張麗英

北京旋極信息技術(shù)股份有限公司

資金管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)和管理會(huì)計(jì)的主要構(gòu)成內(nèi)容,而資金是否順暢地周轉(zhuǎn)、回籠則是判斷企業(yè)是否還能繼續(xù)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。作為對(duì)資金管理工作有著很高要求的企業(yè),企業(yè)若對(duì)資金進(jìn)行高效的管理,同時(shí)又可以對(duì)因資金周轉(zhuǎn)困難所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)加以控制,則可保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。若對(duì)其監(jiān)督管理不嚴(yán)或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不到位,一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將極易導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、清算。所以,如何提升企業(yè)資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必須要處理的問題。

一、企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)資金管理的作用體現(xiàn)在不同方面中,本章主要從以下幾點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的介紹和分析。

(一)提高企業(yè)自身統(tǒng)籌管控能力,更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

穩(wěn)定且均衡的資金循環(huán)管理制度,不但可以提高企業(yè)的綜合控制和財(cái)務(wù)決策能力,而且還可以對(duì)分企業(yè)、子企業(yè)之間的權(quán)屬關(guān)系加以協(xié)同,從而使得企業(yè)可以得到平穩(wěn)、健康的資金流。促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利完成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展,從而更好完成企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

(二)實(shí)現(xiàn)資金的合理化配置

促進(jìn)了資金的進(jìn)一步優(yōu)化分配,提高資金使用率。從當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中不難看出,企業(yè)逐步向著形態(tài)多樣化方面發(fā)展,各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、控股企業(yè)的資金狀況存在一定差異。通過建立集中式資金控制模式,不但可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資流程、投資的流程、資金分配過程進(jìn)行相應(yīng)的控制，同時(shí)企業(yè)的資金控制水平可以得到有效的提升，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的最優(yōu)化分配，進(jìn)而達(dá)到戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。與此同時(shí),通過對(duì)企業(yè)沉淀資金的運(yùn)用,為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展提供有效的保證。在此背景下,企業(yè)的負(fù)債率會(huì)下降，避免成本閑置情況發(fā)生。

(三)加強(qiáng)資源管理與監(jiān)控

從企業(yè)的角度上考慮,其使用資金等方面,按照一定的計(jì)劃下,要有預(yù)算的資金,并且進(jìn)行了具體的計(jì)劃,在實(shí)際計(jì)劃的過程中,還必須根據(jù)資金運(yùn)用的實(shí)際狀況,以防止資金隨意使用的狀況出現(xiàn)。此外,在資金留存等方面,還必須注意,要進(jìn)行留存,對(duì)資金留存進(jìn)行細(xì)致地分析,但不要過多,要不然的話會(huì)使資源出現(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)的狀況。

(四)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范化

通過完善的資金管理工作能給企業(yè)創(chuàng)造效益。對(duì)于資金管理這個(gè)工作而言,如不能有效的管理好,則直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整體效果。但總體而言,合理的進(jìn)行資金管理這個(gè)工作,并持續(xù)的做好,能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大的影響。首先,在企業(yè)財(cái)務(wù)行為上,能發(fā)揮良好的制約功能,以避免因受財(cái)務(wù)工作人員的影響而關(guān)系到企業(yè)的資金管理,在這其中,能把起到控制資金的功能更充分的發(fā)揮起來。針對(duì)企業(yè)資金管理這個(gè)工作進(jìn)行分析,并要求企業(yè)各方員工積極的參與起來,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān),并要求各方共同合作來進(jìn)行資金管理,以保證資金管理工作成功的進(jìn)行下去。從管理人員的角度上分析,在平時(shí)上班的過程中,就必須要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,要時(shí)時(shí)刻刻的關(guān)注。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)資金管理意識(shí)需要提高

就目前企業(yè)資金管理工作開展中,各部門工作人員的資金管理能力要求有待提高。不僅僅是管理者必須具有的資金管理意識(shí),基層管理者也必須認(rèn)識(shí)到資金管理工作的意義。只有這樣才可以在資金管理工作上,傾注更大的精力,提高企業(yè)的資金管理水平。但是在實(shí)際的工作中，一部分員工的資金管理工作能力需要提高,主要是企業(yè)資金管理流于形式,而不能把自己真正的能力充分發(fā)揮起來,這樣對(duì)企業(yè)各方面資金運(yùn)用規(guī)劃可能造成障礙,或者產(chǎn)生財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。

(二)資金管理體系不夠健全

在當(dāng)今社會(huì),隨著經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展,使其人們的生活質(zhì)量得到改進(jìn),與此同時(shí),這給人們的日常生活與管理工作產(chǎn)生了一些改變,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析,慢慢的產(chǎn)生復(fù)雜化的趨向。在資金管理制度等方面,也必須做到與時(shí)俱進(jìn),以符合新時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì),如不能實(shí)現(xiàn)的話,將直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展前景。目前，企業(yè)并沒有做到上述所說的，因?yàn)橘Y金管理制度還沒有完善,所以面對(duì)這些情況,根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要,是無法更好地解決的。

(三)資金風(fēng)險(xiǎn)控制力度不夠

在市場(chǎng)上,企業(yè)為了占有更多的份額，使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有重要的地位。企業(yè)充分的考慮到了信用服務(wù)這點(diǎn),而為之加以提供,一方面可以為企業(yè)增加效益,提升了企業(yè)的整體利益,但另一方面很易出現(xiàn)嚴(yán)重負(fù)債的狀況。針對(duì)這樣的情況來說,企業(yè)若沒有高效地管理風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)造成賬款收回不及時(shí)、投資方向不正確等問題，進(jìn)而影響到企業(yè)的流動(dòng)資金。

(四)資金管理水平不佳

近年來,企業(yè)采取了優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理策略和拓寬企業(yè)發(fā)展的新策略,著重加強(qiáng)了企業(yè)兼并規(guī)劃工作,在企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)重組規(guī)劃時(shí),對(duì)企業(yè)的資金需求量將會(huì)逐步增加,但在并購(gòu)期間,由于發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金運(yùn)用過程中及其使用方式出現(xiàn)了不規(guī)范的情況,使得并購(gòu)成本逐漸上升,同時(shí)企業(yè)的資金管理水平不佳,導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)上升。當(dāng)下,由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力較弱,使得企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營(yíng)管理問題也日益增加,人員專業(yè)能力不佳、職業(yè)素養(yǎng)有待提升，企業(yè)的資金和資產(chǎn)管理方面也或多或少存在著違規(guī)現(xiàn)象。企業(yè)的一些員工的綜合素質(zhì)也較弱,不規(guī)范的企業(yè)運(yùn)營(yíng)、不合格的企業(yè)員工造成了資金使用成本增加。企業(yè)在進(jìn)行下?lián)苜Y金時(shí),企業(yè)總部可能發(fā)生資金流動(dòng)比較的困難，甚至于當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)緊急償付問題的時(shí)候,企業(yè)也有調(diào)回下?lián)苜Y金的行為和想法。與此同時(shí),所撥款項(xiàng)目已經(jīng)在今后的項(xiàng)目中陸續(xù)的使用,根本無法進(jìn)行歸還,而這樣的做法又容易使得下屬單位人員產(chǎn)生抵觸的不良反應(yīng)。

(五)資金利用分配不科學(xué)

企業(yè)在內(nèi)部資管管理工作過程中,往往因?yàn)楣ぷ髫?zé)任制的不夠明確和突出,會(huì)造成資金管理工作中出現(xiàn)混亂操作,部分高管由于對(duì)資金管理的控制能力較弱,存在著任意地調(diào)整資金運(yùn)用規(guī)劃的情況,將原來的投資規(guī)劃方案進(jìn)行了修改,雖然最后都依法被處理,但這樣一來也會(huì)造成之前規(guī)劃的投資建設(shè)項(xiàng)目被長(zhǎng)期擱置,甚至后期加入的工作人員也沒法在第一個(gè)時(shí)間掌握原來的項(xiàng)目的具體內(nèi)容,而流動(dòng)資金嚴(yán)重違規(guī)占用、資金超支情況也不斷的出現(xiàn)，同時(shí)嚴(yán)重提高了其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)成本,從而造成經(jīng)濟(jì)收益的減少。資金使用的時(shí)候,一旦沒有根據(jù)所預(yù)期的目標(biāo)而加以延展,企業(yè)就必須在后期管理工作過程中繼續(xù)對(duì)工作細(xì)則加以完善和修改,但如此會(huì)造成企業(yè)對(duì)項(xiàng)目資金評(píng)審工作產(chǎn)生誤差,從而使得企業(yè)后期管理工作進(jìn)行地更加困難,同時(shí)對(duì)資金核算明細(xì)與預(yù)算明細(xì)數(shù)據(jù)也不能一一對(duì)應(yīng)，給后期項(xiàng)目資金管理與評(píng)審管理等工作添加了工作任務(wù)與壓力,且企業(yè)還必須進(jìn)行資金全過程監(jiān)控與危機(jī)防范管理,并在項(xiàng)目資金計(jì)劃和實(shí)施階段中發(fā)生問題的時(shí)候進(jìn)行資金管理與干預(yù)管理。

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控

就企業(yè)而言,必須要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的必要性,并針對(duì)具體情形,采取相應(yīng)的手段,從而使其監(jiān)控的功能全面的反映出來,同時(shí)企業(yè)各部門都要學(xué)習(xí)起來,促使在具體項(xiàng)目上,能夠有效的運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件。從企業(yè)的發(fā)展角度上考慮,企業(yè)還必須在已有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制基礎(chǔ)上,不斷加以調(diào)整,建立健全的機(jī)制。綜上所述,企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是十分關(guān)鍵的。所以企業(yè)一定要注意這點(diǎn),先確定好工作要點(diǎn),并按照合理的原則,分派好工作人員,并把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。除此以外,還要做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督考核工作,要把這些機(jī)制都建立起來,以增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性。

(二)強(qiáng)化資金管理意識(shí)

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理的良好落實(shí),需要將強(qiáng)化工作人員的資金管理意識(shí)是一個(gè)核心任務(wù),也就是說,企業(yè)有關(guān)人員能夠?qū)Y金管理工作的重大作用有充分理解,才能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金管理工作進(jìn)行有效執(zhí)行,從而充分發(fā)揮自身的工作能力。在提高資金管理意識(shí)中，要求各級(jí)管理者必須具備較強(qiáng)的資金管理意識(shí),這樣能夠?qū)ζ渌嘘P(guān)人員起到良好的榜樣作用。特別是企業(yè)的第一管理者,要了解更多財(cái)務(wù)知識(shí)、理財(cái)基本知識(shí)等,對(duì)企業(yè)資金流向、使用等要有所認(rèn)識(shí),不但可以保護(hù)好吸金,同時(shí)可以靈活地使用資金,使得資金的功能和效用可以被發(fā)揮起來。第一管理人員要適時(shí)對(duì)自己工作觀念加以改變,如此可以緊跟市場(chǎng)的變化,做到對(duì)已有資金的合理使用,達(dá)到利潤(rùn)最大化。在這一過程中,企業(yè)必須形成合理的現(xiàn)代成本效益觀,并能夠通過從投資到產(chǎn)出之間的比較分析,從而意識(shí)到投資成本的重要性和合理性,也就是說,企業(yè)要花費(fèi)更少的成本,產(chǎn)生更多經(jīng)濟(jì)效益。而在此背景下,企業(yè)的主要管理人員在企業(yè)當(dāng)中就必須進(jìn)行宣傳教育活動(dòng)工作,而宣傳教育工作實(shí)施的最主要目的就是使得企業(yè)管理者對(duì)資金管理有更加深入的理解。所以,在企業(yè)教育宣傳期間,要把工作焦點(diǎn)放到資金管理重要性、管理注意事項(xiàng)等工作環(huán)節(jié)中。在幫助企業(yè)其他員工了解更多企業(yè)資金管理工作基本知識(shí)的同時(shí),也在企業(yè)中形成良好的工作氛圍，從而使得企業(yè)所有員工都可以得到熏陶,為企業(yè)資金管理的實(shí)施打下了良好基礎(chǔ)。

(三)落實(shí)資金集中管理

企業(yè)要使資金管理的功能全部發(fā)揮出來,將企業(yè)所屬單位資金,特別是儲(chǔ)備專項(xiàng)資金,對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行集中管理，采用借貸的方法,把資金調(diào)撥給亟需用到資金的部門,這樣一來企業(yè)內(nèi)部資金的相互調(diào)劑余缺能夠獲得保證,使資金運(yùn)用效益能夠提高,同時(shí)能夠減少向商業(yè)銀行貸款,為企業(yè)節(jié)省更多經(jīng)營(yíng)成本。在企業(yè)中需要建立資金監(jiān)控體系,資金管理部門需要對(duì)資金監(jiān)控體系進(jìn)行合理有效地應(yīng)用，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)所述單位銀行帳戶存款、資金使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)地監(jiān)控,以提高企業(yè)劃撥資金的科學(xué)性和合理性,并避免上級(jí)部門在銀行籌集大量資金,或被分散積壓到下屬單位的銀行帳戶情況發(fā)生,而此類情況的發(fā)生,往往需要上級(jí)部門負(fù)擔(dān)巨額利息。因此為了加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)管理,企業(yè)針對(duì)企業(yè)巨額資金的合理運(yùn)用需要實(shí)施全方位監(jiān)控。

(四)充分利用信息技術(shù)來實(shí)施資金管理

在當(dāng)今社會(huì),由于經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)達(dá),使其信息技術(shù)也得以迅速發(fā)展,并逐步的滲入人們的日常生活和工作環(huán)境中,從而獲得了更廣泛的使用,在一定程度上,也使得了各種工作成功的進(jìn)行,從而減少了人才和財(cái)力浪費(fèi)的現(xiàn)象?；诖嗽?從企業(yè)的角度上考慮,在開展企業(yè)資金管理這項(xiàng)工作時(shí),可滲透信息技術(shù),如此以來,將有利于對(duì)企業(yè)資金管理狀況更好地掌握,不過還必須采取相應(yīng)的措施,以維護(hù)好企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全,并避免信息發(fā)生泄漏的情況。

(五)強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范

做好資金籌集管理工作,實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)針對(duì)自己在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中建立的良好形象和信譽(yù)要加以合理運(yùn)用,同時(shí)針對(duì)國(guó)家頒布的有關(guān)政策規(guī)定等也要有所認(rèn)識(shí),并在此基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)融資途徑加以拓寬,使得企業(yè)以往比較單一的信貸融投資方法也可以得到優(yōu)化,既可以采用發(fā)放債券的方式,也可以采用吸引外資的方式等,同時(shí)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)和運(yùn)用過程中出現(xiàn)的時(shí)間差也要加以合理運(yùn)用,對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用加以合理調(diào)節(jié)和調(diào)度,防止了資金浪費(fèi)情況的發(fā)生,從而提高了資金運(yùn)用效率。在融資決策的過程中,企業(yè)必須對(duì)資金來源作出合理選擇,并合理設(shè)置融資結(jié)構(gòu),在對(duì)企業(yè)權(quán)益資金、使用的資金比例關(guān)系做出規(guī)定時(shí),也要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況展開調(diào)整,規(guī)劃使用資金的規(guī)模。融資結(jié)構(gòu)合理設(shè)置的主要目的是避免企業(yè)出現(xiàn)舉債過量情形,削弱企業(yè)償債能力。要確定資金的需求量,并對(duì)資金的投放時(shí)間加以合理限制。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,一旦發(fā)生資金不足現(xiàn)象,就可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大的負(fù)面影響,甚至可能產(chǎn)生重大損失。面對(duì)這一現(xiàn)象,必須在不干擾企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下,對(duì)資金規(guī)模作出正確計(jì)量和預(yù)估,使融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，如此可以提高融資方法的準(zhǔn)確性,為企業(yè)節(jié)省成本費(fèi)用。另外,要合理使用商家信譽(yù),使融資途徑選擇的有效性能夠獲得保證。

(六)做好資金的預(yù)算管理

企業(yè)內(nèi)部的資金管理是指總體配置資金。資金管理部門必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況和企業(yè)未來方向以及規(guī)模要求,在完成基本建設(shè)以后,做好資金計(jì)劃預(yù)測(cè),將資金的利用價(jià)值做出預(yù)測(cè)和評(píng)估,合理使用資金,對(duì)閑散的資金進(jìn)行儲(chǔ)備計(jì)劃或是進(jìn)行危險(xiǎn)項(xiàng)目防范,以免盲目投資,造成大規(guī)模資金損失,對(duì)資金計(jì)劃方案做出完善和詳細(xì)規(guī)劃。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中,有些高層領(lǐng)導(dǎo)受企業(yè)經(jīng)營(yíng)和社會(huì)環(huán)境變化的影響,為提高企業(yè)的市場(chǎng)占有比率,會(huì)發(fā)生盲目擴(kuò)張企業(yè)的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)的狀況,最后造成了企業(yè)過分?jǐn)U張,從而引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)驟增。在進(jìn)行融資過程的時(shí)候,企業(yè)往往是借助外部金融機(jī)構(gòu)去籌集資金,但是因?yàn)椴涣嫉膬?nèi)部融資管理體系,使得企業(yè)無法準(zhǔn)確地完成償債規(guī)劃。所以,需要在資金運(yùn)用過程中,嚴(yán)格按照企業(yè)提前編制的預(yù)算計(jì)劃方法,將各部門的預(yù)算加以預(yù)估并發(fā)放,從而確保各部門的預(yù)算和總體預(yù)算之間產(chǎn)生合理的聯(lián)系。在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專門預(yù)算管理部門,同時(shí)在預(yù)算部門中設(shè)置高級(jí)預(yù)算工作人員,并賦予預(yù)算工作人員一定的職責(zé)權(quán)力與職能,以使得權(quán)責(zé)分配更為明晰。融資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)擴(kuò)展情況制訂并調(diào)整融資方案,對(duì)其融資計(jì)劃、籌措計(jì)劃及其融資政策全面的掌握與把控,拓展企業(yè)的融資途徑,統(tǒng)籌安排所屬單位的資金配置。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)在資金管理發(fā)展中存在著一些問題，由于資金管理水平在一定程度上將直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力的提高，因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理中需要不斷的穩(wěn)固企業(yè)的資金鏈，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)設(shè)置專門的資金管理部門，建立專業(yè)的工作團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行有效的管控，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金管理能力。