李瑤

（廣州市永嘉杰瑞廣播電視設(shè)備有限公司，廣州 510510）

0 引言

建設(shè)項(xiàng)目是企業(yè)發(fā)展與運(yùn)營的基本條件，也是其生存的重要依靠。企業(yè)的營收情況可以將發(fā)展?fàn)顩r比較直接地反映出來，而開展資金管理會(huì)對營收狀況產(chǎn)生比較大的影響。因此，企業(yè)在開展建設(shè)項(xiàng)目的過程中需注重資金管理工作的有效實(shí)施，強(qiáng)化資金管理［1］。

1 開展建設(shè)項(xiàng)目資金管理的意義

1.1 有利于順利進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)開展資金管理工作，降低建設(shè)項(xiàng)目籌資成本，可以確?；I措到足夠資金，并在開展建設(shè)項(xiàng)目時(shí)合理安排資金。企業(yè)在項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)應(yīng)科學(xué)安排資金使用，確保建設(shè)項(xiàng)目按原計(jì)劃進(jìn)行，并將部分資金運(yùn)用于拓展工作中，如引入高端人才、調(diào)動(dòng)人員熱情等，進(jìn)而使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)順利推進(jìn)［2］。同時(shí)，企業(yè)可以及時(shí)檢查資金使用情況，防止因資金使用出現(xiàn)問題而延誤建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營在有序狀態(tài)下進(jìn)行。

1.2 有利于減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)項(xiàng)目資金回籠整體時(shí)間較長，對企業(yè)有較高的資金儲(chǔ)備要求，這就需要企業(yè)具有資金墊付或者是向銀行貸款的能力。這便導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)較大，資金鏈出現(xiàn)斷裂的可能性更大［3］。因此，建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)開展資金管理，根據(jù)實(shí)際情況制訂合理的管理計(jì)劃，防止因無法還款、逾期還款、貸款失敗而出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，避免企業(yè)發(fā)展受到負(fù)面影響。

1.3 有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模

資金管理的有效實(shí)施，不僅能夠使企業(yè)在開展各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)嚴(yán)格遵循各項(xiàng)規(guī)則，降低發(fā)生操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)，還能夠清晰地查詢每筆資金與每筆業(yè)務(wù)相關(guān)的資金信息，使預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)得到比較充分的保障，增強(qiáng)企業(yè)自身競爭力［4］，加快運(yùn)營資金的有效流動(dòng)，確保其在擴(kuò)大規(guī)模的過程中獲得充足的資金支持。

2 實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目資金管理的基本原則

2.1 計(jì)劃使用

要想實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)就需要結(jié)合自身具體情況構(gòu)建資金預(yù)算制度，詳細(xì)記錄資金具體使用情況，并將記錄上報(bào)給上級。運(yùn)用計(jì)劃使用的管理方式可以防止企業(yè)盲目使用資金，可以詳細(xì)地記錄資金的具體使用情況，加強(qiáng)相關(guān)工作人員對這方面內(nèi)容的了解。

2.2 集中管理

利用內(nèi)部銀行對資金具體使用情況進(jìn)行統(tǒng)一管理以及統(tǒng)一分配。企業(yè)銀行賬戶向內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)入建設(shè)項(xiàng)目涉及的資金，通過內(nèi)部銀行支出［5］。對資金開展集中管理的方法可以確保建設(shè)項(xiàng)目在正常狀態(tài)下運(yùn)行，也能提升資金整體利用率。另外，集中管理可以降低資金挪用問題發(fā)生的概率，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。

3 加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金管理存在的主要問題

3.1 資金管理缺少完善的預(yù)算管理

在建設(shè)項(xiàng)目正式施工之前，編制詳細(xì)且具體的項(xiàng)目預(yù)算十分重要。但是，企業(yè)當(dāng)前在資金預(yù)算方面的管理體制不夠健全，展開的預(yù)算編制工作并不詳細(xì)，主要體現(xiàn)在：第一，預(yù)算編制不夠具體。企業(yè)在開展編制工作時(shí)，往往僅關(guān)注人工費(fèi)用、材料費(fèi)用，對其他環(huán)節(jié)應(yīng)開展的預(yù)算編制并不是十分重視，導(dǎo)致預(yù)算管理問題較為嚴(yán)重［6］。第二，企業(yè)在開展預(yù)算編制工作時(shí)，其執(zhí)行環(huán)節(jié)未能受到有效管控與監(jiān)督，在一些支出項(xiàng)目頻繁調(diào)整的狀態(tài)下，預(yù)算支出和實(shí)際支出之間的差距較大，且預(yù)算編制缺少權(quán)威性，在實(shí)際執(zhí)行時(shí)與建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)重脫節(jié)。上述情況表明企業(yè)預(yù)算管理不夠完善，導(dǎo)致資金管理工作在開展時(shí)出現(xiàn)了多種問題，以致各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展受到了一定影響。

3.2 建設(shè)項(xiàng)目資金管理缺少健全體系

建設(shè)項(xiàng)目在進(jìn)行資金管理的過程中，缺少科學(xué)完善的管理體系，未能展開有效內(nèi)控，并且財(cái)務(wù)監(jiān)管工作力度不足，往往是在事后開展資金管理，未能對建設(shè)資金進(jìn)行事前計(jì)劃以及事中控制，以致涉及資金使用的各環(huán)節(jié)未能得到有效監(jiān)控，常常會(huì)出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象［7］。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息存在不夠通暢的問題，且企業(yè)開展資金管理時(shí)運(yùn)用的手段較為落后，以致項(xiàng)目資金較為分散，難以進(jìn)行集中調(diào)控［8］。

3.3 工程分散難以集中使用資金

建設(shè)項(xiàng)目資金的使用較為分散、流動(dòng)性較弱。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，運(yùn)用的管理手段相對落后，以致難以集中使用資金。在實(shí)際的建設(shè)過程中，不同項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度往往與預(yù)計(jì)工期存在較大差異，資金往往會(huì)分散于各項(xiàng)目中，因此，不同工程對資金的實(shí)際使用效率并不高［9］。在資金分散以后，對其進(jìn)行集中使用的難度較大，企業(yè)的管理工作難以順利開展，導(dǎo)致規(guī)模效益難以充分展現(xiàn)。

3.4 建設(shè)項(xiàng)目工程款難以及時(shí)到位

建設(shè)企業(yè)在施工時(shí)，很多項(xiàng)目并沒有預(yù)付工程款，為了使項(xiàng)目可以順利進(jìn)行，一般需要企業(yè)先行墊付。項(xiàng)目工程款屬于企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)收入，同樣也是企業(yè)得以正常運(yùn)營的基礎(chǔ)條件。因此，工程款的定時(shí)結(jié)算對企業(yè)來講十分重要，但多數(shù)企業(yè)的工程款往往不能按時(shí)結(jié)算，以致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)失靈問題，常常需要墊付資金［10］。部分企業(yè)在結(jié)算后未能及時(shí)簽字，但是工程需要繼續(xù)進(jìn)行，可能會(huì)向銀行借款，導(dǎo)致企業(yè)自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。

3.5 合同管理工作存在一定問題

建設(shè)項(xiàng)目合同涉及的條款比較多，范圍較廣，錯(cuò)誤、矛盾等問題經(jīng)常發(fā)生。但是，部分企業(yè)為了中標(biāo)，往往不會(huì)對合同進(jìn)行細(xì)致研究，認(rèn)為簽訂合同僅為表面形式，所有問題都可以利用溝通方式解決，不考慮成本問題，以致合同執(zhí)行受到阻礙，資金管理工作也難以有效實(shí)施。部分建設(shè)項(xiàng)目可能會(huì)出現(xiàn)口頭協(xié)議的情況，未能嚴(yán)格簽訂合同，導(dǎo)致資金管理開展效果難以獲得比較充分的保障。

4 加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金管理、降低建設(shè)項(xiàng)目籌資成本的有效策略

4.1 有效開展資金預(yù)算管理

首先，對建設(shè)項(xiàng)目年底編制的資金預(yù)算進(jìn)行完善，全面系統(tǒng)地分析施工合同，根據(jù)施工計(jì)劃編制項(xiàng)目預(yù)算，結(jié)合設(shè)備費(fèi)用、材料費(fèi)用、其他費(fèi)用等對所有開支開展預(yù)算。同時(shí)，應(yīng)對資金月度預(yù)算進(jìn)行完善，基于每期申報(bào)量對資金進(jìn)行合理安排。項(xiàng)目部應(yīng)注重資金預(yù)算與資金調(diào)整，保證預(yù)算調(diào)整工作的完善實(shí)施，依據(jù)規(guī)定程序開展調(diào)整工作。其次，重視收集、整理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)，使資金管理工作在開展時(shí)有據(jù)可依。再次，重視資金計(jì)劃的制訂，嚴(yán)格根據(jù)資金計(jì)劃開展調(diào)用工作與審批工作，若出現(xiàn)特殊情況需要調(diào)整資金計(jì)劃，需結(jié)合審批制度實(shí)施。最后，需積極制定考核制度，對工作人員計(jì)劃的具體執(zhí)行情況進(jìn)行考核，結(jié)合工作完成效果開展考核。在制訂計(jì)劃時(shí)，應(yīng)使其具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，可以結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃，如市場環(huán)境、工程進(jìn)度等。

4.2 建立健全建設(shè)項(xiàng)目資金管理體系

首先，加強(qiáng)內(nèi)控工作。在開展內(nèi)控工作時(shí)，企業(yè)應(yīng)注重完善資金使用審批流程，建立日常支出的具體標(biāo)準(zhǔn)，對于項(xiàng)目支出，需結(jié)合計(jì)劃支付；對于零星支出，運(yùn)用備用金制度，實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)籌管理。其次，企業(yè)要強(qiáng)化考核和監(jiān)督項(xiàng)目資金支出，重視監(jiān)督各環(huán)節(jié)中具體的資金支出，保證資金的充分、合理運(yùn)用。在具體實(shí)施項(xiàng)目資金管理時(shí)，企業(yè)需了解資金的調(diào)動(dòng)、進(jìn)出、周轉(zhuǎn)等情況，在內(nèi)部設(shè)置監(jiān)督崗位，保證監(jiān)督措施的有效執(zhí)行，并針對資金實(shí)際運(yùn)用效果進(jìn)行分析，主要包括流動(dòng)資金率、資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資金利潤等，了解資金管理的具體開展情況，根據(jù)實(shí)際情況作出合理改進(jìn)。再次，企業(yè)要完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。結(jié)合資金管理要求與控制標(biāo)準(zhǔn)對成本目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，將目標(biāo)下發(fā)到各個(gè)部門，且各部門需嚴(yán)格遵循相關(guān)管理規(guī)定。此外，具體工作應(yīng)明確落實(shí)到個(gè)人身上，保證各部門人員可以結(jié)合要求順利完成成本責(zé)任指標(biāo)。在管理資金風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)需構(gòu)建科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)績效考核機(jī)制的優(yōu)化，強(qiáng)化工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，提升資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。并且，企業(yè)應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，提前開展規(guī)劃工作。企業(yè)需根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、情況對管理計(jì)劃作出合理調(diào)整，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，減少資金消耗，降低建設(shè)項(xiàng)目籌資成本，盡量通過更少的成本獲得更高的效益。最后，企業(yè)要積極開展內(nèi)控評價(jià)。內(nèi)控評價(jià)的有效實(shí)施可以在一定程度上促進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此在建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行資金管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極開展內(nèi)控評價(jià)工作，將客觀、全面作為基本原則，使資金管理中存在的問題可以及時(shí)得到解決，保證資金管理在開展時(shí)的整體效果。除此之外，企業(yè)需強(qiáng)化融資管理。當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目的要求逐漸增多，企業(yè)需墊付較多資金，因此，開展資金融通工作較為必要與迫切，在融資過程中，企業(yè)需要在保證工程整體進(jìn)度的基礎(chǔ)上，防止項(xiàng)目增加不必要成本，項(xiàng)目籌措資金時(shí)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，確?；I措行為的科學(xué)性與合理性。

4.3 推動(dòng)資金收支統(tǒng)一管理

施工企業(yè)需結(jié)合工程款具體情況，運(yùn)用有效方式進(jìn)行資金管理，應(yīng)注重資金集中管理的實(shí)現(xiàn)，減少資金發(fā)生閑置的可能。在此過程中，企業(yè)可以運(yùn)用構(gòu)建資金結(jié)算中心的形式，設(shè)置資金管理統(tǒng)一賬戶，實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理，保證資金在使用時(shí)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，通過集中管理資金提高資金實(shí)際使用效益以及使用效率?；诤怂憬y(tǒng)一設(shè)置銀行賬戶，由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理。此外，對于在建設(shè)項(xiàng)目中形成的支出，需要提供原始憑證才可送往企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)銷。這不僅能夠使財(cái)務(wù)收支更為規(guī)范，也能集中使用比較分散的資金，實(shí)現(xiàn)對資金的合理調(diào)度，減少建設(shè)項(xiàng)目籌資成本，保證資金作用得到最大限度發(fā)揮。

4.4 加強(qiáng)應(yīng)收賬款催繳工作

首先，企業(yè)應(yīng)及時(shí)和委托方進(jìn)行聯(lián)系，做好建設(shè)項(xiàng)目賬款催繳工作，深入了解合同中規(guī)定的具體條款，嚴(yán)格執(zhí)行合同中的規(guī)定，積極開展工程款催收工作和結(jié)算工作，使其成為長期性工作，日常應(yīng)強(qiáng)化和委托方之間的聯(lián)系，充分了解委托方具體資金的流動(dòng)情況。其次，企業(yè)需設(shè)置款項(xiàng)催收小組，由小組成員負(fù)責(zé)款項(xiàng)的回收工作和相關(guān)日常工作，將具體責(zé)任充分落到個(gè)人身上。項(xiàng)目款項(xiàng)的回收和個(gè)人績效掛鉤，保證人員在工作中的主動(dòng)性與積極性。再次，制定有效完整的結(jié)算制度。結(jié)合合同當(dāng)中約定的收款條件，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)協(xié)同配合，在完成本期工程量后，及時(shí)上報(bào)審核，對本期具體應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)核定，加強(qiáng)與委托方財(cái)務(wù)的聯(lián)系，及時(shí)收回工程款項(xiàng)。最后，委托方在不能按時(shí)支付工程款項(xiàng)的狀態(tài)下，應(yīng)及時(shí)采取法律措施，使企業(yè)合法權(quán)益得到有效維護(hù)。

4.5 強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目合同管理工作

對建設(shè)項(xiàng)目來講，資金管理要想獲得明顯效果，就需要加強(qiáng)合同管理，尤其應(yīng)嚴(yán)格審核并量化收款協(xié)議。例如，合同中出現(xiàn)“驗(yàn)收以后或者視同驗(yàn)收以后收已簽工程量的90%”的規(guī)定，對于視同定義須保證詳細(xì)，且具有可衡量性。在驗(yàn)收以后，委托方需要在10 日內(nèi)進(jìn)行尾款支付，如果出現(xiàn)未支付情況，要詳細(xì)制定每天的利息額，約定支付利息的時(shí)間；如果出現(xiàn)過期未支付的情況，要制定相應(yīng)的利息額，這些內(nèi)容均需清楚體現(xiàn)在合同中，這樣才能防止出現(xiàn)歧義，避免不必要的爭議。

5 結(jié)語

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，建設(shè)項(xiàng)目整體獲得了迅速發(fā)展，施工企業(yè)整體資金管理水平明顯提升。但是，在具體開展建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，施工企業(yè)仍存在一定問題，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目籌資成本無法降低，這就需要施工企業(yè)積極采取有效的解決措施，如有效開展資金預(yù)算管理、建立健全建設(shè)項(xiàng)目資金管理體系、推動(dòng)資金收支統(tǒng)一管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催繳工作、強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目合同管理工作。