jīng)費在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、資金用途和開支標(biāo)準(zhǔn)等方面存在差異，因此建立科研經(jīng)費負(fù)面清單制度時需要做到統(tǒng)籌兼顧、分類管理，區(qū)分和細(xì)化清單內(nèi)容，真正將簡政放權(quán)和優(yōu)化服務(wù)落到實處。

(1)根據(jù)研究內(nèi)容，科研項目可分為社會科學(xué)基金項目和自然科學(xué)基金項目

兩者的項目資金在管理上存在諸多差異。第一，直接費用中的業(yè)務(wù)費支出存在差異，自然科學(xué)基金項目的業(yè)務(wù)費主要包含各種專用材料、輔助材料的采購、運輸、裝卸、整理等費用，發(fā)生的測試化驗加工、燃料動力、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)、會議/差旅/國際合作交流等費用[13]；社會科學(xué)基金項目的業(yè)務(wù)費則主要包含購置圖書、收集資料、復(fù)印翻拍、檢索文獻(xiàn)、采集數(shù)據(jù)、翻譯資料、印刷出版、會議/差旅/國際合作與交流等費用。第二，間接費用的計提基礎(chǔ)和比例不一致，自然科學(xué)基金項目是在直接費用扣除設(shè)備費后的一定比例核定，計提比例相對固定；社會科學(xué)項目在研期間，可按照核定的基礎(chǔ)比例支出間接費用，待項目成果通過審核驗收后，依據(jù)結(jié)項等級來調(diào)整間接費用比例。第三，預(yù)算編制和調(diào)劑方面存在差異。預(yù)算編制上，自然科學(xué)基金項目購置50萬元以上的設(shè)備需要提供測算依據(jù)和明細(xì)；預(yù)算調(diào)劑上，報備和審批的內(nèi)容都存在明顯差別。因此，高?？蒲薪?jīng)費負(fù)面清單須充分考慮社會科學(xué)和自然科學(xué)研究的特點，將這些特點融入清單中，確保負(fù)面清單制度的有效性和完整性。

(2)按照科研經(jīng)費來源，科研項目可分為縱向科研項目和橫向科研項目

相對縱向科研項目，橫向科研項目的管理更靈活。以某高校的橫向科研項目資金管理辦法為例，合同中有資金預(yù)算約定的，項目經(jīng)費開支范圍和比例遵從合同約定；對于沒有合同約定的，勞務(wù)費可以支付給參與項目研究的各類人員；對于技術(shù)轉(zhuǎn)讓類項目，可以將90%的資金通過現(xiàn)金支付給課題組；各項費用的審批程序和報銷條件相對簡單和寬松。因此，橫向科研經(jīng)費負(fù)面清單設(shè)立的禁區(qū)應(yīng)比縱向科研經(jīng)費的更精簡，透明度更高，這是政策環(huán)境和制度差異對科研經(jīng)費負(fù)面清單建立的要求。

以科研人員、科研費用為標(biāo)準(zhǔn)制定科研經(jīng)費負(fù)面清單，以統(tǒng)籌兼顧、分類管理原則完善科研經(jīng)費負(fù)面清單，是從不同層面反映高校科研經(jīng)費管理的禁止性和限制性事項，它們之間相互聯(lián)系、相互作用，構(gòu)成高校科研經(jīng)費負(fù)面清單的有機(jī)整體。

三、負(fù)面清單嵌入高?？蒲薪?jīng)費管理的理性思考

1.妥善處理“負(fù)面清單”和“正面清單”關(guān)系

就高?？蒲薪?jīng)費管理而言，要真正實現(xiàn)“釋放活力+抑制腐敗”的局面，不能僅限于一張負(fù)面清單，對一般性主體仍需以“正面清單”形式進(jìn)行規(guī)范?！柏?fù)面清單”界定的范疇通常較窄，因為只有嚴(yán)格禁止、不能觸碰“底線”的事項和行為才最適合用負(fù)面清單進(jìn)行反映，如果事無巨細(xì)都通過負(fù)面清單管理，效果反而不理想。就科研經(jīng)費管理體系而言，正面清單和負(fù)面清單兩者缺一不可，它們是一個相互聯(lián)系、相互依存的整體。通過二者的有機(jī)結(jié)合，可以厘清高校科研經(jīng)費管理的具體內(nèi)容和控制要點，從而實現(xiàn)科研行為的全面管理和細(xì)節(jié)提醒，最終形成一個完整的科研經(jīng)費管理體系。

科研經(jīng)費管理涉及高校的二級學(xué)院(單位)、財務(wù)、科研、資產(chǎn)、監(jiān)察、審計等多個部門，除負(fù)面清單，還應(yīng)當(dāng)包括權(quán)利清單、責(zé)任清單、審批流程清單和績效管理清單等。其中，權(quán)利清單和責(zé)任清單就是明確職能部門的權(quán)利和義務(wù)，宣告“法無授權(quán)不可為”和“法定職責(zé)必須為”的原則；審批流程清單是簡政放權(quán)的具體化，包括制定科研經(jīng)費管理的總流程和會議費、差旅費、國際合作與交流費、專家咨詢費等業(yè)務(wù)的子流程；績效管理清單則反映的是“投入”和“產(chǎn)出”的關(guān)系，通過規(guī)范不同類型科研項目的期中、期末績效評價標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化科研績效管理職能[7]。

2.完善科研經(jīng)費管理制度，夯實負(fù)面清單的基礎(chǔ)

負(fù)面清單制度強(qiáng)化的是“以人為本、以結(jié)果為導(dǎo)向”的理念，要實現(xiàn)其公開透明，不是僅僅依靠制度本身就能實現(xiàn)的，還需綜合配套制度和措施的及時跟上，科研經(jīng)費管理中權(quán)責(zé)利的厘清。高校應(yīng)以章程為統(tǒng)領(lǐng)，理順和完善規(guī)章制度，建立和健全科研經(jīng)費管理的各項規(guī)定，形成規(guī)范和統(tǒng)一的制度體系。目前，一方面是要繼續(xù)健全人力資本補(bǔ)償機(jī)制。隨著自主權(quán)的下放，勞務(wù)支出不再受限制，參與科研項目的研究生、博士后、訪問學(xué)者、聘用的研究人員、科研輔助人員都可以開支勞務(wù)費，但是目前科研勞務(wù)費的發(fā)放現(xiàn)狀不甚理想，虛增科研勞務(wù)人員名單、隨意列支和發(fā)放勞務(wù)費現(xiàn)象普遍存在，因此，界定清楚科研“勞務(wù)”性質(zhì)和類型，明確發(fā)放范疇和發(fā)放對象的資格認(rèn)定，根據(jù)科研項目的特點設(shè)計不同的勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)，可減少勞務(wù)費發(fā)放的隨意性，形成有效的創(chuàng)新性激勵。另一方面是要重視成果產(chǎn)出，完善高?？蒲薪?jīng)費的績效評價體系[14]。目前，科研績效支出激勵政策的落地情況還不太樂觀，高校修訂后的科研經(jīng)費管理辦法雖涉及到績效支出內(nèi)容，但大部分高校仍未制定具體的實施辦法，可操作性不強(qiáng)。因此，高校既要對績效支出的發(fā)放形式、審批流程、發(fā)放對象、考核要求等內(nèi)容進(jìn)行合理規(guī)范，又要建立科學(xué)的績效評價體系，確?？蒲锌冃еС雠c科研人員在項目中的實際貢獻(xiàn)掛鉤。同時，要在完善績效評價體系基礎(chǔ)上，精簡流程，實行一次性項目綜合績效評價，要突出代表成果和項目實施效果評價，考核過程中應(yīng)充分考慮基礎(chǔ)研究和應(yīng)用基礎(chǔ)研究類項目、技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)類項目、應(yīng)用示范類項目的不同與側(cè)重。

3.充分利用信息化手段，建立多方位監(jiān)管體系

第一，要依靠科研信息平臺，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。高?？蒲薪?jīng)費信息化體系建設(shè)是科研經(jīng)費管理的內(nèi)在要求?？蒲行畔⑵脚_應(yīng)納入科研活動從項目立項到結(jié)項的全過程信息，包括科研項目的參與人信息、預(yù)算編制、經(jīng)費使用、項目進(jìn)展、研究成果、信用狀況等，為科研經(jīng)費負(fù)面清單的建立和持續(xù)改進(jìn)提供數(shù)據(jù)支撐，為科研經(jīng)費多方位監(jiān)管體系的建立提供共享平臺；同時，將科研信息公開常態(tài)化，方便相關(guān)部門及時了解科研項目開展情況。第二，要建立規(guī)范化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險識別和防控體系，積極識別關(guān)鍵風(fēng)險點。負(fù)面清單管理模式下，要將風(fēng)險識別的焦點放到事中和事后的環(huán)節(jié)，實現(xiàn)過程監(jiān)管和例外監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合。第三，要建立科研經(jīng)費監(jiān)管的反饋機(jī)制。防控科研腐敗和學(xué)術(shù)不端行為、維護(hù)科研誠信是“放管服”“包干制”政策落地的有力保障，利用科研信息共享平臺建立科研信息數(shù)據(jù)庫，使其信用狀況和科研活動掛鉤，以促進(jìn)科研環(huán)境的良性發(fā)展。高校應(yīng)定期對科研團(tuán)隊、項目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查，形成項目組和個人的信譽(yù)記錄和誠信評價，建立科研信用“獎優(yōu)罰劣”激勵導(dǎo)向，將信用狀況納入科研立項、經(jīng)費撥付額度、間接費用核對、結(jié)余資金使用、督查頻次、績效發(fā)放等環(huán)節(jié)的重要考核指標(biāo)，實行跨部門聯(lián)合懲戒，嚴(yán)厲打擊科研誠信缺失[15]，嚴(yán)重者可直接中斷或禁止其開展科研活動，增加失信成本，促使其不敢、不能、不愿失信。

4.加強(qiáng)管理隊伍建設(shè)，建立健全財務(wù)助理制度

立項審批和程序把控一直是高校科研常規(guī)管理的工作重心，長期的實踐中已經(jīng)形成了成熟的操作體系和管理模式。比較而言，負(fù)面清單制度強(qiáng)調(diào)“寬進(jìn)嚴(yán)出”，這種“降低準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管”的管理方式會使科研經(jīng)費管理的工作重心發(fā)生重大變化，隨之變化的還有科研經(jīng)費管理中權(quán)責(zé)利的調(diào)整。要適應(yīng)這種變化和調(diào)整，避免負(fù)面清單管理制度實施過程中的不合法、不規(guī)范、不作為，加強(qiáng)管理隊伍建設(shè)就尤為重要。一要提高轉(zhuǎn)變意識，要通過培訓(xùn)、參與制度制定和實施的方式，讓管理人員充分認(rèn)識到負(fù)面清單模式下“法無禁止皆自由”的理念，轉(zhuǎn)變長期以來形成的固化思維，充分理解和尊重高校科研活動的規(guī)律和創(chuàng)造空間。二要完善考核體系，考核體系指標(biāo)的建設(shè)減少對事前審批、監(jiān)督事項的考核比例，突出關(guān)鍵風(fēng)險點的監(jiān)督和把控，鼓勵管理人員積極適應(yīng)新領(lǐng)域中出現(xiàn)的復(fù)雜和多變情況。三要建立健全財務(wù)助理制度，明確財務(wù)助理職責(zé)，盡快培養(yǎng)出一批專業(yè)的財務(wù)助理。財務(wù)助理能幫助科研人員把握負(fù)面清單帶來的“利好”，減輕科研人員的經(jīng)費報銷負(fù)擔(dān)。高校可以根據(jù)實際情況確定財務(wù)助理配置方案，建立財務(wù)助理分類管理制度，明確其職責(zé)，制定分類指導(dǎo)意見。

5.保持動態(tài)管理、持續(xù)提升負(fù)面清單的透明度

負(fù)面清單管理制度不僅僅是制定出精簡的清單條目，還需對清單內(nèi)容進(jìn)行定期評估、動態(tài)調(diào)整、及時完善，確保負(fù)面清單制度的時效性和科學(xué)性，以適應(yīng)高?？蒲薪?jīng)費管理的發(fā)展規(guī)律?？蒲薪?jīng)費負(fù)面清單管理的重點是對“范圍”的界定，其制定是一個不斷修正、不斷完善的過程，需要在大量科研活動事實與數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上，探尋科研活動的規(guī)律，減少“顧此失彼”的遺漏。因此，高校要依靠完善的科研經(jīng)費配套制度和科研信息平臺來探尋科研的內(nèi)在規(guī)律，加強(qiáng)動態(tài)管理，持續(xù)不斷地完善科研經(jīng)費負(fù)面清單內(nèi)容。負(fù)面清單的列示實質(zhì)上是法律法規(guī)、制度條例對科研經(jīng)費的“禁止準(zhǔn)入”和“限制準(zhǔn)入”條例的直接表述，降低了信息不對稱的壁壘，從而減輕科研、財務(wù)等人員對經(jīng)費進(jìn)行管理的負(fù)擔(dān)，因此，科研經(jīng)費管理制度中條項的準(zhǔn)確程度直接決定了負(fù)面清單管理模式的運行效果。加強(qiáng)對科研經(jīng)費管理制度的清晰表述，對一些規(guī)定作出更為合理的解釋，提高負(fù)面清單設(shè)計的審慎性，是持續(xù)提高負(fù)面清單的透明度和可操作性的基礎(chǔ)。