楊力堅(jiān)

浙江物產(chǎn)中揚(yáng)供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司

一、引言

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)不斷普及，企業(yè)的發(fā)展除了要依靠政策、市場(chǎng)變化外，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境的管理和制度建設(shè)。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到了新時(shí)期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等因素對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響越來(lái)越大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)發(fā)展面臨重大挑戰(zhàn)。

在新的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低和提高企業(yè)效率的重要方法。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力從某種意義上來(lái)說(shuō)就是企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)要想提高自身的效益，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，就必須要構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，從內(nèi)部環(huán)境上提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)尚處于探索階段，很多企業(yè)開(kāi)始對(duì)自身的內(nèi)部控制加大關(guān)注，但是受到人員素質(zhì)、管理能力和制度不規(guī)范等因素的影響，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平受到了影響，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，企業(yè)要針對(duì)內(nèi)部控制加強(qiáng)建設(shè)，從財(cái)務(wù)管理的視角出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善內(nèi)部控制體系構(gòu)建，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升企業(yè)管理水平。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度概述

企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要實(shí)施人員是企業(yè)的管理層和全體員工，建立此制度的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)，即為企業(yè)發(fā)展提供合理的保證。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)策略、財(cái)務(wù)管理、信息安全等因素的管控方法。在內(nèi)部控制制度中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是核心。財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制相較于生產(chǎn)和行政管理有一定區(qū)別，其包括了資金控制、所有者權(quán)益控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)控制、存貨控制、成本控制等方面。在企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定的重要因素。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控原則包括制衡性原則、成本效益原則、全面性原則、適應(yīng)性原則。企業(yè)需要嚴(yán)格遵循以上原則建設(shè)內(nèi)控制度、構(gòu)建內(nèi)控體系，從而實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知不足

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步晚，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中內(nèi)控體系建設(shè)不完善。企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知不足，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中依舊以傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理理念為主，只關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，忽視了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因而，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系出現(xiàn)了一定矛盾，大部分企業(yè)管理者將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制單純劃歸到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理，造成內(nèi)部控制制度并未真正發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不完善，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，企業(yè)面臨著一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員素質(zhì)有待提高

隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)不斷普及，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來(lái)越高。在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)，尤其是財(cái)務(wù)信息化方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。目前，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)并未得到重視，企業(yè)管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平不高，綜合素質(zhì)不強(qiáng)，有些企業(yè)甚至讓非財(cái)務(wù)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平得不到提高，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有定期接受專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，逐漸落后于時(shí)代的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展十分不利。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全

目前，我國(guó)不少企業(yè)為了自身發(fā)展，建立了內(nèi)控制度。但是受到多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)不完全，對(duì)企業(yè)的發(fā)展沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，一些不合理的制度設(shè)計(jì)反而阻礙了企業(yè)的發(fā)展。如，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中并未針對(duì)資金運(yùn)行情況開(kāi)展預(yù)算、審計(jì)工作，企業(yè)的預(yù)算基礎(chǔ)較弱，在進(jìn)行整體管理時(shí)不夠合理，進(jìn)行預(yù)算時(shí)目光過(guò)于淺顯，只能看到眼前的利益，在考慮問(wèn)題時(shí)缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)，無(wú)法約束預(yù)算管理。另外，在進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候溝通效果不好，不僅沒(méi)有給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)幫助，反而給企業(yè)增加了一些多余的開(kāi)支，使企業(yè)的資源被浪費(fèi)。并且，資金的使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)速度并未得到重視，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效率不高。并且，一部分企業(yè)沒(méi)有結(jié)合自身情況對(duì)資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)的資金使用情況沒(méi)有得到應(yīng)有的監(jiān)督，資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善，沒(méi)有設(shè)置合理的應(yīng)急預(yù)案，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

4.財(cái)務(wù)管理信息公開(kāi)機(jī)制存在缺位

企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。目前，很多企業(yè)沒(méi)有根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)信息整合機(jī)制，針對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理制度不健全，資金使用監(jiān)督不合理，在這種情況下，很多企業(yè)通過(guò)設(shè)置成本管理部門(mén)進(jìn)行管理，但是效果并不明顯，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理存在不足，企業(yè)發(fā)展中面臨一定阻礙，內(nèi)部控制屬于綜合管理模式，需要企業(yè)全體員工共同參與。企業(yè)在信息公開(kāi)方面，尚存在滯后現(xiàn)象，企業(yè)各部門(mén)彼此間的溝通與交流頻率并不高，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享率低，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展十分不利。

5.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制欠缺

在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督是關(guān)鍵。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境闌檻，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督和審計(jì)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)問(wèn)題的重要方法，能夠提高企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。目前，很對(duì)企業(yè)并未專(zhuān)門(mén)針對(duì)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行一定安排，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理中，監(jiān)督缺位、審計(jì)不合理等問(wèn)題造成了企業(yè)發(fā)展速度降低、企業(yè)利益受損的情況，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和內(nèi)控體系建設(shè)，是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)方向。

四、企業(yè)內(nèi)控制度重要性分析

1.是提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的質(zhì)量，企業(yè)必須成立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理部門(mén)，讓專(zhuān)業(yè)的人員負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在這一過(guò)程中，企業(yè)必須要加強(qiáng)自身實(shí)力，緊跟時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，不斷健全經(jīng)營(yíng)管理制度，保證內(nèi)部各部門(mén)的權(quán)責(zé)統(tǒng)一，才能夠提升經(jīng)營(yíng)管理效率，保證企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展，完成經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，需要各部門(mén)的配合，需要自上而下的協(xié)調(diào)與合作。內(nèi)部控制包括了財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)督、銷(xiāo)售等部門(mén)的規(guī)劃及制度，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的始終，是一項(xiàng)重要且復(fù)雜的工程。

2.是提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)的管理。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要健全和完善內(nèi)控制度，通過(guò)內(nèi)部控制和措施，可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)能力的提高，保證企業(yè)效益，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，不斷獲取經(jīng)濟(jì)利益。通過(guò)完善企業(yè)內(nèi)部管理控制能夠在很大程度上節(jié)約成本，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.是確保規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，讓企業(yè)內(nèi)各部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)都處于控制中，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和決策方針的實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部制定的制度要符合國(guó)家法律規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)部控制中，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問(wèn)題，積極找出當(dāng)前管理和經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行糾正，推動(dòng)企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.是提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要因素。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性直接影響著企業(yè)發(fā)展方向，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)重要地位。內(nèi)部控制制度通過(guò)對(duì)內(nèi)部各部門(mén)工作的監(jiān)督、審計(jì)等方式，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行收集、處理、匯總，從而在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題，讓會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映企業(yè)發(fā)展情況，幫助決策者進(jìn)行決策。

5.是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、保障財(cái)產(chǎn)安全的需要

企業(yè)在當(dāng)今面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)加劇。企業(yè)如果要發(fā)展壯大，就必須要對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，有效控制和防范企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度的完善能夠促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，幫助企業(yè)加強(qiáng)弱勢(shì)環(huán)節(jié)管理，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，內(nèi)部控制制度能夠通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，將采購(gòu)、固定資產(chǎn)管理、資金管理等進(jìn)行科學(xué)監(jiān)控，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審核，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，讓管理層能夠第一時(shí)間了解企業(yè)情況，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能夠快速反應(yīng)，減少企業(yè)損失。

五、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的路徑

1.以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理為核心，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)要以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理為核心，提高科學(xué)性。企業(yè)可以通過(guò)改進(jìn)內(nèi)控制度流程，針對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行科學(xué)化、合理化設(shè)計(jì)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、未來(lái)發(fā)展方向、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、外部競(jìng)爭(zhēng)情況、風(fēng)險(xiǎn)管控等確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)，進(jìn)而將企業(yè)其他部門(mén)的管理和內(nèi)控要素統(tǒng)一協(xié)調(diào)，進(jìn)行重新設(shè)定。另外，企業(yè)還要通過(guò)確定財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，將財(cái)務(wù)內(nèi)控流程與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌，將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的構(gòu)成因素融入到企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)中，分析財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的全覆蓋，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供制度支撐。

2.樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，引導(dǎo)內(nèi)控制度規(guī)范化發(fā)展

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)需要財(cái)務(wù)人員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，引導(dǎo)內(nèi)部控制制度規(guī)范化。企業(yè)的內(nèi)控管理水平提高可以利用信息技術(shù)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。企業(yè)通過(guò)將自身內(nèi)部管理工作的要素和實(shí)際與企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)結(jié)合，確保企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范化。另外，企業(yè)管理人員要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理的權(quán)限、操作權(quán)限進(jìn)行細(xì)化管理，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行收集和處理，反映到信息系統(tǒng)中。信息系統(tǒng)管理中落實(shí)職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)部控制管理制度，保證企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理新系統(tǒng)的規(guī)范完善。同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行全過(guò)程控制管理，確保各類(lèi)數(shù)據(jù)在使用過(guò)程中都經(jīng)過(guò)事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制手段，提高信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性可靠性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的規(guī)范化發(fā)展。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)控體系的科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建。建立健全科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就必須要區(qū)分不同的管理內(nèi)容，針對(duì)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)內(nèi)容，如資金使用率、固定資產(chǎn)等，完善相關(guān)的管理設(shè)計(jì)。具體而言，就是企業(yè)要在投資活動(dòng)中，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管力度，重點(diǎn)規(guī)范投資項(xiàng)目實(shí)施的流程，保證項(xiàng)目投資回報(bào)率。從項(xiàng)目的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管，合理安排投資進(jìn)度和投放結(jié)構(gòu)，確保投資項(xiàng)目的持股比例、收益等關(guān)鍵因素嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度執(zhí)行。其次，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的內(nèi)部控制方面，企業(yè)要注重資金與經(jīng)營(yíng)情況的結(jié)合，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況出發(fā)，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制，將資金使用納入到內(nèi)部控制體系中，規(guī)范資金使用場(chǎng)景，同時(shí)加強(qiáng)相關(guān)工作的審計(jì)，設(shè)計(jì)結(jié)算中心對(duì)資金落實(shí)情況進(jìn)行檢查，保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，有關(guān)部門(mén)還需要進(jìn)一步完善企業(yè)的管理制度，雖然很多企業(yè)都具備一定的內(nèi)控管理制度，但是在實(shí)際實(shí)施的過(guò)程中往往存在著各種各樣的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)容制度形同虛設(shè)，不利于管理。建立完善的內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分展示出內(nèi)控體系的科學(xué)性就是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容之一。企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，全方位優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)控制度，從而提高內(nèi)控體系的科學(xué)性，對(duì)企業(yè)員工合理分配工作，明確管理人員的職責(zé)和義務(wù)，從而降低企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)。

4.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)離不開(kāi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的建設(shè)，企業(yè)能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作進(jìn)行有效控制。企業(yè)要構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，將其與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作分開(kāi)，不斷拓展企業(yè)審計(jì)工作的覆蓋范圍，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)資金落實(shí)情況的監(jiān)督，對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，找到管理漏洞，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行調(diào)整，從而提升財(cái)務(wù)水平和內(nèi)控監(jiān)督水平。另外，企業(yè)要從實(shí)際情況出發(fā)，完善內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)機(jī)制，將內(nèi)外部審計(jì)建設(shè)結(jié)合，強(qiáng)化評(píng)估工作的管理，從而加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督。在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管的同時(shí)，企業(yè)還需要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的轉(zhuǎn)型，引進(jìn)先進(jìn)的新型內(nèi)控管理制度，并利用工作時(shí)間，加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，保證工作人員能夠提高自身的管理能力。此時(shí)，就可以加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督質(zhì)量，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)管理人員的定期培訓(xùn)，完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展。

總結(jié)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展對(duì)企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建設(shè)逐漸成為提高企業(yè)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的重要因素。在未來(lái)的發(fā)展中，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)，提高內(nèi)控制度的重視程度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，引導(dǎo)內(nèi)控制度規(guī)范化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更多優(yōu)勢(shì)。