王欽志

近年來，上市公司財務管理的風險已經成為市場關注焦點。隨著我國經濟不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇通過股票市場進行融資，增強自身資金實力。但是，隨著上市公司數量的不斷增多，財務管理的風險也逐漸顯現。上市公司財務造假等問題頻繁發(fā)生，不僅使自身蒙受損失，而且也會嚴重損害市場的信譽和穩(wěn)定。深入了解上市公司財務風險的類型、特點及影響，尋找有效的防范與控制措施，對化解財務風險有重要意義。

上市公司財務管理的風險預防控制框架

風險預防控制的基本原則。信息透明度原則：公司財務信息披露必須真實、完整、及時，這樣才能讓股東及投資者及時了解公司的運作情況；內部控制原則：需要上市公司構建健全的內部控制體系，保證公司會計報表和有關信息的準確性和完整性，從而推動公司發(fā)展策略的實施；獨立審核準則：為保證企業(yè)的經營業(yè)績，必須由企業(yè)聘請專業(yè)的會計機構進行審計；遵紀守法原則：需要上市公司嚴格遵守有關財務管理的法律法規(guī)，保證公司財務管理行為合法、合規(guī)。

風險預防控制的評估與監(jiān)控。企業(yè)的內控評價應當由專門的內審機構進行，它需要對企業(yè)的內控系統(tǒng)進行評價和檢驗，發(fā)現并解決企業(yè)的內控問題。在外部控制上，公司應聘請獨立的會計師事務所對公司財務報表進行審計，發(fā)現和解決財務管理的問題。

上市公司財務管理的風險預防控制措施

如今，無論公司規(guī)模大小，幾乎都會把更多精力放在財務管理上。財務管理狀況，直接關系企業(yè)的生存和發(fā)展。要實現公司對財務的有效管理，減少公司的財務風險，加強財務內控是最直接的途徑。

進行財務制度建設。上市公司需要根據本公司的實際情況，建立完善的財務管理制度，這是增強財務風險控制能力的基礎性工作。財務管理制度需要涵蓋會計核算、財務預算、內部控制、風險管理等方面的內容，確保財務管理的規(guī)范性和合法性。上市公司應按照有關規(guī)定，及時改進和修訂財務風險控制流程并制定相應的會計政策，對公司財務風險控制進行規(guī)范化管理，保證財務報表的準確性；建立財務預算體系，通過編制公司的年度、月度的財政預算，對公司的財政運行進行合理控制，并根據需要對預算進行適當修改；建立內控體系，通過制定公司的內控體系，使公司的資金運作過程規(guī)范化，確保資金運作的合法、合規(guī)。

建立會計信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)是指用于管理和處理公司會計信息的計算機系統(tǒng)，是上市公司財務管理的重要工具。上市公司應該建立先進的會計信息系統(tǒng)，保證數據的準確和及時更新，為財務管理提供有效支撐。應當確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，避免信息泄露和系統(tǒng)崩潰；操作會計系統(tǒng)需要留痕，防止數據被篡改或刪除。不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)，才能提高信息系統(tǒng)的效率和性能，滿足公司管理的需要。

開展內部審計。內部審計是指對公司的財務管理制度和內部控制進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決其中的問題。我國的上市公司應當設立專門的內審部門，開展內審工作，同時也要進一步完善公司的內審制度。內部審計部門應當定期對公司的財務管理制度和內部控制進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現財務管理方面的問題。公司可以根據內部審計報告，改進自身工作，提高風險管理及治理水平，以實現自身發(fā)展目標。

完善財務風險管控識別分析機制。首先應當充分分析影響公司財務管理的內外部潛在因素，并按照一定的原則進行分類，據此形成標準化的風險分析流程。此外，還應當加強風險識別分析的前瞻性，加強財務風險變動趨勢的分析工作，預測財務風險的發(fā)展趨勢，掌握各項因素的影響程度。最后，還應當在已有經驗基礎上，建立風險評估模型衡量風險大小。

外部控制同樣是促使經營者實現公司價值或股東利益最大化的重要手段。上市公司應當強化外部控制，實現管理效果的最大化。具體可以采取如下措施：

加強對財務管理法律法規(guī)的學習和應用。上市公司應當遵守國家有關企業(yè)管理等方面的法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等。這些法律法規(guī)旨在規(guī)范上市公司的財務管理行為，防范各類風險，保障投資者的合法權益。上市公司應當依據有關規(guī)定，開展財務管理，確保符合法律法規(guī)要求。同時加強對相關人員的培訓和管理，提高員工的合規(guī)意識和風險防范能力。

聘請會計師事務所開展外部審計。上市公司應依據有關規(guī)定，聘請獨立的會計師事務所對公司財務報表進行審計。審計機構開展審計工作，需要對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。此外，會計師事務所應當對上市公司的內部控制和風險管理情況進行評估，及時發(fā)現問題，提供專業(yè)的意見和建議，為上市公司的財務管理提供保障。除了對財務報表審計，會計師事務所還可以為上市公司提供其他方面的服務，如財務咨詢、稅務咨詢等。這些服務有助于上市公司更好地了解自身的財務管理狀況，制定更為有效的財務管理策略和措施。同時，會計師事務所的專業(yè)意見和建議也能為公司管理層決策提供參考依據。

配合證券監(jiān)管機構監(jiān)管。證券監(jiān)管機構應當按照國家法律法規(guī)和規(guī)范，對上市公司的財務報表、內部控制、風險管理等方面進行監(jiān)管，及時發(fā)現和處理公司違法違規(guī)的行為。上市公司只有配合證券監(jiān)管機構的審核與檢查，切實履行信息披露義務，才能不斷完善自身治理結構、科學決策投資，才能有效運用募集資金，維護自身穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

上市公司財務管理的風險預防與控制措施是保障公司健康發(fā)展和穩(wěn)定經營的關鍵。管理人員應該深入了解各類財務風險，并采取有效的內部和外部控制措施，保障公司財務管理的合法性、規(guī)范性和透明度，增強企業(yè)的核心競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力，達到促進發(fā)展的目的。