鄭雨薇

摘要：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金是農(nóng)村老年人的重要收入來源。本文選取食品、衣著、居住、生活用品及服務(wù)以及醫(yī)療保健五大消費支出，利用擴展線性支出系統(tǒng)模型對蘇州市農(nóng)村老年人基本生活成本進行測算，探究城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險對農(nóng)村老年居民的保障效果。測算數(shù)據(jù)表明，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金低于農(nóng)村老年居民基本生活成本。從基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩個方面分析城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險保障水平偏低的原因并提供建議。應(yīng)根據(jù)收入確立繳費檔次，完善繳費激勵機制；引導居民提高繳費檔次，延長繳費年限；明確基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機制；提高個人賬戶投資收益。

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險 農(nóng)村老年人保障水平 擴展線性支出系統(tǒng)模型

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險是農(nóng)村居民養(yǎng)老保障的重要組成部分，其保障水平對老年人至關(guān)重要。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的發(fā)展經(jīng)歷了老農(nóng)保、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險三個階段。1992年民政部頒布了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》，以縣為單位實施農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，老農(nóng)保實行“多投多保、少投少保、不投不?！?，“多繳多領(lǐng)、少繳少領(lǐng)、不交不領(lǐng)”的原則，繳費低且保障水平低。2009年農(nóng)村地區(qū)試點新型社會養(yǎng)老保險制度，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府補貼，目標為保障基本生活。2014年，為提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，建設(shè)公平、統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，新農(nóng)保和城居保兩項制度合并實施，實施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和物價變動等情況，適時調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳費檔次提高，對提高保障水平有積極作用。養(yǎng)老保險為預防農(nóng)村老年人貧困，解決農(nóng)村老年人生存問題，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定提供了重要保障。

一、蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度實施過程

由于農(nóng)村養(yǎng)老保險（老農(nóng)保）存在較大金融風險和社會風險，商業(yè)保險的操作原則也不符合養(yǎng)老保險的性質(zhì)，1998年老農(nóng)保停止實施。2003年，為加快構(gòu)建蘇州市農(nóng)村社會保障體系，建立健全農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度，保障農(nóng)村勞動者年老后的基本生活，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，加快城市化進程，蘇州市決定實施農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度，參保對象為主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)村戶籍人員，實行個人賬戶積累制，同時建立社會養(yǎng)老補貼制度，參保人員達到退休養(yǎng)老年齡時計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金。2010年，蘇州市政府響應(yīng)國務(wù)院在農(nóng)村地區(qū)試點新型社會養(yǎng)老保險制度的號召實施新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身?；A(chǔ)養(yǎng)老金標準每人每月最低為100元，已領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的人員，如政策實施前待遇高于本政策，就高不就低。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)。2011年，蘇州市政府結(jié)合實際，將新農(nóng)保，城鎮(zhèn)老年居民補貼辦法等統(tǒng)一納入了居民社會養(yǎng)老保險制度，建立了城鄉(xiāng)一體的居民社會養(yǎng)老保險制度，居民養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金，按月支付終身。除基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，養(yǎng)老保險制度還增加了補充養(yǎng)老金，居民補充養(yǎng)老金為個人繳費與政府補貼之和（2022年已取消）。2014年，在國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》后，蘇州進一步完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度，調(diào)整繳費檔次和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準，繳費標準每人每年不低于600元，全市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準不低于每人每月200元，對繳費年限超過15年的參保人員，增發(fā)年限養(yǎng)老金。2020年，蘇州市調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，增設(shè)年齡養(yǎng)老金，對于2019年12月31日年滿65周歲不足70周歲、年滿70周歲不足75周歲、年滿75周歲不滿80周歲以及年滿80周歲以上的居民基本養(yǎng)老保險參保人員，每人每月分別增加5元、10元、20元、30元。在個人繳費檔次方面，2022年以前，蘇州市的繳費檔次為四檔，分別是1500元，1980元，2460元，2820元。

二、蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險建立的目標是保障老年人的基本生活，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準由政府根據(jù)國務(wù)院規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準及地方實際情況確定，其實質(zhì)上是一種非繳費型養(yǎng)老金，個人繳費、政府補貼、集體補貼部分全部進入個人賬戶，待居民退休后，按月發(fā)放。2010年，蘇州市政府根據(jù)國務(wù)院、省政府的政策，頒布《蘇州市新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理辦法》規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準每人每月最低為100元，2011年蘇州市政府將新農(nóng)保，城鎮(zhèn)老年居民補貼辦法等統(tǒng)一納入了居民社會養(yǎng)老保險制度，同時將基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準提高到每人每月最低為130元，加發(fā)年限養(yǎng)老金。2015年，蘇州市政府調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，全市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準不低于每人每月200元。2018年后，蘇州又增設(shè)年齡養(yǎng)老金，提高高齡老年人養(yǎng)老金水平，共享經(jīng)濟發(fā)展成果。雖然蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金實現(xiàn)十七連調(diào)，最大限度保障老年人的生存權(quán)益，但其與個人賬戶養(yǎng)老金結(jié)合后的保障水平仍不足。2018年至2020年蘇州市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準分別為490元、520元和550元。

近些年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標準在不斷提高，與最低生活保障標準相比，大約為最低生活保障標準的50%。假設(shè)個人賬戶養(yǎng)老金標準要達到基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水平，以2019年為例，個人賬戶的儲存額要達到72280元，按照繳費年限15年的標準，則每年個人賬戶應(yīng)存入4818.7元，根據(jù)政策規(guī)定，繳費金額遠達不到這個標準，說明城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平低于最低生活保障，其能否保障農(nóng)村老年人的基本生活，還需進一步測算。

三、農(nóng)村老年人生活成本測算

（一）測算方法選擇

對于基本生活需要的衡量，國際上一般采用恩格爾系數(shù)法、市場菜籃法、收入比例法、數(shù)學模型法等加以測算。其中，數(shù)學模型法尤其是擴展線性支出系統(tǒng)模型主要從定量分析的角度，以實際的統(tǒng)計資料為基礎(chǔ)，以數(shù)學模型為工具，可以對不同地區(qū)、不同類型家庭的各種基本生活需求進行具體、深入的研究。在科學技術(shù)發(fā)展迅速的背景下，運用ELES測算基本生活水平具有適用性。

（二）ELES模型

公式中pi代表第i種商品的價格；qi代表對第i種商品的需求量，需求量包括基本需求和非基本需求兩種。ri表示對第i種商品的基本需求量；I表示收入水平；bi表示對第i種商品的邊際消費傾向，其意義是；除了最基本需求之外，消費者在可支配收入中還會用多少收入去購買這種商品，這表示超額的消費量。

yi和I可以通過統(tǒng)計年鑒中的數(shù)據(jù)得到，參數(shù)ai和bi可以通過建立一元線性回歸模型，用最小二乘法得到。

（三）數(shù)據(jù)來源

本模型采用2018年、2019年、2020年的蘇州市農(nóng)村居民消費支出和人均可支配收入數(shù)據(jù)進行測算。選擇統(tǒng)計年鑒八大消費支出中的五種生活消費支出測算滿足蘇州市農(nóng)村老年人基本生活需求的保障水平。五種消費支出分別是食品、衣著、居住、生活用品及服務(wù)以及醫(yī)療保健。其中食品、衣著、居住、生活用品與老年人生存需求相關(guān)，醫(yī)療保健是考慮到老年人患病風險增加，醫(yī)療花銷所占比重增大。各測算年份蘇州市不同收入組農(nóng)村家庭人均可支配收入和消費情況如表1所示。數(shù)據(jù)來源于《蘇州市統(tǒng)計年鑒》中農(nóng)村常住居民家庭基本情況（按收入等級分）。

（四）結(jié)果分析

根據(jù)ELES模型，運用SPSS軟件對五大類消費支出進行最小二乘法分析，各年份五項指標參數(shù)值如表2所示。

從結(jié)果來看，各項指標中R2的值大多在0.9以上，個別0.5以上，擬合度較高。表中所有數(shù)據(jù)均較好地通過了擬合優(yōu)度檢驗，且方程和系數(shù)均通過顯著性水平的檢驗。

根據(jù)式（7）可得蘇州市2018—2020年農(nóng)村老年居民基本生活需要水平，具體數(shù)值如表3所示。

將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與基本生活需要水平進行比較，基礎(chǔ)養(yǎng)老金占基本生活需要水平的60%左右，具體結(jié)果如表4所示。

根據(jù)華迎放等人的研究，在城鄉(xiāng)居?；攫B(yǎng)老金構(gòu)成中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金比例為3∶1，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金約占3/4。從這個標準來看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水平還需提高。個人賬戶應(yīng)承擔1/4基本花費，假設(shè)繳費時間為最低年限15年，要達到滿足個人基本生活標準的個人賬戶儲存額，每人每年應(yīng)分別繳納在3008.52元，2892.68元，3177.54元。按照2022年以前蘇州市的繳費檔次（1500元，1980元，2460元，2820元），個人賬戶儲存額應(yīng)當是不足的。究其原因，一是繳費檔次低，大多數(shù)農(nóng)村居民仍然繳納按照最低檔繳費，例如近五年常熟第一檔次繳費人數(shù)占比在99%左右，按照最低檔次繳費的主要原因是對制度的了解不夠，其次就是政府的補貼政策可能沒有發(fā)揮作用。2022年以前，蘇州市政府根據(jù)年齡給予參保居民補貼。這種補貼方式可能有助于提高參保率，但是不論按照何種繳費檔次繳費，處于某個年齡段的參保者都獲得同樣的補貼，對提高繳費檔次，增加個人賬戶累計額的作用可能不大。2022年后的政策根據(jù)繳費檔次進行補貼，但是補貼比例隨著繳費檔次升高而下降。二是繳費年限短。如果農(nóng)村居民提高繳費年限，按照較低檔次繳費也可滿足基本生活需要。

四、提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的建議

（一）根據(jù)收入確立繳費檔次，完善繳費激勵機制

政府應(yīng)根據(jù)當?shù)叵M與收入水平測算居民的實際繳費能力，再結(jié)合政府的財力狀況測算實現(xiàn)“?；尽蹦繕藭r居民的有效繳費水平。定額補貼方式存在累退缺點，可以將定額補貼方式改為比例式，與繳費水平掛鉤。同時建立先累進后累退的橄欖型補貼機制，對政府提倡的檔次實行最高比例補貼。例如要達到2020年?；镜乃?，按照15繳費年限，需要繳納2080元，可以將第二檔作為政府提倡檔次補貼20%，為最高比例，其余檔次補貼比例逐漸降低。

（二）引導居民提高繳費檔次，延長繳費年限

隨著人類預期壽命的增加，在沒有延長退休年齡的情況下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間會延長，提高養(yǎng)老金保障水平，要引導居民提高繳費檔次，增加個人賬戶積累額。除了提高繳費檔次，還可以引導居民延長繳費年限，延長繳費年限后，按照較低檔次繳費，個人賬戶也可以達到?；镜拇鎯︻~。個人養(yǎng)老金需要承擔1/4的養(yǎng)老責任，根據(jù)上文測算，個人賬戶養(yǎng)老金每月分別要達到203.6元，208元，223.2元，則個人賬戶儲存額分別要達到28300.4元，28912元，31204.8元。按照不同繳費年限，繳納金額不同。以個人賬戶積累額達到31204.8元為例，繳費年限為15年，繳納金額為2080元，繳費年限為20年，繳納金額為1560元，繳費年限為25年，繳納金額為1248元。結(jié)合蘇州市繳費檔次，按照最低檔次繳納20年（加上政府、集體等補貼），基本可以滿足個人賬戶積累額的要求。所以可以鼓勵居民按照最低繳費檔次繳納，但是將繳費年限延長至20年。

（三）明確基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機制

當前，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機制并不明確。根據(jù)spss相關(guān)與回歸分析結(jié)果，蘇州市近五年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整與農(nóng)村居民收入相關(guān)，但是與CPI（消費者物價指數(shù)）不存在相關(guān)關(guān)系，不能很好地解決物價變動對老年人基本生活的影響。應(yīng)該建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整與農(nóng)村老年人可支配收入、CPI的聯(lián)動機制。待遇調(diào)整的底線是保障老年人實際購買力不因物價上漲而削弱。所以物價上漲率的調(diào)整系數(shù)為1，再針對政策目標，根據(jù)人均可支配收入增長率的一定比率，調(diào)整待遇水平。

（四）提高個人賬戶投資收益

現(xiàn)階段城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶資金雖是實帳運行，但是主要采取儲蓄的投資方式，投資收益較低，容易發(fā)生賬戶資金貶值風險。可以適當增加采用國債、開放銀行債券等收益相對高、風險相對低的投資方式，增加個人賬戶積累額。

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Measure and suggestion on the level of urban and rural resident endowment insurance for rural elderly people in Suzhou

Zheng Yuwei

Abstract：Pensions for urban and rural residents are an important source of income for the rural elderly.This paperselects five major consumption expenditures，such as food， clothing， housing， daily necessities and services， and medical care， uses the Extended Linear Expenditure System Model to measure the basic living cost of the rural elderly in Suzhou， and explores the effect of Urban and rural residentendowment insuranceon the protection of rural elderly residents.Estimated data show that the pensions of urban and rural residents are lower than the basic living costs of rural elderly .This paper analyzes the reasons for the low level of old-age insurance for urban and rural residents， puts forward suggestions to improve the level of pension from the aspects of basic pension and personal account pension.Establish the level of contribution according to income， and improve the incentive mechanism of contribution. Guide residents to raise the level of payment and extend the payment period.Clarify the adjustment mechanism of basic pension benefits.Increase personal account investment returns.

Keywords： Urban and rural resident endowment insurancerural elderlysecurity levelExtended Linear Expenditure System Model

（作者單位：蘇州大學社會學院）

責任編輯：李政