戴雨辰

摘 要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本保障，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，必須做好資金管理，建立完善的資金管理制度，并將其貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程。近幾年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，由于個(gè)別企業(yè)信息化程度不夠高，缺乏完備的資金安全管理制度，加之內(nèi)外部監(jiān)督力度不夠，資金結(jié)算方式多元化，企業(yè)在資金安全管理方面面臨著十分嚴(yán)峻的形勢(shì)。這就需要企業(yè)全面辨別資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，明確資金安全管理責(zé)任，堵塞資金支付漏洞，以此才能保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、高效地發(fā)展。本文將基于支付環(huán)節(jié)探析企業(yè)的資金安全管理，首先對(duì)其重要性和存在的問題進(jìn)行了闡述，其次對(duì)具體的優(yōu)化策略進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；支付環(huán)節(jié)；安全管理

一、企業(yè)資金安全管理的重要性

企業(yè)資金安全管理是指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入流出進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管控的全過程。企業(yè)是否重視資金安全管理，是否有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展以及資金的良性循環(huán)產(chǎn)生重大影響。

資金支付環(huán)節(jié)是企業(yè)資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、銀行賬戶管理、崗位設(shè)置、制度建設(shè)、信息化建設(shè)等內(nèi)容。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)對(duì)個(gè)人、單位造成不可挽回的損失。因此，企業(yè)采用規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，制定統(tǒng)一明確的工作標(biāo)準(zhǔn)，提高審批層級(jí)，增加多級(jí)復(fù)核環(huán)節(jié)，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，既能規(guī)范員工的各類行為，又能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。開展資金安全管理工作，可增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提升企業(yè)的資金管理水平，保障資金的良性循環(huán)。探索支付環(huán)節(jié)在企業(yè)資金安全管理中面臨的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制訂有效的應(yīng)急預(yù)案，能有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)資金安全管理面臨的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.資金安全管理制度不完善

要保證企業(yè)資金支付安全，必須要有一套完善的管理制度。相對(duì)于大型企業(yè)來說，中小型企業(yè)在資金管理制度方面較為欠缺。其因過多地注重企業(yè)的盈虧，而忽視了企業(yè)的資金安全管理。如果企業(yè)的資金安全管理制度建立不健全，規(guī)定不清晰，將不能有效防控經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范員工行為，這給企業(yè)的資金安全管理也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金崗位分工不明確

個(gè)別企業(yè)因財(cái)務(wù)人員配備不齊全，常常是一人多崗，容易出現(xiàn)不相容崗位未分離的情況。加之內(nèi)部監(jiān)督不到位，很可能會(huì)出現(xiàn)挪用公款、報(bào)銷不規(guī)范等情況。例如：出納人員同時(shí)保管空白票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒、支付密碼器，出納人員兼任會(huì)計(jì)稽核崗審核資金支付業(yè)務(wù)，出納人員負(fù)責(zé)銀行存款賬實(shí)核對(duì)工作或兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。這些不相容崗位未嚴(yán)格分離，工作人員安全意識(shí)不到位，給不法分子帶來了可乘之機(jī)。一旦出現(xiàn)失職的現(xiàn)象，將給個(gè)人及企業(yè)帶來不可挽回的損失，損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

3.銀行賬戶數(shù)量多，資金分散

隨著企業(yè)自身的發(fā)展壯大，企業(yè)賬戶逐步增多，加之國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融政策、財(cái)政政策的不斷調(diào)整，根據(jù)資金相關(guān)方監(jiān)管要求，需要企業(yè)開立多個(gè)專項(xiàng)賬戶，以便監(jiān)控資金的合規(guī)使用。企業(yè)銀行賬戶增多一方面造成資金分散，特別是集團(tuán)企業(yè)更加難以掌握各個(gè)下屬企業(yè)資金的真實(shí)情況，監(jiān)控難度隨之增大；另一方面，也給賬戶管理人員、資金支付人員的工作帶來了較大的壓力。因賬戶過多，內(nèi)部監(jiān)督控制也不能面面俱到，往往重點(diǎn)關(guān)注的是使用頻繁、資金收支金額大的賬戶，而忽視了不常用的賬戶，這一管理漏洞，也給不法分子帶來可乘之機(jī)。

4.資金安全管理意識(shí)薄弱

部分企業(yè)管理者因重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否能盈利，對(duì)企業(yè)資金管理不夠重視，認(rèn)知不夠深入，資金安全管理意識(shí)薄弱。加之財(cái)務(wù)資金管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，很難發(fā)現(xiàn)資金安全管理工作中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及存在的漏洞，使企業(yè)資金安全管理缺乏合理性、科學(xué)性和統(tǒng)籌性。當(dāng)管理者意識(shí)不到位，未識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其余資金人員也會(huì)形成不重要的認(rèn)知，認(rèn)為資金管理就是單純的資金收支，只是按部就班辦理付款、收取款項(xiàng)，并沒有充分發(fā)揮對(duì)資金收支的監(jiān)控作用。雖然有部分企業(yè)管理層越來越重視資金安全管理，但因執(zhí)行層面意識(shí)薄弱，未認(rèn)真貫徹制度要求，審核環(huán)節(jié)敷衍了事，支付環(huán)節(jié)流于形式，也給企業(yè)的資金安全管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

5.信息化系統(tǒng)建設(shè)不完善

目前，部分企業(yè)因未建立信息化共享系統(tǒng)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及支付環(huán)節(jié)基本都是通過人工操作來完成的，各個(gè)環(huán)節(jié)都可能會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，給企業(yè)的資金管理埋下了安全隱患。在當(dāng)前信息化處于快速發(fā)展的時(shí)代，大數(shù)據(jù)也被應(yīng)用在各行各業(yè)中，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，對(duì)支付環(huán)節(jié)進(jìn)行個(gè)性化定制，才能提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，減少人為操作失誤帶來的資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金安全管理的措施

1.完善資金管理體系建設(shè)

第一，建立資金收支預(yù)算管理制度。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及未來發(fā)展規(guī)劃制定次年年度預(yù)算，并根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制月度預(yù)算，再細(xì)化到周預(yù)算、日預(yù)算。其次，堅(jiān)持無預(yù)算不支付。預(yù)算內(nèi)的資金支付可按照要求權(quán)限進(jìn)行審批辦理，預(yù)算外的資金支付需先履行預(yù)算增補(bǔ)審批手續(xù)后才能辦理。最后，按月分析計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行偏差情況，企業(yè)可根據(jù)自身情況制定可接受的偏差度，并納入企業(yè)的績(jī)效考核，通過偏差分析，找到管理存在的癥結(jié)，反向推動(dòng)各業(yè)務(wù)部門的管理提升，將偏差度控制在可接受的范圍之內(nèi)，從而提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

第二，構(gòu)建資金支付授權(quán)審批制度。企業(yè)可按照業(yè)務(wù)類型或支付金額劃分領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批權(quán)限，針對(duì)大額資金支付，企業(yè)還應(yīng)建立集體審議聯(lián)簽制度，避免出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過于集中或者越權(quán)審批的行為，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。

第三，設(shè)立嚴(yán)格的資金支付管理流程。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金支付全過程管理，對(duì)資金業(yè)務(wù)的申請(qǐng)環(huán)節(jié)、審核環(huán)節(jié)、審批環(huán)節(jié)、對(duì)外支付環(huán)節(jié)都應(yīng)建立嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，并禁止由同一人員辦理資金支付業(yè)務(wù)的全過程。企業(yè)可將固化的審批支付流程及控制點(diǎn)嵌入信息化系統(tǒng)進(jìn)行管理，在提高審批效率的同時(shí)，也規(guī)避了越權(quán)審批或?qū)徟积R全的問題，確保資金審批流程的完整性，降低了資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

第四，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部審計(jì)制度，明確職責(zé)和權(quán)限，開展審計(jì)工作，監(jiān)督企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)，規(guī)范資金支付行為，防控資金支付風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全。同時(shí)，企業(yè)還可以引進(jìn)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展更加專業(yè)的資金監(jiān)督，不斷促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、確保資金安全。

第五，建立預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況建立合理的資金安全管控體系，對(duì)資金安全管理過程可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)提前做好預(yù)警機(jī)制，制訂資金安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及應(yīng)對(duì)方案，如制訂效率高成本低的投資計(jì)劃，引入零庫(kù)存理念，建立多渠道融資模式，設(shè)立各環(huán)節(jié)監(jiān)管制度和獎(jiǎng)懲制度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)專業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)及監(jiān)管力度，確保制度體系得以執(zhí)行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。

2.統(tǒng)籌崗位設(shè)置、明確崗位職責(zé)

第一，合理配置資金崗位。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金崗位工作量及發(fā)展規(guī)劃合理配置資金崗位，特別要關(guān)注不相容崗位必須相互分離，比如：空白票據(jù)、印鑒、支付密碼器至少分兩人保管；開通網(wǎng)上銀行的賬戶至少應(yīng)設(shè)置一級(jí)復(fù)核權(quán)限，由出納崗和復(fù)核崗分開保管網(wǎng)銀盾，避免一人操作資金支付全過程；人員配備較齊全的企業(yè)，建議設(shè)置二級(jí)復(fù)核權(quán)限，再次復(fù)審資金支付，避免支付風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

第二，建立崗位輪換制度。企業(yè)對(duì)資金管理關(guān)鍵崗位可實(shí)行輪崗制度，輪崗可以實(shí)現(xiàn)崗位的互相制約和相互監(jiān)督，可避免某些員工不利行為的發(fā)生。通過開展分工明確的崗位設(shè)置和崗位輪換制度，可提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。出納崗位可制定兩年一輪換的機(jī)制，資金復(fù)核崗位可制定五年一輪換的機(jī)制，在崗期間還需安排資金崗位人員每年休假一次，進(jìn)行短暫輪崗，在此期間可對(duì)資金崗位人員的工作情況開展檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

第三，明確崗位職責(zé)。企業(yè)應(yīng)全面梳理資金支付全過程，特別要明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、稽核環(huán)節(jié)、審批環(huán)節(jié)、支付環(huán)節(jié)各自的崗位職責(zé)，做到職責(zé)明確，權(quán)責(zé)清晰。員工明確自己的崗位職責(zé)后，才能更加清晰和認(rèn)真地履職；只有各環(huán)節(jié)履職到位，才能全面確保資金支付安全。

3.強(qiáng)化銀行賬戶管理

第一，企業(yè)應(yīng)明確銀行賬戶開立、變更與撤銷的審批手續(xù)，嚴(yán)格審核開戶的必要性，從源頭上控制非必要銀行賬戶的開立。

第二，賬戶開立后，應(yīng)按申請(qǐng)用途使用賬戶，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)借銀行賬戶，嚴(yán)禁辦理與企業(yè)無關(guān)的業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金；嚴(yán)禁以任何理由將單位資金存放在個(gè)人賬戶中。財(cái)務(wù)資金部門應(yīng)設(shè)置專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)賬戶管理工作，建立賬戶使用臺(tái)賬，妥善保管賬戶管理檔案。

第三，應(yīng)定期開展賬戶清理工作，對(duì)長(zhǎng)期沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、六個(gè)月無使用記錄的結(jié)算賬戶，應(yīng)查明原因，確無收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)立即辦理賬戶撤銷手續(xù)，避免賬戶分散帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

第四，按月完成對(duì)賬工作，由出納以外的人員獲取銀行存款對(duì)賬單，逐一核對(duì)銀行存款與財(cái)務(wù)賬面金額是否一致，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核人員、財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，原則上不允許存在未達(dá)賬項(xiàng)，存在未達(dá)賬項(xiàng)的賬戶應(yīng)逐筆調(diào)節(jié)，并注明日期及調(diào)節(jié)事項(xiàng)，并于對(duì)賬結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)處理完畢，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，保障資金安全。

第五，加強(qiáng)支付工具的管理。

（1） 加強(qiáng)空白支付憑證管理。企業(yè)的空白支付憑證應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，由出納統(tǒng)一保管?？瞻字Ц稇{證的領(lǐng)購(gòu)及使用應(yīng)逐筆登記臺(tái)賬，注明使用用途、日期、金額等關(guān)鍵要素，作廢憑證必須加蓋“作廢”戳記或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，并與存根聯(lián)妥善保管，不得私自處置，可按銀行要求交存銀行，或在履行審批手續(xù)后統(tǒng)一銷毀，并建立銷毀清冊(cè)。

（2） 加強(qiáng)支付密碼器管理?？瞻字Ц稇{證和支付密碼器的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，不得集中一人保管。

（3） 加強(qiáng)印鑒章管理。銀行預(yù)留銀行印鑒應(yīng)為公司的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。銀行賬戶預(yù)留印鑒嚴(yán)禁一人全部保管，印章使用前須先履行審批程序，審批完成后由監(jiān)印人進(jìn)行用印，并在印章登記簿中登記使用情況。

（4） 加強(qiáng)網(wǎng)銀盾管理。企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的網(wǎng)銀盾管理臺(tái)賬，包括開戶行、銀行賬號(hào)、網(wǎng)銀數(shù)量、網(wǎng)銀權(quán)限、網(wǎng)銀編號(hào)、持有人員等信息，掌握網(wǎng)銀整體分布情況。持盾人員崗位發(fā)生變動(dòng)或臨時(shí)離崗，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，并由第三人監(jiān)交。網(wǎng)銀盾密碼應(yīng)定期更換，持有人不得擅自將網(wǎng)銀盾及密碼轉(zhuǎn)借、告知第三人。對(duì)已過期、已注銷的網(wǎng)銀盾可按銀行要求交存銀行，或在履行審批手續(xù)后統(tǒng)一銷毀，并建立銷毀清冊(cè)。

（5） 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的支出范圍，對(duì)公支付款項(xiàng)原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，對(duì)于確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)明確使用用途、提升審批層級(jí)，設(shè)置支取限額。企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得公款私存。出納應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，做到日清日結(jié)；財(cái)務(wù)主管至少應(yīng)按月對(duì)現(xiàn)金開展盤點(diǎn)工作，復(fù)查每一筆資金支出是否合法合規(guī)，將不法分子職務(wù)犯罪的想法及時(shí)扼殺在萌芽狀態(tài)。在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，原則上無法退還的長(zhǎng)款歸公，短款追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

（6） 建立健全保管、盤點(diǎn)制度。所有支付工具應(yīng)妥善存放保險(xiǎn)柜保管，嚴(yán)禁多人共用一個(gè)保險(xiǎn)柜，嚴(yán)禁存放私人物品。財(cái)務(wù)資金部門應(yīng)定期及不定期對(duì)各類支付工具和保險(xiǎn)柜存放內(nèi)容進(jìn)行盤點(diǎn)，防止支付工具遺失和被盜用，確保支付工具安全、完整。

4.強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，落實(shí)支付環(huán)節(jié)監(jiān)管方案，強(qiáng)化各層級(jí)制度執(zhí)行力度，確保制度體系得以有效執(zhí)行。

內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)制度要求制訂監(jiān)督方案，并定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，通過多渠道核查資金業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)，是否存在漏洞及舞弊行為；通過事后檢查、審計(jì)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的漏洞和弊端，提出有效的整改措施，完善制度建設(shè)，對(duì)不合規(guī)的行為做出相應(yīng)的懲罰，并開展警示教育，提升安全意識(shí)，減少資金安全隱患，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.加大培訓(xùn)力度，提升資金安全管理意識(shí)

第一，企業(yè)管理層首先要加強(qiáng)資金管理理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的管理意識(shí)，重視員工的培養(yǎng)，積極引進(jìn)人才，打造一支素質(zhì)過硬的資金管理隊(duì)伍，提升企業(yè)資金安全管理。

第二，應(yīng)積極宣傳資金安全管理的重要性，讓全體員工參與企業(yè)的資金管理，各個(gè)部門、各個(gè)崗位都貫穿于資金管理的鏈條之中，只有各環(huán)節(jié)認(rèn)真履職，重視資金管理，才能從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

第三，資金崗位人員上崗前應(yīng)開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，包括職業(yè)道德教育、崗位職責(zé)教育、專業(yè)技能培訓(xùn)等，崗前培訓(xùn)能夠讓資金人員快速明確崗位職責(zé)及要求，有利于后續(xù)工作的開展。與此同時(shí)，在工作實(shí)踐過程中也應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為財(cái)務(wù)人員開展多元化的培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知，從而優(yōu)化管理，提高工作效率。

6.創(chuàng)建健全的信息系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適時(shí)更新資金管理模式，采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段提升管理，讓電子信息技術(shù)覆蓋到資金管理系統(tǒng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)。一方面，建立業(yè)財(cái)融合一體的共享中心，將業(yè)務(wù)流程、資金預(yù)算管控流程、資金支付流程等剛性控制要素嵌入系統(tǒng)，確保支付業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)；另一方面，開發(fā)銀企直聯(lián)功能進(jìn)行結(jié)算，直接獲取財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中的付款單據(jù)信息并發(fā)送銀行自動(dòng)處理，避免人工錄入網(wǎng)銀出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保障支付的安全性，同時(shí)通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可查詢賬戶余額、交易明細(xì)、回單等信息，可動(dòng)態(tài)可視化監(jiān)控銀行存款變動(dòng)情況。建立資金管理系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)資金的可視化管理，有利于企業(yè)管理層實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金狀況，能快速為管理層決策提供有力依據(jù)，從而有效保證企業(yè)資金安全庫(kù)存量，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)語

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，資金安全管理在企業(yè)管理中尤為重要。因此，需要企業(yè)管理層及執(zhí)行層提高對(duì)資金管理的意識(shí)，建立完善的資金安全管理制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)建健全的資金安全監(jiān)督審核機(jī)制，有效規(guī)避企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍的建設(shè)與資金管理系統(tǒng)信息化建設(shè)，促進(jìn)資金管理流程的有效運(yùn)行，把企業(yè)資金安全管理模式由靜態(tài)化向動(dòng)態(tài)化轉(zhuǎn)變，從全方位、可視化角度強(qiáng)化資金安全管理，提升資金的使用效率，保證資金的安全性，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

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