舒建偉 韓景倜

國資委2022年發(fā)布的《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中指出，如果財務管理手段落后于技術進步，將與新時期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標不匹配，不適應，提出以數(shù)字技術與財務管理深度融合的要求。文件要求強化集團化稅務管理，實現(xiàn)規(guī)范高效，建立稅務政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機制，完善稅務管理信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)稅務管理工作流程、政策解讀、計稅規(guī)則等事項的統(tǒng)一，提高自動化處理水平。開展稅務數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務數(shù)據(jù)價值，加強稅務風險防控。做到“應繳盡繳，應享盡享”。還要求技術賦能，主動運用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈等新技術，充分發(fā)揮財務作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢，推動財務管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)以核算場景為基礎向業(yè)務場景為核心轉(zhuǎn)換，努力成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者、引領者、推動者，為加快產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化注智賦能。

近年來，國稅總局依托“金稅工程”實現(xiàn)了稅務部門稅務管理從單機向網(wǎng)絡的轉(zhuǎn)變，將一般納稅人認定、發(fā)票領購、納稅申報、稅款繳納全過程實現(xiàn)網(wǎng)絡運行，增值稅發(fā)票電子化也在快速推廣應用。金稅四期的啟動，預示著稅務信息化數(shù)字化已成趨勢。在此背景下，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）在 2020 年稅收征管論壇（FTA）上正式提出《稅收征管3.0：稅收征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型》的理念、目標和具體措施，針對稅收征管2.0 的不足以及數(shù)字經(jīng)濟對現(xiàn)有稅收征管模式?jīng)_擊，旨在構(gòu)建“嵌入式”稅收征管模式。局端稅務信息化程度之高，發(fā)展之快，給企業(yè)自身的稅務管理提出了挑戰(zhàn)。如何將線下手工管理轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)化、標準化、自動化的流程，以實現(xiàn)業(yè)財票稅一體化；如何通過快速的數(shù)字化轉(zhuǎn)型讓稅務管理風險變得可知、可視、可控，從而提高內(nèi)控質(zhì)量，加強合規(guī)遵從。上述挑戰(zhàn)無論在專業(yè)上還是技術上都有相當難度。

集團企業(yè)正在按照建設世界一流示范企業(yè)的目標進行企業(yè)的頂層設計和戰(zhàn)略規(guī)劃，而信息化是其中重要和關鍵的一環(huán)。ERP系統(tǒng)作為企業(yè)信息化架構(gòu)中最基礎和核心的系統(tǒng)，是企業(yè)頂層設計和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要支撐和管控手段。建設ERP系統(tǒng)是集團公司規(guī)范基礎業(yè)務、加強業(yè)務集中管控、防范重大風險、實現(xiàn)智能審計監(jiān)督、加強內(nèi)控管理等工作的有力抓手和必然選擇。集團稅務管理系統(tǒng)建設是在國家進一步加強“以數(shù)治稅”的稅務監(jiān)管大背景下建設的，為未來一體化管控業(yè)務模式下稅務核算提供支持，并對集團未來稅務管理打下基礎。稅務管理信息系統(tǒng)通過標準化、規(guī)范化和自動化的系統(tǒng)功能處理稅務管理業(yè)務，可以與ERP系統(tǒng)采購、銷售、生產(chǎn)、財務、共享平臺、報賬系統(tǒng)、合同等系統(tǒng)集成，實現(xiàn)由稅務核算為基礎向業(yè)務場景為核心的轉(zhuǎn)換。隨著稅收征管制度改革的深化及金稅四期“以數(shù)治稅”的啟動，企業(yè)迫切需要提高自身稅務管理水平以跟上征管步伐，本文從技術賦能的角度，解析對大型集團企業(yè)建立標準化、規(guī)范化、自動化的系統(tǒng)處理稅務管理業(yè)務的研究，以數(shù)據(jù)為主，以價值鏈模型為工具，解析建立企業(yè)級稅務內(nèi)控管理體系，推動集團企業(yè)稅務數(shù)字化智能化轉(zhuǎn)型的落地實踐。

一、大型集團公司稅務管理的痛點

1.數(shù)據(jù)采集難。企業(yè)稅務管理中首要的痛點是數(shù)據(jù)的采集。涉稅數(shù)據(jù)散落在不同的業(yè)務系統(tǒng)，包括采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、研發(fā)系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、票據(jù)系統(tǒng)、費控系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等，形成了“數(shù)據(jù)孤島”。手工采集容易造成數(shù)據(jù)采集不全，如能打通這些系統(tǒng)并實現(xiàn)自動采集，將從源頭上控制漏洞。

2.計稅不規(guī)則。會計處理是相對標準的，而稅務處理因場景不同而難以標準化，因此計稅不規(guī)則是實現(xiàn)計稅自動化的最大考驗。這需要對稅法及各項稅務政策有深度的理解和解析，才能把稅會差異背后的數(shù)字邏輯梳理清楚，標準化規(guī)則配置，才能實現(xiàn)自動計稅，減少主觀判斷的壓力和失誤風險。

3.知識管理難。稅務知識有復雜且變動的特點，涉稅從業(yè)人員不僅需要會計和稅務知識，還需要海關、外匯、公司法及外國的相關稅務知識。雖然各種各樣的法規(guī)庫提供了搜索的便捷，但在計稅判斷時難以提供在線幫助。在知識管理方面，涉稅人員需要較強的專業(yè)性，專業(yè)知識和技能需要不斷提升。

4.稅務數(shù)據(jù)分析難。對于大型集團公司，在風險管理、流程控制、知識管理方面缺乏大數(shù)據(jù)分析。隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷深入，在業(yè)、財、稅各個領域產(chǎn)生了大量的涉稅數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的儲藏缺乏數(shù)據(jù)倉，缺乏有效的價值挖掘，只有通過數(shù)據(jù)治理、大數(shù)據(jù)平臺的搭建，將數(shù)據(jù)進行有效的整合、管理和輸出，利用大數(shù)據(jù)分析的手段應用于實際的稅務管理過程中，才能為稅務風險控制和稅務流程管控形成數(shù)據(jù)支撐，從而形成更有效更科學的管理手段。

5.缺少電子檔案管理。企業(yè)涉稅的財務報表、票據(jù)憑證、納稅調(diào)整工作底稿、各種稅務優(yōu)惠資質(zhì)、與稅局往來信件等都散落在各處，遇到稅局調(diào)查時無法提供相關資料，遇到人員變動時工作對接不上，以往形成的工作底稿和報表不能自動存檔，因為缺失不能做環(huán)比分析。

6.管理個性化。隨著稅務征管政策不斷針對不同的企業(yè)業(yè)態(tài)、地區(qū)、場景等要素進行差異化管理，企業(yè)的計稅規(guī)則和企業(yè)的稅務管理訴求千企千面。對于大型集團性公司來說，進行統(tǒng)一的稅務管控又需要兼顧下屬公司在稅務管理上的差異化訴求是一大痛點。在稅務管控的過程中，要有選擇地進行“抓起來”和“放下去”非常需要稅務管理的智慧。

二、科技賦能的稅務數(shù)字化解決方案

（一）業(yè)財票稅一體化——著力化解數(shù)據(jù)采集難

涉稅數(shù)據(jù)散落在不同的業(yè)務系統(tǒng)，包括采購、生產(chǎn)、研發(fā)、合同管理等系統(tǒng)，稅務系統(tǒng)需要同時同步從各個系統(tǒng)收集各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉稅數(shù)據(jù)，然后傳遞到相關的納稅申報表，比如發(fā)票數(shù)據(jù)傳遞到增值稅申報表，財務數(shù)據(jù)傳遞到所得稅、消費稅、資源稅申報表，合同數(shù)據(jù)傳遞到印花稅申報報表，資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞到房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報表。在國家能源集團的稅務信息化實踐過程中，通過集成10多個業(yè)務系統(tǒng)，涉及2100多個數(shù)據(jù)集成點，將數(shù)據(jù)自動化對接到超過170張自動計稅表單中，最終實現(xiàn)業(yè)財票稅數(shù)據(jù)的自動化集成。這就要求企業(yè)價值鏈各個環(huán)節(jié)的涉稅數(shù)據(jù)全場景梳理，如采購、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售等環(huán)節(jié)，并對數(shù)據(jù)進行標準化、標簽化和結(jié)構(gòu)化，在稅務價值鏈的各個環(huán)節(jié)打上計稅標簽，便于涉稅數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)和基于稅法規(guī)則執(zhí)行計稅動作。

以產(chǎn)品銷售的增值稅為例，按照不同商品名稱、不同稅率、客戶的不同納稅身份（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）、不同計稅方法（一般、簡易、免稅）等維度進行計稅標簽標記，在會計處理的同時，自動生成涉稅數(shù)據(jù)，進入相關科目統(tǒng)計余額，并在月度增值稅申報時傳遞到報表中。國家能源集團涉及1700多個納稅主體，涉及能源、電力、航運等8大行業(yè)，通過300多個稅務標簽和100多個票務標簽，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的涉稅標簽化。

對于標簽化之后的數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)建模和數(shù)據(jù)清洗加工，形成結(jié)構(gòu)化的模型數(shù)據(jù)。在這個過程中，首先將數(shù)據(jù)基于不同的來源和用途進行主體劃分，對數(shù)據(jù)進行清洗、聚合等處理，再結(jié)合主體之間的匯總納稅關系、關聯(lián)往來造成的合并抵消等業(yè)務模型進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和加工，最終形成標準化的稅基數(shù)據(jù)。國家能源集團通過構(gòu)建總賬、資產(chǎn)、發(fā)票、法務合同、銷售、物資6大業(yè)財主題的數(shù)據(jù)模型，形成計稅需要的賬務、資產(chǎn)、合同、折舊等11類標準化稅基數(shù)據(jù)，并通過自動取數(shù)引擎采集到各個稅種申報表中。

（二）規(guī)則引擎可配置化——著力化解計稅不規(guī)則

會計處理原則是標準化的，但是稅務是基于法律、法規(guī)及各項征管政策形成的計稅基礎，稅收政策不時變動，各地區(qū)稅務政策還有差異，如企業(yè)所得稅，稅務和會計處理差異就有70多項，稅會差異越來越多，需要重新計算調(diào)整?？衫迷朴嬎?、低代碼技術，打造先進的稅務信息化技術底座。隨著云計算、分布式等技術的發(fā)展，為信息化系統(tǒng)提供了強大的算力和擴展能力，讓稅務的計稅、風控預警等提供海量數(shù)據(jù)處理和實時計算能力，能夠在業(yè)務發(fā)生的過程中，無時無刻進行計算和預警?；诘痛a技術，進行計稅規(guī)則可視、可配、可在線運營，能夠最快速的進行數(shù)據(jù)集成、計稅規(guī)則、填報規(guī)則、校驗規(guī)則的調(diào)整和發(fā)布，實現(xiàn)實時更新的新一代稅務系統(tǒng)。

計稅規(guī)則可配制化，規(guī)則引擎配置用于維護各稅種的計稅規(guī)則，包括稅目、稅率、稅基，形成規(guī)則全集供納稅主體勾選使用；稅表配置用于配置不同稅種不同申報表的樣式；字典管理用于維護不同數(shù)據(jù)類型進行管理。

引擎中心可分為6個子引擎：采集引擎，負責與企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)從相應的系統(tǒng)中采集數(shù)據(jù)；計算引擎，負責對采集稅收對象數(shù)據(jù)聯(lián)合計稅中心相關政策參數(shù)計算出稅收項目；校驗引擎，顧名思義就是設置規(guī)則庫，對稅收項目按照規(guī)則庫形成校驗報告；風險引擎，根據(jù)風險因子做相應的風險預警；分析引擎，形成分析的指標庫，為企業(yè)的稅務分析打好數(shù)據(jù)基礎；頁面配置引擎，通過前端的頁面配置形成納稅申報數(shù)表數(shù)據(jù)。

校驗規(guī)則如發(fā)票的金額與會計的收入和采購金額的交叉核對，增值稅報表里的收入和所得稅報表里的收入交叉核對，系統(tǒng)會自動執(zhí)行這些校驗規(guī)則，每個報表的格子剪輯能夠會計溯源。一旦出現(xiàn)差異，風險系統(tǒng)會自動預警。

作業(yè)平臺可支持各稅種的稅基采集、納稅調(diào)整、稅款計算和納稅申報。在日常申報中，自動采集涉稅基本信息、涉稅數(shù)據(jù)、臺賬等稅基數(shù)據(jù)，基于計稅引擎自動形成各個稅種和關聯(lián)交易的納稅調(diào)整和稅款計算，最終生成各稅種申報表進行納稅申報。作業(yè)平臺是系統(tǒng)的中樞，對于復用度高的進行提煉和封裝，對外提供標準的組件化服務，最終形成了稅務架構(gòu)中心、引擎中心、計稅中心、稅務服務中心4中心的核心系統(tǒng)設計布局。

（三）嵌入式法規(guī)庫——著力化解知識管理難

知識平臺上集成了政策法規(guī)庫、稅務案例庫和在線知識交流。政策法規(guī)庫24小時實時收集稅收、海關、外匯、會計、商務、上市、跨境等全方位的政策法規(guī)信息，并進行了豐富的標簽化管理，能夠提供各種維度的檢索和分類管理能力，是企業(yè)監(jiān)控和獲取稅務政策法規(guī)最高效的工具，可以讓稅務人員及時高效、精準了解稅務動態(tài)及最新稅務政策，有效降低稅務人員的法規(guī)梳理和學習成本。稅務案例庫收集了各地稅務部門在處理稅收爭議案例上的處理方案，為企業(yè)重大稅務事件管理提供有力支撐，也能方便稅務人員進行學習參考，為企業(yè)稅收籌劃提供參考建議。企業(yè)可在知識平臺上學習稅法知識，解決企業(yè)疑難問題。

通過在稅務信息化平臺計稅規(guī)則的及時維護、納稅填報的精準指引、稅務重大事件管理的處置參考和稅務分析與規(guī)劃的個性化推薦等場景與稅務信息化平臺的深度融合，將知識管理進行場景化、智能化，發(fā)揮最大的價值。

1.政策法規(guī)庫提供了對政策法規(guī)的變化進行實時監(jiān)控的能力，通過對文本內(nèi)容的分析，并在企業(yè)適用政策的條件、生效期間、地區(qū)范圍、稅種等維度進行標簽化，實現(xiàn)靶向定位政策影響的能力，幫助企業(yè)稅務管理人員快速定位到因為政策法規(guī)變化受到影響的企業(yè)范圍和具體內(nèi)容，并進一步進行梳理成規(guī)則配置到系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)系統(tǒng)化自動計稅規(guī)則的及時更新和持續(xù)有效。

2.將具體的政策法規(guī)進行專業(yè)解讀，并提供專業(yè)建議，然后將信息進行結(jié)構(gòu)化，并嵌入到計稅的具體表格中；讓稅務管理人員在進行計稅、復核等操作時，實時對照政策依據(jù)和處理建議，實現(xiàn)精準指引和政策溯源，降低人為出錯的風險，提升稅務遵從管理效果。

3.在企業(yè)特別是集團型企業(yè)的稅務重大事件管理中，在遇到稅務稽查、稅收爭議等事件時，通過在數(shù)字化案例庫中自動匹配出相似場景的處理案例，有效幫助企業(yè)快速制定處置方案，從容應對。同時，案例庫能夠幫助企業(yè)進行風險學習和完善風險預警規(guī)則。

4.在企業(yè)稅務分析與籌劃過程中，基于企業(yè)的行業(yè)、業(yè)務特征、地區(qū)、規(guī)模、資質(zhì)等維度進行企業(yè)畫像，并通過系統(tǒng)實時與最新的政策法規(guī)標簽進行對碰，可以實現(xiàn)稅務優(yōu)惠等機會點的實時發(fā)現(xiàn)與提醒，并在稅務籌劃和決策過程中，參考案例庫制定方案和做出決策。幫助企業(yè)有效提升稅務分析與決策的精準度和效率。

（四）可視化數(shù)據(jù)倉——著力化解稅務數(shù)據(jù)分析難

利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術，打造業(yè)財票稅一體化的數(shù)據(jù)倉庫，利用分析模型和決策支持算法，實現(xiàn)稅務管理智慧大腦。通過對稅務領域的數(shù)據(jù)模型搭建、數(shù)據(jù)的清洗、數(shù)據(jù)加工轉(zhuǎn)換形成最終的稅務主題數(shù)據(jù)集市，通過數(shù)據(jù)視圖，可以提供給稅務數(shù)據(jù)分析與展示。稅務數(shù)據(jù)需要和財務數(shù)據(jù)做到同源、數(shù)據(jù)維度的互通，這樣可以形成財稅一體的數(shù)據(jù)分析。通過對數(shù)據(jù)的指標化和標簽化，形成對數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，并通過搭建多層次網(wǎng)絡化的指標體系，真正做到對稅務管理的數(shù)字化可視、可控。

智能分析基于指標監(jiān)控、問題分析、方案決策、數(shù)據(jù)可視化四個方面提供數(shù)字化能力，首先，基于企業(yè)自身的稅務管理目標形成指標體系，同時基于行業(yè)數(shù)據(jù)形成參考系，結(jié)合形成企業(yè)指標監(jiān)控規(guī)則，比如，通過對企業(yè)稅負率的變動進行在時間維度上的自我對比，通過與行業(yè)稅負率的差異分析，形成內(nèi)外對比；通過對稅務指標的直觀展示和監(jiān)控，快速檢測自身稅務管理是否健康。其次，通過搭建指標體系和分析模型，通過下鉆分析、杜邦分析、漏斗分析、因素分析等模型，快速定位指標異常的原因，找到問題的癥結(jié)。第三，通過搭建智能化的測算平臺，幫助企業(yè)評估不同處理方案下的優(yōu)劣，形成分析結(jié)果報告，提供決策支持，比如，基于計稅規(guī)則形成稅負預測平臺，基于不同的財務處理方式，進行預測計算，形成不同方案下的稅負結(jié)果。另一方面，數(shù)據(jù)的展示基于指標看板、主題分析和明細數(shù)據(jù)報表三個層面進行呈現(xiàn)，提供不同稅務管理角色和不同場景下的數(shù)據(jù)支撐。

以國家能源集團實施為例，通過對業(yè)財數(shù)據(jù)進行了標準化數(shù)據(jù)治理，完成了超過400個數(shù)據(jù)標簽的標記，并在總賬、資產(chǎn)、發(fā)票、法務合同等6大業(yè)財主題倉庫的基礎上，將稅務數(shù)據(jù)回流到數(shù)倉，形成業(yè)財票稅一體化的7大主題數(shù)倉。分申報地圖、納稅稅負、減免優(yōu)惠、納稅主體、稅收貢獻、開票收票6個分析主題，在板塊、時間、地區(qū)、行業(yè)、二級單位等各個維度進行深度分析，并形成集團綜合分析、二級單位分析、基層單位數(shù)據(jù)分析多層次看板，能夠總覽稅務各項指標。同時，在稅務組織架構(gòu)、納稅主體分析、稅負分析、減免優(yōu)惠分析、稅收貢獻分析等形成數(shù)據(jù)清單報表。形成多層次數(shù)據(jù)分析和展示，通過多維度分析全集團稅負變化趨勢，保持稅負合理穩(wěn)定；實時掌握全集團各單位、版塊、地域優(yōu)惠享受情況，實現(xiàn)優(yōu)惠應享盡享；基于地域、板塊、信用多維分析納稅主體，有效管理全集團納稅主體資質(zhì)、評級、申報性質(zhì)等基本情況。

（五）文檔電子化——著力化解檔案管理難

電子檔案可收集并儲存企業(yè)跟稅務相關的所有文件，比如財務報表、稅表、工作底稿、文書檔案等。首先，通過信息化的方式能夠?qū)崿F(xiàn)自動化的電子歸檔，并實現(xiàn)安全、標準化的管理，大幅降低管理成本。其次，通過對文檔進行標簽化，實現(xiàn)分類管理和高效檢索，通過對文檔的標簽和文本內(nèi)容的索引化，可以進一步提升文件檢索的效率，即使是復雜、海量的電子文檔，也能實現(xiàn)精細化的管理并提供高效的檢索功能。

此外，財務報表、稅表等電子檔案中的數(shù)據(jù)可以進行結(jié)構(gòu)化處理，結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)不僅能夠提供精細化的管理和檢索，還能將數(shù)據(jù)推送到大數(shù)據(jù)智能分析模塊進行更多樣化的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)和深層次的數(shù)據(jù)分析，再基于數(shù)據(jù)分析結(jié)果溯源到原始文檔。比如，支持快速定位稅負率偏高的相關底稿、稅表和財務報表檔案；也能支持基于時間、地區(qū)、業(yè)務板塊等各種維度的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，方便溯源到原始檔案文件。

（六）管理標準化可視化——著力化解管理個性化

集團稅務管理的基本原則是在符合國家稅收法規(guī)制度下，滿足稅務合規(guī)性要求，在此基礎上進行一定的稅務安排，降低稅務風險。集團稅務管理主要包括申報管理、風險管理等。

1.申報管理。在稅務申報管理上，涉稅部門要實時跟進政策法規(guī)變動，確保企業(yè)各項業(yè)務都遵從稅法規(guī)定，依法納稅。對內(nèi)，涉稅部門要制定并完善涉稅管理制度并推動落地，具體包括發(fā)票管理、納稅事項管理等；對外，涉稅部門要向各個監(jiān)管機構(gòu)推送信息完成申報義務，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、財產(chǎn)行為稅申報表、主體文檔及國別報告、重點稅源數(shù)據(jù)等。

通過數(shù)字化的申報管理平臺，可以實現(xiàn)線上化、自動化和標準化的稅基與臺賬管理、申報過程管理、對外報送管理。首先，納稅申報需要基于賬務、財務報表、合同、資產(chǎn)等業(yè)財數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)集成相關業(yè)財系統(tǒng)，整合跨部門、跨公司的涉稅數(shù)據(jù)，形成統(tǒng)一標準的稅基數(shù)據(jù)和臺賬數(shù)據(jù)管理。其次，通過統(tǒng)一的填報平臺和規(guī)范，將稅務政策分析和計稅規(guī)則的維護集中共享，通過批量操作和自動化操作，形成稅務共享模式，并結(jié)合財務、稅務相關審批流程和會計處理，形成會稅一體化的申報過程管理。第三，企業(yè)需要向稅務機關申報，通過稅企直連、RPA等方式，實現(xiàn)批量一鍵申報。國家能源集團的稅務管控平臺中，實現(xiàn)了全集團、全稅種統(tǒng)一的納稅申報，其中增值稅、資源稅等稅種實現(xiàn)超過90%的自動化率，大幅提升稅務人員工作效率。

2.風險管理。在稅務風險管理上，企業(yè)要建立健全稅務風險管理內(nèi)控體系，并積極應對稅務機關、稽查局等政府單位的檢查，確保稅企溝通順暢。在日常工作中，稅務部門要主動實施對稅務風險的全流程防控，監(jiān)控并跟蹤管理各項風險指標，并推進有風險的各業(yè)務部門進行整改。

風險管理包括風險識別、風險預警、風險處置三個環(huán)節(jié)，形成管理閉環(huán)。首先，風險識別需要千企千面的差異化精準識別。針對企業(yè)所屬行業(yè)板塊、財務特征、業(yè)務范圍、規(guī)模等方面形成企業(yè)畫像，并針對形成差異化的風險點和風險指標，設置風險規(guī)則和閾值，實現(xiàn)差異化的風險識別，并對風險點進行分級管理，形成風險地圖。其次，風險需要及時預警，通過系統(tǒng)自動運算識別，在申報過程中能夠及時發(fā)現(xiàn)風險并預警，形成可視化的風險預警看板和報告，讓稅務管理人員實時發(fā)現(xiàn)稅務風險，快速介入。第三，風險預警結(jié)果需要快速推送給相應的稅務人員進行處置，并對處置過程和結(jié)果進行追蹤和管理。此外，風險管理不僅體現(xiàn)在稅務系統(tǒng)，通過對業(yè)務、財務等相關系統(tǒng)的梳理和改造，將稅務風險的管理延申到業(yè)財端，真正做到全鏈條全場景的風險管控。

以國家能源集團為例，基于其業(yè)務實際和風險管控需要，共梳理出250余個風控點，從業(yè)務范圍覆蓋業(yè)務層、財務層、申報層，從分析類別覆蓋稅負分析、一致性分析、合理性分析和趨勢分析，比如，通過稅負率變動及與同行業(yè)對比分析，能識別稅負率異常風險；通過所得稅、增值稅、財務報表收入對比分析，能識別申報數(shù)據(jù)風險；通過預收賬款比率、視同銷售收入比率等識別財務數(shù)據(jù)合理性風險；通過稅務指標和財務指標的變動率，識別數(shù)據(jù)波動風險。從風險防控方式上，60%以上的風控點，通過系統(tǒng)自動控制，其中包括通過業(yè)財系統(tǒng)規(guī)范，包括物料編碼、合同錄入等業(yè)務控制，財務輔助核算、稅碼等財務標準控制，稅務系統(tǒng)的申報表校驗控制等跨系統(tǒng)的自動控制；還包括通過風險管理模塊進行申報風險預警、歷史風險掃描、人工風險排查等多種手段的系統(tǒng)控制；此外，通過業(yè)、財、稅務端的系統(tǒng)審核流程梳理，形成線上審查控制。實現(xiàn)全流程稅務風險有效管控，總部稅務風險管理縱向到底、橫向到邊的全方位、全過程的多維度管控。

通過企業(yè)稅務系統(tǒng)建立了統(tǒng)一的自動化流程，實現(xiàn)全稅種規(guī)范化、標準化管理，為稅務人員由事務性工作向風險控制和分析型發(fā)展奠定基礎。集成前端的業(yè)務系統(tǒng)，通過各環(huán)節(jié)的實時交互共享和數(shù)據(jù)貫通，實現(xiàn)“業(yè)財稅銀票一體化”，提高全稅種管理效率與質(zhì)量，實現(xiàn)稅務風險事前預警、事中控制。以“合規(guī)遵從、業(yè)務協(xié)同、價值提升”為導向，構(gòu)建數(shù)字化稅務管控平臺，最終實現(xiàn)“數(shù)字稅務，創(chuàng)造價值”的愿景。

三、以國家能源集團為例的大企業(yè)稅務信息化建設實施路徑

對于大型企業(yè)的稅務信息化建設，面臨諸多痛點，要實現(xiàn)合規(guī)遵從、風險防控、效率提升、統(tǒng)一協(xié)同、數(shù)據(jù)挖掘、價值提升六大系統(tǒng)目標，必須從業(yè)務標準制定、數(shù)字化平臺建設、基于信息化的新型管理方法應用三大步驟進行實施：

1.統(tǒng)一業(yè)務標準制定。首先基于集團公司下轄典型單位進行深入調(diào)研，基于不同業(yè)態(tài)、不同行業(yè)、不同業(yè)務特征和管理要求，結(jié)合集團統(tǒng)一的稅務管理要求，進行統(tǒng)一的業(yè)務標準制定，從數(shù)據(jù)標準、業(yè)務標準、集成標準三方面，完成包括稅務架構(gòu)、會計核算體系、納稅填報的規(guī)范、分析指標體系、風控管理、流程管控等板塊，構(gòu)建統(tǒng)一的集團稅務管理業(yè)務架構(gòu)，為信息化平臺的搭建提供業(yè)務基礎。

2.數(shù)字化平臺建設。從功能設計方面，基于“全稅種、全覆蓋、全自動”的建設理念，對數(shù)據(jù)采集、計稅、申報、數(shù)據(jù)校驗、風險巡檢與預警等環(huán)節(jié)實現(xiàn)全自動化計算和管理?；诙悇諈f(xié)同和共享作業(yè)需求提供批量、協(xié)同式操作模式?；诩瘓F統(tǒng)一系統(tǒng)運營管理考慮，提供配置管理平臺?；凇敖y(tǒng)一管理，分級應用”的原則，提供統(tǒng)一框架下的差異化業(yè)務兼容。通過大家稅費分析模塊，提供集團統(tǒng)一的稅務分析決策平臺，支持集團進行稅務統(tǒng)籌規(guī)劃。

從系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃方面，對系統(tǒng)技術架構(gòu)進行統(tǒng)籌規(guī)劃與設計?；诙悇障到y(tǒng)的特點及快速的更新與個性化管理訴求，搭建高度配置化與靈活性的系統(tǒng)底層架構(gòu)，實現(xiàn)報表配置化、計稅規(guī)則配置化、數(shù)據(jù)集成配置化和管理流程配置化，通過4個配置化做到根據(jù)政策變化實時更新系統(tǒng)計稅規(guī)則。同時，通過多版本計稅規(guī)則管理，在集團統(tǒng)一的平臺上，支持不同業(yè)務板塊、不同地區(qū)、不同企業(yè)特征的差異化、個性化稅務管理需求。

從數(shù)據(jù)管理方面，通過對業(yè)、財、票、稅等領域的數(shù)據(jù)統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)模型搭建和數(shù)據(jù)維度管理，搭建包含7大主題的一體化數(shù)倉，為數(shù)據(jù)能夠進行深度的分析價值挖掘提供基礎，實現(xiàn)集團稅務分析指標和風險指標的統(tǒng)一加工和管理。

從系統(tǒng)集成方面，不僅體現(xiàn)在業(yè)財系統(tǒng)群與稅務系統(tǒng)的深度集成，這里的集成是雙向的關系，業(yè)財系統(tǒng)需要向稅務系統(tǒng)提供稅基數(shù)據(jù)，稅務系統(tǒng)也需要向前端業(yè)務系統(tǒng)提供強大的管控規(guī)則支撐，讓稅務管理嵌入到前端業(yè)財系統(tǒng)中。

3.稅務管理與信息化平臺協(xié)同。稅務信息化平臺是稅務管控強大的支撐，如何利用稅務數(shù)字化手段提升整體的稅務管理水平，需要在稅務管理制度、手段等各方面與數(shù)字平臺進行整合協(xié)同，才能讓數(shù)字化平臺用的起來、用的有效果，真正變成稅務管理的數(shù)字化利器。同時，稅務部門的職能進行重大轉(zhuǎn)型，由傳統(tǒng)的基礎工作為主，變?yōu)橐远悇照呔S護、分析與決策為主。

總之，通過以上系統(tǒng)實施路徑，國家能源集團基于數(shù)智化的稅務管理理念，搭建起系統(tǒng)的功能架構(gòu)，形成基礎平臺、知識平臺、作業(yè)平臺、管理平臺、分析平臺五大功能區(qū)。已初步完成覆蓋1700余個主體、36個地方電子稅局、全業(yè)態(tài)、全稅種的自動計稅功能；完成10多個系統(tǒng)和模塊的集成和業(yè)財票稅一體化數(shù)倉搭建，實現(xiàn)集團統(tǒng)一的分析、籌劃、風控平臺；并實現(xiàn)政策法規(guī)庫，可實時更新政策法規(guī)動態(tài)。集團稅務遵從得到有力保障，工作效率得到大幅提升，稅務價值得到進一步挖掘。