李程妮

我國商業(yè)銀行的發(fā)展和運行情況對我國的社會經(jīng)濟發(fā)展有著重要的影響效果。對此，應加強我國商業(yè)銀行的風險管理，提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。本文針對商業(yè)銀行的公司治理以及風險管理內容進行概述，分析商業(yè)銀行現(xiàn)階段發(fā)展情況，提出相應的商業(yè)銀行風險管理措施。希望在本文的論述下，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中其管理人員的權責明確，股東之間能夠相互制衡，減小商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的風險，促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

一、引言

在商業(yè)銀行的不斷發(fā)展下構建了“三會一級”的治理框架，為降低商業(yè)銀行在運行過程中的風險，銀行決策者應重視其治理框架內部的人員組成，完善管理人員的工作職責，提高監(jiān)督會的地位，保證商業(yè)銀行在運行期間監(jiān)督會、董事會、股東大會以及高級管理層之間的互相監(jiān)督，促進商業(yè)銀行風險管理工作的高效開展。

二、商業(yè)銀行公司治理概述

公司治理工作的開展主要是為了更好地領導、管理、控制公司，保證公司在相關機制的構建下，對應措施的落實下，更好地發(fā)展。針對公司治理的內容進行分析，在商業(yè)銀行的運行期間可以將主要的治理內容劃分為以下三個方面：頂層機制設計、機制安排、底層組織架構。我國商業(yè)銀行在公司治理工作具體的內容劃分下根據(jù)我國現(xiàn)狀建立“三會一級”的公司治理架框。根據(jù)我國金融體系的主要構成進行分析，商業(yè)銀行在其中占據(jù)重要的地位，有一定的影響作用?；诖耍谏虡I(yè)銀行運行期間不僅要優(yōu)化自身的治理架框，提升公司內部的經(jīng)濟效益，同時還要關注公司運行的穩(wěn)定性，提升股東之間的制衡性，保證我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。在此影響下，我國商業(yè)銀行開展治理工作時，更加傾向于銀行內部各個利益群體共同治理的管理模式，以此降低商業(yè)銀行在運行過程中的風險，保證相關決策的準確性、全面性。

三、商業(yè)銀行風險管理概述

商業(yè)銀行在運行期間會因為社會經(jīng)濟因素、銀行內部的管理制度、風險預防機制以及員工管理等情況而提升銀行的經(jīng)營風險。如果商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中沒有針對風險內容進行有效地管控，任由風險擴大，很可能造成實際的經(jīng)濟收益與預期的內容不相符。長此以往，會造成商業(yè)銀行較大的收入損失，形成無法挽回的后果。根據(jù)商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的風險因素進行分析，主要的風險包括：信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險等內容。其風險的產生與商業(yè)銀行的管理制度、人員操作、所處的市場環(huán)境以及相應的法律制度都有一定關聯(lián)。對此，為降低商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的風險，提升其經(jīng)濟效益，就需要針對商業(yè)銀行的實際情況制定完善的風險管理措施。風險管理措施規(guī)劃的前提是為了保證銀行在運行過程中的收益情況，在其具體的管控下，降低風險對于銀行收益的影響，保證銀行正常的發(fā)展。風險管理工作的主要開展是通過對銀行運行期間所產生的數(shù)據(jù)內容進行識別、測量、分析，以此來監(jiān)管公司在運行期間所產生的風險內容以及風險危害，針對風險的具體情況，開展切實可行的風險管控政策。

四、商業(yè)銀行公司治理對于風險管理的影響分析

自改革開放以來，我國商業(yè)銀行的發(fā)展模式與結構在不斷地變化。在現(xiàn)階段商業(yè)銀行的發(fā)展中，所涵蓋的銀行類型較多，本文沿用中國銀行保險監(jiān)督管理委員會的分類方式，將商業(yè)銀行的類型分為大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村金融機構和其他類金融機構等類型，并根據(jù)各類金融機構的總資產占據(jù)銀行業(yè)金融機構總資產的比例，繪制餅形圖，以此來體現(xiàn)我國商業(yè)銀行的總體結構。我國各類銀行的總資產占比情況（截至時間2022年10月份）如圖1所示：

圖1? ?我國各類銀行總資產占比情況

注：1、農村金融機構包括農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社和新型農村金融機構。

2、其他類金融機構包括政策性銀行及國家開發(fā)銀行、民營銀行、外資銀行、非銀行金融機構、金融資產投資公司。

資料來源：中國銀行保險監(jiān)督管理委員會。

（一）我國大型國有商業(yè)銀行風險治理現(xiàn)狀

隨著銀行規(guī)模的擴大以及國家經(jīng)濟結構的發(fā)展，2004年以來，我國六大商業(yè)銀行完成了內部結構的股權份制改造。在2019年，我國郵政儲蓄銀行A股上市，使得我國資本市場內部實現(xiàn)了股票全流通的經(jīng)濟情況。在此基礎上，各銀行建立了更加全面的治理體系，并且有著一定的國際認可度。在銀行治理結構以及社會經(jīng)濟市場的變革下，銀行內部的股份類型逐步增多，除了基礎的國有控股之外，引入了更加優(yōu)質的投資者，增加了銀行內部的股東類型。針對我國商業(yè)銀行進行分析，在商業(yè)銀行最初設立時，我國商業(yè)銀行對于治理框架的構建有著自己的思考。在參考了日德等其他國家銀行治理框架的模式后，我國商業(yè)銀行治理框架主要為“三會一級”，其中主要包括了股東大會，董事會，監(jiān)事會和高級管理層。在商業(yè)銀行完善的治理框架運行下，對銀行相關工作以及決策的開展有著高效的監(jiān)管作用，使得我國六大國有銀行能在市場運營下完成自主經(jīng)營，獨立運作的經(jīng)營模式，并且各銀行之間相互配合，提升了共同制衡的作用，促進了銀行的正向發(fā)展。但是在后續(xù)的治理工作中，部分商業(yè)銀行增加了獨立董事，使得治理框架的選擇有一定的重疊性。各職能部門之間的權責不清晰，影響了股東之間制衡工作的開展，也對公司內部監(jiān)督工作造成了一定的阻礙。本文在后續(xù)會對此內容進行詳細論述，并提出相應的建議。在商業(yè)銀行的運營下，開展了所有權結構的治理。商業(yè)銀行治理模式現(xiàn)代化的改變，也實現(xiàn)了銀行內部投資者股權結構多元化的提升，促進了商業(yè)銀行在運行過程中股東之間的制衡作用。在國有企業(yè)運行期間，最大的變化是國有控股的轉變，由以往的100%掌控變?yōu)楝F(xiàn)階段的部分持有。在此基礎上，大型國有商業(yè)銀行可以有更大的空間去吸引優(yōu)質的投資者，擴寬海外市場，為銀行的經(jīng)營發(fā)展引入了更多先進的管理理念，同時也增加銀行的經(jīng)營范圍。

（二）我國股份制商業(yè)銀行風險治理現(xiàn)狀

在股份制商業(yè)銀行的運行過程中，所構建的銀行內部治理架構更多的是參照外國銀行治理模式，運行期間所設立的監(jiān)事會工作職能限制程度較大。在日常監(jiān)督工作開展中，監(jiān)事會沒有權利罷免董事會的內部成員，其主要工作的開展更多是監(jiān)督和引導，而不是具體措施的執(zhí)行。在監(jiān)事會以及董事會成員進行監(jiān)督工作時所完成的工作內容有部分重疊，使其銀行內部監(jiān)事會和董事會工作職能不清，所規(guī)定的權責范圍界定不夠明晰。針對監(jiān)事會和董事會日常工作的內容以及工作權限進行分析，在股份制商業(yè)銀行運行期間，董事會所擁有的職能權限要遠大于監(jiān)事會，董事會的地位也要高于監(jiān)事會的地位。董事會主要的工作內容是對銀行內部的董事工作進行監(jiān)督，保證董事之間的制衡。同時，董事會在開展期間也能針對銀行內部委員會決策進行優(yōu)化和改良，減少委員會在工作過程中的利益沖突。雖然股份制商業(yè)銀行的治理框架存在不足，但是因為股份制銀行的整體結構特點，所形成的風險共擔情況更具有優(yōu)勢。股份制銀行建立的主要核心是其運行過程中的產權多元化，針對銀行運行過程中的風險，可以開展股東之間的共同擔負，建立了多元化，社會化的治理格局。在此情況下，股東在工作期間的制衡程度更強，所形成的資本約束更加有力。針對此種情況，股份制商業(yè)銀行在運行期間在引進優(yōu)質的外部投資者之后，也會更加關注公司內部的股東制衡工作。在股份制商業(yè)銀行經(jīng)營期間，其管理人員非常注重工作人員的薪資激勵制度。根據(jù)以往的數(shù)據(jù)進行分析，在我國頒布“限薪令”之后，大部分商業(yè)銀行的董事薪酬已大幅度降低，但是股份制商業(yè)銀行在運行期間執(zhí)行董事的薪酬數(shù)據(jù)要遠高于其他商業(yè)銀行。完善的薪資激勵制度有助于提升銀行工作人員的工作熱情，保障相關工作的有效落實，激發(fā)了銀行職員的工作積極性和創(chuàng)造性。在合理科學的薪酬制度影響下，能夠促使股份制商業(yè)銀行內部職員的工作積極性，有助于職員為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值，提升銀行的經(jīng)營效益。

（三）我國中小商業(yè)銀行風險治理現(xiàn)狀

針對我國中小型商業(yè)銀行的治理現(xiàn)狀進行分析，因為其商業(yè)銀行的模式較小，沒有較強的經(jīng)濟實力，銀行內部的優(yōu)秀管理人員較少，使得商業(yè)銀行運行期間所構建的治理體系并未完全成熟?，F(xiàn)階段，我國大部分中小型商業(yè)銀行依舊處于轉型期間，其銀行內部的治理架構和相關風險管理機制也在不斷完善和優(yōu)化。針對中小型商業(yè)銀行的股權結構進行分析，隨著市場的變革較多優(yōu)秀投資者不斷進入中國市場，商業(yè)銀行的股權治理情況逐步完善。部分小型商業(yè)銀行依托股份制改革的措施，吸引了不少的投資者，提升了中小型商業(yè)銀行的發(fā)展模式，也使得中小型銀行內部出現(xiàn)了多種“角色”共同持股的現(xiàn)象，創(chuàng)造了銀行內部多元化的股權格局。

以現(xiàn)階段中小型商業(yè)銀行的治理情況進行分析，部分中小型企業(yè)依據(jù)“三會一級”的治理框架為主要的治理模式，在開展過程中也會根據(jù)銀行的實際發(fā)展情況和人員構成不斷優(yōu)化“三會一級”的工作內容以及工作職責。雖然現(xiàn)階段中小型商業(yè)銀行的發(fā)展情況良好，但是地方政府對于中小型銀行的監(jiān)管力度較大，在此情況下形成了中小型商業(yè)銀行的發(fā)展模式。中小型商業(yè)銀行與大型商業(yè)銀行之間存在著較大的經(jīng)濟差異，所以部分中小型商業(yè)銀行需要依靠地方政府的相關政策開展相應的運行措施和經(jīng)營內容。在中小型商業(yè)銀行經(jīng)濟實力與治理機制并不完善的情況下，大部分中小型商業(yè)銀行都在監(jiān)管之下開展相關的項目。

五、在公司管理視角下降低商業(yè)銀行風險的對策分析

（一）增強股權結構制衡性

在我國商業(yè)銀行的運行下，所有權結構是其公司開展相關治理工作的基礎。所有權結構的運營模式使得商業(yè)銀行在開展相關工作時所承擔的風險由各股東共同承擔，減少了銀行內部所承擔的風險概率，使商業(yè)銀行在運行過程中所開展的決策機制更具有靈活性，其決策更加準確。銀行管理人員以及各股東在面對風險問題時，主要的應對策略開展也會更加有效。任何企業(yè)想要保證長期穩(wěn)定的運行，并且在日益激烈的市場競爭下，不斷地提升自身的經(jīng)濟收益，保證相關決策的正確性，就需要開展企業(yè)內部股東之間的制衡工作，保證在股權結構的開展下引入更加優(yōu)質的投資者，增加企業(yè)內部工作開展過程中的平衡性和協(xié)調性，保證各利益者之間的利益均衡，提升企業(yè)決策的正確性，保證企業(yè)的長久發(fā)展。在此基礎上，商業(yè)銀行在運行期間可以設立董事會以及任命相應投資者為董事共同參與企業(yè)內部的決策，完成企業(yè)在運行過程中的監(jiān)督工作，改善商業(yè)銀行的約束機制，提升商業(yè)銀行的運行效能。商業(yè)銀行為加強內部的均衡作用，也可以聘請經(jīng)驗更加豐富的專業(yè)人士來開展企業(yè)經(jīng)營過程中的風險管理工作，提升企業(yè)風險的均衡性，減少預算軟約束，強化各股東間的監(jiān)督作用。

雖然商業(yè)銀行的管理人員針對股東監(jiān)督機制有一定的了解和認知，但是在傳統(tǒng)模式的影響下，商業(yè)銀行在開展相關業(yè)務時，仍舊會出現(xiàn)預算軟約束的情況，增加了商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的風險。在商業(yè)銀行開展經(jīng)營和發(fā)展階段，產權性質對銀行的風險管理有著較為明顯的影響。對此，為保證我國商業(yè)銀行在運行期間的風險管控效果，降低銀行的風險情況，應針對銀行內部的預算軟約束問題進行重點分析。

（二）完善權責管理制度

針對我國商業(yè)銀行的企業(yè)治理框架進行分析，發(fā)現(xiàn)其框架的設計與日德等國家銀行的設計模式有一定的相同之處，但是其二者之間又有一定的差別。我國商業(yè)銀行在設置企業(yè)內部監(jiān)事會情況下，將主要的部門和人員分為股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層這四個內容。以上的內容與其他國家銀行治理框架較為相似，但是我國商業(yè)銀行在實際的治理過程中又再次疊加了獨立董事的角色，使得企業(yè)內部的治理框架內容更多，其管理人員的權責無法界定清晰。在此情況下，董事會人員所完成的職務以及監(jiān)督工作產生了一定的穿插情況，引起董事會成員之間工作內容重疊現(xiàn)象。設置獨立董事的初衷是為了加強對董事會內部成員以及其他股東的監(jiān)督作用，增加商業(yè)銀行在治理過程中的實際效能。但是在實際的運行情況下，可以發(fā)現(xiàn)獨立董事的角色引起了董事會內部成員的權責重疊，使得董事之間的監(jiān)督作用不明確，監(jiān)督效果與預期的設想有一定的出入。

針對此種情況，本文在詳細分析了外國的銀行治理結構下，提出了相應的改良建議。首先，為明確我國商業(yè)銀行在運行期間的治理結構，并且將其主要的董事會成員權責進行明確劃分，應改變現(xiàn)有的治理模式以及部門設置，針對監(jiān)事會在商業(yè)銀行運行期間的監(jiān)督作用進行優(yōu)化和再次設定。監(jiān)事會成員在開展工作中應對內部高級管理人員的工作情況進行監(jiān)督，明確董事會決策的準確性，對董事會內部的成員的工作開展實施監(jiān)督作用。其次，應重新確立商業(yè)銀行內部監(jiān)事會的權責地位。針對監(jiān)事會在日常工作中主要開展的工作性質進行分析，應將監(jiān)事會的工作地位重要性于公司治理框架的上層位置，改變現(xiàn)階段的邊緣化位置，提升監(jiān)事會的實際工作權限。同時，商業(yè)銀行在運行期間也應明確獨立董事所要完成的工作內容，其主要的職能應確定為日常決策者的工作情況進行監(jiān)督，明確工作開展的范圍以及主要監(jiān)督人員、監(jiān)督內容等，確保獨立董事責任清晰明確。最后，在商業(yè)銀行運行期間，其治理框架下分為董事會、監(jiān)事會、高級管理層等，為明確各部門之間的工作內容使其權責分明，應將各職能部門的職能邊界清楚劃分，制定完善的溝通管理機制，保證各職能部門內部管理人員和工作人員能夠明確自身的工作內容，具備良好的職業(yè)素養(yǎng)。如果要提升企業(yè)內部的工作效率，就需要保證各部門的權責分明，明確各級人員以及各單位工作人員的主要工作范圍以及工作權限，保證工作開展的有序性和合理性。在此情況下，應對商業(yè)銀行的職能部門進行清晰劃分，明確各人員的分工與合作開展機制，使人員在工作中各司其職，減少各部門之間職能重疊的情況，提升部門之間的溝通效率。

（三）優(yōu)化經(jīng)理人薪酬制度

在我國商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，所產生的風險以及相應的風險管理措施落實情況與人員的操作和管理人員的決策息息相關。對此，為降低商業(yè)銀行在運行過程中的風險，應優(yōu)化我國商業(yè)銀行內部工作人員的薪酬機制，增加管理層和相應工作人員的獎勵范圍，提升各人員的經(jīng)濟水平，增加銀行職員工作積極性，提升銀行工作開展的高效性。在有效的薪酬制度激勵下，可以保證商業(yè)銀行內部管理人員能夠有更高的實干思想，也能夠幫助商業(yè)銀行保留住高素質、高水平、高能力的職員，提升商業(yè)銀行整體的發(fā)展實力，激發(fā)銀行內部職員的創(chuàng)新思維，提升銀行的運行效能。

六、結束語

綜上所述，在基于公司治理的理念下，提升商業(yè)銀行的風險管理工作，應針對商業(yè)銀行內部各股東間的制衡情況、管理人員的權責界定以及員工的薪酬制度等內容進行優(yōu)化和調整，提高銀行內部員工的工作積極性，降低風險的發(fā)生概率，有效提升銀行的經(jīng)營效益。希望在我國商業(yè)銀行公司治理框架的管理以及銀行內部股權占有比例調整的情況下，可以有效完成銀行風險管理工作，擴大商業(yè)銀行的發(fā)展空間，提升商業(yè)銀行的發(fā)展實力。

參考文獻：

［1］陸岷峰，周軍煜.中小商業(yè)銀行：風險管理、公司治理與改革策略［J］.濟南大學學報（社會科學版），2020，30（04）.

［2］孫靜.我國商業(yè)銀行風險管理策略研究［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2016，（29）.

［3］鐘陳，夏瑩.商業(yè)銀行公司治理、內部控制與風險管理——基于我國15家上市銀行的實證研究［J］.西部金融，2016，（05）.

［4］賈志英.商業(yè)銀行風險管理導向型公司治理研究［J］.財會通訊，2015，（14）.

［5］趙力皞，范桂森，武劍英.我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀分析及改革建議［J］].東方企業(yè)文化，2012，（23）.

［6］呂江林，黃光.基于風險收益視角下的我國商業(yè)銀行公司治理研究［J］.金融論壇，2012，17（12）.

［7］安玉雪.基于我國商業(yè)銀行風險管理對策探討[J].特區(qū)經(jīng)濟，2012，（02）.

［8］王學娟，謝潮昂.我國商業(yè)銀行風險管理研究——基于COSOⅡ和BASELⅡ的監(jiān)管與協(xié)調［J］.財會通訊，2012，（06）.

［9］王曉楓，吳叢根.公司治理對我國商業(yè)銀行風險影響的實證研究［J］.長沙理工大學學報（社會科學版），2011，26（06）.

［10］劉洋，蘭青.商業(yè)銀行公司治理與風險管理研究［J］.商業(yè)時代，2011，（21）.

［11］劉麗娜.新巴塞爾資本協(xié)議對我國商業(yè)銀行風險管理的啟迪[J].東方企業(yè)文化，2011，（14）.

［12］李華威.我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀及對策［J］.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011，（04）.

［13］白雪原.我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題［J］.吉林金融研究，2009，（10）.

［14］呂燕婷，杜珊，吳帆.我國商業(yè)銀行風險管理機制探討［J］.甘肅科技縱橫，2008，37（06）.

［15］張杰.我國商業(yè)銀行風險管理研究［J］.經(jīng)濟師，2008，（07）.

［16］付玉丹.我國商業(yè)銀行風險管理探析［J］.哈爾濱職業(yè)技術學院學報，2008，（02）.

［17］田寧，劉暢.加強我國商業(yè)銀行風險管理對策探討［J］.黑龍江對外經(jīng)貿，2007，（06）.

［18］許琳.深化我國商業(yè)銀行風險管理［J］.合作經(jīng)濟與科技，2007，（11）.

［19］孔貌.我國商業(yè)銀行風險管理能力研究［J］.時代金融，2006，（09）.

［20］毛鈴雁.論我國商業(yè)銀行公司治理結構的有效構建與風險防范［J］.特區(qū)經(jīng)濟，2006，（02）.

基金項目：安徽省高?？蒲许椖浚?022AH052947）；安徽省質量工程項目（2021jyxm0478）。

作者單位：安徽審計職業(yè)學院