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山東格瑞德集團(tuán)有限公司

現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的重要資源，其維系企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)為企業(yè)的發(fā)展帶來一定的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)針對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行全過程的管理和監(jiān)督，健全企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制，提高企業(yè)預(yù)算管理的水平，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。本文闡述了企業(yè)現(xiàn)金流管理的概念，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性和作用?，F(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流的主要來源途徑，并分析了現(xiàn)代企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問題和不足，提出了針對(duì)性的解決對(duì)策，以期企業(yè)可以提高資金流管理的意識(shí)，不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)而確保企業(yè)穩(wěn)定、快速發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流管理是指企業(yè)將管理的重心工作轉(zhuǎn)移到現(xiàn)金流量的管理。在此過程中，企業(yè)還應(yīng)兼顧公司整體的收益，并且根據(jù)項(xiàng)目的具體情況科學(xué)規(guī)劃，合理布局，合理安排分配現(xiàn)金流量，提高資金的使用效率，避免資金的浪費(fèi)，進(jìn)而減少企業(yè)的負(fù)債率，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來說是相當(dāng)重要的，企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資等活動(dòng)中都會(huì)應(yīng)用大量的現(xiàn)金流，從而來完成企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維系企業(yè)正常運(yùn)行。而企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以降低成本支出，提高企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性和作用

(一)提高內(nèi)部資金的使用效率

現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，針對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格追蹤預(yù)算的執(zhí)行過程。并對(duì)企業(yè)的支出和收入情況進(jìn)行監(jiān)管，提高企業(yè)預(yù)算管理的能力，對(duì)預(yù)算內(nèi)的資金進(jìn)行合理的監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。這樣可以使企業(yè)可以合理安排現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金可以被安排和分配到緊急的項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)等環(huán)節(jié)中，提高企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

(二)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性

現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中，要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，可以明確現(xiàn)金流的具體流向和流量，從而可以詳細(xì)地了解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和負(fù)債情況，進(jìn)而可以根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的具體狀況，做出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策。

(三)推動(dòng)企業(yè)快速、穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流的需求是較大的，其需要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中投入大量的資金。而企業(yè)如果未合理安排資金，也未做好市場(chǎng)調(diào)研工作，只是為了短期的經(jīng)濟(jì)利益，就盲目地進(jìn)行投資等，這些行為都會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。而企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以認(rèn)真分析和預(yù)判市場(chǎng)環(huán)境，并且充分了解政府的相關(guān)政策，進(jìn)而采取有效的解決措施，科學(xué)投資，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)快速、穩(wěn)定發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流的主要來源及其重要性

(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收入

企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體，其主要的目的就是實(shí)現(xiàn)利益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中會(huì)通過銷售商品或者提供服務(wù)，獲取一定的經(jīng)濟(jì)資金。這一部分資金為企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收入，其是企業(yè)現(xiàn)金流的重要來源。企業(yè)可以利用經(jīng)營(yíng)性收入購(gòu)買企業(yè)生產(chǎn)所需的設(shè)備或者其他辦公材料，同時(shí)還可以將其運(yùn)用到項(xiàng)目的建設(shè)中和企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)中，是維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要資金來源。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入所得，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提和保障，還有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和提高技術(shù)水平，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)代企業(yè)要注重經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量這個(gè)指標(biāo)，而部分傳統(tǒng)的企業(yè)該指標(biāo)要大于零，只有該指標(biāo)大于0，才能說明自身具有造血功能。而很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層看重?fù)p益表的利潤(rùn)數(shù)，放松了對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的關(guān)注，從而使公司陷入有利潤(rùn)卻無法運(yùn)轉(zhuǎn)下去的困境。

(二)企業(yè)籌資

現(xiàn)代企業(yè)不斷對(duì)外擴(kuò)張，并且成立了眾多的子公司和分公司，而為了維持企業(yè)內(nèi)部的正常生產(chǎn)秩序，企業(yè)需要大量的資金支持。但是企業(yè)內(nèi)外部的資金和資源都較為有限，因此企業(yè)就會(huì)根據(jù)自身的資金需求和發(fā)展需要選擇合理的籌資渠道，一般企業(yè)會(huì)選擇債務(wù)性籌資和權(quán)益性籌資兩種方式進(jìn)行籌資。而企業(yè)一般會(huì)選擇銀行貸款的方式獲取貸款。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款的時(shí)候，一般都會(huì)將其名下的不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)進(jìn)行抵押，或者通過外部企業(yè)互保等形式獲得相應(yīng)的貸款資金，進(jìn)而使企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量增多，確保企業(yè)項(xiàng)目順利開展。而且企業(yè)還通過權(quán)益性融資方式進(jìn)行籌資，如通過出售公司的股權(quán)來交換資金。企業(yè)這種方式的現(xiàn)金流來源途徑是企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收入不足以維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序活動(dòng)的最佳選擇。企業(yè)在建設(shè)新項(xiàng)目或者研發(fā)成本不足等情況下，為了企業(yè)正常運(yùn)行，就應(yīng)當(dāng)選擇多元化的籌資和融資渠道，來獲得更多的資金，將其投入到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，其有助于企業(yè)良性發(fā)展。

而企業(yè)籌資對(duì)于企業(yè)的影響是較大的，其可以通過多渠道為企業(yè)籌集到所需的資金，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行和擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。企業(yè)只有選擇合適的籌資渠道和融資方式才可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

盲目的融資導(dǎo)致賬面資金增多，給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)造成資金充足的假象，使公司有較大的投資沖動(dòng)，但是后期項(xiàng)目產(chǎn)出無法給企業(yè)帶來現(xiàn)金收益，那么企業(yè)就需要加大融資保持公司現(xiàn)金流量。如果公司融資不暢就無法滿足現(xiàn)金需求，不僅會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目停滯甚至流產(chǎn)，還會(huì)讓資金方對(duì)企業(yè)喪失信心從而要求提前歸還貸款，造成惡性循環(huán)。

(三)企業(yè)投資

企業(yè)在開展日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，還會(huì)參與對(duì)外投資活動(dòng)，企業(yè)在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和系統(tǒng)的分析、評(píng)估之后，進(jìn)一步了解項(xiàng)目的投資成本和利潤(rùn)水平等狀況，然后進(jìn)行投資，從而獲得投資利潤(rùn)收入，此部分收入為企業(yè)投資行為產(chǎn)生的現(xiàn)金流。而企業(yè)在進(jìn)行重大投資決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)由全體股東大會(huì)通過之后方可做出決策。企業(yè)如未建立項(xiàng)目評(píng)估和分析的管理制度和流程，未及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目狀況進(jìn)行分析，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。因此企業(yè)在開展投資的過程中，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)政府的相關(guān)制度和政策內(nèi)容，并且深入分析項(xiàng)目的具體發(fā)展前景，提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性。企業(yè)投資部門也應(yīng)當(dāng)做好項(xiàng)目投資決策的分析報(bào)告，做好可行性分析工作，并且就項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

而企業(yè)對(duì)外投資有利于企業(yè)將閑置的資金進(jìn)行合理利用，提高企業(yè)資金的使用效益，同時(shí)還可以開辟新的產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)銷售的規(guī)模，更主要的是企業(yè)還可以通過合資等形式，學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外其他單位的先進(jìn)技術(shù)，不斷提高技術(shù)水平。

四、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題和不足

(一)現(xiàn)金流管控意識(shí)不足

現(xiàn)代企業(yè)較為重視經(jīng)濟(jì)效益，其在日常管理中都會(huì)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的管理，從而增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收益。但是部分企業(yè)現(xiàn)金流管控的意識(shí)不足，忽略了企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，影響現(xiàn)金流管理制度的有效落實(shí)。而且有些企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，只有財(cái)務(wù)部門注重現(xiàn)金流的管理，其他銷售人員只是在項(xiàng)目資金短缺的時(shí)候，才會(huì)注重現(xiàn)金流的管理。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也只是重視短期的利益，其現(xiàn)金流管理的理念較為落后，限制了企業(yè)的發(fā)展。

(二)未健全現(xiàn)金流管理預(yù)算體系

企業(yè)合理編制預(yù)算，并且嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理的目標(biāo)和流程，進(jìn)而將企業(yè)的實(shí)際支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)，同時(shí)還有助于企業(yè)合理分配資金，科學(xué)規(guī)劃，降低企業(yè)的成本支出，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。但是現(xiàn)階段部分企業(yè)未健全現(xiàn)金流管理預(yù)算體系，企業(yè)在生產(chǎn)和項(xiàng)目建設(shè)的前期，都未重視成本核算工作，只是在后期資金緊張的時(shí)候才會(huì)進(jìn)行成本管理，進(jìn)而導(dǎo)致后續(xù)工作不能順利開展。而且有些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能深入到業(yè)務(wù)前端，在制定預(yù)算管理目標(biāo)的時(shí)候，脫離了業(yè)務(wù)實(shí)踐內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流也缺乏統(tǒng)籌管理，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算管理體系的可執(zhí)行性較差。

(三)應(yīng)收賬款管理不善

應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外提供產(chǎn)品或者勞務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得的報(bào)酬，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流。但是部分企業(yè)怠于履行債權(quán)，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理工作不重視，其在開展應(yīng)收賬款管理的過程中，由于客戶自身的特殊性或者雙方關(guān)系的親密性等原因，企業(yè)只是采取較為溫和的手段開展賬款回收工作。而一些企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作的時(shí)候，一般很少采取訴訟方式進(jìn)行，一方面是由于訴訟的時(shí)間較長(zhǎng)，還需要投入一定的資金；另一方面企業(yè)在訴訟完結(jié)后，由于客戶賬戶沒有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)就會(huì)使執(zhí)行終結(jié)。此種情況下企業(yè)并不能及時(shí)收回資金，還浪費(fèi)了時(shí)間和金錢，加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的全過程監(jiān)督和管理

企業(yè)不僅要制定科學(xué)、有效的現(xiàn)金流管理制度和流程，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全過程的監(jiān)督和管理，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流的具體流量和流向進(jìn)行追蹤和監(jiān)督，提高資金的使用效率。但是部分企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的全過程監(jiān)督和管理，致使產(chǎn)生資金的浪費(fèi)和貪污等情況。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員不能對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支出情況進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致公私錢財(cái)不明確的現(xiàn)象產(chǎn)生，不利于提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性。因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流監(jiān)督和管理，嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)每一筆資金的使用情況，并且開展內(nèi)部審計(jì)制度，從而不斷強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的意識(shí)。

五、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理的完善對(duì)策

(一)提高現(xiàn)金流管理的意識(shí)

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立全體員工參與現(xiàn)金流管理的意識(shí)，開展培訓(xùn)和專題講座，促使全體員工都可以加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理理念的認(rèn)識(shí)，從而為企業(yè)開展現(xiàn)金流管理營(yíng)造良好的環(huán)境；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的現(xiàn)金流管理的崗位，要求其深入到業(yè)務(wù)前端，深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，并且熟悉企業(yè)現(xiàn)金流管理的理念和相關(guān)制度，進(jìn)而嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金流管理的制度，規(guī)范企業(yè)員工的行為；最后，企業(yè)還應(yīng)健全績(jī)效管理機(jī)制，加強(qiáng)員工對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視程度，從而提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的意識(shí)。

(二)完善企業(yè)現(xiàn)金流管理預(yù)算機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全現(xiàn)金流管理的預(yù)算制度。采購(gòu)部門和銷售部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定相應(yīng)的采購(gòu)和銷售的預(yù)算表單，并且提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資金使用情況合理編制預(yù)算，進(jìn)行合理規(guī)劃企業(yè)的資金使用，避免企業(yè)負(fù)債增加；其次，企業(yè)應(yīng)合理編制預(yù)算，編制的過程中應(yīng)嚴(yán)格參考企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)在編制預(yù)算的過程中，各部門的管理層都應(yīng)當(dāng)積極參與到預(yù)算管理目標(biāo)的制定過程中，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合的深度。企業(yè)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和交流，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行反復(fù)的討論和調(diào)整，通過多部門協(xié)作從而完成預(yù)算目標(biāo)的編制工作；再次，企業(yè)在制定合理的預(yù)算管理目標(biāo)之后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)和執(zhí)行預(yù)算制度，將其進(jìn)行層層分解，然后分解到具體的部門中，使各部門都可以積極完成相應(yīng)的預(yù)算管理目標(biāo)內(nèi)容。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的現(xiàn)金流管理預(yù)算考核機(jī)制，將企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)與員工個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果掛鉤，有助于預(yù)算管理制度的有效落實(shí)；最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于資金進(jìn)行嚴(yán)格地把控，對(duì)于預(yù)算外的資金審批申請(qǐng)也要進(jìn)行嚴(yán)格把控，進(jìn)而提高企業(yè)資金的安全性。

(三)借助供應(yīng)鏈平臺(tái)，盤活資產(chǎn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款作為企業(yè)的資金進(jìn)行貸款籌資，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)不僅要建立應(yīng)收賬款催收績(jī)效考核制度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工催收的積極性，還應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬期管理的系統(tǒng)，針對(duì)不同賬期的應(yīng)收賬款采取不同的催要手段。如針對(duì)2-3年賬期的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)給予一定的折扣優(yōu)惠，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)輔助訴訟的法律手段，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。企業(yè)還可以加強(qiáng)與銀行的合作，開展應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)，將企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)售給銀行，并且支付一定手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，這種情況可以將企業(yè)的應(yīng)收賬款變?yōu)楝F(xiàn)金流，盤活企業(yè)的資產(chǎn)。而且企業(yè)還可以根據(jù)自身的需要選擇成本較低的金融產(chǎn)品，延緩企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支出，進(jìn)而延緩債務(wù)的支付時(shí)間，減輕了企業(yè)的負(fù)債壓力?？傮w來說，企業(yè)應(yīng)拓寬籌資渠道，采用多元化的籌資方式，如項(xiàng)目籌資，企業(yè)將自身的建設(shè)項(xiàng)目作為抵押申請(qǐng)貸款，在項(xiàng)目建成驗(yàn)收取得回款之后運(yùn)用項(xiàng)目回款還貸。多元化的籌資渠道可以使企業(yè)獲得更多的資金，從而有助于企業(yè)合理規(guī)劃，提高經(jīng)濟(jì)收益。

現(xiàn)階段，基于核心企業(yè)建立的各種供應(yīng)鏈平臺(tái)蓬勃發(fā)展，企業(yè)可以考慮將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成各平臺(tái)的支付憑證，在支付相關(guān)費(fèi)用后有效保證了應(yīng)收賬款回收的及時(shí)性，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流量。

(四)健全企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理制度和流程

企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部現(xiàn)金流管理制度和流程，提高現(xiàn)金流管理工作的規(guī)范性。企業(yè)需根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)制定現(xiàn)金流管理制度，不斷完善管理的流程。并且還應(yīng)當(dāng)健全現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理，加大內(nèi)部審計(jì)的力度，聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀提出解決對(duì)策，企業(yè)及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)現(xiàn)金流管理的具體流程，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理。同時(shí)企業(yè)加大對(duì)公司支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制資金支付的時(shí)間和具體金額，進(jìn)統(tǒng)一調(diào)配資金，提高資金支付的規(guī)范性。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金支出情況的監(jiān)督和管理，杜絕公私財(cái)物混合不清的現(xiàn)象，進(jìn)而不斷規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金流管理的流程。

六、結(jié)束語

現(xiàn)金流是企業(yè)維系正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依靠，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以提高企業(yè)資金的使用效率，確保資金的安全性和完整性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的深遠(yuǎn)意義，提高現(xiàn)金流管理的意識(shí)，制定合理的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，并且充分運(yùn)用供應(yīng)鏈平臺(tái)，盤活資產(chǎn)，增加企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)資金，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)健康、良性發(fā)展。