陳婷 內(nèi)蒙古自治區(qū)地震局

一、事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行的總體要求

第一，推進(jìn)基本支出預(yù)算編制的規(guī)范化、科學(xué)化和合理化，完善基本支出管理，夯實(shí)基礎(chǔ)。不留缺口，規(guī)范現(xiàn)行日常公用經(jīng)費(fèi)定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系。貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后嚴(yán)格禁止的財(cái)務(wù)行為80條”，努力降低運(yùn)行成本。

第二，突出重點(diǎn)，有保有壓，合理安排項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算的安排要突出重點(diǎn)，有保有壓。涉及民生的優(yōu)先保證，屬于建設(shè)和發(fā)展的適當(dāng)控制；區(qū)委、區(qū)政府確定的穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先保證；中央、省、市要求配套的資金優(yōu)先保證。

第三，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)資金支出管理水平、提高資金使用效益。所有的項(xiàng)目資金全部都要納入財(cái)政績(jī)效管理的范圍，各部門(mén)在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)必須按規(guī)定申報(bào)相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)立要求真實(shí)合理、科學(xué)有效。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)，推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金的使用效率和效益。

第四，推進(jìn)綜合預(yù)算編制工作。切實(shí)加強(qiáng)非稅收入收支預(yù)算管理，確保部門(mén)非稅收入預(yù)算編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)格非稅收入支出預(yù)算的審核與管理，根據(jù)收入情況實(shí)行統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)部門(mén)間利用非稅收入預(yù)算支出的公平。

二、事業(yè)單位預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算管理意識(shí)淡薄

預(yù)算管理意識(shí)薄弱會(huì)直接影響到預(yù)算管理效果，不少基層人員或單位各科室人員預(yù)算意識(shí)有待加強(qiáng)，認(rèn)為預(yù)算管理僅僅是財(cái)務(wù)人員的事情，一部分業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有積極參與進(jìn)來(lái)，認(rèn)識(shí)不到編制預(yù)算的重要性，導(dǎo)致預(yù)算編制范圍不全面，不合理，預(yù)算之間無(wú)法得到整合和匯總，無(wú)法明確責(zé)權(quán)。

（二）預(yù)算編制不合理、不科學(xué)

單位在編制預(yù)算時(shí)，首先要核實(shí)單位的人員信息。包括單位編制數(shù)核實(shí)、實(shí)有人員核實(shí)和臨時(shí)人員管控?cái)?shù)核實(shí)。單位編制人數(shù)包括行政人員編制數(shù)和事業(yè)人員編制數(shù)；實(shí)有人員核實(shí)包括在職人員、離退休人數(shù)、精減退職和遺屬補(bǔ)助人員、臨時(shí)工人員情況人數(shù)核實(shí)；在職人員職務(wù)級(jí)別情況核實(shí)。其次，核實(shí)單位的資產(chǎn)信息。包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)的面積、數(shù)量相關(guān)信息。再次，進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的測(cè)算。包括預(yù)算執(zhí)行情況以及基本支出、項(xiàng)目支出的預(yù)算結(jié)余情況測(cè)算等。最后，做好編制依據(jù)的準(zhǔn)備。包括國(guó)家、省和市的黨委、政府對(duì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需財(cái)政投入的政策、要求、執(zhí)行期限依據(jù)準(zhǔn)備，以及中央和省委、省政府要求配套的支出項(xiàng)目的依據(jù)準(zhǔn)備等。沒(méi)有從“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”入手，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)認(rèn)真考證，預(yù)算的內(nèi)容缺少合理性，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新情況和財(cái)政政策不相適應(yīng)，無(wú)法落實(shí)到位。

（三）預(yù)算執(zhí)行力度不足

預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)的不確定性，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算的不準(zhǔn)確，將會(huì)影響到當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。因編制的不合理性，內(nèi)容缺少合理性，在實(shí)際使用過(guò)程中也無(wú)法將預(yù)算管理工作順利執(zhí)行到實(shí)處，導(dǎo)致“一上”預(yù)算審核時(shí)直接未通過(guò)。還有不積極執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目，可能導(dǎo)致預(yù)算分析不科學(xué)，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算不客觀，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的解決方式不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算的分析無(wú)法得到正確的判斷；預(yù)算調(diào)整依據(jù)如果不充分，可能會(huì)導(dǎo)致預(yù)算失去嚴(yán)肅性。

（四）績(jī)效考核體系有待完善

堅(jiān)持全面實(shí)施、統(tǒng)籌推進(jìn)，通過(guò)建機(jī)制、擴(kuò)范圍、抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板，要做到“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”，大幅提升部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行水平和政策實(shí)施效果，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，建立以“預(yù)算編制、儲(chǔ)備、審批、執(zhí)行、完成、評(píng)價(jià)、反饋”的績(jī)效管理體系，使財(cái)政資金使用更加有效。沒(méi)有建立完善的績(jī)效考核體系，對(duì)考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不明確，不規(guī)范，對(duì)績(jī)效的重視程度不夠，不注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行的對(duì)策

（一）增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行意識(shí)

第一，加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn)。預(yù)算編制不僅僅是財(cái)務(wù)人員一人的事情，要求全局人員一起參與進(jìn)來(lái)，提高大家的預(yù)算意識(shí)。全面部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)將機(jī)關(guān)全股室人員參與進(jìn)來(lái)，并不僅僅是財(cái)務(wù)人員的工作，上到機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，下到各股室分管領(lǐng)導(dǎo)、股室負(fù)責(zé)人，機(jī)關(guān)各個(gè)崗位的人員都應(yīng)有預(yù)算意識(shí)，都必須參與本年度的預(yù)算編制工作。

第二，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握預(yù)算編制政策。預(yù)算編制政策性強(qiáng)，涉及面廣，各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確理解和把握政策要點(diǎn)、編報(bào)要求。要加大對(duì)下屬單位的培訓(xùn)、指導(dǎo)力度，積極宣傳財(cái)政政策，使各單位充分了解和掌握相關(guān)政策要求。

第三，進(jìn)一步健全完善財(cái)政保障機(jī)制，兜牢兜實(shí)民生底線。關(guān)心群眾切身利益，做好民生兜底保障工作，做到應(yīng)保盡保。堅(jiān)持積極的財(cái)政政策，加快建立一體化系統(tǒng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、編制等工作機(jī)制，保障政府惠民實(shí)事及重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

（二）合理使用預(yù)算編制方式

第一，預(yù)算編制繼續(xù)堅(jiān)持支出預(yù)算編制要堅(jiān)持“緊日子、保基本、調(diào)結(jié)構(gòu)、保戰(zhàn)略”，量入為出，有保有壓。預(yù)算安排優(yōu)先保障國(guó)家、省、市和區(qū)委區(qū)政府確定的重點(diǎn)支出，部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行的是“兩上兩下”程序，科學(xué)合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持“三保”優(yōu)先的原則，合理安排支出預(yù)算，確保資金的使用效益。

第二，按照“統(tǒng)籌使用、打破基數(shù)、加強(qiáng)審核、全面績(jī)效”的原則，取消部門(mén)預(yù)算和專項(xiàng)資金預(yù)算基數(shù)，以零為基點(diǎn)，實(shí)行預(yù)算一年一定。每年10月份開(kāi)始申報(bào)下一年度的項(xiàng)目預(yù)算，各部門(mén)要準(zhǔn)確按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)類、政策配套類和事業(yè)發(fā)展類三類劃分支出類型。凡在基本支出之外為完成特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需資金均應(yīng)納入項(xiàng)目支出預(yù)算。

第三，要根據(jù)歷年收入情況和收入增減變動(dòng)因素測(cè)算本部門(mén)組織的非稅收入，具體包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、納入預(yù)算內(nèi)管理的其他收入等。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，按照非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，做到應(yīng)收盡收，足額繳庫(kù)，保證相關(guān)成本性支出需要。

第四，按照零基預(yù)算原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，打破基數(shù)概念和支出固化格局，盤(pán)活各類財(cái)政資金、國(guó)有資源和資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排用于“六?！敝С龊屯苿?dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略性支出等重點(diǎn)領(lǐng)域。

第五，盯緊財(cái)政收入目標(biāo)任務(wù)不放松，牢固樹(shù)立“項(xiàng)目為王”理念，大力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，不斷厚植財(cái)源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。聯(lián)合稅務(wù)部門(mén)，積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，制定責(zé)任方案，確保收入任務(wù)完成。不斷深化改革，加大落實(shí)力度，確保非稅收入顆粒歸倉(cāng)。

（三）提升預(yù)算執(zhí)行力度

首先，建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，定期或不定期地對(duì)年初預(yù)算各個(gè)項(xiàng)目的資金的完成情況進(jìn)行督查，并實(shí)行績(jī)效考核。對(duì)于項(xiàng)目資金的撥付，按專項(xiàng)審批流程逐項(xiàng)認(rèn)真審核并支付；對(duì)于無(wú)合同、無(wú)發(fā)票、需經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)審批而未通過(guò)政府采購(gòu)審批流程辦理手續(xù)的、屬于招標(biāo)范圍而無(wú)中標(biāo)通知書(shū)的、屬于評(píng)審范圍的資金而沒(méi)有履行財(cái)政評(píng)審手續(xù)的、屬于“三重一大”資金而無(wú)會(huì)議紀(jì)要的，還有手續(xù)不全的等各個(gè)項(xiàng)目的或日常的資金不予支付。在日常工作中，應(yīng)健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及建立項(xiàng)目資金管理辦法，要加強(qiáng)預(yù)算資金管理及預(yù)算執(zhí)行力度。

其次，依法收入，按照項(xiàng)目的征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，并及時(shí)足額地收繳；加強(qiáng)收入管理，按照征收項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)收盡收，足額繳庫(kù)，保證相關(guān)成本性支出的需要；加強(qiáng)支出管理，應(yīng)遵循年初預(yù)算，保證重點(diǎn)、統(tǒng)籌安排；用途合法、合規(guī)；建立資金管理制度，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目資金的開(kāi)支進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要有：原始票據(jù)的合法性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，名稱與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否吻合，原始發(fā)票的購(gòu)貨方、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、銷貨方是否填寫(xiě)完整等；關(guān)注重大預(yù)算項(xiàng)目事項(xiàng)。

再次，逐步加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。一方面，繼續(xù)貫徹上級(jí)過(guò)“緊日子”的思想，大力壓減一般性支出，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)壓減政策，精打細(xì)算，確保把有限的資金用到“刀刃”上。另一方面，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和各項(xiàng)重點(diǎn)支出進(jìn)度，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目資金保障力度，爭(zhēng)取按照年度預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，均衡撥款，平穩(wěn)支出，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力。

（四）全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理

一是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，擴(kuò)大范圍，加強(qiáng)評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金使用效益。部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是定期或不定期對(duì)資金進(jìn)行績(jī)效考核，并對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施，對(duì)單位的目標(biāo)加以實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算的編制、儲(chǔ)備、審批、執(zhí)行、完成、評(píng)價(jià)、反饋的績(jī)效管理體系等一系列活動(dòng)，而不只是停留在編制、儲(chǔ)備和審批環(huán)節(jié)，還需要督促預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)考核來(lái)完成預(yù)算目標(biāo)，體現(xiàn)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)階段都應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行。

二是要加強(qiáng)審核，提升編報(bào)質(zhì)量。非稅收入重點(diǎn)審核是否落實(shí)降費(fèi)政策。項(xiàng)目支出重點(diǎn)審核立項(xiàng)依據(jù)是否充分；項(xiàng)目可執(zhí)行性是否具備；績(jī)效目標(biāo)是否明晰和細(xì)化；是否按要求清理、整合細(xì)化；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否切實(shí)整改落實(shí)；項(xiàng)目分類是否科學(xué)；分年度實(shí)施或支出的項(xiàng)目是否分年度安排預(yù)算；科目使用是否準(zhǔn)確等。

三是要做實(shí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，對(duì)未設(shè)立、未審核及未按要求填報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的，不得入項(xiàng)目庫(kù)。項(xiàng)目庫(kù)管理應(yīng)遵循科學(xué)謀劃、提前儲(chǔ)備、績(jī)效管理、信息全面、常態(tài)開(kāi)放、權(quán)責(zé)明確的基本原則。各單位要樹(shù)立“先謀事后安排錢(qián)”的理念，堅(jiān)持“先儲(chǔ)備項(xiàng)目再安排”預(yù)算的原則，提前謀劃、常態(tài)化儲(chǔ)備預(yù)算項(xiàng)目，單位申請(qǐng)預(yù)算時(shí)必須從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備中挑選預(yù)算項(xiàng)目。

四是要注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。將項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算安排相結(jié)合，對(duì)績(jī)效一般的項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對(duì)交叉重復(fù)和碎片化的項(xiàng)目加以整合。對(duì)于非剛性（包括但不限于會(huì)議、培訓(xùn)、差旅、維修）和“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，租車(chē)費(fèi)用、出租車(chē)費(fèi)用以及實(shí)行公務(wù)用車(chē)制度改革后的在職人員公務(wù)交通補(bǔ)貼，應(yīng)該列在其他交通費(fèi)用科目，不應(yīng)該計(jì)入“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算中。各單位的當(dāng)年預(yù)算原則上不得超過(guò)上一年度的預(yù)算規(guī)模，低效的或者是無(wú)效的項(xiàng)目一律要削減或取消，對(duì)于長(zhǎng)期沉淀的，與形勢(shì)發(fā)展不相適應(yīng)的項(xiàng)目資金要一律收回。

五是把預(yù)算績(jī)效管理作為政府績(jī)效管理的重要組成部分。涵蓋了編制、儲(chǔ)備、執(zhí)行、考核的全過(guò)程，通過(guò)制定事前評(píng)估實(shí)施細(xì)則；開(kāi)展本單位新出臺(tái)的重大政策和項(xiàng)目事前評(píng)體系，對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行總體考核評(píng)價(jià)，并且要將考核和本年度的預(yù)算編制緊密地聯(lián)系起來(lái)，是以預(yù)算結(jié)果為導(dǎo)向的部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行模式。預(yù)算績(jī)效要強(qiáng)調(diào)責(zé)任和效率，要用盡量少的資金去辦盡量多的實(shí)事。在建立以“預(yù)算編制、執(zhí)行、完成、評(píng)價(jià)、反饋”的績(jī)效管理體系的同時(shí)，優(yōu)化資源配置，使財(cái)政資金更加有效使用。

四、結(jié)語(yǔ)

按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一部署要求，在對(duì)現(xiàn)有的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)和債務(wù)管理、績(jī)效管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行整合的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)了財(cái)政部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行一體化系統(tǒng)。從編制2021年部門(mén)預(yù)算開(kāi)始，使用新的部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行一體化系統(tǒng)，以信息化手段實(shí)現(xiàn)政府預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算之間以及上下級(jí)預(yù)算之間的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)無(wú)縫銜接和有效控制，為各類資金的管理和監(jiān)控提供支撐?？傊块T(mén)預(yù)算是部門(mén)和單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)、履行行政職能、完成事業(yè)目標(biāo)所必需的經(jīng)費(fèi)保障。各單位必須圍繞下一年度目標(biāo)任務(wù)，統(tǒng)籌合理安排各項(xiàng)支出，按照制定的部門(mén)預(yù)算的報(bào)表格式和編報(bào)要求，認(rèn)真組織各單位的預(yù)算編報(bào)工作。同時(shí)，要妥善處理好部門(mén)需求與財(cái)力可能的矛盾，實(shí)事求是、合理規(guī)范地編制部門(mén)預(yù)算，提高部門(mén)預(yù)算編制質(zhì)量和可行性。