文/潘燕（中證機構(gòu)間報價系統(tǒng)股份有限公司）

財務(wù)共享服務(wù)中心是信息化時代的新型財務(wù)管理模式，與傳統(tǒng)模式相比，財務(wù)共享服務(wù)，能夠?qū)⒎彪s的財務(wù)工作集中至專門的企業(yè)內(nèi)部平臺處理，企業(yè)通過財務(wù)共享服務(wù)平臺對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析及整合，實現(xiàn)效率更高、成本更低的財務(wù)管理功能，獲取更優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理相關(guān)信息。近年來，作為我國信息化起點較高的證券行業(yè)，在我國加速邁進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟時代的背景下，在金融科技的驅(qū)動下，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提速是大勢所趨。2020年4月，中共中央和國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》，提出加快培育數(shù)據(jù)要素市場，將數(shù)據(jù)與土地、勞動力、資本、技術(shù)并稱為五種要素。在金融基礎(chǔ)設(shè)施和金融科技發(fā)展的推動下，數(shù)據(jù)日漸成為數(shù)字經(jīng)濟時代的關(guān)鍵資源。2018年12月，中國證監(jiān)會發(fā)布《證券期貨業(yè)數(shù)據(jù)分類分級指引》（以下簡稱“分類分級指引”），指出可在確保數(shù)據(jù)的完整性、保密性和可用性的前提下實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到數(shù)據(jù)的全生命周期數(shù)據(jù)管理，為形成科學(xué)規(guī)范的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系提供支持。證券公司應(yīng)當(dāng)抓住時代機遇和政策紅利，加強財務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)同，基于財務(wù)服務(wù)功能和數(shù)字資源管理目標(biāo)升級財務(wù)共享服務(wù)中心，支持證券公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

證券行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)對傳統(tǒng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、研究業(yè)務(wù)、中后臺管理業(yè)務(wù)模式進(jìn)行創(chuàng)新性變革的經(jīng)營戰(zhàn)略，提升證券公司市場競爭力和風(fēng)險管理能力，增加股東價值。數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過加大數(shù)字技術(shù)應(yīng)用，使得證券公司運營、管理全過程形成可度量、可追溯、可管理的數(shù)據(jù)資源，再通過自動化、智能化處理，大幅提高證券公司的數(shù)字化管理能力和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可促進(jìn)證券公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動、人員管理等方面進(jìn)行全面變革，對優(yōu)化證券公司內(nèi)部管理、加強數(shù)字資源配置和管理有積極作用，以證券公司業(yè)務(wù)數(shù)字化帶動運營數(shù)字化和管理數(shù)字化，實現(xiàn)敏捷服務(wù)、敏捷運營和敏捷管理。

二、財務(wù)共享服務(wù)概述

財務(wù)共享服務(wù)是以財務(wù)信息共享為基礎(chǔ)，構(gòu)建的一種符合證券公司當(dāng)前以及未來發(fā)展需求的現(xiàn)代化財務(wù)管理模式，其目的在于實現(xiàn)財務(wù)工作的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化以及智能化，提高財務(wù)管理工作運行效率。數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求財務(wù)共享服務(wù)升級，打破空間上的限制，深入業(yè)務(wù)活動最前端、全流程，與前臺業(yè)務(wù)部門交互，將核算管理型財務(wù)升級為服務(wù)支持型財務(wù)，掌握數(shù)據(jù)資源的搜集、整理、加工、應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，為形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)的全生命周期管理筑牢基礎(chǔ)。

三、財務(wù)共享服務(wù)升級現(xiàn)存問題分析

證券公司面臨著新數(shù)字技術(shù)應(yīng)用以及內(nèi)外部客戶需求多樣性等多重挑戰(zhàn)，需要借助數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施平臺，以數(shù)字化的方式提供服務(wù)與客戶進(jìn)行互動，同步實現(xiàn)數(shù)字化財務(wù)管理?，F(xiàn)階段，我國證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實施效果逐步顯現(xiàn)，但仍存在不同機構(gòu)信息系統(tǒng)建設(shè)投資差距較大、行業(yè)整體數(shù)據(jù)治理水平較低、復(fù)合型人力資源尤其是財務(wù)人力資源不能滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求等情況。在這些因素的共同影響下，財務(wù)共享服務(wù)升級還存在三方面不足。

（一）財務(wù)戰(zhàn)略定位與業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略不匹配，影響證券公司的戰(zhàn)略協(xié)同

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務(wù)共享服務(wù)作為一種新的財務(wù)管理模式，在服務(wù)方式、服務(wù)能力和性質(zhì)上與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式有顯著差異，證券公司在制定數(shù)字化戰(zhàn)略時，以業(yè)務(wù)部門為主導(dǎo)或以信息技術(shù)部門為主導(dǎo)，使得財務(wù)管理數(shù)字化未能融入業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略缺乏協(xié)同。業(yè)務(wù)人員、信息技術(shù)人員和財務(wù)人員未能在公司整體層面統(tǒng)一對財務(wù)共享服務(wù)升級的認(rèn)識，影響了財務(wù)共享服務(wù)升級進(jìn)程，錯失了在數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程中嵌入財務(wù)共享服務(wù)升級功能的時機。作為信息化水平起點較高的證券行業(yè)，財務(wù)屬于后臺職能部門，盡管近年來也有呼吁財務(wù)數(shù)字化，但財務(wù)數(shù)字化往往獨立于業(yè)務(wù)數(shù)字化體系之外，或者滯后于業(yè)務(wù)數(shù)字化發(fā)展進(jìn)程。此外，一些機構(gòu)對財務(wù)共享服務(wù)定位不精準(zhǔn)，僅將其視作會計崗位的工作支撐，財務(wù)職能仍然是傳統(tǒng)的會計核算、監(jiān)督管理，忽略了其另一作用，就是提供真實有效的財務(wù)信息、決策信息和數(shù)字資源管理和服務(wù)職能，企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)規(guī)劃建設(shè)的一體化和科學(xué)性有待提高。

（二）傳統(tǒng)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)主要滿足核算、監(jiān)督功能，無法滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務(wù)服務(wù)功能需求

傳統(tǒng)財務(wù)組織的原則是職責(zé)分離，以符合不相容職責(zé)分離等內(nèi)部控制要求，因此證券公司多為獨立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，即財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門各司其職，除預(yù)算、支出、資產(chǎn)清查、審計等與核算監(jiān)督相關(guān)的事項外，較少與業(yè)務(wù)層面交互。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，這種傳統(tǒng)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)存在局限性。首先，會計的對象決定了會計的職能。其次，作為新型生產(chǎn)要素，數(shù)據(jù)要素的產(chǎn)生、儲存、加工、銷售與其他生產(chǎn)要素存在本質(zhì)的不同，傳統(tǒng)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)不能滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務(wù)服務(wù)職能的需要。財務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)唯一能夠?qū)崿F(xiàn)與內(nèi)外部利益相關(guān)方建立聯(lián)系的內(nèi)部管理者，包括內(nèi)部、外部各類供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、投資人、員工及政府部門等，因此，財務(wù)部門優(yōu)化財務(wù)職能，調(diào)整財務(wù)組織結(jié)構(gòu)具備必要性和可行性。

（三）財務(wù)管理缺位，使得企業(yè)數(shù)據(jù)資源存在潛在合規(guī)風(fēng)險和資產(chǎn)損失風(fēng)險

1.業(yè)財缺乏融合，財務(wù)共享服務(wù)中心尚未發(fā)揮財務(wù)人員專業(yè)優(yōu)勢，支持業(yè)務(wù)部門的創(chuàng)新

財務(wù)中心人員對業(yè)務(wù)較為陌生，業(yè)務(wù)人員與共享財務(wù)之間缺乏有效溝通。

例如費用報銷，需要業(yè)務(wù)部門填寫報銷單據(jù)，即報銷費用類型、金額以及支出原因等，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人需要進(jìn)行真實性審核，審核后以電子單據(jù)的形式傳遞至財務(wù)共享服務(wù)中心，費用會計進(jìn)行審核，審核通過后由結(jié)算部門匯款。費用報銷需經(jīng)過兩輪審核，即便是電子化在線審批，審批流程仍顯繁雜，標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，依賴財務(wù)裁量權(quán)和財務(wù)人員的個別判斷，不利于業(yè)務(wù)處理的客觀性和公平性。同時，對于專業(yè)化程度高的金融服務(wù)行業(yè)而言，財務(wù)共享服務(wù)中心工作人員對復(fù)雜業(yè)務(wù)缺乏了解，難以及時判斷待處理業(yè)務(wù)的緊急程度，影響各項業(yè)務(wù)活動的推進(jìn)[3]。

2.公司數(shù)據(jù)資源存在安全隱患，可能引發(fā)合規(guī)風(fēng)險和資產(chǎn)損失風(fēng)險

財務(wù)部門往往成為信息孤島。財務(wù)共享服務(wù)中心對各業(yè)務(wù)活動中形成的海量信息產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源缺乏了解，無法判別數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)資源價值判斷和實施管理，可能引發(fā)一系列數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，或因數(shù)據(jù)資源過時失去價值而造成資產(chǎn)隱匿流失。公司建設(shè)的各個信息系統(tǒng)之間獨立設(shè)計，存在煙囪效應(yīng)，影響數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低了數(shù)據(jù)可用度，影響決策的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致人工智能技術(shù)應(yīng)用難度增加，制約了數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務(wù)共享服務(wù)升級優(yōu)化路徑

受證券公司實力、規(guī)模、技術(shù)水平以及戰(zhàn)略布局等因素影響，各證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程存在差異。證券公司應(yīng)重視財務(wù)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的作用，關(guān)注數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化進(jìn)程，優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)升級路徑，以數(shù)字化財務(wù)管理助力數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（一）加強管理協(xié)同，將財務(wù)共享服務(wù)升級納入數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略

管理層尤其是財務(wù)管理層要緊緊抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型帶來的機遇，形成數(shù)字化管理思維。數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務(wù)共享服務(wù)升級的目標(biāo)，是借助新一代數(shù)字技術(shù)優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、對財務(wù)以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)、又精通財務(wù)的高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員，開展數(shù)據(jù)資源管理，發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)應(yīng)用價值，協(xié)調(diào)內(nèi)部相關(guān)部門利益，推動財務(wù)管理數(shù)字化和業(yè)務(wù)數(shù)字化的管理協(xié)同，實現(xiàn)財務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)、賦能業(yè)務(wù)、實時支持內(nèi)部決策。

（二）優(yōu)化財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，培育財務(wù)服務(wù)功能

成功的財務(wù)管理數(shù)字化經(jīng)驗表明，財務(wù)組織形式應(yīng)靈活適應(yīng)證券公司業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)的三類財務(wù)功能，避免組織形式上的落后、僵化對數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的不利影響。首先，在戰(zhàn)略財務(wù)方面，財務(wù)管理層應(yīng)全程參與數(shù)字化規(guī)劃、決策、實施和評估。在業(yè)務(wù)財務(wù)方面，應(yīng)安排專職財務(wù)人員參與證券公司的業(yè)務(wù)活動，服務(wù)于創(chuàng)新業(yè)務(wù)的事先、事中和事后的全過程，將被動的、滯后的工作模式轉(zhuǎn)化為積極服務(wù)和財務(wù)支持。在共享財務(wù)方面，在信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)上，財務(wù)人員將散布于各業(yè)務(wù)的事項，通過標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、流程化的方式實現(xiàn)會計信息的及時、高效加工，將財務(wù)人員從瑣碎重復(fù)的交易事項會計處理中解放出來，積極參與戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)變。

以某證券公司為例，該公司在發(fā)展業(yè)務(wù)、擴大經(jīng)營規(guī)模的同時不斷創(chuàng)新以及調(diào)整自身內(nèi)部管理模式，通過組織架構(gòu)的變革，實現(xiàn)了內(nèi)部管理體系與業(yè)務(wù)的同步發(fā)展。財務(wù)管理從分散化財務(wù)管理、集中化財務(wù)管理到建成財務(wù)共享服務(wù)中心,為匹配該證券公司的區(qū)域發(fā)展策略，財務(wù)部門在財務(wù)共享中心建設(shè)信息系統(tǒng)時圍繞用戶體驗設(shè)計系統(tǒng)功能，依據(jù)財務(wù)共享中心的功能對組織架構(gòu)進(jìn)行同步優(yōu)化，向區(qū)域分公司派駐財務(wù)經(jīng)理，將財務(wù)管理與分析職能延伸至業(yè)務(wù)端的服務(wù)支持，強化了業(yè)務(wù)以及財務(wù)部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。

（三）推動業(yè)財融合，加強數(shù)據(jù)資源全生命周期管理，防范數(shù)據(jù)風(fēng)險

1.促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)深度交流與融合

證券公司可按業(yè)務(wù)條線的實際需求優(yōu)化財務(wù)資源配置，設(shè)置專門的財務(wù)BP崗 位（BP即Business Partner，業(yè)務(wù)伙伴），深入了解業(yè)務(wù)模式，追蹤業(yè)務(wù)動態(tài)，促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)之間的信息暢通。財務(wù)BP可對接各業(yè)務(wù)線的全流程、全方位財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、財務(wù)分析、業(yè)務(wù)模式評估、采購需求審核、合同審核、項目投產(chǎn)分析以及定價支持服務(wù)，向業(yè)務(wù)條線的管理團隊提供管理會計信息，優(yōu)化財務(wù)管理政策、標(biāo)準(zhǔn)與方法，為優(yōu)化績效考核提供量化的財務(wù)信息。

2.調(diào)查公司數(shù)據(jù)資源現(xiàn)狀，探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)的會計處理和資源管理的方式，防范數(shù)據(jù)相關(guān)風(fēng)險

（1）財務(wù)部門牽頭，與業(yè)務(wù)部門共同研究數(shù)據(jù)資源在提高運營管理效率、服務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級和市場交易方面的作用，提升企業(yè)價值。比如，從各個維度評估并梳理公司數(shù)據(jù)資源：梳理數(shù)據(jù)資源的來源情況，包括開展證券公司自身運營、交易、服務(wù)和管理的原始數(shù)據(jù)及其類型，獲取的客戶信息和客戶行為相關(guān)的原始數(shù)據(jù)，對外部采購或搜集的信息進(jìn)行加工后應(yīng)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)、研究、管理的數(shù)據(jù)，內(nèi)部加工整理后對外提供服務(wù)或直接出售的數(shù)據(jù)產(chǎn)品等。

（2）評估數(shù)據(jù)資源的資產(chǎn)屬性和潛力

比如，哪些數(shù)據(jù)資源符合資產(chǎn)定義并可以在財務(wù)報告中進(jìn)行確認(rèn)；哪些數(shù)據(jù)資源可能產(chǎn)生經(jīng)濟效益但存在法律權(quán)屬不確定性風(fēng)險；哪些數(shù)據(jù)資源很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流入，但價值無法確定、計量；哪些數(shù)據(jù)資源目前還無法實現(xiàn)經(jīng)濟利益流入但存在潛在經(jīng)濟價值；哪些數(shù)據(jù)資源對證券公司不具有使用價值，但對外部利益相關(guān)者具有較高的價值；評估數(shù)據(jù)資源的具體應(yīng)用場景，梳理數(shù)據(jù)產(chǎn)品商業(yè)模式；評估數(shù)據(jù)資源采集、整理加工相關(guān)的成本、流程；評估數(shù)據(jù)資源的數(shù)量、質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在的數(shù)據(jù)風(fēng)險和數(shù)據(jù)安全隱患。

（3）增強風(fēng)險防范意識，強化數(shù)據(jù)風(fēng)險管控力度

財務(wù)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到數(shù)據(jù)風(fēng)險管控的必要性，通過強化財務(wù)人員風(fēng)險意識，提高數(shù)據(jù)風(fēng)險識別能力，參與制定數(shù)據(jù)資源風(fēng)險管理措施，落實數(shù)據(jù)風(fēng)險防控管理。證券公司應(yīng)按照《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券公司內(nèi)部控制指引》《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合風(fēng)險管理方法以及公司實際情況，針對不同層級的數(shù)據(jù)制定風(fēng)險管控制度，保障信息的機密性、完整性和可用性。

3.建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，為數(shù)據(jù)資源管理、數(shù)據(jù)價值挖掘提供有力工具

在硬件方面，證券公司需加大數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，引進(jìn)大數(shù)據(jù)以及人工智能等技術(shù)，借助智能化技術(shù)對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，實現(xiàn)信息分類、處理，依托智能化技術(shù)的智能邏輯，對數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合、分析、利用。

信息系統(tǒng)功能架構(gòu)方面，從傳統(tǒng)垂直的、封閉式的信息系統(tǒng)架構(gòu)轉(zhuǎn)為開放式的、服務(wù)型架構(gòu)，系統(tǒng)需求從內(nèi)部流程主導(dǎo)轉(zhuǎn)化為用戶體驗主導(dǎo)，構(gòu)建智能化信息系統(tǒng)?？山柚悄芑夹g(shù)對財務(wù)共享系統(tǒng)進(jìn)行升級，滿足不同服務(wù)對象的服務(wù)需求，依據(jù)業(yè)務(wù)部門用戶需求判斷其所需的數(shù)據(jù)信息，探索財務(wù)數(shù)據(jù)可視化服務(wù)，提供一站式財務(wù)服務(wù)平臺，推進(jìn)財務(wù)共享中心服務(wù)升級進(jìn)程。

在軟件方面，培養(yǎng)精通財務(wù)和業(yè)務(wù)的復(fù)合型數(shù)字化人才，使其能夠適應(yīng)企業(yè)數(shù)字化發(fā)展需求，具備推進(jìn)業(yè)財融合進(jìn)程的能力，對現(xiàn)有系統(tǒng)功能模塊進(jìn)行優(yōu)化，避免出現(xiàn)無用系統(tǒng)，為業(yè)財融合的深入推進(jìn)提供軟技能方面的支持。

五、結(jié)束語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是證券公司發(fā)展的必然方向，是提高核心競爭力的關(guān)鍵。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的驅(qū)動下，證券公司可以通過財務(wù)共享服務(wù)升級推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功，將后臺財務(wù)服務(wù)延伸至業(yè)務(wù)前臺，促進(jìn)證券公司數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化，促進(jìn)證券公司股東財富的增長?，F(xiàn)階段，證券公司財務(wù)管理數(shù)字化大多獨立于業(yè)務(wù)數(shù)字化戰(zhàn)略之外，缺乏業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)同，財務(wù)共享服務(wù)升級進(jìn)展緩慢，財務(wù)組織結(jié)構(gòu)難以滿足財務(wù)服務(wù)功能的需要。財務(wù)管理缺位導(dǎo)致數(shù)據(jù)資源存在潛在合規(guī)風(fēng)險和資產(chǎn)損失風(fēng)險，使得公司整體層面的數(shù)據(jù)資源情況不明，數(shù)據(jù)資源的安全隱患，可能引發(fā)合規(guī)風(fēng)險和資產(chǎn)損失風(fēng)險。為此，筆者建議加強管理協(xié)同，將財務(wù)共享納入數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，在培育財務(wù)服務(wù)功能的基礎(chǔ)上，優(yōu)化財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，推動業(yè)財融合，加強數(shù)據(jù)資源全生命周期管理，開展公司數(shù)據(jù)資源調(diào)研工作，探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)的會計處理和資源管理方式，切實防范證券公司數(shù)據(jù)相關(guān)風(fēng)險。