連 平 王運(yùn)金

2022年，積極財(cái)政政策持續(xù)加大實(shí)施力度，一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策與接續(xù)政策出臺(tái)并迅速落實(shí),對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)提供了有力保障，發(fā)揮了較高的效用。但在全球通脹仍然高企、主要發(fā)達(dá)國(guó)家持續(xù)加息、疫情反復(fù)、能源價(jià)格上漲、房地產(chǎn)市場(chǎng)較弱等內(nèi)外部多重因素的影響下，國(guó)內(nèi)實(shí)際需求尚未提振，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)仍不穩(wěn)固。12月，中央政治局會(huì)議與經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議均提出積極的財(cái)政政策要加力提效，保持必要的財(cái)政支出強(qiáng)度，要著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，充分發(fā)揮消費(fèi)的基礎(chǔ)作用和投資的關(guān)鍵作用。如何有效找出阻礙效用發(fā)揮的重點(diǎn)領(lǐng)域，更有針對(duì)性地釋放積極財(cái)政政策效用，是下一階段財(cái)政工作的重要任務(wù)。本文通過(guò)分析積極財(cái)政政策的制約因素，總結(jié)出財(cái)政政策加力提效的關(guān)鍵點(diǎn)，以期對(duì)2023年積極財(cái)政政策更好地發(fā)揮作用有所裨益。

2022年積極財(cái)政政策回顧

2022年實(shí)際赤字率高于預(yù)算赤字率，穩(wěn)增長(zhǎng)有更多的財(cái)力支持，有較為強(qiáng)勁的政策動(dòng)能。較大規(guī)模的財(cái)政赤字安排能夠?yàn)橐幌盗蟹€(wěn)增長(zhǎng)政策及接續(xù)政策的有效落地提供相對(duì)充足的財(cái)力支持。2022年疫情形勢(shì)嚴(yán)峻，較大程度地影響了企業(yè)生產(chǎn)與居民消費(fèi)，但隨著防疫政策的持續(xù)優(yōu)化，下半年財(cái)政收入有所好轉(zhuǎn)。5——11月，一般公共預(yù)算收入單月同比增速由-32.5%持續(xù)回升至24.6%，政府性基金收入同比增速波動(dòng)回升。財(cái)政支出節(jié)奏仍舊穩(wěn)健，1——11月，一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增長(zhǎng)6.2%。減稅、退稅、降費(fèi)、緩繳稅費(fèi)的組合式稅費(fèi)政策增量、擴(kuò)圍、延期；財(cái)政政策還加大了對(duì)企業(yè)貸款的擔(dān)保與貼息支持力度，實(shí)現(xiàn)了較好的企業(yè)紓困效果。2022年動(dòng)用了往年專(zhuān)項(xiàng)債結(jié)存限額，支持范圍擴(kuò)至新基建與新能源項(xiàng)目，拓寬了重點(diǎn)項(xiàng)目帶動(dòng)投資與消費(fèi)恢復(fù)的作用領(lǐng)域；中央對(duì)地方政府政策落實(shí)的支持力度大幅增加，較大規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付與直達(dá)機(jī)制較好地統(tǒng)籌了地方政府財(cái)政資源，提高了資金使用效率。2023年疫情防控將進(jìn)一步優(yōu)化，預(yù)計(jì)財(cái)政收入將持續(xù)改善，財(cái)政支出會(huì)有更大的發(fā)揮空間。

積極財(cái)政政策效應(yīng)受到多重因素制約

隨著積極財(cái)政政策增大支出強(qiáng)度和加快支出進(jìn)度，一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策及接續(xù)政策加快落地，制造業(yè)投資、基建投資等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與金融指標(biāo)雖有所改善，但經(jīng)濟(jì)整體呈現(xiàn)弱修復(fù)狀態(tài)，恢復(fù)的基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固。2022年1——11月，固定資產(chǎn)投資累計(jì)同比增長(zhǎng)5.3%，較上半年增速下降0.8個(gè)百分點(diǎn)；房地產(chǎn)投資累計(jì)同比持續(xù)下行至-9.8%；制造業(yè)投資累計(jì)同比增長(zhǎng)9.3%，較上半年增速下降1.1個(gè)百分點(diǎn)；基建投資增速持續(xù)上升至8.9%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額累計(jì)增速降至零以下。在海外貨幣政策持續(xù)加息、地區(qū)局勢(shì)動(dòng)蕩、內(nèi)外部需求較弱等多重因素的影響下，未來(lái)全球經(jīng)濟(jì)衰退存在較大的可能性，我國(guó)隨時(shí)都有可能面臨更大的外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部壓力。

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍有不小的壓力，積極財(cái)政政策措施落地空間受到多種因素制約，政策效果的充分發(fā)揮可能需要一些時(shí)日，但如果能及時(shí)妥善地改善五個(gè)方面的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的節(jié)奏可能會(huì)明顯加快。其中，消費(fèi)和房地產(chǎn)市場(chǎng)是當(dāng)前穩(wěn)增長(zhǎng)的兩個(gè)主戰(zhàn)場(chǎng)，而積極財(cái)政政策對(duì)該領(lǐng)域的直接政策工具較為有限。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期較弱

當(dāng)前預(yù)期較弱持續(xù)影響投資與消費(fèi)信心，避險(xiǎn)情緒上升推高儲(chǔ)蓄，對(duì)積極財(cái)政政策效用的充分發(fā)揮形成一定干擾。居民與企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期較弱的判斷來(lái)源于多個(gè)方面，有全球持續(xù)通脹、發(fā)達(dá)國(guó)家加息與資本外流、外需下降、全球經(jīng)濟(jì)衰退、國(guó)內(nèi)能源與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、房地產(chǎn)調(diào)控等宏觀經(jīng)濟(jì)因素，也有地緣政治局勢(shì)緊張、中美關(guān)系趨緊等政治因素，還有能源價(jià)格、原材料價(jià)格、人工成本上升、部分企業(yè)違約、樓盤(pán)“爛尾”、企業(yè)資金緊張等微觀因素。在疫情的沖擊下，我國(guó)居民與企業(yè)的收入受到較大影響，在投資與消費(fèi)能力降低、需求受到一定抑制的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)主體對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)快速恢復(fù)的預(yù)期持續(xù)偏弱，居民與企業(yè)的避險(xiǎn)需求增大，儲(chǔ)蓄率上升，財(cái)政補(bǔ)貼、減稅降費(fèi)等措施帶來(lái)的企業(yè)支出減少的部分可能會(huì)成為儲(chǔ)蓄資產(chǎn)，并未被運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。2022年3月以來(lái)，人民幣存款余額增速持續(xù)保持在10%以上，11月上升至11.6%，為近5年來(lái)的最高，其中儲(chǔ)蓄存款同比增速升至16.7%，企業(yè)存款增速小幅下降至9.2%，但仍處于較高水平。雖然存款增速的快速上升與當(dāng)前市場(chǎng)流動(dòng)性相對(duì)寬裕有關(guān)，但存款增速明顯快于貸款增速，且定期存款增長(zhǎng)過(guò)快不適于當(dāng)前需求擴(kuò)張戰(zhàn)略導(dǎo)向。準(zhǔn)貨幣單位定期存款快速上升，10月同比增速升至13.6%，較2021年同期增速提高8.5個(gè)百分點(diǎn)，超過(guò)10月M2增速約1.8個(gè)百分點(diǎn)。此外，積極財(cái)政政策所釋放的部分流動(dòng)性由企業(yè)活期存款轉(zhuǎn)換成定期存款或被用于投資其他金融理財(cái)產(chǎn)品流向金融市場(chǎng)，未能及時(shí)有效地發(fā)揮其擴(kuò)大投資、刺激消費(fèi)的政策效用。

刺激消費(fèi)的直接工具較少

歐美主要發(fā)達(dá)國(guó)家刺激消費(fèi)多采用更為直接的財(cái)政政策工具，且資金規(guī)模較大。下調(diào)個(gè)人消費(fèi)稅、所得稅、燃油稅、增值稅等稅種的稅率，降低居民家庭開(kāi)支，如英國(guó)將酒店、景點(diǎn)、餐廳等的增值稅由20%降至5%；發(fā)放穩(wěn)崗就業(yè)補(bǔ)貼，如英國(guó)財(cái)政通過(guò)企業(yè)向每位雇員發(fā)放最多1000英鎊的就業(yè)保留津貼、發(fā)放超過(guò)1.11億英鎊的年輕人實(shí)習(xí)補(bǔ)貼。美國(guó)則直接向居民發(fā)放救助金，如美國(guó)的《新冠病毒援助、救濟(jì)和經(jīng)濟(jì)安全法案》涉及金額超過(guò)2.2萬(wàn)億美元。

我國(guó)財(cái)政政策針對(duì)居民消費(fèi)的直接刺激工具較少且規(guī)模較小，更多的是通過(guò)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目帶動(dòng)上下游如水泥、建材、能源等行業(yè)發(fā)展，從而拉動(dòng)就業(yè)，增加企業(yè)與居民收入，改善居民消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)。2022年減半或免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策有效地刺激了汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)，2022年1——11月，乘用車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)分別同比增長(zhǎng)14.7%和11.5%。組合式減稅、退稅政策多側(cè)重于企業(yè)紓困，面向居民的稅收優(yōu)惠政策較少。針對(duì)居民部門(mén)的財(cái)政貼息政策以助學(xué)貸款、個(gè)別城市的公積金貸款、個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)貸款為主，財(cái)政補(bǔ)貼也多涉及醫(yī)保參保繳費(fèi)補(bǔ)助等公共衛(wèi)生和失業(yè)救助，支持的范圍相對(duì)有限。穩(wěn)崗擴(kuò)崗的補(bǔ)助對(duì)象多為企業(yè)，針對(duì)居民的失業(yè)保險(xiǎn)金、失業(yè)補(bǔ)助金、技能提升補(bǔ)貼等政策在具體執(zhí)行層面有一定難度，對(duì)消費(fèi)的刺激效應(yīng)較為間接。發(fā)放購(gòu)物券是一項(xiàng)較為有效且直接的政策工具，三季度全國(guó)多地開(kāi)始發(fā)放購(gòu)房、家具家電、建材、旅游、餐飲等消費(fèi)券，上海、湖北、云南等超過(guò)20個(gè)省份發(fā)放的消費(fèi)券金額超過(guò)20億元，鄭州、長(zhǎng)春、棗莊等19個(gè)城市發(fā)放購(gòu)房消費(fèi)券。消費(fèi)券等刺激消費(fèi)的直接政策工具的實(shí)際效果相對(duì)明顯，但受制于地方財(cái)政緊張，難以大規(guī)模實(shí)施。

財(cái)政支持房地產(chǎn)恢復(fù)的工具有限

財(cái)政政策支持房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的政策工具相對(duì)有限。當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)增長(zhǎng)形成較大拖累，也影響了政策效用的發(fā)揮與財(cái)政的可持續(xù)性，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難度增大。眾所周知，房地產(chǎn)市場(chǎng)涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的方方面面。根據(jù)測(cè)算，房地產(chǎn)投資增速每下降1個(gè)百分點(diǎn)可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資減少0.3個(gè)百分點(diǎn)，拖累社零消費(fèi)總額減少0.4個(gè)百分點(diǎn)，可能會(huì)拖累2022年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)0.1個(gè)百分點(diǎn)。目前，房地產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的直接貢獻(xiàn)和對(duì)消費(fèi)等方面拉動(dòng)的間接貢獻(xiàn)仍為30%左右。房地產(chǎn)能否平穩(wěn)健康發(fā)展是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行轉(zhuǎn)好的關(guān)鍵。固定資產(chǎn)投資中，基建投資、制造業(yè)投資保持較快增長(zhǎng)，而房地產(chǎn)投資累計(jì)增速持續(xù)下探至-9.8%，銷(xiāo)售、投資、開(kāi)工等房地產(chǎn)各領(lǐng)域全面下行。1——11月，住宅竣工面積下降18.4%，住宅銷(xiāo)售面積同比下降26.2%，銷(xiāo)售額下降28.4%；同期，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)到位資金同比下降25.7%，其中定金及預(yù)付款同比下降33.6%，個(gè)人按揭貸款同比下降26.2%，房屋銷(xiāo)售市場(chǎng)的持續(xù)下行影響投資增長(zhǎng)。2022年住房銷(xiāo)售仍不及預(yù)期，未有較大改觀，拖累家裝、家電、家具等其他消費(fèi)恢復(fù)與信貸需求擴(kuò)張。

2022年，土地市場(chǎng)僅在一線城市及部分沿海地區(qū)保持一定成交熱度，其余參與土地集中拍賣(mài)的城市總體表現(xiàn)平平。11月重點(diǎn)監(jiān)測(cè)城市平均土地拍賣(mài)溢價(jià)率降至2.85%，低于2021年同期，仍在年內(nèi)低位徘徊，但北京等一線城市溢價(jià)率上升明顯。集中供地的二線城市土地拍賣(mài)熱度維持低位，三、四線城市均以底價(jià)成交，并且未來(lái)房地產(chǎn)價(jià)格的預(yù)期仍然較弱。11月重點(diǎn)監(jiān)測(cè)城市的土地流拍率再度走高至16.1%，重新回到年內(nèi)較高水平。較弱的土地市場(chǎng)對(duì)積極財(cái)政政策落地的財(cái)力補(bǔ)充形成較大拖累，尤其是對(duì)地方政府落實(shí)各項(xiàng)措施形成較強(qiáng)約束。1——11月，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入累計(jì)同比增速下降24.4%；1——10月，全國(guó)土地購(gòu)置費(fèi)累計(jì)同比下降5.7%。盡快恢復(fù)土地市場(chǎng)的合理運(yùn)行節(jié)奏是財(cái)政政策發(fā)揮穩(wěn)增長(zhǎng)效能的關(guān)鍵點(diǎn)。

財(cái)政政策對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)效果不明顯

民間投資增速下滑，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)下降。我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的地位舉足輕重。2012年以來(lái)，民間投資占全國(guó)固定資產(chǎn)投資比重連續(xù)5年超過(guò)60%，最高時(shí)曾一度達(dá)到65.4%，但增速處于下降趨勢(shì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率下降。民間投資增速由2010年的超32%降至2020年的1%，2021年民間投資增速升至7%。按省份來(lái)看，2021年GDP排名前十的省份中，廣東、江蘇、浙江、河南、湖北、湖南六省占全國(guó)GDP的比重約為41%。2022年1——10月，該六省民間投資累計(jì)增速較2021年同期累計(jì)增速分別變動(dòng)了-21.3、-6.2、-7.2、0.2、-18.1和-1.9個(gè)百分點(diǎn)。其中，廣東省民間投資增速已降至-9%以下；江蘇省與河南省民間投資增速僅為2.5%與5.5%，低于同期固定資產(chǎn)投資增速3.6%與9.3%；其他省份民間投資增速也出現(xiàn)不同程度的下降。雖然部分民營(yíng)企業(yè)尤其是中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中的投資增速放緩是必然，但增速的過(guò)快下行已成為一個(gè)不得不考慮的重要問(wèn)題。

財(cái)政政策對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用相對(duì)間接。2022年一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策與接續(xù)政策加快落地，減退稅、融資擔(dān)保、財(cái)政貼息、緩繳社保等多項(xiàng)紓困措施有效地緩解了部分中小民營(yíng)企業(yè)與個(gè)體工商戶的資金緊張問(wèn)題，但也僅限于滿足了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)需求，對(duì)提升民企投資能力的作用有限?；ㄍ顿Y是2022年積極財(cái)政政策穩(wěn)增長(zhǎng)、促投資的主要發(fā)力點(diǎn)，而在承接基建項(xiàng)目的企業(yè)中，民企占比相對(duì)較低，且基建項(xiàng)目的上下游以能源、鋼鐵、水利、交通等行業(yè)為主，民間資本在財(cái)政政策穩(wěn)增長(zhǎng)過(guò)程中的參與度較低。民間投資的擴(kuò)張要明顯晚于基建投資增長(zhǎng)，同時(shí)，基建拉動(dòng)民間投資增長(zhǎng)的過(guò)程也可能會(huì)受到項(xiàng)目審批效率、融資情況、施工進(jìn)度等因素影響，這勢(shì)必會(huì)降低宏觀政策發(fā)揮穩(wěn)增長(zhǎng)效用的程度與速度。激活民間投資活力是積極財(cái)政政策進(jìn)一步釋放政策效用的重要途徑。

地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在

地方政府落實(shí)財(cái)政政策措施受多方因素制約。在地方財(cái)政管理工作的八個(gè)重點(diǎn)考核指標(biāo)中，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度越快考核得分越高、財(cái)政收入質(zhì)量指標(biāo)中稅收收入占比越高考核得分越高，這對(duì)地方政府加快財(cái)政支出、提升稅收收入形成較強(qiáng)激勵(lì)。但當(dāng)前多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策密集出臺(tái)，對(duì)稅收收入的嚴(yán)格考核可能會(huì)降低減退稅政策執(zhí)行的積極性。在疫情沖擊下，地方政府的財(cái)政收入與支出不平衡問(wèn)題也愈加突出。地方政府可用資金的主要來(lái)源有稅收及非稅收入、土地出讓收入、中央政府的轉(zhuǎn)移支付、政府債券融資等。2022年1——11月，地方政府公共財(cái)政收入與政府性基金收入增速分別為-3.0%與-22.8%，而公共財(cái)政支出與政府性基金支出卻保持著較高增速，分別為6.2%與3.7%。

積極財(cái)政政策在加大支出力度、助力穩(wěn)增長(zhǎng)的同時(shí)，收入下滑壓縮了地方政府落實(shí)政策措施的發(fā)揮空間。雖然上半年部分省份尤其是資源型省份的財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了相對(duì)較好增長(zhǎng)，但下半年礦產(chǎn)類(lèi)資源價(jià)格逐步下行，能源、煤炭等上游產(chǎn)業(yè)的收入增長(zhǎng)放緩，政府相關(guān)稅收收入的下滑可能會(huì)較為明顯。2022年1——11月，全國(guó)100個(gè)大中城市成交土地面積同比下降3.1%，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的持續(xù)下滑對(duì)地方政府財(cái)政收入的補(bǔ)充能力較弱。7月末，中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付額度已完成了93.6%，下半年中央對(duì)地方財(cái)力的持續(xù)支持力度有所下降。地方政府債券發(fā)行空間與發(fā)行規(guī)模有所下降，截至12月20日，2022年下半年地方政府債券凈融資僅新增約3000億元，7月、9月、11月均出現(xiàn)下降情況，12月發(fā)行與到期規(guī)模季節(jié)性減少，不會(huì)有較大的債務(wù)資金補(bǔ)充。2022年部分城市重重加碼的過(guò)度防疫措施也在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與擴(kuò)大投資動(dòng)力，影響了部分稅收收入增長(zhǎng)。總體來(lái)看，地方政府的財(cái)力補(bǔ)充渠道相對(duì)較窄。

財(cái)政政策加力提效的五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

為穩(wěn)住2023年經(jīng)濟(jì)大盤(pán)，積極財(cái)政政策加力提效要保持必要的財(cái)政支出強(qiáng)度，要優(yōu)化組合赤字、專(zhuān)項(xiàng)債、貼息等工具，在有效支持高質(zhì)量發(fā)展中保障財(cái)政可持續(xù)和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2023年，財(cái)政工作應(yīng)從以下五個(gè)方面加快疏通制約發(fā)揮政策效用的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，更有針對(duì)性地加力提效，著力擴(kuò)大內(nèi)需，更大力度地拉動(dòng)投資與消費(fèi)恢復(fù)。

提升財(cái)政政策各項(xiàng)措施落地效率，著力推動(dòng)企業(yè)與居民收入恢復(fù)增長(zhǎng)，盡快改善市場(chǎng)主體對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的預(yù)期。保障企業(yè)與居民收入增長(zhǎng)是加快投資與消費(fèi)恢復(fù)的基礎(chǔ)。2022年，一系列組合式稅費(fèi)政策已落地并執(zhí)行至年末，部分減退稅政策甚至延續(xù)至2023年年末，稅費(fèi)政策的后續(xù)增量空間可能相對(duì)有限，進(jìn)一步發(fā)揮紓困政策的實(shí)際效果更需要從其他角度入手。加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣導(dǎo)，精簡(jiǎn)減退稅審查程序，提高審批效率。當(dāng)前，在穩(wěn)健貨幣政策降息決策面臨較大外部壓力時(shí)，積極財(cái)政政策有必要承擔(dān)起推動(dòng)社會(huì)融資成本下行的部分責(zé)任，繼續(xù)增加財(cái)政對(duì)企業(yè)信貸的貼息支持，尤其是針對(duì)結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具所支持的制造業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色行業(yè)、“三農(nóng)”、中小微企業(yè)與個(gè)體工商戶等重點(diǎn)領(lǐng)域與薄弱環(huán)節(jié)的支持政策。應(yīng)加快推進(jìn)與落實(shí)政府性融資擔(dān)?；饘?duì)中小微企業(yè)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，用好1萬(wàn)億元的擔(dān)保額度，適度降低對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的條件限制，增加融資擔(dān)保額度。保證居民收入與就業(yè)，增強(qiáng)居民消費(fèi)信心，繼續(xù)加大財(cái)政對(duì)穩(wěn)崗就業(yè)的補(bǔ)貼力度，鼓勵(lì)企業(yè)吸收高校畢業(yè)生或失業(yè)人員；加大對(duì)貧困人口、低保人員、失業(yè)人員的幫扶救助。同時(shí)，財(cái)政政策也要做好預(yù)期管理，加強(qiáng)與企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)、中小微企業(yè)的溝通，及時(shí)幫助解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)難題；調(diào)整落實(shí)各項(xiàng)政策進(jìn)度的披露要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)系統(tǒng)建設(shè)，提高透明度，向社會(huì)傳達(dá)健康高效的財(cái)政管理信號(hào)。

加大刺激需求增長(zhǎng)的直接政策工具操作力度，創(chuàng)新政策工具。一是加大裝修、家具家電、房屋、旅游、餐飲、購(gòu)物等消費(fèi)券的投放力度，增加額度，延長(zhǎng)使用期限，進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政政策對(duì)居民消費(fèi)的直接刺激效果。二是增加對(duì)低收入群體生活、就業(yè)、技能學(xué)習(xí)、創(chuàng)業(yè)等的直接補(bǔ)貼力度；加大對(duì)糧食、蔬菜等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的補(bǔ)貼力度，保障農(nóng)民收入，提高農(nóng)村消費(fèi)能力；進(jìn)一步加大鼓勵(lì)生育政策執(zhí)行力度，增加二胎、三胎的生育補(bǔ)貼及托育補(bǔ)貼，政策支持設(shè)立專(zhuān)業(yè)的嬰幼兒托育機(jī)構(gòu)，降低運(yùn)營(yíng)成本，做好相關(guān)職業(yè)培訓(xùn)；鼓勵(lì)國(guó)有國(guó)資企業(yè)適度增加就業(yè)崗位，吸納高校畢業(yè)生、技術(shù)工人等群體就業(yè)，發(fā)揮國(guó)有國(guó)資企業(yè)的特殊優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)其主動(dòng)承擔(dān)相關(guān)社會(huì)責(zé)任。三是積極推動(dòng)行政事業(yè)單位盤(pán)活存量資產(chǎn)，做好在用資產(chǎn)使用價(jià)值統(tǒng)計(jì)，減少現(xiàn)有資產(chǎn)的重新過(guò)度配置，做到物盡其用；以不高于市場(chǎng)的優(yōu)惠價(jià)格出租或共享倉(cāng)庫(kù)、會(huì)議室、辦公樓、實(shí)驗(yàn)室、機(jī)械設(shè)備、儀器設(shè)備、可民用的技術(shù)等國(guó)有資產(chǎn)或技術(shù)，在直接降低相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)，以增加政府財(cái)政收入。四是鼓勵(lì)黨政機(jī)關(guān)等團(tuán)體靈活動(dòng)用長(zhǎng)期未使用的存款；建議適度調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等的使用范圍，允許長(zhǎng)期閑置的存款在預(yù)算科目間靈活調(diào)劑，著力提高存量資金的使用效率，解決地方政府臨時(shí)性、結(jié)構(gòu)性的資金緊張問(wèn)題，充分發(fā)揮動(dòng)用閑置資金推動(dòng)需求擴(kuò)張的直接政策效果。

進(jìn)一步放寬擴(kuò)大民間投資范圍政策限制，優(yōu)化投資環(huán)境，保護(hù)民營(yíng)企業(yè)家權(quán)益，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)活力，發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的托舉作用。選擇性放寬燃料油、燃?xì)?、電力、自?lái)水、煙酒、鹽業(yè)等部分行業(yè)的民間資本投資限制。適度放寬國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目或地方重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)民間投資的準(zhǔn)入限制，降低隱性門(mén)檻，對(duì)民營(yíng)企業(yè)一視同仁；吸收民間投資參與基建與新基建項(xiàng)目，補(bǔ)充項(xiàng)目資本金，加快項(xiàng)目落地步伐。在減輕財(cái)政支出壓力的同時(shí)，吸收民間資本也將進(jìn)一步增加民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)供給能力，帶動(dòng)制造業(yè)、軟件與信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政快遞服務(wù)等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，發(fā)揮好重大項(xiàng)目對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的牽引帶動(dòng)作用。加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的減、退稅支持力度，落實(shí)好民企各項(xiàng)紓困政策，減輕其負(fù)擔(dān)；利用貼息工具，增加對(duì)民營(yíng)企業(yè)貸款的財(cái)政補(bǔ)貼力度，擴(kuò)大政府性融資再擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍或增大業(yè)務(wù)規(guī)模，解決民營(yíng)企業(yè)資金緊張問(wèn)題。持續(xù)優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)的營(yíng)商環(huán)境，提升政府項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)透明度與規(guī)范化；保證市場(chǎng)主體間的公平競(jìng)爭(zhēng)，加快土地、人才、資金、技術(shù)等生產(chǎn)要素在不同市場(chǎng)主體間的自由流動(dòng)；提高對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的關(guān)注度，建立系統(tǒng)化的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)彌補(bǔ)政務(wù)服務(wù)不足之處，不斷提升政務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

合理調(diào)整土地拍賣(mài)規(guī)則，加快土地市場(chǎng)恢復(fù)，保持財(cái)政可持續(xù)性；加大財(cái)政政策工具的操作力度，支持居民購(gòu)房消費(fèi)，提升房地產(chǎn)市場(chǎng)整體活力。與房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展相關(guān)的財(cái)政政策工具主要包括房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等十二種稅的稅制調(diào)整，向居民發(fā)放購(gòu)房消費(fèi)券以及調(diào)整土地拍賣(mài)制度和國(guó)有土地使用權(quán)交易規(guī)則等。其中，稅率調(diào)整的程序相對(duì)復(fù)雜，需要中央與地方、部門(mén)間的協(xié)調(diào)配合，還涉及立法問(wèn)題，短期內(nèi)通過(guò)調(diào)整稅率促進(jìn)房地產(chǎn)恢復(fù)的難度較大。當(dāng)前大規(guī)模發(fā)放購(gòu)房消費(fèi)券和及時(shí)調(diào)整土地拍賣(mài)規(guī)則加快土地市場(chǎng)恢復(fù)，可能是更高效的政策工具。簡(jiǎn)化競(jìng)拍規(guī)則，優(yōu)化評(píng)標(biāo)辦法與報(bào)價(jià)方式；調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的參拍門(mén)檻和拿地成本，合理降低聯(lián)合拍地企業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出資比例，吸引更多企業(yè)進(jìn)入土地市場(chǎng)；適度下調(diào)保證金繳納比例，延長(zhǎng)繳款時(shí)間，降低競(jìng)拍溢價(jià)率上限，減輕參拍企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)；調(diào)整流拍地塊的配套設(shè)施建設(shè)要求或其他附加要求。

進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，加快健全現(xiàn)代預(yù)算制度，同時(shí)鼓勵(lì)地方政府多渠道拓寬收入來(lái)源，保障財(cái)政可持續(xù)和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。建立現(xiàn)代財(cái)政制度首先要進(jìn)一步優(yōu)化中央與地方、地方政府之間的事權(quán)與財(cái)權(quán)劃分，使之相互協(xié)調(diào)匹配；深化稅收制度改革，完善地方稅種，優(yōu)化所得稅、房產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等的計(jì)征方式與征收范圍；建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的現(xiàn)代化預(yù)算管理制度，挖掘預(yù)算管理潛力，完善預(yù)算績(jī)效考核與問(wèn)責(zé)制度，提高資金使用效率；建立多維度政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，全方位提升地方政府治理能力。加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度，利用好財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，推動(dòng)財(cái)力下沉，為縣市級(jí)地方政府持續(xù)落實(shí)各項(xiàng)政策提供相對(duì)充足的資金支持，做好基層保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)工作。支持地方政府盤(pán)活存量資產(chǎn)，處置或運(yùn)營(yíng)閑置資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)利用率，擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資產(chǎn)使用收益等非稅收入，制定科學(xué)的激勵(lì)與考核制度，強(qiáng)化監(jiān)管，杜絕國(guó)有資產(chǎn)使用過(guò)程中的違法違規(guī)行為。加強(qiáng)與商業(yè)銀行的溝通協(xié)調(diào)，適度延長(zhǎng)已投重大項(xiàng)目配套融資的還款期限；適度提高地方政府再融資規(guī)模，及時(shí)置換到期債務(wù)；穩(wěn)步推進(jìn)城投公司發(fā)展，支持其發(fā)債融資，吸引社會(huì)資本參與重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。

展望2023年，積極的財(cái)政政策加力提效：加大財(cái)政支出強(qiáng)度，加快支出進(jìn)度，優(yōu)化組合赤字、專(zhuān)項(xiàng)債、貼息等工具，更有針對(duì)性地釋放積極財(cái)政政策效用。一是財(cái)政赤字率應(yīng)安排在3.2%或以上水平，廣義赤字水平不低于2022年，保持一定規(guī)模的財(cái)政支出強(qiáng)度，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。二是在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，擴(kuò)圍和延期稅費(fèi)政策，針對(duì)性地加大力度支持薄弱環(huán)節(jié)，尤其是與就業(yè)密切相關(guān)的行業(yè)和部門(mén)，要加快收入恢復(fù)，推動(dòng)需求增長(zhǎng)。三是地方政府專(zhuān)項(xiàng)債發(fā)行規(guī)模應(yīng)與2021年和2022年不相上下，保持重點(diǎn)項(xiàng)目投入力度，繼續(xù)發(fā)揮基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對(duì)投資與消費(fèi)的有效拉動(dòng)作用。四是應(yīng)將部分財(cái)政資源適當(dāng)?shù)赜糜谄髽I(yè)員工薪酬保持方面，以增加居民可支配收入，穩(wěn)定消費(fèi)增長(zhǎng)，同時(shí)增大轉(zhuǎn)移支付對(duì)民生領(lǐng)域的直達(dá)規(guī)模。五是應(yīng)保持較高增長(zhǎng)水平的轉(zhuǎn)移支付，加大對(duì)轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)用途的指導(dǎo)，加快財(cái)力下沉，加大在基本民生和薪酬保障方面的政策指導(dǎo)和管理。六是應(yīng)進(jìn)一步挖掘國(guó)有經(jīng)濟(jì)有關(guān)實(shí)體所積累的財(cái)政資源，結(jié)構(gòu)性地用于急需支持的領(lǐng)域，發(fā)揮好關(guān)鍵性作用。