金山

（中國(guó)石油運(yùn)輸有限公司新疆配送分公司，烏魯木齊 831400）

1 引言

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式誕生于20 世紀(jì)80年代，其經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程，而且在不斷的完善過(guò)程中漸漸得到肯定，發(fā)展為當(dāng)下非常重要的財(cái)務(wù)管理模式，成功實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的替代。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的功能可以改善企業(yè)資金的合理分配和運(yùn)用，而且能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的有機(jī)整合，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的不足之處，從而盡可能地避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。除此之外，在業(yè)財(cái)融合的大背景下，企業(yè)還可以通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，提升自身的財(cái)務(wù)管理能力，并根據(jù)自身的實(shí)際情況，不斷完善財(cái)務(wù)管理方式[1]。

2 資金管理和財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式概述

2.1 資金管理概述

資金管理指的是對(duì)企業(yè)的資金使用和資金來(lái)源進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核，在系統(tǒng)內(nèi)盡可能科學(xué)地利用資金，這也是企業(yè)實(shí)施資金管理的核心目標(biāo)。新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)企業(yè)資金管理方式實(shí)施了一系列的變革。新中國(guó)成立之初，為了盡快恢復(fù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)的資金管理的支持力度，在最初，由國(guó)家統(tǒng)一撥給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，逐漸發(fā)展到現(xiàn)在實(shí)行的有償使用資金。在運(yùn)營(yíng)管理中，企業(yè)需要采用有效的方法和措施來(lái)管理企業(yè)的“人、物、財(cái)”。其中“財(cái)”貫穿于整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，所以企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)是資金管理，而且它也是財(cái)務(wù)管理的主要構(gòu)成部分。

2.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式概述

作為一種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)共享模式已被各大外國(guó)企業(yè)驗(yàn)證，近年來(lái)，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)也逐漸開(kāi)始運(yùn)用這種模式。財(cái)務(wù)共享模式是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，主要是為了借助科學(xué)的運(yùn)作模式，消除大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入，從而提升財(cái)務(wù)工作效率[2]。然而財(cái)務(wù)共享模式并非只是單純的處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，而是基于會(huì)計(jì)流程再造和業(yè)務(wù)流程的簡(jiǎn)化，把各個(gè)地區(qū)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整合起來(lái)，利用共享中心來(lái)進(jìn)行記賬和報(bào)告，這種方式不僅能夠提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理速度，同時(shí)還能夠讓企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加透明化。財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用，能夠有效地降低企業(yè)的人工和系統(tǒng)成本，而且還能夠使得會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告更加規(guī)范。除此之外，作為新興的財(cái)務(wù)管理手段，這種模式還具備統(tǒng)一性、信息技術(shù)性、共享性的特點(diǎn)。

3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)企業(yè)資金管理的意義

3.1 有助于優(yōu)化現(xiàn)有的管理模式

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)需要集中管理信息、資金，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范統(tǒng)一，同時(shí)還需要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，采用統(tǒng)一化的資金管理模式，從而盡可能地避免管理模式轉(zhuǎn)換中管理范圍不明確等情況的發(fā)生[3]。此外，通過(guò)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的作用，能夠有效地提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的精確性，從而簡(jiǎn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)針對(duì)性的優(yōu)化管理，提高財(cái)務(wù)管理的整體效率。此外，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，還需要完善財(cái)務(wù)管理模式，選擇更為標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)方法，使各財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范，而且要盡可能地減少財(cái)務(wù)人員的工作量，提高他們的工作積極性，使他們更專注于財(cái)務(wù)質(zhì)量的提高，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平。

3.2 有助于整合企業(yè)內(nèi)部資源

從傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來(lái)看，企業(yè)各部門通常會(huì)結(jié)合內(nèi)部的具體情況來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)權(quán)力，同時(shí)還會(huì)結(jié)合實(shí)際的需要，構(gòu)建與自身情況相適應(yīng)的操作流程。但是這種模式具有明顯的不足之處，會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理的完整性，而在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理效力難以實(shí)現(xiàn)有效集中，長(zhǎng)久下去，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和統(tǒng)一性產(chǎn)生負(fù)面影響，致使企業(yè)發(fā)生資金損失、管理混亂等問(wèn)題[4]。因此，企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理資金和資源的集中，在不影響各部門正常運(yùn)行的前提下，整合企業(yè)的財(cái)力信息和資源，并且根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，建立一個(gè)中心點(diǎn)、多個(gè)分支點(diǎn)的結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)各財(cái)務(wù)部門的信息資源共享和交流，不斷提高企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，使其能夠?qū)崟r(shí)掌握和控制資金信息。

3.3 有助于防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)非常重視的問(wèn)題，特別是一些大型的企業(yè)或集團(tuán)公司，往往有許多下屬子公司，并且具有隸屬關(guān)系和利益往來(lái)，所以給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大的困難。在這種背景下，必須要對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和控制，否則企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理失控和失衡的問(wèn)題，必然會(huì)直接影響到自身的經(jīng)營(yíng)利益。除此之外，在以往的財(cái)務(wù)管理模式中，資金不夠集中，而在這種情況下很容易出現(xiàn)監(jiān)管不嚴(yán)的問(wèn)題，導(dǎo)致資金的流失和損失，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的創(chuàng)新應(yīng)用，使得企業(yè)能夠通過(guò)總部的財(cái)務(wù)管理中心，形成資金集中控制的格局，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司資金的集中管理，如在資金流的控制、知情權(quán)等方面，都可以進(jìn)行更為科學(xué)有效的管控，進(jìn)而避免各類資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并且完成對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另外，企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，可以結(jié)合自身的實(shí)際需要，采用高效的信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)人員能夠在工作過(guò)程中及時(shí)地收集和管理財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，同時(shí)還能夠更加高效地監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和資金行為，確保企業(yè)的資金安全，避免出現(xiàn)資金舞弊、濫用等現(xiàn)象。

3.4 有助于控制基礎(chǔ)資金流動(dòng)

資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有十分重要的作用，企業(yè)的運(yùn)行管理通常是在資金花銷和流向的基礎(chǔ)上開(kāi)展的，所以在這種情況下，基礎(chǔ)資金的流動(dòng)性成為管理的重要難題。對(duì)于不同資金花銷和流向，財(cái)務(wù)人員缺乏有效的管理權(quán)力，因此在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，無(wú)法做出最有效的資金規(guī)劃，不利于企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，財(cái)務(wù)人員能夠合理地分配各種資源，完成對(duì)資金流動(dòng)及花銷的全覆蓋，使每筆資金要落實(shí)審批流程，從而使其能追溯資金的來(lái)源、去向和使用狀況，提高財(cái)務(wù)管理效率和資金安全性。

4 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及成因

4.1 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

在資金管理過(guò)程中，一些企業(yè)在資金分權(quán)與集權(quán)的控制上存在一定的問(wèn)題。集團(tuán)所涉及的業(yè)務(wù)范圍較為廣泛，然而在實(shí)際管理中，一些集團(tuán)管理流程較為煩瑣，往往需要耗費(fèi)許多時(shí)間和精力，而且對(duì)于權(quán)限控制較為嚴(yán)格。而在這種背景下，當(dāng)集團(tuán)的分子公司存在資金需求的情況時(shí)，由于集團(tuán)不能夠及時(shí)地提供相應(yīng)的資金，使得其可能錯(cuò)過(guò)良好的投資機(jī)會(huì)，而且這種情況也會(huì)影響到分子公司的積極性，進(jìn)而影響到工作質(zhì)量和效率，不利于集團(tuán)的整體發(fā)展[5]。例如，同一集團(tuán)內(nèi)部的一些子公司閑置資金較多，但是還有一些子公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，常常遇到資金短缺的問(wèn)題。大部分企業(yè)都存在資產(chǎn)閑置的問(wèn)題，而且在流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金比重較大。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)需要對(duì)集團(tuán)整體資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，而且還需要優(yōu)化管控各分子公司的資金，防止一些子公司出現(xiàn)資金短缺或過(guò)于盈余情況。財(cái)務(wù)共享具有信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，然而在實(shí)際管理過(guò)程中，不少集團(tuán)沒(méi)有將該優(yōu)勢(shì)充分地發(fā)揮出來(lái)，因此不能夠有效地加大管控，導(dǎo)致資金管理效率難以提升。除此之外，各分子公司的業(yè)務(wù)成員在實(shí)際的管理過(guò)程中，需要進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付管理，但是并未通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)應(yīng)收應(yīng)付進(jìn)行管理，這種情況不僅直接地影響到應(yīng)收應(yīng)付的管理效率和質(zhì)量，而且還使得集團(tuán)內(nèi)部的各分子公司的管理政策存在較為明顯的不同，并且最終致使集團(tuán)整體管理的有效性下降，不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

4.2 企業(yè)資金管理問(wèn)題的成因

首先，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理，仍有許多管理者的認(rèn)識(shí)不夠深刻，而且管理方式較為落后，無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，財(cái)務(wù)共享中心也只是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中核算的職能，還不能夠?yàn)楦鞣肿庸咎峁└咝Ч芾矸?wù)。其次，現(xiàn)階段許多財(cái)務(wù)共享中心的人員專業(yè)性較低，而且人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)較為滯后，大部分都是由傳統(tǒng)核算工作的人員轉(zhuǎn)型過(guò)來(lái)的，因此，在這種情況下，他們并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)和理解財(cái)務(wù)共享中心的管理要求，使得企業(yè)的管理效率和質(zhì)量不能夠得到有效提升。

5 財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)建議

5.1 提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)地方，在這種情況下，無(wú)法及時(shí)了解分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求，對(duì)此，必須要加強(qiáng)與分支機(jī)構(gòu)的溝通力度，而且要提高財(cái)務(wù)共享中心的服務(wù)質(zhì)量，從而為分支機(jī)構(gòu)的資金管理提供保障[6]。第一，為了加強(qiáng)與各分支機(jī)構(gòu)的交流，財(cái)務(wù)共享中心的人應(yīng)具備一定的交流技巧，這樣能夠和各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，同時(shí)還要增進(jìn)和外部供應(yīng)商、采購(gòu)商之間的交流，從而充分地了解資金管理的需求，提高服務(wù)質(zhì)量和效率。第二，財(cái)務(wù)共享中心的人員要整理好客戶、供應(yīng)商的資料，對(duì)采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還要了解財(cái)務(wù)共享中心的工作范圍。在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心后，各分支機(jī)構(gòu)與客戶、供應(yīng)商的對(duì)賬工作都要移交過(guò)來(lái)，在這種情況下，為了提升對(duì)賬效率，確定對(duì)賬日期，需要組建專門的對(duì)賬小組分配對(duì)賬人員，從而確保賬實(shí)相符。第三，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人能夠在第一時(shí)間掌握其內(nèi)部的資金管理情況，因此財(cái)務(wù)共享中心的人員如果想要及時(shí)獲得相關(guān)的有用信息，必須要增進(jìn)與各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的交流，從而為分支機(jī)構(gòu)的工作提供支持，并且還能夠提升整體工作效率，提高自身的服務(wù)水平。

5.2 加快人才隊(duì)伍建設(shè)

當(dāng)前，許多企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心的時(shí)間較短，所以在這種背景下，國(guó)內(nèi)企業(yè)共享中心財(cái)務(wù)人員所具備的經(jīng)驗(yàn)相對(duì)有限，而且對(duì)業(yè)務(wù)流程也不夠熟悉，不能夠高效地開(kāi)展相關(guān)工作。對(duì)于財(cái)務(wù)人員的招聘，共享中心普遍采用的是內(nèi)部競(jìng)聘等方式，這是由于財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)營(yíng)，需要一批能夠掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)的要求的人員，同時(shí)還需要掌握資金管理的特點(diǎn)，但是大部分外部招聘人員并不能達(dá)到這些要求。所以應(yīng)加大對(duì)人員的選拔和培訓(xùn)力度，從而培養(yǎng)出與財(cái)務(wù)共享中心的要求相匹配的人員。另外，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式的創(chuàng)新應(yīng)用，使得企業(yè)能夠?qū)Ω黜?xiàng)工作進(jìn)行模塊化管理，但是在實(shí)際工作中，有不少人員僅局限在自己的工作板塊，這種情況使得他們無(wú)法充分地了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)則，而且對(duì)共享服務(wù)中心的流程不熟悉。所以應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)共享中心人員的培訓(xùn)，幫助他們更好地學(xué)習(xí)和了解相關(guān)專業(yè)知識(shí)，并且熟練掌握各項(xiàng)流程的操作方法。此外財(cái)務(wù)共享中心的人員還需要熟悉資金管控要求，理清財(cái)務(wù)共享中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程之間的邏輯關(guān)系。其他部門員工也應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等的學(xué)習(xí)，掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，從而更好地提高自身的業(yè)務(wù)水平。為了調(diào)動(dòng)各層級(jí)人員參與培訓(xùn)的熱情，企業(yè)要對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行考核，而且還要和績(jī)效掛鉤。

5.3 完善應(yīng)付賬款管理

第一，為了能夠達(dá)到提高管理效益的目標(biāo)，財(cái)務(wù)共享中心的人員要能夠發(fā)現(xiàn)采購(gòu)、入庫(kù)、庫(kù)存管理工作中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享中心在采購(gòu)開(kāi)始前，需要監(jiān)控各類數(shù)據(jù)并參與采購(gòu)。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，許多財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)的參與度并不高，因此在這種情況下，企業(yè)必須要采取有效的措施，從而讓共享中心人員參與采購(gòu)，這樣才能夠使其更好地對(duì)這一環(huán)節(jié)所涉及的財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)該環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。第二，財(cái)務(wù)共享中心借助信息管理功能，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需要，建立完善的供應(yīng)商管理平臺(tái)，這樣就能夠有效地提升企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的管理水平，增進(jìn)企業(yè)與供應(yīng)商的溝通交流，從而避免分支機(jī)構(gòu)管控供應(yīng)商所帶來(lái)的各種問(wèn)題，同時(shí)還能夠有效提高采購(gòu)管理效率，并且在一定程度上減少付款前的對(duì)賬工作量。另外，要成立應(yīng)付賬款管理小組，定期清查未付款記錄，防止出現(xiàn)長(zhǎng)期未付款導(dǎo)致信譽(yù)損失的情況，從而提高自身的商業(yè)信用水平。

5.4 完善應(yīng)收賬款管理

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，為了能夠?qū)?yīng)收賬款進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)分配專門的人員。應(yīng)收賬款是重要的流動(dòng)資產(chǎn)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際資金管理情況。在這種情況下，當(dāng)企業(yè)存在資金管理的情況時(shí)，將會(huì)使其內(nèi)部出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題。所以為了避免這種問(wèn)題的出現(xiàn)，財(cái)務(wù)共享中心不僅要清楚地劃分銷售人員的責(zé)任，還需要進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管控。銷售人員既要完成業(yè)績(jī)目標(biāo)，而且在實(shí)際工作過(guò)程中還必須要考核應(yīng)收賬款回收情況。此外，為了避免企業(yè)產(chǎn)生壞賬的問(wèn)題，銷售人員在銷售之前，應(yīng)該要先篩選出資信較差的客戶。企業(yè)應(yīng)明確賒銷方式及條件，這樣在實(shí)際工作中，當(dāng)出現(xiàn)逾期無(wú)法收回的款項(xiàng)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)可以在第一時(shí)間明確相關(guān)人員的責(zé)任，這樣能夠有效地提升企業(yè)銷售人員的責(zé)任感。另外，為了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行統(tǒng)籌管理，提高財(cái)務(wù)共享中心的工作效率，需要每個(gè)分支機(jī)構(gòu)催收賬款期的款項(xiàng)，當(dāng)超過(guò)規(guī)定期限未能回款項(xiàng)且款項(xiàng)金額較大，在這種前提下，才可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。

6 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在通過(guò)財(cái)務(wù)共享實(shí)施資金管理時(shí)，企業(yè)需要充分結(jié)合自身的實(shí)際情況，而且要考慮企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能遇到的情況和挑戰(zhàn)，并針對(duì)這些情況和挑戰(zhàn)提前制定出針對(duì)性的解決方案，盡可能地避免對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，從全局出發(fā)充分考慮企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，修改和完善企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享管理模式過(guò)程中存在的問(wèn)題。