●李 新 曾夢林

一、引言

大數(shù)據(jù)是社會發(fā)展和前進的重要因素， 公共預(yù)算績效管理的發(fā)展方向也與大數(shù)據(jù)技術(shù)息息相關(guān)， 全面實施預(yù)算績效管理是提升國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化的內(nèi)在要求， 是提升財政資源配置、 提高公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

預(yù)算績效評價是預(yù)算績效管理流程中的一個重要環(huán)節(jié)， 預(yù)算績效評價的發(fā)展有助于預(yù)算績效管理體系全方位構(gòu)建。 預(yù)算績效評價是對政府資金使用、 項目實施部門整體支出的考查和分析。 有效率地實行預(yù)算績效評價是建立一個科學(xué)規(guī)范、 透明公開的現(xiàn)代化公共預(yù)算制度的重要保障， 而發(fā)展一個好的預(yù)算績效評價體系需要大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助。

大數(shù)據(jù)技術(shù)， 是指大數(shù)據(jù)的應(yīng)用技術(shù)， 包含了各類大數(shù)據(jù)平臺以及大數(shù)據(jù)指數(shù)體系等大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)。 預(yù)算績效管理有五個環(huán)節(jié)， 每一個環(huán)節(jié)之間是相互影響的， 每一個步驟之間共同合作才能較好地完成預(yù)算績效管理。 這五個環(huán)節(jié)分別是事前的績效評價和估計、績效目標的管理、預(yù)算績效的運行監(jiān)控以及績效評價和績效評價結(jié)果的應(yīng)用（龔傳洲，2021）。這五個步驟之間都是互相影響互相制約的，例如績效目標管理步驟可以用績效評價步驟作為根據(jù)來設(shè)置產(chǎn)出和效益評價指標， 預(yù)算績效的運行監(jiān)控步驟也可以為績效評價步驟提供過程中的績效信息。如果每個步驟都能快速、規(guī)范地完成， 不僅績效評價環(huán)節(jié)的操作會相對簡單， 而且評價的結(jié)論也會更加真實可靠， 有利于后續(xù)績效評價結(jié)果的應(yīng)用。因此，大數(shù)據(jù)對每個環(huán)節(jié)的影響和幫助都間接地支持了預(yù)算績效評價環(huán)節(jié)的實現(xiàn)。 預(yù)算績效評價作為預(yù)算績效管理改革能否成功的重要環(huán)節(jié)，如何將大數(shù)據(jù)技術(shù)運用到預(yù)算績效評價以及其他環(huán)節(jié)， 從而促進預(yù)算績效評價的發(fā)展是目前需要解決的重要問題。

二、 大數(shù)據(jù)技術(shù)運用于預(yù)算績效評價的必要性分析

（一）大數(shù)據(jù)有助于提高績效評價的全面性

數(shù)據(jù)的來源是預(yù)算績效評價過程完成的基礎(chǔ)， 只有具有充分的數(shù)據(jù)才能使得預(yù)算績效評價更加全面， 隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展， 數(shù)據(jù)庫逐漸變得多樣化， 不僅僅只有數(shù)值這種結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)和各類財政系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括了圖片、視頻、文字、音頻等等多種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)， 還有部分企業(yè)的數(shù)據(jù)（李麗、李勇堅，2020），大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于政府以及企業(yè)建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫， 避免了各個機構(gòu)之間形成獨立的中小型數(shù)據(jù)庫， 大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)了不同機構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享 （陳馨，2020）。 一方面，我國的傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫大部分還只是停留在一些基礎(chǔ)信息和大量結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，導(dǎo)致預(yù)算績效評價的角度較少，而大數(shù)據(jù)技術(shù)會使數(shù)據(jù)庫不斷豐富， 從而擴大預(yù)算績效評價的角度。 另一方面，我國目前傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫大多數(shù)是系統(tǒng)內(nèi)部的小型數(shù)據(jù)庫， 數(shù)據(jù)共享存在一定的障礙，如果利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行整合，建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)不同機構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享，則數(shù)據(jù)分析就會更全面更深入， 也更有利于各個部門進行參考和對比，從而使得預(yù)算績效評價更加全面。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于預(yù)算績效評價由定性向定量轉(zhuǎn)變

預(yù)算績效評價指標中有定性指標和定量指標之分，定性指標是圍繞績效管理目標，根據(jù)項目實施結(jié)果的好壞以及項目服務(wù)的對象滿意度的評價（劉琦，2015），定量指標是通過對評價部門實際運行實施的數(shù)據(jù)， 計算出不同的數(shù)值用來評價和分析，此數(shù)據(jù)即為定量指標。 財政部門的績效評價要匯集和分析定量指標數(shù)據(jù)， 而這些定量指標可以為后續(xù)部門進行的項目提供操作依據(jù)。 預(yù)算績效評價是評價具體項目的投入、產(chǎn)出和效率，預(yù)算績效評價指標應(yīng)以定量指標為主， 因為根據(jù)具體的績效評估結(jié)果，才能有更加具體的行為和計劃，從而使得項目目標實現(xiàn)的可能性不斷增加。 由于我國預(yù)算績效評價指標的設(shè)計還不夠精細和全面，所以目前我國預(yù)算評價指標存在定性指標多于定量指標的問題。 同時，傳統(tǒng)預(yù)算績效評價指標獲取數(shù)據(jù)的方式有限，數(shù)據(jù)量也不夠全面，所以很多傳統(tǒng)指標因為難以測量和計算而不能采用定量指標，但是通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將會得到足夠多用于分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的完整性會得到提升，各方面的數(shù)據(jù)得以完善， 從而預(yù)算績效評價指標的定量指標也會增多，有助于預(yù)算績效評價的發(fā)展。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)提高了預(yù)算績效評價結(jié)果的客觀性、準確性

傳統(tǒng)的預(yù)算績效評估數(shù)據(jù)基本上都是被評估對象本身所提供的， 例如項目管理數(shù)據(jù)資料和總結(jié)報告等， 都屬于被評估對象內(nèi)部可調(diào)節(jié)的管理數(shù)據(jù)，其準確性、完整性和客觀性往往都不易得到有效的保證（馬蔡琛、趙笛，2019）。 通過大數(shù)據(jù)收集多種財政活動信息以及更多用戶評價的結(jié)果數(shù)據(jù)流，能夠使財政預(yù)算情況更加客觀和準確，而且伴隨著技術(shù)的進步， 基層的績效數(shù)據(jù)量將不斷增加， 根據(jù)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性來分析和建設(shè)的績效評價預(yù)測模型也會越發(fā)科學(xué)并且能夠持續(xù)優(yōu)化，評價結(jié)果的公正性和客觀性會不斷提升， 也可以更加高效地預(yù)測政策實施效果（龔傳洲，2021）。

三、運用大數(shù)據(jù)，完善預(yù)算績效評價模式

我國全面實施預(yù)算績效管理以來，預(yù)算績效管理的各個部分都得到了一定程度的完善并且取得了成效。 預(yù)算績效評價作為預(yù)算績效管理能否成功改革中關(guān)鍵的一步， 目前依舊面臨著一些困難和挑戰(zhàn)， 例如預(yù)算績效評價指標和目標的確立以及預(yù)算績效評價結(jié)果的運用仍存在技術(shù)瓶頸等問題。 如何解決這些問題是預(yù)算績效改革的關(guān)鍵，因此，合理、高效地運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來建立和改進我國的預(yù)算績效評價模式極為必要。 首先，要使預(yù)算績效評價指標的建立科學(xué)有效；其次，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行預(yù)算目標值的分析和確定；最后，需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對預(yù)算績效評價結(jié)果進行高效的利用。

（一）建立科學(xué)有效的預(yù)算績效評價指標

預(yù)算績效評價涉及多層次多方面，是對政府資金的管理和運用以及各種支出的分析， 需要建立一套多元化的績效評價體系來展現(xiàn)出財政績效支出的全貌（龔傳洲，2021），設(shè)計好評價指標對績效評價體系的建設(shè)有很大的幫助， 預(yù)算績效評價是促進現(xiàn)代化預(yù)算制度建成的重要保證。 科學(xué)有效的預(yù)算績效評價指標是預(yù)算績效評價發(fā)展和廣泛應(yīng)用的關(guān)鍵。 全面實施預(yù)算績效管理以來，預(yù)算績效指標不斷增加，指標內(nèi)容也逐漸增多，但是預(yù)算績效指標的設(shè)置中仍然存在一些問題， 例如我國預(yù)算績效評價指標仍然存在指標不夠全面、 針對性不強以及指標權(quán)重不清晰、 定性指標多于定量指標等問題。 隨著大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在一定程度上可以幫助預(yù)算績效評價指標的建設(shè)突破這些瓶頸。 大數(shù)據(jù)處理技術(shù)作為一個科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)處理方式， 可以處理一些基本的數(shù)據(jù)處理軟件不能解決的龐大數(shù)據(jù)量。 預(yù)算績效指標建設(shè)的關(guān)鍵就是廣泛的數(shù)據(jù)來源， 大數(shù)據(jù)技術(shù)會使得預(yù)算績效指標所擁有的數(shù)據(jù)庫更加豐富， 為預(yù)算指標的建設(shè)打下良好的基礎(chǔ)。 我們可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)具體仔細地跟蹤每一筆預(yù)算資金的使用情況以及作用的對象， 包括資金流轉(zhuǎn)所經(jīng)過的部門， 從而對每一個階段中所對應(yīng)的情況展開具體的記錄和全面分析， 大大增加績效指標有效的信息量（馬蔡琛、趙笛，2019）。

另一方面， 收集的數(shù)據(jù)往往具有很強的隨機性，數(shù)據(jù)通常雜亂無章，需要利用大數(shù)據(jù)的篩選技術(shù)來將這些不同種類的數(shù)據(jù)進行篩選分類和精準分析， 從而使各部門之間利用指標進行的評價分析更加準確并且有針對性。 運用數(shù)據(jù)挖掘和處理技術(shù)可以分析出各種數(shù)據(jù)所代表的信息， 識別出評價對象的關(guān)鍵特點，從而設(shè)計出針對性更強、更加合理的預(yù)算績效指標體系。 隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，許多數(shù)據(jù)處理工具不斷更新升級和誕生， 例如云計算、Hadoop、HPCC 和 Storm 人工智能等多種高效可靠的數(shù)據(jù)處理軟件， 使得主觀因素對指標選擇的影響大大減少， 使用技術(shù)手段來選擇和判斷真正影響績效評價結(jié)果的績效指標， 通過大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷優(yōu)化指標的選擇和設(shè)置， 使指標更加有效客觀， 選擇出能真正代表評價對象水平的績效評價指標， 建立科學(xué)有效的預(yù)算績效評價指標體系。

（二）運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行績效目標的分析

績效評價是評價各種項目的產(chǎn)出以及結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性的過程，重點考評績效目標的實現(xiàn)狀況， 所以前期績效目標的編制和管理對預(yù)算績效評價的發(fā)展十分重要。 績效目標管理是財政部門、各預(yù)算主管部門（預(yù)算單位）以績效目標為對象，以績效目標的設(shè)定、審核、批復(fù)等為主要內(nèi)容所展開的預(yù)算管理活動（馬海濤、孫欣，2020）。 財政績效目標設(shè)置的好壞不僅直接決定著績效評價工作的科學(xué)性與合理性程度， 而且也影響績效目標實現(xiàn)的過程和結(jié)果（王佳，2017）。 預(yù)算績效評價對財政績效設(shè)置的目標值有一定的質(zhì)量要求， 不恰當?shù)目冃繕酥凳沟妙A(yù)算績效編制難以進行， 也對后續(xù)的預(yù)算績效評價流程產(chǎn)生負面影響。 目標值設(shè)置得過高，會導(dǎo)致目標難以實現(xiàn)，可能使政府對相關(guān)部門的工作能力產(chǎn)生質(zhì)疑。 目標值設(shè)置過低，使得項目完成變得容易，沒有挑戰(zhàn)性， 長久以往相關(guān)部門的進步和發(fā)展可能會受到限制。 績效目標的設(shè)置要以定量指標為主，目標設(shè)置得越具體，則完成的可能性就越大，假若有一些目標難以量化，應(yīng)該增加目標的清晰度，對指標進行設(shè)置時要分級來提高定性指標的可衡量性，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)將歷年的數(shù)據(jù)完成情況和目標值的設(shè)定進行縱向?qū)Ρ葋碓O(shè)定預(yù)算績效目標值，或者通過大數(shù)據(jù)對其他部門的情況進行分析，從而推導(dǎo)出合適的目標值。 在預(yù)算績效目標審批方面，審批對象的數(shù)量較多，審批工作量比較大，審核應(yīng)該對不同的項目有不同的審核方式， 部分項目需要重點審核。對于區(qū)分哪些項目是重點審核或普通審核，大數(shù)據(jù)技術(shù)提供了處理方法，運用大數(shù)據(jù)對各個部門歷年完成情況進行一個分析對比，提取出目標完成情況較差的可以進行重點審核，而普通審核也可以采取機器審核的方式。如此一來， 大數(shù)據(jù)技術(shù)大大減少了審核成本，有助于預(yù)算績效目標管理流程的完成， 目標管理流程工作順利完成對預(yù)算績效評價的發(fā)展有促進作用。

（三）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，運用預(yù)算績效評價結(jié)果

預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算決策和問責(zé)，不僅會增加工作人員的責(zé)任意識， 并且可以提高資金的使用效率， 還能通過預(yù)算績效信息的透明提升政府與公眾之間的交流和信息溝通的程度 （張平、茍燕楠，2021）。目前，在我國財政預(yù)算績效管理的改革進程中， 績效結(jié)果應(yīng)用和反饋制度受到的關(guān)注還不夠， 大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用可以使績效評價結(jié)果應(yīng)用于實踐之中， 促進預(yù)算績效管理向前發(fā)展。 預(yù)算績效評價結(jié)果的表現(xiàn)形式是影響決策制定的重要因素， 可以在基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)結(jié)果上利用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)、 圖像圖表以及數(shù)據(jù)庫等形式豐富結(jié)果展現(xiàn)的方式（馬蔡琛、趙笛，2020），這種呈現(xiàn)方式使得績效評價結(jié)果更加具體清晰， 有利于后續(xù)預(yù)算決策計劃的制訂。 績效評價結(jié)果的應(yīng)用需要各個部門將數(shù)據(jù)公開才能更加有效， 各個部門可以通過數(shù)據(jù)比較來了解彼此的情況。 要合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立一個大的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)信息共享，使得評價結(jié)果的應(yīng)用更加有效。

四、 大數(shù)據(jù)技術(shù)運用于預(yù)算績效評價時需注意的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)信息安全與隱私數(shù)據(jù)的保護

數(shù)據(jù)的積累和范圍的擴大是預(yù)算績效評價順利進行的基礎(chǔ)條件，收集的數(shù)據(jù)多種多樣，其中也包括和國家安全相關(guān)的數(shù)據(jù)以及和公民的隱私信息相關(guān)的數(shù)據(jù)，所以在利用大數(shù)據(jù)對預(yù)算績效評價進行發(fā)展的同時，注意網(wǎng)絡(luò)信息安全與隱私數(shù)據(jù)的保護尤為重要。雖然財政大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展給預(yù)算績效管理也帶來了很多好處，但是越來越多的公共財政支出信息被公開，其中有關(guān)個人隱私和國家安全的信息需要特別關(guān)注。在追求數(shù)據(jù)開放的同時要注意安全性問題，大數(shù)據(jù)時代下各國都越來越重視信息安全與個人信息隱私保護的問題，但是數(shù)據(jù)泄露事件仍然時有發(fā)生，說明還需要加強數(shù)據(jù)保護方面的建設(shè)，提高數(shù)據(jù)的安全性，保護個人隱私。保護數(shù)據(jù)安全的長期堅持是一個重要使命，需要根據(jù)個人和社會數(shù)據(jù)安全的狀態(tài)以及大數(shù)據(jù)處理各方面的技術(shù)， 及時更新網(wǎng)絡(luò)安全和隱私信息的手段，長期堅持這項任務(wù)的建設(shè)有助于經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，也使得國家信息安全有基礎(chǔ)的保障。

（二）加大對數(shù)據(jù)庫建設(shè)的投入，培養(yǎng)復(fù)合型人才

大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)離不開人才的培養(yǎng)與積累，將大數(shù)據(jù)運用到預(yù)算績效評價中需要大量的復(fù)合型人才， 預(yù)算績效評價是一個比較復(fù)雜的工作，想要順利圓滿地完成不僅需要相關(guān)的政務(wù)人員理解預(yù)算績效評價運行的整體框架和流程，還要熟練掌握其他流程，例如績效目標的確定、績效指標的確定以及績效評價結(jié)果的運用等等。大數(shù)據(jù)人才不僅需要具備基礎(chǔ)的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等知識，還要熟練掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的深度挖掘技術(shù)和可視化技術(shù) （王敏、彭敏嬌，2019）。 目前我國大數(shù)據(jù)的初級、中級、高級人才都有很大的缺口，技術(shù)開發(fā)類的人才也很稀缺。短期類人才的需要可以通過各級政府部門和財政部門進行招投標等方式引進外援技術(shù)支持，但是深遠考慮更應(yīng)該積極嘗試各部門自身數(shù)據(jù)技術(shù)硬件的建設(shè)和相關(guān)人才的培養(yǎng)，這樣才能有助于預(yù)算績效評價的長遠發(fā)展（劉琦，2015）。 大數(shù)據(jù)技術(shù)和預(yù)算績效評價的長遠發(fā)展，需要預(yù)算績效評價管理和大數(shù)據(jù)相關(guān)知識的復(fù)合型人才，而我國對復(fù)合型人才的培養(yǎng)和要求還有待提升。對大數(shù)據(jù)復(fù)合型人才的培養(yǎng)， 一方面要依托高校相應(yīng)課程的設(shè)置和政府產(chǎn)業(yè)等多方面的助力， 另一方面可以利用網(wǎng)絡(luò)課程和軟件進行學(xué)習(xí)（王敏、彭敏嬌，2019）。除此之外，還需要調(diào)動政府和相關(guān)部門的積極性，通過對政府相關(guān)人員的培養(yǎng)來提高政府工作人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)，對大數(shù)據(jù)技術(shù)運用能力進行拔高。

隨著預(yù)算績效管理的全面實施，政府及其相關(guān)部門預(yù)算績效評價的工作量大大增加，績效評價和績效評價結(jié)果的應(yīng)用也需要提升效率。要利用好大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，建設(shè)好預(yù)算績效管理和評價的大數(shù)據(jù)平臺， 實現(xiàn)不同機構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享，使得大數(shù)據(jù)技術(shù)成為預(yù)算績效管理重要的技術(shù)支撐，使得預(yù)算績效評價流程高效完成，利用大數(shù)據(jù)手段構(gòu)建智能化預(yù)算績效評價模式，提高績效評價的效能。