劉青

（山東省東營市東營區(qū)辛店街道辦事處 山東東營 257000）

在大數(shù)據(jù)時代，為更好地適應新時代的市場沖擊，稅務部門應該構建信息化的稅務數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)，以達到更好的管理效果。首先，稅務會計師必須更新其工作模式，通過信息化系統(tǒng)來進行更高效的管理工作。

一、新時代背景下稅務信息化建設存在的主要問題

（一）稅務數(shù)據(jù)治理機制不夠系統(tǒng)、健全

我國目前稅務數(shù)據(jù)治理機制并不健全，整體缺乏系統(tǒng)性。最主要的表現(xiàn)是稅務數(shù)據(jù)管理體系無法適應當前市場經(jīng)濟的特點，發(fā)揮不出原來預計的效益和功能，導致很多地方稅務數(shù)據(jù)管理的改革實施力度不夠，從而使地方財稅體系改革出現(xiàn)了區(qū)域性的差距。與此同時，把地方稅務統(tǒng)計管理體系改革和社會收入分配融為一體，從而導致財政收入產(chǎn)生損失。稅務數(shù)據(jù)治理機制不健全，是導致稅務數(shù)據(jù)治理信息化存在問題的主要影響因素。

（二）人力資源的匱乏，嚴重制約著稅務信息化發(fā)展建設

要著重培育既懂稅務，又懂技術的高素質復合型人才。在稅務信息化建設中，人才是稅務業(yè)務與信息技術之間的橋梁，對于人才培養(yǎng)要有突破。推進稅務信息化建設，必須用信息網(wǎng)絡知識武裝稅務人員的思想。第一，應該拓寬教育和就業(yè)的視野。第二，在做好專業(yè)技術訓練的同時，要進一步注重全員計算機基礎知識的訓練。健全人才培養(yǎng)制度，尤其要強化針對性教育，要求合格人員上崗，帶動廣大人才技術素養(yǎng)的提升，為信息化工程建設提供智力保障。第三，充分調(diào)動工作人員的積極性和進取精神。關心計算機專業(yè)人員的生活、工作和學習，提高計算機專業(yè)人才的待遇，形成吸引人才、培養(yǎng)人才的良好環(huán)境，以達到更快、更好地培養(yǎng)懂稅務、懂信息技術的高層次人才的目的。

（三）稅務軟件應用混亂

在稅務信息發(fā)布后，原來的手工報稅業(yè)務已經(jīng)改為由計算機處理報稅軟件。然而，由于開發(fā)平臺的不一致性和軟件界面的不統(tǒng)一、不標準，軟件在基層推廣時必須同時跨平臺運行。經(jīng)過調(diào)查，筆者收集了一系列的案例管理系統(tǒng)、車輛購置稅征收系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)和金稅項目增值稅控制系統(tǒng)。如重點稅源代碼管理系統(tǒng)、重點稅源監(jiān)控分析系統(tǒng)、所得稅申報軟件、監(jiān)督管理系統(tǒng)。由于開發(fā)水平的限制，軟件補丁經(jīng)常更新，多系統(tǒng)操作系數(shù)導致基層操作員在系統(tǒng)之間頻繁切換，軟件接口不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)不能共享，重復為納稅人收集數(shù)據(jù)，不符合簡化和優(yōu)化稅務處理流程的目標。

（四）基層單位信息化水平相對滯后，制約了稅務信息化的發(fā)展

信息化不是簡單地將人工操作模式移植到計算機上，而是稅務工作的規(guī)范化和標準化，需要稅務業(yè)務、稅務管理的配套改革。首先，基層單位的稅務信息化基礎本身相對薄弱，在業(yè)務流程、數(shù)據(jù)結構和接口方面存在常見的異常情況，不同地區(qū)的外部稅務業(yè)務相關系統(tǒng)存在許多差異。其次，外部系統(tǒng)不規(guī)范，稅務政策在不斷調(diào)整，經(jīng)常會出臺一些新的稅務政策和措施，地方稅的征收和統(tǒng)計必須跟上國家經(jīng)濟的變化和發(fā)展，基層單位的信息化不規(guī)范對稅務信息化有著直接影響。

二、新時代背景下稅務會計概述

會計系統(tǒng)中包括稅務數(shù)據(jù)治理會計，其主要內(nèi)容包括稅務數(shù)據(jù)治理籌劃、稅務數(shù)據(jù)治理會計、納稅申報等。會計管理在企業(yè)管理中的作用日益提高，稅務數(shù)據(jù)治理會計越來越受到企業(yè)的重視。隨著稅務數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)的不斷完善，對企業(yè)稅務數(shù)據(jù)治理管理水平信息化的要求不斷增強，在實踐中會計核算問題日益突出。實際上，稅務會計主要是按照稅務數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)的規(guī)定，在申報過程中接受納稅人的監(jiān)督和付款。從本質上講，它是貨幣計量管理的一種形式。只有通過稅務會計的監(jiān)督，才能對稅務數(shù)據(jù)治理活動進行全面核算、總結和記錄，促進企業(yè)依法履行納稅義務，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造合法、公平、有效的市場氛圍，并形成一個良性循環(huán)。

三、新時代背景下稅務信息化建設的實踐與思考

（一）建立信息稅務數(shù)據(jù)治理管理系統(tǒng)

稅務會計師必須更新工作模型，通過規(guī)范系統(tǒng)與企業(yè)系統(tǒng)的互動，準確了解企業(yè)財務信息。在信息化的財稅數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中，實現(xiàn)申報信息的自主管理，從而避免因人工操作造成損失。管理系統(tǒng)的功能涵蓋稅務數(shù)據(jù)治理政策、稅務數(shù)據(jù)治理規(guī)劃等各項功能模塊，以便及時更新稅務數(shù)據(jù)治理資訊，并協(xié)助企業(yè)更準確地掌握國家稅務數(shù)據(jù)治理的發(fā)展趨勢。另外，需針對當?shù)貙嶋H狀況設置稅務數(shù)據(jù)治理模式，例如，為雇傭殘疾人的企業(yè)降低或減免一定的稅務，以協(xié)助企業(yè)降低稅務數(shù)據(jù)治理壓力。

（二）增強稅務會計隊伍的素質

稅務會計師隊伍的素質對稅務會計工作質量有很大影響。所以，在大數(shù)據(jù)分析的背景下，應當加大對稅務會計師隊伍的素質培養(yǎng)，以提高其專業(yè)知識水平和管理素養(yǎng)水準，從根本上適應社會的發(fā)展需要。稅務信息管理規(guī)劃和稅務信息管理是一項較為繁瑣的工作，要求工作人員必須對稅務信息管理基礎知識有更廣泛的認識。而且，稅務會計師隊伍還應該具備必要的信息判斷能力，由于他們面對著巨大數(shù)據(jù)分析，需要得到真正完整的信息。所以，還應該加強人才培養(yǎng)，以提高他們的技術創(chuàng)新能力，特別是信息化管理的水平。如果工作人員缺乏領導能力，或者由于資源運用得不好而影響工作質量時，還應該積極培養(yǎng)工作人員的責任心和使命感，讓工作人員能以更高的熱忱投入實際工作。

（三）安全管理會計數(shù)據(jù)信息

從信息技術的視角考慮，有需要進行研究并使用各類生物信息加密和解密科技，包括生物學鑒別科技，并定時和不定時更新密鑰。同時還需要通過24小時監(jiān)測，來確保信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全。從網(wǎng)絡安全監(jiān)控的視角考慮，主要通過內(nèi)存管理與外部網(wǎng)絡的結合。尤其是針對重要的硬件設施，應該使用硬盤文件備份或云存儲，以確保網(wǎng)絡安全防范規(guī)劃的合理化與系統(tǒng)化。在軟件等級上，選用擁有較高信用和聲望的操作系統(tǒng)產(chǎn)品和計費軟件產(chǎn)品，或委托專業(yè)公司來全面監(jiān)測網(wǎng)絡安全。在稅務管理過程中，有必要充分挖掘和發(fā)揮稅務大數(shù)據(jù)的積極作用，利用大數(shù)據(jù)降低稅務管理風險，減少稅務損失，即偷稅漏稅的發(fā)生。因此，有必要為大數(shù)據(jù)分析和應用開發(fā)數(shù)據(jù)平臺，以挖掘、存儲、開發(fā)和處理大數(shù)據(jù)。從挖掘得到的大數(shù)據(jù)來看，稅務大數(shù)據(jù)類型很多，格式廣泛，數(shù)據(jù)量大。這些數(shù)據(jù)被分類并存儲在大數(shù)據(jù)分析應用程序平臺中。使用大數(shù)據(jù)處理和分析技術來提取、轉換和清除存儲的數(shù)據(jù)。同時，這些數(shù)據(jù)可以變成直觀、可分析，從而提高了這些數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

（四）加快大數(shù)據(jù)建設，實現(xiàn)信息共享

大數(shù)據(jù)是信息化發(fā)展的新階段。利用大數(shù)據(jù)提高稅務數(shù)據(jù)治理和服務效率。定期介紹世界各國的稅務數(shù)據(jù)治理制度，介紹世界各國的稅務數(shù)據(jù)治理環(huán)境和情況。如果是與中國簽訂稅務數(shù)據(jù)治理協(xié)定的締約國，還應詳細介紹與中國約定的相互免稅和對等稅務數(shù)據(jù)治理的種類，以及享受協(xié)定待遇所需的相關材料和工作程序，為“走出去”企業(yè)提供最有力的借鑒?；鶎訂挝灰皶r、全面、準確地通過多種渠道向“走出去”企業(yè)宣傳或投放，有效幫助“走出去”企業(yè)快速了解所在國家的政治、經(jīng)濟、地理、文化環(huán)境，尤其是稅務數(shù)據(jù)治理法律法規(guī)以及司法體系，有效規(guī)避和應對境外稅務數(shù)據(jù)治理風險。

（五）提高稅務數(shù)據(jù)治理服務和人才發(fā)展水平

稅務數(shù)據(jù)治理較為復雜，存在諸多稅務數(shù)據(jù)治理風險。稅務部門和中介機構要明確納稅人需求，收集研究稅務數(shù)據(jù)治理制度發(fā)展趨勢，做好稅務數(shù)據(jù)治理宣傳工作。簽訂稅務數(shù)據(jù)治理協(xié)定和具體條款，落實相關政策，使投資者能夠做出更好的投資決策，享受稅務數(shù)據(jù)治理優(yōu)惠，降低投資風險。可持續(xù)發(fā)展與循環(huán)經(jīng)濟是稅務數(shù)據(jù)治理協(xié)同的重要組成部分。可持續(xù)發(fā)展與循環(huán)經(jīng)濟戰(zhàn)略對國際稅務人才隊伍建設提出了更高要求。稅務稽查甚至涉稅談判過程對人才素質的要求非常高，但部分地區(qū)對稅務人才建設重視不夠，稅務人才外流現(xiàn)象較為嚴重。其中，反避稅需要經(jīng)過專門培訓，積累長期工作經(jīng)驗，掌握會計、審計、法律、金融等多種技能。從事反避稅工作的稅務人員，在沒有積累足夠的工作經(jīng)驗之前，往往會輪換其他崗位。要加強稅務數(shù)據(jù)治理人才、稅務籌劃人才等稅務人才建設，培養(yǎng)具有精湛業(yè)務和管理專長的稅務人才隊伍。此外，只有擁有先進的管理理念和科學的管理體系，才能產(chǎn)生巨大的效益?；鶎庸ぷ魅藛T要解放思想，與時俱進。要充分認識稅務信息化的必要性、現(xiàn)實意義及深遠的歷史意義。要加強文化建設，調(diào)動工作人員的積極性和創(chuàng)造性，參與稅務信息化建設。

（六）按照一體化的理念，制定統(tǒng)一、全面的規(guī)范管理

首先，強化稅務信息中心的職能。對整個稅務系統(tǒng)的信息化建設實行統(tǒng)一領導和統(tǒng)籌規(guī)劃，牽頭開發(fā)通用軟件。其次，在不影響現(xiàn)有業(yè)務和技術系統(tǒng)的前提下，可以通過一些技術手段集中共享現(xiàn)有各種應用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。最后，各部門還將開發(fā)的軟件納入統(tǒng)一管理。不符合信息化建設總體目標的軟件不得開發(fā)，硬件配置和更新按照規(guī)定統(tǒng)一配置。在軟件開發(fā)階段，應用系統(tǒng)開發(fā)必須滿足管理的實際需要和為納稅人服務的目標，這就需要加強對計算機專業(yè)人員的稅務培訓。在系統(tǒng)應用階段，不僅要加強對現(xiàn)有工作人員計算機基礎知識的培訓，使工作人員能夠更系統(tǒng)、更專業(yè)地使用計算機，而且加強應用系統(tǒng)的專項培訓，使他們能夠掌握操作技能，在實際工作中真正使用應用系統(tǒng)。

（七）加快網(wǎng)絡建設，提高信息工作水平

網(wǎng)絡建設是稅務信息化的基礎平臺，是實現(xiàn)信息互聯(lián)互通的基礎。第一，建立跨系統(tǒng)、跨平臺、跨數(shù)據(jù)庫、跨行業(yè)的信息管理網(wǎng)絡，有效解決系統(tǒng)應用軟件版本多、數(shù)據(jù)庫關聯(lián)度低的問題，引導各系統(tǒng)逐步向集中信息共享方向發(fā)展。第二，開放信息網(wǎng)絡，建立外部網(wǎng)絡，實現(xiàn)稅務信息與工商、公安、勞動、社會保障等相關部門信息對接，有利于信息交流和稅源綜合監(jiān)控。只有這樣，才能充分發(fā)揮稅務信息化建設的整體效益。第三，需要建立一個適合電子商務發(fā)展的稅務征管系統(tǒng)，使稅務信息化的發(fā)展能夠適應形勢變化的需要。

四、結語

提高稅務信息化建設水平，要針對上述存在的問題采取有力措施。要提高對稅收信息化的思想認識，突破部門局限性，理順稅收管理中的關系，加強國稅、地稅、工商、銀行、海關等部門之間的信息交流與合作，使有關稅收軟件、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡等現(xiàn)代技術互聯(lián)互通，實現(xiàn)稅收信息與金融、海關、工商管理及企業(yè)等各種信息資源的自動交換，提高稅收信息的社會化程度。各地沒有必要都建計算機中心、信息中心和數(shù)據(jù)庫，以減少重復投資。有必要保證稅務信息網(wǎng)絡的安全、可靠和數(shù)據(jù)資料的安全。要加強稅務信息化的制度建設，嚴格管理和采用先進的技術手段結合起來，構筑一張縝密、有效的稅務管理網(wǎng)絡。例如，在推行集中征收制度過程中，不能僅僅是空間上的辦稅場所的集中，而應當通過計算機技術的應用，實現(xiàn)信息的集中，使過去的人流、物流變成高效率的信息流。樹立培訓出效率的觀念，重視對廣大工作人員的培訓工作，不斷提高他們的現(xiàn)代信息技術應用水平。嚴格考核接受培訓的人員，對培訓后仍達不到要求的人員，要調(diào)離原工作崗位。

綜上所述，雖然本文對稅務信息化建設的進一步發(fā)展提出了一些對策，但稅收信息化不僅要適應互聯(lián)網(wǎng)要求進行升級提升，更重要的還要關注互聯(lián)網(wǎng)下新的經(jīng)濟組織和業(yè)態(tài)的發(fā)展變化，并配合進行相應的服務跟進和研究。比如，電商平臺及電商的出現(xiàn)，既改變了企業(yè)的注冊地址局限，也改變了服務范圍和半徑，如何跟進和更好地服務，就需要持續(xù)和深入地去了解其內(nèi)部運作規(guī)律和機制，熟悉交易流程、環(huán)節(jié)和模式，并利用互聯(lián)網(wǎng)手段去適應其發(fā)展。比如，電商平臺和其上的商戶，就需要考慮通過信息化手段進行信息交換和管理，包括與電商平臺的數(shù)據(jù)信息交換要求等。另外，隨著智能制造等“互聯(lián)網(wǎng)+”引領的產(chǎn)業(yè)升級，使得傳統(tǒng)制造業(yè)的生產(chǎn)流程、工藝、用工等方式將發(fā)生質的變化。這個過程中，就要深入了解和調(diào)研新產(chǎn)業(yè)模式的成本和利潤構成，不能再套用原有對傳統(tǒng)制造業(yè)的評估和檢查方法。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的來臨促使社會發(fā)生變革，傳統(tǒng)行業(yè)逐漸與互聯(lián)網(wǎng)深入融合，讓傳統(tǒng)行業(yè)煥發(fā)出新的活力，社會各行各業(yè)信息化程度不斷提高，因此，稅務信息化不僅面臨著自身適應互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展要求，同時也面臨對內(nèi)部信息系統(tǒng)及應用的再升級和再提升，因此，更要把眼光緊盯外部變化，充分適應時代發(fā)展要求，了解和跟進新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)在互聯(lián)網(wǎng)支持下的質變內(nèi)涵，不斷加速稅務信息化朝著網(wǎng)絡化、數(shù)字化、智能化的更高階水平演進，這不僅有利于提升管理效率，同時，有利于培養(yǎng)稅務信息化人才，也能促進行業(yè)的發(fā)展，推動社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。