曲 輝

（海南農(nóng)墾商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司，海南 ?？?570100）

海南農(nóng)墾商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2016年9月28日正式掛牌成立，系海南省農(nóng)墾投資控股集團(tuán)有限公司全資二級(jí)子公司，注冊(cè)資本15億元，資產(chǎn)規(guī)模18.09億元，擁有土地面積3778畝，分布于?？?、瓊中、澄邁等14個(gè)市縣，地上資產(chǎn)涵蓋倉(cāng)庫(kù)、廠房、鋪面及房產(chǎn)等多種類型，合計(jì)約26萬(wàn)平方米。海墾商貿(mào)物流集團(tuán)現(xiàn)有下屬二級(jí)企業(yè)15家，其中全資子公司7家、控股公司4家、參股公司4家。該企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等受到廣泛重視，科學(xué)、合理地制定完善的內(nèi)控管理機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系勢(shì)在必行，因此，相關(guān)管理人員在實(shí)際工作中應(yīng)結(jié)合國(guó)企的內(nèi)控管理需求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需求等，完善內(nèi)控管理機(jī)制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以提升整體工作效果與水平，促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的主要內(nèi)容

（一）貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷合同內(nèi)控

在貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷合同的內(nèi)控工作中，主要是按照國(guó)企全資子公司、控股公司和參股公司的具體貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷特點(diǎn)，全面地進(jìn)行合同的內(nèi)部控制。首先，明確貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷合同中的商品數(shù)量信息、價(jià)款信息、發(fā)票信息、履行約定的期限信息、履約方式方法信息和違約責(zé)任信息等，風(fēng)控審計(jì)部門一旦發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)存在條款設(shè)定的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行修改和處理，以免出現(xiàn)國(guó)企貿(mào)易業(yè)務(wù)的采銷合同問(wèn)題損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。其次，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)制定相關(guān)采購(gòu)管理辦法、銷售管理辦法、存貨管理辦法、供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)估及客戶信用評(píng)級(jí)管理辦法來(lái)制約預(yù)防合同簽訂出現(xiàn)內(nèi)容違規(guī)問(wèn)題和失當(dāng)問(wèn)題，確保合同簽訂程序的合法性與合規(guī)性。對(duì)于重點(diǎn)采銷合同而言，需要做好供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)估及客戶信用評(píng)級(jí)調(diào)查研究工作，合理地進(jìn)行合同系統(tǒng)的備案審批。最后，在貿(mào)易業(yè)務(wù)的采銷合同內(nèi)部管理工作中，相關(guān)內(nèi)控人員應(yīng)樹(shù)立正確的觀念，遵循科學(xué)化與合理化的基本原則及要點(diǎn)，提升貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷合同的內(nèi)部控制效率和效果，充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用和價(jià)值。

（二）融資擔(dān)保內(nèi)控

海墾商貿(mào)物流集團(tuán)緊緊圍繞“內(nèi)外雙修、墾地互補(bǔ)、依托農(nóng)墾、服務(wù)全國(guó)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，以貿(mào)易業(yè)務(wù)板塊為核心，帶動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)物流、產(chǎn)業(yè)金融、商業(yè)服務(wù)、租賃服務(wù)和新興產(chǎn)業(yè)五大板塊協(xié)同發(fā)展，相關(guān)融資內(nèi)控工作已經(jīng)取得了良好成績(jī)，例如：按照商貿(mào)物流集團(tuán)業(yè)務(wù)資金需求與海南銀行總行對(duì)接采取按持股比例為下屬企業(yè)商票信用擔(dān)保5000萬(wàn)元；與上級(jí)單位海墾控股集團(tuán)借款6000萬(wàn)元；與海墾財(cái)務(wù)公司借款10000萬(wàn)元（用于日常經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資金）；按照海墾控股集團(tuán)《關(guān)于下達(dá)農(nóng)墾管理體制改革工作經(jīng)費(fèi)的通知》（瓊墾企發(fā)〔2022〕46號(hào)）的工作要求爭(zhēng)取到財(cái)政資金使用額6931.83萬(wàn)元；因海墾控股集團(tuán)發(fā)債成功，公司正在跟海墾控股集團(tuán)申請(qǐng)《關(guān)于開(kāi)展業(yè)務(wù)申請(qǐng)超短期債券資金的請(qǐng)示》，為降低資金使用成本根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資金測(cè)算，公司聚焦糧食及凍品兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的年資金需求3.5億元等。但是，要想更好地進(jìn)行融資擔(dān)保內(nèi)控，還需要不斷強(qiáng)化融資擔(dān)保方面的審核力度、審查力度，深入分析和調(diào)查研究融資擔(dān)保的情況，一方面，在融資擔(dān)保之前，需要根據(jù)《海南農(nóng)墾商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司融資擔(dān)保制度》進(jìn)行擔(dān)保資質(zhì)的分析和融資可行性的分析，一旦發(fā)現(xiàn)融資擔(dān)保存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就要及時(shí)進(jìn)行解決和應(yīng)對(duì)，以防因?yàn)槿谫Y擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。另一方面，在融資擔(dān)保的內(nèi)部控制期間，需要明確具體的工作規(guī)范和要求，提出內(nèi)部控制和管理的方式和方法，增強(qiáng)整體的融資擔(dān)保內(nèi)部控制工作的可靠性和有效性。

（三）部門職能內(nèi)控

近年來(lái)，在國(guó)企內(nèi)部控制的過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)不完善或是部門職能劃分不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，難以確保部門職能有效的內(nèi)控，甚至還會(huì)出現(xiàn)工作的問(wèn)題推諉或者不足，因此，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，需要重點(diǎn)進(jìn)行部門職能的界定和監(jiān)管，全面監(jiān)督考察每個(gè)部門日常工作職能的履行狀況，明確是否存在部門職能工作的問(wèn)題。例如，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，全面監(jiān)督考察貿(mào)易交易中的產(chǎn)品質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)依據(jù)合同中規(guī)定履行不足或者存在其他問(wèn)題，就要及時(shí)進(jìn)行處理。

二、國(guó)企內(nèi)控管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算不合理

就本質(zhì)層面而言，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作屬于非常重要的核心工作，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的問(wèn)題，可能導(dǎo)致投資的控制和各項(xiàng)成本的管控等受到不利影響，甚至還會(huì)出現(xiàn)資金超支和成本超支的風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，雖然企業(yè)在實(shí)際工作中能夠采用預(yù)算中期調(diào)整方案，但也可能存在遺漏或者面臨風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏內(nèi)控管理機(jī)制

國(guó)企在內(nèi)部控制的過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，應(yīng)重點(diǎn)健全各類內(nèi)部控制機(jī)制，通過(guò)較為完善的內(nèi)控機(jī)制或者制度進(jìn)行加強(qiáng)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平和效果。但是，當(dāng)前部分國(guó)企在內(nèi)控過(guò)程中缺乏完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制和體系，不利于財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)管和控制。

（三）績(jī)效考核體系不健全

績(jī)效考核評(píng)價(jià)工作的目的在于全面評(píng)估財(cái)務(wù)部門工作績(jī)效，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范具有一定的推動(dòng)和支持作用。因此，建議國(guó)企相關(guān)部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制和管理的過(guò)程中重點(diǎn)完善與優(yōu)化績(jī)效考核的體系，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的績(jī)效評(píng)估和考核評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，做出合理的應(yīng)對(duì)和管理，促使財(cái)務(wù)工作的高質(zhì)量、高效化開(kāi)展。但是，當(dāng)前部分國(guó)企在財(cái)務(wù)內(nèi)控的過(guò)程中，片面地制定績(jī)效考核評(píng)價(jià)方案，沒(méi)有合理地設(shè)置全面績(jī)效考核的指標(biāo)和模式，導(dǎo)致內(nèi)控工作效果不佳。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)不完善

國(guó)企在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)重點(diǎn)結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生特點(diǎn)和實(shí)際情況，重點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建和完善，利用現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制系統(tǒng)，促使財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展和落實(shí)，提升各項(xiàng)工作的效率和水平。而由于部分國(guó)企在內(nèi)控管理的過(guò)程中缺乏連貫對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)匱乏和缺失，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和規(guī)避，對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)工作的高質(zhì)量、高效化開(kāi)展造成不良影響。

三、國(guó)企加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）改善預(yù)算工作

在國(guó)企內(nèi)控管理的過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)、有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先，積極推廣和宣傳全面預(yù)算管理工作，公司應(yīng)實(shí)時(shí)地按照海墾控股集團(tuán)下達(dá)營(yíng)收指標(biāo)和利潤(rùn)考核指標(biāo)，進(jìn)行整個(gè)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向和投資項(xiàng)目進(jìn)展的分析，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督控制，按照要求內(nèi)部各個(gè)部門嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算編制的文件，以成本限額標(biāo)準(zhǔn)控制經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)等各類活動(dòng)的成本支出量，從根本層面降低成本，促進(jìn)國(guó)企效益最大化。其次，在預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控的工作中，需要?jiǎng)討B(tài)化地進(jìn)行預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行差異性的識(shí)別，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和編制內(nèi)容存在差異，要全面分析差異問(wèn)題發(fā)生的原因，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的處理和應(yīng)對(duì)，以此避免由于預(yù)算編制和執(zhí)行差異性過(guò)高而發(fā)生造價(jià)超支的風(fēng)險(xiǎn)，有效地維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)和各項(xiàng)權(quán)益。

（二）健全內(nèi)控管理機(jī)制

1.建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

在內(nèi)控制度中《全面預(yù)算管理辦法》《關(guān)于印發(fā)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理基本辦法（修訂）的通知》（瓊墾企發(fā)[2019]195號(hào)）《關(guān)于印發(fā)海墾控股集團(tuán)貨幣資金管理辦法的通知》等明確各個(gè)崗位工作的職責(zé)和任務(wù)要求，充分發(fā)揮每個(gè)崗位人員的作用和價(jià)值，合理地劃分不相容的財(cái)務(wù)崗位工作，以免發(fā)生一人多職的問(wèn)題，引發(fā)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)或是其他風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還需要健全內(nèi)部控制預(yù)算管理制度，在制度中提出財(cái)務(wù)預(yù)算的工作要求，財(cái)務(wù)人員必須契合實(shí)際，結(jié)合國(guó)企各項(xiàng)工作的情況進(jìn)行全面預(yù)算管理工作，制定現(xiàn)金流方面、財(cái)務(wù)收入支出方面和企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)營(yíng)方面的規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容和國(guó)企現(xiàn)實(shí)情況相適應(yīng)，避免出現(xiàn)預(yù)算層面的問(wèn)題或是風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)全面預(yù)算的內(nèi)部控制，使國(guó)企每個(gè)部門都能相互合作和交流，避免各自為政的現(xiàn)象，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2.規(guī)范內(nèi)部控制體系

在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的過(guò)程中，需要重點(diǎn)完善相關(guān)的內(nèi)控規(guī)范體系，嚴(yán)格遵循海墾控股集團(tuán)、風(fēng)控審計(jì)部門等發(fā)布《海南農(nóng)墾商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等制度。在國(guó)企中，構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)控體系，有助于解決國(guó)企戰(zhàn)略規(guī)劃的制定問(wèn)題、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理問(wèn)題、誠(chéng)信責(zé)任的落實(shí)問(wèn)題等，使國(guó)企相關(guān)部門能夠有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，進(jìn)一步提升國(guó)企治理工作的效率和水平。

3.建立針對(duì)腐敗問(wèn)題的內(nèi)控體系

在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制期間，還需要重點(diǎn)構(gòu)建預(yù)防腐敗問(wèn)題的內(nèi)控體系，按照國(guó)企的具體經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和業(yè)務(wù)情況等，實(shí)施重大項(xiàng)目決策的集體探討研究等制度，一旦國(guó)企需要進(jìn)行重大項(xiàng)目的建設(shè)，經(jīng)由紀(jì)律檢查部與不同部門相互溝通交流進(jìn)行決策方案的制定和研究，決策執(zhí)行的過(guò)程中還需要進(jìn)行跟蹤性監(jiān)管，以合法性和合規(guī)性為準(zhǔn)則，在各個(gè)部門的共同合力下提升財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和專業(yè)性，有效規(guī)避預(yù)防相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題[1]。

（三）完善績(jī)效考核體系

1.合理設(shè)置績(jī)效考核指標(biāo)

要想深入全面進(jìn)行國(guó)企財(cái)務(wù)部門工作的績(jī)效評(píng)價(jià)和管理，就應(yīng)合理地進(jìn)行績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)定，利用績(jī)效考核的相關(guān)指標(biāo)，準(zhǔn)確認(rèn)定財(cái)務(wù)部門工作人員的日常工作效果和風(fēng)險(xiǎn)防控效果，充分發(fā)揮績(jī)效考核工作的作用。例如，根據(jù)國(guó)企財(cái)務(wù)部門的工作特點(diǎn)與實(shí)際情況設(shè)置關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算方面、核算方面、成本控制方面和日常經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的風(fēng)險(xiǎn)防控考核指標(biāo)，以各項(xiàng)績(jī)效考核指標(biāo)為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門工作人員是否能夠有效完成任務(wù)，通過(guò)績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果，準(zhǔn)確反映出財(cái)務(wù)人員的工作效果和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果，以便于及時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)部門工作的管理和控制。與此同時(shí)，在績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)定的過(guò)程中，各部門之間應(yīng)加強(qiáng)相互的溝通和交流，明確是否存在考核指標(biāo)設(shè)定的不足或者缺陷，一旦發(fā)現(xiàn)績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置不合理或不科學(xué)，就要及時(shí)進(jìn)行改善和優(yōu)化，以此確保全面進(jìn)行財(cái)務(wù)部門工作的考核評(píng)價(jià)，快速、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和安全隱患問(wèn)題，以提升國(guó)企財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和水平[2]。

2.完善考核評(píng)價(jià)的工作模式

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過(guò)程中進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)，重點(diǎn)應(yīng)健全和完善相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)工作模式體系，利用良好的考評(píng)模式有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的考核分析。例如，在績(jī)效考核的過(guò)程中，重點(diǎn)考評(píng)財(cái)務(wù)人員是否能夠準(zhǔn)確履行工作職責(zé)、在日常工作中是否可以全面評(píng)估和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題、是否能夠利用有效的財(cái)務(wù)預(yù)算方式與核算方式完成任務(wù)。這樣，在全面進(jìn)行財(cái)務(wù)人員工作考核評(píng)價(jià)的過(guò)程中，可以針對(duì)性地開(kāi)展財(cái)務(wù)人員日常工作的考核和分析，以績(jī)效考核結(jié)果為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確地反映出每位財(cái)務(wù)人員的工作效果和水平，促使財(cái)務(wù)人員專業(yè)性、規(guī)范性、可靠性完成各項(xiàng)任務(wù)。

3.重視考核評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋

從本質(zhì)層面而言，國(guó)企在內(nèi)控管理的過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)，主要目的在于促使財(cái)務(wù)人員專業(yè)性和規(guī)范性地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，積極、合理地預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)及隱患。在完成財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核評(píng)價(jià)工作后，全面收集相關(guān)的考評(píng)結(jié)果和數(shù)據(jù)信息，并以此為基礎(chǔ)準(zhǔn)確評(píng)估財(cái)務(wù)人員日常工作的效果和能力，明確在財(cái)務(wù)工作中是否存在風(fēng)險(xiǎn)防控的問(wèn)題或不足之處，進(jìn)一步增強(qiáng)績(jī)效考核結(jié)果的應(yīng)用效果和水平，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范提供保障[3]。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

首先，國(guó)企在內(nèi)部控制的過(guò)程中，應(yīng)組建專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估組織機(jī)構(gòu)，要求組織機(jī)構(gòu)的人員全面進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作的分析和研究，系統(tǒng)化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，在準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，幫助財(cái)務(wù)部門工作人員按照實(shí)際情況科學(xué)、合理地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，促使各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的高效化和科學(xué)化開(kāi)展。與此同時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估組織機(jī)構(gòu)在日常工作中需要積極地采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)等進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，通過(guò)現(xiàn)代化人工智能技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的智能化評(píng)估和研究，充分發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)的作用和價(jià)值，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估遺漏的問(wèn)題或者不全面的問(wèn)題，確保能夠在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生之前進(jìn)行有效的防控[4]。

其次，完善國(guó)企財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的監(jiān)督管控機(jī)制。在內(nèi)部控制的過(guò)程中，除了要準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之外，還需科學(xué)、合理地完成各項(xiàng)監(jiān)督工作任務(wù)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)工作的系統(tǒng)化監(jiān)督，明確財(cái)務(wù)管理人員是否能夠按照前期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，準(zhǔn)確預(yù)防財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)等，使財(cái)務(wù)人員在監(jiān)督管理部門的作用下，認(rèn)真、負(fù)責(zé)地進(jìn)行各類風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題的規(guī)避和預(yù)防[5]。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)企在內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，應(yīng)制定完善的內(nèi)控管理方案和計(jì)劃，有效地制訂并執(zhí)行部門職能方面、融資擔(dān)保方面和貿(mào)易業(yè)務(wù)采銷合同方面的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，還需要改善預(yù)算工作的現(xiàn)狀，健全內(nèi)控機(jī)制和體系，強(qiáng)化績(jī)效考核的力度，完善風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，以全面提升內(nèi)控管理工作的效率和效果。