劉珍珍

摘要：企業(yè)稅務(wù)會計工作職能中，主要包括企業(yè)稅務(wù)核算、籌劃以及風(fēng)險防范，其作為企業(yè)發(fā)展過程中的有力保障，在市場經(jīng)濟(jì)背景下，已然成為公司戰(zhàn)略決策的一部分。但當(dāng)前大部分企業(yè)對于稅務(wù)會計管理工作依舊停留在理論層面，并沒有深入到實際行動中，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力不足，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，國有企業(yè)也不例外。伴隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中處理的業(yè)務(wù)數(shù)量與規(guī)模持續(xù)增大，企業(yè)財務(wù)壓力與稅務(wù)壓力持續(xù)提升，對于國有企業(yè)來說，除去工程建設(shè)項目本身自帶的壓力，稅負(fù)亦是一個不容忽視的壓力。因此，企業(yè)對稅務(wù)會計管理工作要加強重視，減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障業(yè)務(wù)活動的順利開展。在國有企業(yè)的財務(wù)管理工作的經(jīng)驗上，文章從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因入手，對該企業(yè)稅務(wù)會計在日常工作中的困難進(jìn)行分析，整理出企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)會計管理工作的難點，進(jìn)而對企業(yè)稅務(wù)會計管理架構(gòu)、人員能力以及信息平臺構(gòu)建等措施作出具體分析，為企業(yè)稅務(wù)會計管理工作提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理；稅務(wù)會計；企業(yè)稅務(wù)會計管理工作

企業(yè)在運營期間，會開展一系列財務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)流暢，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，稅務(wù)會計作為企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵人物，能有效幫助企業(yè)減輕稅務(wù)壓力，降低納稅成本，促進(jìn)企業(yè)合理配置資本，推動企業(yè)高效發(fā)展。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時期，市場競爭更為激烈，企業(yè)為提高自身競爭力，必須健全各項管理體系，有效進(jìn)行稅務(wù)會計管理，明確稅務(wù)會計分工與責(zé)任劃分，將稅務(wù)核算與籌劃工作落實到個人，提高稅務(wù)會計的風(fēng)險防范意識，切實掌握企業(yè)財務(wù)狀況，促進(jìn)企業(yè)有效進(jìn)行稅務(wù)管理工作，在符合稅務(wù)法律法規(guī)的前提下強化稅務(wù)風(fēng)險防范能力，進(jìn)而提高自身利益，推動企業(yè)在前進(jìn)道路上獲取強大動力。

一、企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)會計對企業(yè)納稅管理的影響

（一）企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的稅務(wù)風(fēng)險

1. 稅務(wù)法律風(fēng)險

在企業(yè)日常經(jīng)營活動中，企業(yè)需要對自身業(yè)務(wù)涉及的各個方面進(jìn)行全面管理。同時在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部往往同時進(jìn)行著多種業(yè)務(wù)活動，且業(yè)務(wù)內(nèi)容也呈現(xiàn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大、內(nèi)容更為復(fù)雜的趨勢，最終造成企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理工作十分龐大的局面，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作面臨諸多難題。依據(jù)現(xiàn)有企業(yè)在稅務(wù)管理工作過程中的實際案例可知，在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展過程中，稅務(wù)法律風(fēng)險是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因。首先，部分企業(yè)在內(nèi)部開展稅務(wù)管理時并未構(gòu)建稅務(wù)會計，也尚未制定一系列的會計管理工作制度，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)計算方法與政府人員稅務(wù)計算產(chǎn)生偏差。其次，企業(yè)稅務(wù)會計在進(jìn)行納稅申報過程中，沒有按照相關(guān)規(guī)定以正常程序進(jìn)行稅務(wù)繳納，最終引發(fā)企業(yè)稅務(wù)糾紛，為企業(yè)帶來不良社會影響。最后，部分企業(yè)稅務(wù)會計缺乏應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)或進(jìn)入工作崗位后沒有進(jìn)行持續(xù)的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致其幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時不能深入剖析稅務(wù)法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理工作不扎實，企業(yè)避稅并未做到合法，不僅使企業(yè)承受不必要的社會輿論壓力，還使得企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)不降反增，企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌并未發(fā)揮自身真正效能，反而還影響企業(yè)社會形象，嚴(yán)重阻礙企業(yè)良性發(fā)展。

2. 財務(wù)風(fēng)險

市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)發(fā)展迅猛，勢不可擋。但企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性導(dǎo)致其在產(chǎn)生經(jīng)營活動中產(chǎn)生了一系列財務(wù)問題，成為影響企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要因素。由于企業(yè)所運營的業(yè)務(wù)項目不盡相同，在項目進(jìn)行過程中，會產(chǎn)生不同的資金需求與或長或短的資金運轉(zhuǎn)周期，同時資金來源渠道也較為復(fù)雜，上述原因都制約著企業(yè)的財務(wù)管理，一旦在項目運行過程中產(chǎn)生偏差或超出預(yù)算，則會為企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)財務(wù)部門無法實時掌控資金流向，導(dǎo)致這一時段的稅務(wù)計算與申報會產(chǎn)生部分誤差，為企業(yè)稅務(wù)會計籌劃工作增加了額外負(fù)擔(dān)。同時由于目前企業(yè)所進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動普遍規(guī)模較大，大部分企業(yè)會在項目投入過程中采取融資的方式，融資過程中企業(yè)會與各類公司產(chǎn)生財務(wù)交流，且合作企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍與服務(wù)對象更加廣泛，無形之中增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作量，進(jìn)一步增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險。除此之外，企業(yè)財務(wù)會計和業(yè)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)不一，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的著力點和管理要求未達(dá)成一致意見，加之缺乏相互間的溝通和配合，信息傳遞不到位，也是觸發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要影響因素。

3. 其他風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)管理工作中，還面臨著其他風(fēng)險。首先是行業(yè)特性所引發(fā)的風(fēng)險，由于大部分企業(yè)都不能獨立存在于市場中，基本都與其他行業(yè)有著緊密聯(lián)系，所以在運營和發(fā)展過程中也受到眾多因素制約，特別是大部分中小型企業(yè)同合作商沒有建立長期合作關(guān)系，在這種情況下該企業(yè)就必須制定好稅務(wù)管理方案，加強對稅務(wù)會計的管理工作，否則在稅務(wù)風(fēng)險問題發(fā)生時就無法規(guī)劃市場經(jīng)濟(jì)，增加了稅負(fù)支出，降低了企業(yè)和合作商的經(jīng)濟(jì)效益，甚至發(fā)生財務(wù)糾紛；另外企業(yè)在稅務(wù)管理工作過程中還面臨政策方面的風(fēng)險，由于社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家也在不斷出臺或調(diào)整稅務(wù)法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，如果企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)會計沒有及時掌握和更新政策信息，就會造成稅務(wù)籌劃偏離法律依據(jù)，發(fā)生法律風(fēng)險，對企業(yè)發(fā)展和運營造成阻礙。

（二）企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)會計對企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展的重要意義

1. 推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

由于企業(yè)涉及的經(jīng)營項目具有內(nèi)容復(fù)雜、規(guī)模多樣的特性，導(dǎo)致企業(yè)在項目運營過程中的稅務(wù)核算存在諸多外力影響因素，從而產(chǎn)生部分稅務(wù)問題，若干稅務(wù)問題積攢到一定程度，則會引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，因此在企業(yè)內(nèi)部開展稅務(wù)會計管理工作進(jìn)而規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險是極其必要的。依據(jù)稅務(wù)會計具體工作內(nèi)容，企業(yè)通過加強稅務(wù)會計管理工作，對企業(yè)項目運營過程中的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行提前分析，有效管理企業(yè)在該項目運營過程中的稅務(wù)支出，既能有效規(guī)避企業(yè)因認(rèn)識不足而導(dǎo)致的偷稅漏稅行為，也有效降低了企業(yè)項目運營成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在激烈的市場競爭環(huán)境中，各種類型的企業(yè)如雨后春筍層出不窮，但其經(jīng)營規(guī)模與情況參差不齊，因此企業(yè)自身為應(yīng)對市場變化，必須制定切實有效的稅務(wù)會計管理機(jī)制，利用稅務(wù)會計強大的稅務(wù)核算功能，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)自身的可持續(xù)、高效發(fā)展。

2. 為現(xiàn)代化企業(yè)構(gòu)建提供依據(jù)

當(dāng)前企業(yè)要求在財務(wù)管理以及財務(wù)核算方面具備自主權(quán)限，也是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然體現(xiàn)，企業(yè)通過自主經(jīng)營來實現(xiàn)對自身約制，國家則要求企業(yè)可以結(jié)合相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行稅務(wù)繳納，國有企業(yè)在進(jìn)行某項工程的時候，一方面要考慮支持財政收入積極納稅，另一方面要維持自身效益，這時候正確的項目稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。由于稅務(wù)法律和會計準(zhǔn)則方面存在差異，財稅合一已經(jīng)不能迎合當(dāng)前企業(yè)管理體系的要求，通過構(gòu)建完善的稅務(wù)會計的方式，可以對這種差異現(xiàn)象進(jìn)行處理。企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部稅務(wù)會計體系之后，可以結(jié)合自身真實狀況來選擇合理的納稅方式，財務(wù)會計可以把所有精力放置在加大企業(yè)財務(wù)管理力度方面，換句話說，財務(wù)會計和稅務(wù)會計都是在秉持遵紀(jì)守法的原則下，把企業(yè)效益進(jìn)行擴(kuò)充，但是由于分工存在差異，導(dǎo)致各自工作憑證也大不相同。

二、企業(yè)稅務(wù)會計工作內(nèi)容中的常見問題

（一）稅務(wù)會計工作難度較高

長期以來，我國實行的是財務(wù)會計與稅務(wù)會計合一的管理模式。大部分企業(yè)是財務(wù)部分兼顧稅務(wù)工作。近年來，企業(yè)稅務(wù)問題頻發(fā)，我國稅務(wù)政策與制度在市場經(jīng)濟(jì)背景下產(chǎn)生了若干漏洞，為治理企業(yè)稅務(wù)問題，國家針對上述漏洞多次調(diào)整稅務(wù)政策，企業(yè)為滿足國家要求，在日常經(jīng)營過程中的相關(guān)稅務(wù)工作也需要及時進(jìn)行調(diào)整，以應(yīng)對靈活多變的稅務(wù)政策，無疑為企業(yè)稅務(wù)會計增加了工作難度。除此之外，國家稅務(wù)制度的完善為稅務(wù)會計工作內(nèi)容中的稅務(wù)籌劃也造成了一定難度，所謂稅務(wù)籌劃，具體指企業(yè)在繳納稅務(wù)過程中，稅務(wù)會計嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，為企業(yè)運營與生產(chǎn)過程中對企業(yè)承接的投資、融資等項目進(jìn)行統(tǒng)籌與規(guī)劃，有計劃地減輕稅負(fù)、科學(xué)合理地降低企業(yè)納稅壓力的措施。但稅務(wù)政策的不斷完善壓縮了企業(yè)稅務(wù)會計進(jìn)行稅務(wù)籌劃的空間，導(dǎo)致稅務(wù)會計對日常企業(yè)稅務(wù)工作的處理難度進(jìn)一步提高。與此同時，稅務(wù)會計的工作內(nèi)容除結(jié)合稅收政策之外，還被會計制度與法則所約束，日常與稅務(wù)局的溝通協(xié)調(diào)也成為當(dāng)前工作的主要難題，因此稅務(wù)會計工作難度持續(xù)攀升。

（二）稅務(wù)會計核算較為復(fù)雜

企業(yè)稅務(wù)會計工作人員在日常工作中需要熟練掌握稅務(wù)計算流程，同時熟練掌握相應(yīng)財務(wù)知識，此外，稅務(wù)申報等工作也在稅務(wù)會計的工作范圍內(nèi)，因此對申報流程與步驟的掌握也是企業(yè)稅務(wù)會計工作的主要內(nèi)容。滿足上述要求，企業(yè)稅務(wù)會計才能在企業(yè)遇到較為繁瑣的稅務(wù)業(yè)務(wù)時提供正確的處理措施。近年來，我國全面實行“營改增”政策，企業(yè)營業(yè)稅務(wù)與增值稅的申報與處理同以往產(chǎn)生了較大差異，當(dāng)企業(yè)稅務(wù)會計在計算過程中與稅收法律法規(guī)產(chǎn)生差異，必定要對自身計算流程進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，即使運算流程滿足稅收法律法規(guī)的要求，企業(yè)財務(wù)會計仍然面臨著企業(yè)應(yīng)繳納稅款的計算、申報、繳納以及稅收籌劃等一系列核算工作。以工業(yè)企業(yè)為例，從原材料選購環(huán)節(jié)，稅務(wù)會計就要對原材料成本與增值稅進(jìn)行核算，除此之外還要對應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品計算出稅法規(guī)定的外購環(huán)節(jié)允許扣除的消費稅。如此繁重、復(fù)雜的核算工作為企業(yè)稅務(wù)會計帶來了沉重的工作負(fù)擔(dān)，且部分企業(yè)將財務(wù)管理工作一并歸于企業(yè)稅務(wù)會計工作范圍內(nèi)，無形之中增加了企業(yè)稅務(wù)會計的核算壓力，進(jìn)一步降低其工作效率，使其在日常工作中無法為企業(yè)稅務(wù)管理提供有效幫助。

三、企業(yè)稅務(wù)會計管理工作中的常見問題

（一）稅務(wù)會計管理工作組織架構(gòu)整體構(gòu)建不健全

稅務(wù)會計管理組織架構(gòu)不健全是導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會計管理工作止步不前的主要問題。其主要表現(xiàn)為兩方面，一是企業(yè)稅務(wù)管理，內(nèi)部審計等均由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，盡管在一定程度上優(yōu)化了企業(yè)人力資源管理，節(jié)省了人力資源成本，但極易導(dǎo)致稅務(wù)會計的日常工作與財務(wù)相混淆，企業(yè)缺乏對于稅務(wù)有效監(jiān)督和制約，最終造成稅務(wù)會計形同虛設(shè)，企業(yè)易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。二是傳統(tǒng)企業(yè)管理模式中，為財務(wù)會計的工作增加了難度，以往企業(yè)稅務(wù)管理制度具有分散性，長期以來企業(yè)稅務(wù)管理制度的制定主要依靠各部門的業(yè)務(wù)開展情況制定的，不同部門具有不同的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營目標(biāo)，稅務(wù)管理制度的制定也不具備統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，最終分散化的稅務(wù)制度導(dǎo)致稅務(wù)會計在進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌時難度增加，且由于不同部門之間內(nèi)部信息溝通機(jī)制構(gòu)建不健全，稅務(wù)管理政策與制度上協(xié)調(diào)統(tǒng)一缺乏，制度缺位和越位的問題相對較為突出，導(dǎo)致稅務(wù)會計失去本身作用，進(jìn)而造成企業(yè)稅務(wù)會計管理問題出現(xiàn)。

（二）稅務(wù)會計工作責(zé)任心不強

稅務(wù)會計管理工作難以開展的原因之一在于企業(yè)稅務(wù)會計工作責(zé)任心不強，具體而言分為以下幾個方面。

一是企業(yè)稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險管理文化構(gòu)建不健全。長期以來大部分企業(yè)對于稅務(wù)管理文化建設(shè)較為匱乏，不僅導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對稅務(wù)風(fēng)險管理認(rèn)識不到位，甚至導(dǎo)致部分稅務(wù)會計在工作中缺乏責(zé)任心，部分企業(yè)的人力資源規(guī)劃還將稅務(wù)會計與財務(wù)會計合為一體，模糊了稅務(wù)會計的具體職能，導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行有效的稅務(wù)會計管理，更無法開展稅務(wù)管理工作。同時，業(yè)務(wù)部門往往將稅務(wù)會計的日常工作視為阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的障礙，稅務(wù)會計在日常工作中無法得到其他部門的配合與支持，導(dǎo)致工作積極性嚴(yán)重下降，兩者的相互對立既體現(xiàn)出企業(yè)稅務(wù)管理文化缺失，同時又表現(xiàn)出不同部門對于稅務(wù)管理工作認(rèn)識不足，最終導(dǎo)致稅務(wù)會計工作責(zé)任心不強、企業(yè)稅務(wù)會計管理工作難以開展的問題。

二是具有專業(yè)素養(yǎng)的稅務(wù)會計人才缺失，稅務(wù)管理文化普及難的問題突出。長期以來由于企業(yè)針對稅務(wù)人才的招聘渠道較為狹窄，且人才招聘門檻相對較高，導(dǎo)致專業(yè)稅務(wù)會計短缺的問題較為突出。由于人才缺乏導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險文化普及缺乏引導(dǎo)者和標(biāo)桿的問題相對較為突出，不具備專業(yè)素養(yǎng)的稅務(wù)會計在工作中需要長時間的學(xué)習(xí)與適應(yīng)，不利于企業(yè)的稅務(wù)管理工作，更不利于在企業(yè)內(nèi)部展開稅務(wù)會計管理工作。

（三）稅務(wù)會計管理信息化水平不高

當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)會計管理信息化水平不高的問題相對較為突出。長期以來為進(jìn)一步降低人力資源成本，強化信息管控，部分企業(yè)大力開展信息化建設(shè)，依靠第二代信息管理系統(tǒng)開展人員管理，著力為企業(yè)構(gòu)建具有專業(yè)素養(yǎng)的各項業(yè)務(wù)團(tuán)隊，有效解決稅務(wù)會計工作效率不高的問題以及各部門之間相互溝通機(jī)制不完善等問題。但是隨著時代的發(fā)展、科技的進(jìn)步、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的逐步拓展應(yīng)用，采用第二代信息管理系統(tǒng)為主導(dǎo)的企業(yè)逐步出現(xiàn)信息滯后性突出、信息不對稱以及信息反饋效率不足等問題，反而提高了稅務(wù)會計管理的難度。

四、企業(yè)提升稅務(wù)會計管理工作的具體對策

（一）完善稅務(wù)會計管理工作組織架構(gòu)

1. 強化稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國稅收制度和會計制度發(fā)生重大變革，多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次復(fù)合稅制的建立，使得稅務(wù)會計逐步走向規(guī)范、合理。強化企業(yè)稅務(wù)管理文化建設(shè)大勢所趨。強化企業(yè)稅務(wù)管理文化建設(shè)利于轉(zhuǎn)變稅務(wù)會計長期以來形成的重效益、輕管理的觀念，有利于強化稅務(wù)會計在工作中的風(fēng)險管理意識，強化風(fēng)險稅務(wù)管理觀念，從而進(jìn)一步強化稅務(wù)會計管理，加強稅務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制，推動企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理整體管理水平的提升。

2. 強化企業(yè)稅務(wù)會計管理流程

企業(yè)要注重財務(wù)管理與稅務(wù)會計工作的分離。強化企業(yè)稅務(wù)會計管理工作的關(guān)鍵在于解決長期以來財務(wù)管理和稅務(wù)會計工作內(nèi)容分離程度不高的問題。其關(guān)鍵在于兩個方面，一方面企業(yè)要強調(diào)稅務(wù)會計在日常工作中的重要性，進(jìn)而強化稅務(wù)管理流程，在風(fēng)險控制環(huán)節(jié)中設(shè)置審批分布，注重稅務(wù)會計與業(yè)務(wù)部門內(nèi)的各員工協(xié)同工作，降低稅務(wù)核算工作失誤出現(xiàn)概率；另一方面要注重在稅務(wù)會計與財務(wù)部門之間構(gòu)建溝通渠道，促進(jìn)信息交流，確保稅務(wù)會計進(jìn)行稅務(wù)核算的時效性與準(zhǔn)確性，以加強稅務(wù)會計管理工作提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力。

（二）加強培訓(xùn)教育，提升業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)跨級管理工作不到位，容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會計綜合素質(zhì)，使企業(yè)“被動”出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。作為國有企業(yè)，我們與稅收部門的業(yè)務(wù)交流算是比較頻繁的，工程建設(shè)項目信息也是公開透明，維護(hù)國家稅收是我們義不容辭的義務(wù)。在國家稅收政策頻繁變更的時代背景下，與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)本就繁瑣復(fù)雜，若企業(yè)稅務(wù)會計自身專業(yè)素養(yǎng)無法達(dá)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理需求，就會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險提升，非主動偷稅、逃稅情況的出現(xiàn)。因此企業(yè)應(yīng)主動出擊，加強稅務(wù)會計管理工作，持續(xù)提供教育培訓(xùn)，提高企業(yè)稅務(wù)會計的專業(yè)素養(yǎng)與綜合素質(zhì)。

1. 組建稅務(wù)管理團(tuán)隊

企業(yè)人力資源管理部門應(yīng)注意稅務(wù)會計招聘過程，在招聘過程中，管理人員不僅需要考察稅務(wù)會計的工作能力，還需要考察他們的綜合素質(zhì)。在上崗之前，企業(yè)需要對稅務(wù)會計的工作內(nèi)容以及工作理念進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，一方面讓稅務(wù)會計了解日常稅務(wù)管理工作內(nèi)容，熟悉工作流程，另一方面提升稅務(wù)會計工作能力，使他們提前做好工作準(zhǔn)備，進(jìn)入工作狀態(tài)，提升其綜合素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)將招聘標(biāo)準(zhǔn)定為“能力+綜合素質(zhì)”，將綜合素質(zhì)作為績效考核的主要考查內(nèi)容，在現(xiàn)有稅務(wù)管理團(tuán)隊的基礎(chǔ)上拓寬人才招聘渠道，通過職能劃分完善企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部結(jié)構(gòu)，廣泛吸納相關(guān)人才，提高招聘門檻，嚴(yán)格引進(jìn)具有專業(yè)能力的高素質(zhì)稅務(wù)管理人才。

2. 建立獎懲機(jī)制

企業(yè)為加強稅務(wù)會計管理工作，應(yīng)為稅務(wù)管理各崗位人員制定相應(yīng)的績效考核與獎懲措施，以物質(zhì)獎勵激勵稅務(wù)管理人員在工作中不斷學(xué)習(xí)，提升自身能力；以嚴(yán)格的懲罰機(jī)制約束稅務(wù)管理人員認(rèn)真工作，不斷提高工作質(zhì)量。

首先，企業(yè)應(yīng)大力宣傳績效考核制度，通過宣傳使稅務(wù)會計明確績效管理方案的內(nèi)容和具體意義，保證企業(yè)在進(jìn)行具有針對性的績效考核時獲得稅務(wù)會計的支持和理解，進(jìn)而通過績效考核的普及促使稅務(wù)會計明確企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)，推動稅務(wù)會計崗位中保持思想高度一致，為公司的前進(jìn)貢獻(xiàn)自己的力量，實現(xiàn)稅務(wù)會計管理工作。

其次，企業(yè)應(yīng)確保績效考核制度的規(guī)范嚴(yán)密。企業(yè)在進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)會計績效考核之前，要有專門的人員對稅務(wù)會計績效考核流程進(jìn)行核對，保證績效考核的時效性，確?？冃Э己藬?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免績效考核結(jié)果錯誤產(chǎn)生勞動糾紛。

最后，企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)會計入職之后的工作情況進(jìn)行持續(xù)地跟蹤和調(diào)研，有效分析員工與崗位的適配度，進(jìn)而對稅務(wù)會計績效考核工作進(jìn)行有效調(diào)整。同時人力資源管理部門要重點挖掘在原有績效考核工作中偏離實際的情況，切實提高企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效程度，進(jìn)一步加強企業(yè)稅務(wù)會計管理工作。

3. 加強稅務(wù)培訓(xùn)

面對稅務(wù)政策頻頻調(diào)整的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)定期組織企業(yè)稅務(wù)會計對新出臺的稅務(wù)政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，研討制定與政策相符的企業(yè)稅務(wù)管理制度，保證與時俱進(jìn)地完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力。

（三）建立稅務(wù)會計風(fēng)險分析和評估制度

企業(yè)的稅務(wù)會計管理能力直接影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險評估與分析能力，進(jìn)而對企業(yè)的盈利能力與市場競爭力產(chǎn)生間接影響，稅務(wù)會計在日常工作中的風(fēng)險識別、評估、預(yù)防、應(yīng)對是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)有的稅務(wù)會計管理機(jī)制與信息技術(shù)進(jìn)行充分結(jié)合，同時，加強對數(shù)據(jù)的應(yīng)用處理，將企業(yè)內(nèi)已有的各業(yè)務(wù)條線的稅務(wù)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和加工，并通過大數(shù)據(jù)分析與比對，將定性和定量分析相結(jié)合，協(xié)助企業(yè)稅務(wù)會計工作，建立風(fēng)險模型，結(jié)合實際情況設(shè)置合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，在減輕稅務(wù)會計工作壓力的同時計算出風(fēng)險點，及時識別風(fēng)險，做到提前預(yù)防、盡早規(guī)避。

除了具備“硬件”設(shè)施，還要在“軟件”上獲得支持，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)培養(yǎng)專業(yè)的稅務(wù)會計，增強稅務(wù)會計的稅務(wù)風(fēng)險意識，在組織日常工作時強調(diào)風(fēng)險意識的重要性，可以通過開展稅務(wù)風(fēng)險知識問答活動、不定期對各業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行抽查等措施，引起員工關(guān)注，形成意識自覺，從而全方面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

（四）搭建稅企溝通新平臺

企業(yè)應(yīng)及時更新信息網(wǎng)絡(luò)平臺，積極構(gòu)建稅企溝通平臺。信息時代背景下，數(shù)字化稅企服務(wù)智能平臺集移動互聯(lián)與人工智能技術(shù)于一體，實現(xiàn)稅務(wù)會計工作的數(shù)字化、智能化和集中化，實現(xiàn)組織在線、溝通在線、協(xié)同在線、業(yè)務(wù)在線以及稅務(wù)服務(wù)的生態(tài)在線，確保企業(yè)稅務(wù)會計與國家稅務(wù)部門溝通更為便捷，大幅提升稅務(wù)會計工作效率，促進(jìn)稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。在這一趨勢下，企業(yè)應(yīng)在數(shù)字化稅企服務(wù)智能平臺中進(jìn)一步接入內(nèi)部數(shù)據(jù)，同時引入外部數(shù)據(jù)，為稅務(wù)會計的核算工作提供多渠道、移動化的便捷服務(wù)，讓稅務(wù)會計在工作中切實感受到稅務(wù)服務(wù)的優(yōu)化轉(zhuǎn)變，努力為企業(yè)打造一流的稅務(wù)管理制度，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)在發(fā)展運營過程中面臨著諸多稅務(wù)風(fēng)險，因此企業(yè)必須加強稅務(wù)會計管理工作，通過多項有效措施幫助企業(yè)進(jìn)行有效稅務(wù)管理，減輕納稅壓力，在依法繳納相對較少稅務(wù)的同時提高資源配置能力。為做到上述內(nèi)容，企業(yè)在稅務(wù)會計管理過程中一定要注重完善相關(guān)組織架構(gòu)，加強對稅務(wù)會計的教育培訓(xùn)，以提升其綜合素質(zhì)，有效建立企業(yè)稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險分析和評估制度，同時結(jié)合網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)搭建稅企溝通平臺，幫助稅務(wù)會計進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險防范，推動企業(yè)在項目運營過程中獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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（作者單位：日照市新嵐山財金投資集團(tuán)有限公司）