■姚瓊

（中國礦業(yè)大學銀川學院）

引 言

當前，經(jīng)濟全球化趨勢持續(xù)深入發(fā)展，為企業(yè)帶來諸多機遇的同時，也讓企業(yè)面臨日益激烈的市場競爭。在此背景下，企業(yè)只有通過不斷提升內(nèi)部管理水平、提升市場競爭力，才能推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范是企業(yè)管理中的核心工作之一，借助科學合理的財務(wù)風險防范，能有效地促進企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升，促進企業(yè)核心競爭力的持續(xù)增長。因此，本文基于企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)防范風險的重要性進行論述，發(fā)現(xiàn)其管理過程中的問題，并提出了策略，以此來提升的企業(yè)管理能力，加強企業(yè)的競爭力，推進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

1 內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要性

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范具有相輔相成的關(guān)系。強化財務(wù)風險防范意識，對任何企業(yè)而言都是發(fā)展管理中要高度重視的問題。企業(yè)實施和加強內(nèi)控管理工作，能起到預防財務(wù)風險的作用，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的價值[1]。強化內(nèi)控管理，能讓企業(yè)中的財務(wù)管理工作朝著科學合理的方向轉(zhuǎn)型；除此之外，內(nèi)控管理工作范圍較多，也讓財務(wù)管理工作具有延伸性的特點，強化企業(yè)內(nèi)控管理能讓企業(yè)中的財務(wù)管理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)拓展，讓內(nèi)控管理與財務(wù)管理實現(xiàn)有機結(jié)合，并對其財務(wù)風險進行相應(yīng)的分析，借助現(xiàn)代化的財務(wù)管理技術(shù)手段，讓內(nèi)控管理工作能夠得到有效加強，讓財務(wù)風險防范更具時效性，如通過加強財務(wù)監(jiān)督的職能，讓內(nèi)控管理領(lǐng)域得到延伸發(fā)展企業(yè)的各部門、工作的各流程；同時，強化企業(yè)內(nèi)控管理工作，能夠讓企業(yè)管理層的財務(wù)風險防范意識有效的加強?；诖?，企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標，就要高度重視內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的工作，采取有效的措施來將其貫徹落實到具體工作里。

2 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范現(xiàn)狀及存在的問題

加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范是實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，但實施過程中仍然存在著諸多問題，嚴重地制約了內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范水平的提升，導致企業(yè)的長遠健康發(fā)展受到了制約。常見的問題表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 內(nèi)控機制與財務(wù)風險管理不完善，認識不到位

目前有大部分的企業(yè)并沒有在內(nèi)部建立起完善的內(nèi)控管理制度，究其原因，是企業(yè)管理層沒有正確認識到內(nèi)控管理的重要性，缺乏財務(wù)風險防控意識。加上受利益因素的影響，企業(yè)管理者只看到經(jīng)濟效益的提升，忽略了內(nèi)控管理的建設(shè)，部分企業(yè)中雖然具有內(nèi)控管理的位置，但由于不受到重視，造成崗位的存在流于形式化，不能發(fā)揮出崗位的職責，導致企業(yè)內(nèi)控管理體系沒有發(fā)揮出真正的作用，制約了企業(yè)長效久遠發(fā)展。

2.2 市場主體意識較為淡薄，缺乏完善的預算管理體系

伴隨著市場經(jīng)濟的改革和全球化發(fā)展趨勢的變化，使得企業(yè)發(fā)展面臨激烈競爭。由此諸多企業(yè)改變了傳統(tǒng)的經(jīng)營模式與業(yè)務(wù)體系，甚至連架構(gòu)都進行了相應(yīng)的調(diào)整。但是目前仍然有諸多企業(yè)沒有及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，沒有正確認識到市場需求發(fā)生了變動，企業(yè)財務(wù)部并未根據(jù)需求來制定出完善的預算管理體系，未能結(jié)合市場變化與業(yè)務(wù)需求轉(zhuǎn)變預算方案，風險把控思維難以適應(yīng)目前市場發(fā)展需求，從而無法預估市場環(huán)境給企業(yè)帶來的影響，使得企業(yè)財務(wù)預算工作存在著諸多不確定因素，導致企業(yè)預算管理執(zhí)行力度的下降，雖然部分企業(yè)制定了科學合理的預算目標，但在實際開展中由于主體意識的淡薄，不能結(jié)合市場發(fā)展的變化而實施預算調(diào)整，導致目標偏離，造成成本投放不斷增加，加大了企業(yè)的財務(wù)風險。

2.3 企業(yè)內(nèi)控管理缺乏有效的監(jiān)督

主要體現(xiàn)在缺少內(nèi)部監(jiān)督，大多數(shù)企業(yè)將內(nèi)控評價部門設(shè)置在審計部門，通過增加審計職責和審計范圍等措施加強內(nèi)控監(jiān)督，但是審計部門本身就是內(nèi)部控制一個重要的組成部門，導致對內(nèi)控建設(shè)的合理性和內(nèi)控運行的有效性評價缺乏獨立性和客觀性，從而影響監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外，內(nèi)控監(jiān)督缺少外部監(jiān)管主體及相應(yīng)的法律法規(guī)制度，沒有監(jiān)督機制來明確內(nèi)控建設(shè)主體、內(nèi)控建設(shè)責任、怎樣披露內(nèi)控信息以及對披露信息的審核和監(jiān)控。同時，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計還未能履行其職能，對事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后稽核等工作不能有效落實，未能履行監(jiān)督智能，加之考核制度的不完善，導致監(jiān)督考核大打折扣。

2.4 管理人員的專業(yè)水平較差

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控管理中的組成部分之一，而管理人員在長期沒有學習及不斷更新業(yè)務(wù)知識、思維理念的情況下，已經(jīng)不能適應(yīng)目前工作發(fā)展的要求，使得企業(yè)的社會與經(jīng)濟效益呈現(xiàn)出逐年下降趨勢。同時，部分企業(yè)中的內(nèi)控管理工作缺乏相應(yīng)的執(zhí)行理念，設(shè)置的目的是為了應(yīng)付工作，較于形式化，導致其內(nèi)控管理沒有真正地發(fā)揮出所具有的作用。再者有些管理人員的防范風險意識較弱，缺乏敏感性，對企業(yè)目前與未來的發(fā)展產(chǎn)生錯誤的判斷，結(jié)果就是給企業(yè)帶來嚴重的損失。

2.5 部門與部門之間缺乏了信息交流

企業(yè)內(nèi)控管理中的部門間缺乏有效的溝通交流，部門人員之間只會獨立發(fā)展，沒有及時地交流與溝通，導致信息不能實現(xiàn)有效共享。由于企業(yè)內(nèi)部部門間交流存在著嚴重的滯后性，導致財務(wù)數(shù)據(jù)的不及時與不精準，阻礙企業(yè)管理層實施正確的決策，制約了企業(yè)的長效發(fā)展。

3 加強和完善企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的措施

為了能夠有效地解決企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范中存在的問題，企業(yè)要結(jié)合實際情況作為切入點，從不同角度做好相關(guān)的管理與防范工作。

3.1 加強管理層對內(nèi)控管理的認識，重視內(nèi)控管理工作

企業(yè)管理層要不斷提升自身的內(nèi)控管理意識，正確地認識到內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑，并能加強自身對內(nèi)控管理與財務(wù)防范風險的學習。此外，還要不斷地提升員工的內(nèi)控管理意識，激發(fā)其工作的熱情與積極性，并在企業(yè)內(nèi)部展開內(nèi)控管理的宣傳教育活動，提升員工對內(nèi)控的認識與理解，并建立起完善的內(nèi)控管理制度確保內(nèi)控工作的貫徹落實。

3.2 加強市場主體性意識，健全與完善預算管理機制

3.2.1 加強企業(yè)的市場主體意識，強化內(nèi)控管理

企業(yè)要積極改變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式與業(yè)務(wù)，并要轉(zhuǎn)變經(jīng)營的理念，正確地認識到只有順應(yīng)市場的需求才能推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。建立和完善預算管理體系，要確立起面向市場搞預算的新理念，讓預算指標能夠經(jīng)得起市場的考驗。借助企業(yè)預算機制實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制，在企業(yè)的預算機制之中，采用的預算模型有許多，經(jīng)常采用的是多元化統(tǒng)計計算模型，模型中能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的使用與財務(wù)項目具有明確的標識，能夠通過預算機制來對企業(yè)內(nèi)部的資金取向達到有效控制的作用。其次，財務(wù)管理要在全球化的背景下完善自身的內(nèi)部監(jiān)督體系，促進企業(yè)各項制度執(zhí)行力度的提升。并在強化內(nèi)控管理與防范財務(wù)風險時，控制環(huán)境因素，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況與市場趨勢做好戰(zhàn)略規(guī)劃，強化預算的管理，達到完善企業(yè)內(nèi)部控制與管理制度的作用，實現(xiàn)降低企業(yè)財務(wù)風險。

3.2.2 及時開展財務(wù)分析與財務(wù)管理工作

企業(yè)的財務(wù)管理要依托精細化財務(wù)數(shù)據(jù)分析上，才能讓財務(wù)部門為企業(yè)的決策實施提供更加精準與合理化的建議，加上財務(wù)內(nèi)控工作開展中要將生產(chǎn)、銷售及資金管理等環(huán)節(jié)進行相連，這些環(huán)節(jié)與財務(wù)管理工作分割不開。其次，還要在開展財務(wù)管理工作將企業(yè)收益中的一部分與員工利益相結(jié)合，促進員工工作熱情與積極性的提升，讓員工全身心地投入企業(yè)工作中，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多效益。最后，要借助財務(wù)管理對企業(yè)資金使用環(huán)節(jié)實施監(jiān)督與約束，增強對運營中每個環(huán)節(jié)使用資金情況的控制，牢牢控制住企業(yè)全方位的發(fā)展，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，推動企業(yè)的長效發(fā)展。

3.3 建立健全機制，加大考核和監(jiān)督力度

建立相應(yīng)的考核監(jiān)督體系，采取相應(yīng)的措施來提升考核與監(jiān)督的力度，將措施貫徹落實。企業(yè)在實施考核與監(jiān)督體系時，要高度重視監(jiān)督與考核的作用，有效地規(guī)避財務(wù)非工作人員展開監(jiān)督考核的工作，因為財務(wù)人員實施監(jiān)督考核會影響到工作的客觀性，從而形成評判誤差產(chǎn)生相應(yīng)的風險，還會增加財務(wù)人員內(nèi)的工作壓力與工作量，致使監(jiān)督考核機制的作用不能發(fā)揮出來。所以，企業(yè)要結(jié)合實際運行情況，建立相應(yīng)考核監(jiān)督部門，設(shè)置專門人員實施考核與監(jiān)督工作，并加強對考核人員的技能、專業(yè)知識培訓，以此來提升考核人員的水平，確保內(nèi)控與風險防范的相關(guān)措施貫徹落實到實處。同時，展開專項考核活動，分析、總結(jié)企業(yè)運行中制度產(chǎn)生的效果，科學合理分析，及時地發(fā)現(xiàn)考核機制中存在的不足，加以改進和完善，更好地將措施落實到實處，推動企業(yè)競爭能力的有效提升，更好地應(yīng)對市場上激烈的競爭與環(huán)境變化。

3.4 加強管理人員內(nèi)控水平，營造良好內(nèi)控管理環(huán)境

3.4.1 強化財務(wù)人員的管理意識，加強自身的學習

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融與經(jīng)濟在生活中的地位與作用越來越重要，也讓新時期的財務(wù)管理有了新的內(nèi)涵與特點，財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生了較大的影響，直接影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理層和財務(wù)管理人員正確地認識到內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要性，讓管理層能夠?qū)L險防范的意識貫徹落實到工作中。并要讓財務(wù)人員不管學習財務(wù)管理的知識與技能，學會從多維度與多層面上來分析經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)勢，及時地調(diào)整企業(yè)不合理的經(jīng)濟行為與管理活動。

3.4.2 革新財務(wù)管理的觀念

從意識層面出發(fā)，打破傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念，樹立起全新財務(wù)管理內(nèi)控觀念，要高度重視內(nèi)控工作與財務(wù)風險的防范意識，加強企業(yè)對財務(wù)管理工作的重視[3]。正確認識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響與作用，完善相應(yīng)的財務(wù)管理內(nèi)容，落實各項工作措施。企業(yè)管理層、基層員工都要正確認識到內(nèi)控管理，調(diào)動全體員工的主觀能動性，讓員工積極參與到內(nèi)控管理與防范財務(wù)風險的工作中，邀請有關(guān)專家定期開展相應(yīng)的培訓活動，提升企業(yè)員工的內(nèi)控認知水平。在完善的監(jiān)管機制下，將內(nèi)控工作貫徹落實到企業(yè)的全方位中，例如，企業(yè)可以結(jié)合內(nèi)控的重要性與財務(wù)風險防范與企業(yè)的關(guān)聯(lián)等內(nèi)容，宣傳到企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)站與交流平臺上，讓企業(yè)全體員工能夠在潛移默化下達到內(nèi)控管理知識提升的作用，從而積極地參與到預防與治理中，促進企業(yè)財務(wù)管理水平與防范風險能力的提升。

3.5 注重部門與部門之間的信息監(jiān)督與交流

在信息時代的發(fā)展下，企業(yè)財務(wù)風險防范工作想要到位，要在企業(yè)部門間發(fā)揮出監(jiān)督管理的作用，才能保證財務(wù)風險防范順利實施[4]。基于此，企業(yè)要結(jié)合自身情況嚴格控制各階層管理活動，確保溝通信息的有效性與真實性，重視信息傳遞的效率。以此種方式來管理誘發(fā)財務(wù)風險的各種因素，做好各方面的管理措施。并根據(jù)部門的需要，提供真實有效的決策數(shù)據(jù)，讓各部門能及時地發(fā)揮出監(jiān)督的功能[5]。此外，由于財務(wù)信息需要相關(guān)工作人員實施確認與完成，要不斷地加強對財務(wù)管理人員的培訓，提升管理人員的專業(yè)技能和水平。讓財務(wù)人員能在短期內(nèi)了解企業(yè)現(xiàn)階段中的發(fā)展情況，對財務(wù)管理方法有相應(yīng)的認識，才能更好地做好財務(wù)管理風險防范的工作。

4 結(jié) 語

綜上所述，企業(yè)要想更好地應(yīng)對市場經(jīng)濟帶來的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要正確地認識到自身財務(wù)風險防范工作中存在的不足，借助內(nèi)控管理的形式來及時地改善企業(yè)的財務(wù)風險意識，積極發(fā)揮出內(nèi)控管理的作用，讓財務(wù)風險防范與內(nèi)控管理工作得到有效地落實，降低企業(yè)的損失實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的持續(xù)增長。