中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)調(diào)研組

編者按：為貫徹落實(shí)黨中央提出的“在全黨要大興調(diào)查研究之風(fēng)”的要求，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)劃了2023年深入落實(shí)的具體舉措，保證調(diào)查研究走深走實(shí)、見(jiàn)行見(jiàn)效。根據(jù)該項(xiàng)工作規(guī)劃安排，4月，協(xié)會(huì)調(diào)研組由會(huì)長(zhǎng)鮑國(guó)明率隊(duì)，前往廣東省開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)研。通過(guò)召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)座談會(huì)和實(shí)地參訪相結(jié)合的方式，調(diào)研組深入了解了內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況。我刊本期即刊發(fā)調(diào)研組根據(jù)赴廣東省開(kāi)展調(diào)研工作取得的成果撰寫(xiě)的調(diào)研報(bào)告，供廣大內(nèi)部審計(jì)工作者參考借鑒。

為貫徹落實(shí)黨中央提出的“在全黨要大興調(diào)查研究之風(fēng)”的要求，進(jìn)一步了解內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的職能作用，2023年4月18日至21日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)鮑國(guó)明率領(lǐng)調(diào)研組前往廣東省開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)研。此次調(diào)研以“新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)如何創(chuàng)新和發(fā)展”為主題，在深圳市和廣州市召開(kāi)了兩場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)座談會(huì)，分別有10家和11家行政事業(yè)單位和企業(yè)參加座談。同時(shí)，調(diào)研組還深入到深圳市投資控股有限公司、順豐控股（集團(tuán)）股份有限公司和廣汽埃安新能源汽車(chē)股份有限公司3家單位進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，深入了解其內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)秦榮生、張海坤、王建軍、肖偉，審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督司四級(jí)調(diào)研員池海賓等參加了此次調(diào)研。廣東省審計(jì)廳和深圳市、廣州市審計(jì)局以及內(nèi)審協(xié)會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也參加了調(diào)研。

廣東是改革開(kāi)放的排頭兵、先行地、實(shí)驗(yàn)區(qū)，在我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)大局中地位重要、作用突出。調(diào)研組高度肯定了近年來(lái)廣東省內(nèi)部審計(jì)工作取得的積極成效，認(rèn)為調(diào)研單位（以下稱(chēng)“各單位”）內(nèi)部審計(jì)工作站位高，理念先進(jìn)，在常規(guī)化工作的基礎(chǔ)上不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推陳出新，開(kāi)展了有特色、有亮點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)工作，充分體現(xiàn)了廣東這一經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)內(nèi)部審計(jì)的水平，其創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)和做法值得學(xué)習(xí)和借鑒。調(diào)研組總結(jié)和提煉了各單位內(nèi)部審計(jì)工作以下五個(gè)方面的特點(diǎn)。

一、堅(jiān)持黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，體制機(jī)制健全完善

各單位高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，不斷完善內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制和制度建設(shè)，加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，將黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿到審計(jì)工作的全過(guò)程。越來(lái)越多的單位建立起黨組織、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制。黨組（黨委）書(shū)記、董事長(zhǎng)（或者主要負(fù)責(zé)人）定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性不斷提升，為內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用提供了有力保障。

廣發(fā)銀行內(nèi)部審計(jì)在總行黨委、董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿于審計(jì)工作全過(guò)程、各方面。堅(jiān)持以“黨建鑄審”，從政治高度看待、謀劃和實(shí)施審計(jì)。堅(jiān)持以“管理固審”，積極探索“一體化、六統(tǒng)一”的審計(jì)工作機(jī)制，即整個(gè)審計(jì)條線協(xié)同一體，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃統(tǒng)一制定、資源統(tǒng)一配置、項(xiàng)目統(tǒng)一運(yùn)作、過(guò)程統(tǒng)一控制、結(jié)果統(tǒng)一報(bào)告、考核統(tǒng)一管理。努力在資源配置和項(xiàng)目運(yùn)作上向管理要效能，取得了很好的成效。

深圳市投資控股有限公司建立了內(nèi)部審計(jì)向黨組織、董事會(huì)負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)體制，構(gòu)建了由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)控、風(fēng)控和財(cái)務(wù)總監(jiān)組成的“六位一體”大監(jiān)督體系，形成了“內(nèi)外結(jié)合，左右聯(lián)動(dòng)，上下貫通”的全方位監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督資源集中調(diào)度、監(jiān)督職責(zé)統(tǒng)一行使、監(jiān)督內(nèi)容全面覆蓋、監(jiān)督信息成果共享，有效提升了監(jiān)督的總體效能。

深圳市賽格集團(tuán)有限公司堅(jiān)持黨建引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展理念，不斷強(qiáng)化黨建在內(nèi)部審計(jì)工作中的指導(dǎo)作用。公司建立了內(nèi)部審計(jì)向黨組織、董事會(huì)負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，公司黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)是內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，直接分管內(nèi)部審計(jì)工作，年度審計(jì)工作計(jì)劃和重要審計(jì)報(bào)告由黨委會(huì)前置研究審議，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。公司黨委會(huì)、董事會(huì)及審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)整改情況報(bào)告。通過(guò)從制度上固化內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，構(gòu)建權(quán)威高效、集中統(tǒng)一、全面覆蓋的審計(jì)監(jiān)督體系，有力地保障了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分激發(fā)了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)生動(dòng)力。

二、圍繞中心，突出重點(diǎn)，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督服務(wù)范圍，內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著

各單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)在組織中的定位以及發(fā)展目標(biāo)十分明確，能夠樹(shù)立服務(wù)大局意識(shí)，提升工作站位，圍繞組織的中心工作，影響組織發(fā)展的重大事項(xiàng)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展審計(jì)工作。堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，通過(guò)擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，深化業(yè)務(wù)目標(biāo)，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)工作的廣度和深度，全面推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。各單位內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)組織完善內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，提升績(jī)效，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，審計(jì)成果得到領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注和認(rèn)可。

廣州越秀集團(tuán)股份有限公司審計(jì)部通過(guò)“定戰(zhàn)略、塑精品、深研究、創(chuàng)價(jià)值”，實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有重點(diǎn)的審計(jì)全覆蓋。一是在審計(jì)“十四五”戰(zhàn)略規(guī)劃中融入黨和國(guó)家的新要求，將“保合規(guī)、控風(fēng)險(xiǎn)、督戰(zhàn)略、創(chuàng)價(jià)值”作為目標(biāo)定位，體系化統(tǒng)籌鋪排審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)的審計(jì)全覆蓋。二是基于集團(tuán)多業(yè)態(tài)特色建立多元化審計(jì)，開(kāi)展戰(zhàn)略審計(jì)、工程審計(jì)、IT審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)責(zé)審計(jì)等多類(lèi)型審計(jì)，深耕業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，打造精品審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量的審計(jì)全覆蓋。三是推深做實(shí)研究型審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目前深入研究業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，項(xiàng)目中創(chuàng)新審計(jì)方法，項(xiàng)目后開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)復(fù)盤(pán)，全面提高審計(jì)成果價(jià)值。四是推動(dòng)降本直接產(chǎn)生效益，推動(dòng)建立數(shù)字化管理模型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展持續(xù)賦能。

廣州港集團(tuán)有限公司審計(jì)部聚焦主責(zé)主業(yè)，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督深度和廣度，增加審計(jì)頻次，將內(nèi)部控制審計(jì)、重大政策貫徹落實(shí)情況審計(jì)（全過(guò)程跟蹤審計(jì)）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，形成網(wǎng)狀的審計(jì)計(jì)劃，基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。積極探索工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)新模式，將國(guó)家重大政策落實(shí)情況審計(jì)與工程項(xiàng)目審計(jì)相結(jié)合，將大中型項(xiàng)目竣工決算審計(jì)關(guān)口前移至建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程，強(qiáng)化重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目“事中審計(jì)”，推動(dòng)“事后型審計(jì)”向“預(yù)防型審計(jì)”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化了審計(jì)監(jiān)督的預(yù)警作用。不斷深化審計(jì)與業(yè)務(wù)的融合，從審計(jì)角度提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)供公司相關(guān)決策參考，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作用。

中國(guó)南方電網(wǎng)審計(jì)部創(chuàng)新審計(jì)組織方式，高質(zhì)量推動(dòng)審計(jì)全覆蓋。一是統(tǒng)籌組織安排，延展審計(jì)監(jiān)督的廣度。圍繞審計(jì)全覆蓋要求，構(gòu)建起任中、離任相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三年一輪審，與機(jī)動(dòng)式審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的格局。強(qiáng)化“全網(wǎng)一盤(pán)棋”，綜合考慮審計(jì)資源與監(jiān)督要求，統(tǒng)籌全網(wǎng)審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)全網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目“一張表”管理，確保審計(jì)工作同頻共振，步調(diào)一致。二是實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)，拓展審計(jì)監(jiān)督的深度。緊盯制約企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，靈活運(yùn)用嵌入式、“1+N”等組織方式開(kāi)展戰(zhàn)略管理、大集體企業(yè)管理等各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，深入揭示管理薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)識(shí)別預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“第三道防線”的作用。

深圳華僑城集團(tuán)督查審計(jì)部立足“審計(jì)監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”的定位，對(duì)標(biāo)對(duì)表黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，根據(jù)國(guó)資委印發(fā)的年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)任務(wù)，統(tǒng)籌謀劃，明確圍繞抓好穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理、國(guó)企改革三年行動(dòng)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等九個(gè)方面的審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃涵蓋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、境外審計(jì)、資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、重大投資項(xiàng)目審計(jì)等多種類(lèi)型，審計(jì)范圍涉及企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)控、“三重一大決策”等多個(gè)方面。在集團(tuán)統(tǒng)籌下，充分發(fā)揮“督察、審計(jì)、追責(zé)、風(fēng)控”職能職責(zé)的內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)，各二級(jí)企業(yè)聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)一審多果、同步審計(jì)等方式推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

廣發(fā)證券稽核部緊密?chē)@黨和國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的部署以及公司戰(zhàn)略，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)持以發(fā)展的眼光開(kāi)展新時(shí)代審計(jì)工作，在實(shí)踐中創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作方法，通過(guò)構(gòu)建“審計(jì)全覆蓋—及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)隱患—開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)”的審計(jì)工作模式，前瞻性識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升動(dòng)態(tài)防控能力，更高效地監(jiān)督、評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略的有效性。堅(jiān)持開(kāi)展研究型審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)綜合優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)研究業(yè)務(wù)未來(lái)創(chuàng)新發(fā)展方向并提供管理支持，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)“賦能”轉(zhuǎn)型。同時(shí)，通過(guò)多種形式將內(nèi)控理念傳導(dǎo)至業(yè)務(wù)一線，提升全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使審計(jì)工作貫穿事前、事中、事后全流程，為公司戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

三、推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率

近年來(lái)，各單位為了適應(yīng)信息化、數(shù)字化發(fā)展新趨勢(shì)，加快推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，帶來(lái)了審計(jì)理念、模式、技術(shù)和方法的創(chuàng)新發(fā)展。更多單位建設(shè)完善了審計(jì)管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，注重?cái)?shù)據(jù)分析模型的開(kāi)發(fā)以及大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、人工智能等新技術(shù)、新方法的應(yīng)用，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、實(shí)時(shí)預(yù)警等審計(jì)監(jiān)督方式得到廣泛運(yùn)用。審計(jì)信息化的發(fā)展進(jìn)一步擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督范圍，提升了審計(jì)工作效率。

廣州汽車(chē)集團(tuán)股份有限公司審計(jì)部以數(shù)智化平臺(tái)建設(shè)為支撐，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、服務(wù)化和智能化轉(zhuǎn)變。公司建設(shè)了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的數(shù)智化管理平臺(tái)。一是統(tǒng)籌內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)融合共享。建立互聯(lián)互通的數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)生態(tài)體系的整合，為內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防控等深度應(yīng)用提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)保障。二是綜合應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、文本挖掘等數(shù)智技術(shù)，搭建多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型、審計(jì)分析模型，將數(shù)字化風(fēng)控工具嵌入組織業(yè)務(wù)流程，靈活開(kāi)展持續(xù)審計(jì)、敏捷審計(jì)等新形式的監(jiān)督。三是依托管理平臺(tái)和構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，對(duì)戰(zhàn)略、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等六大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果科學(xué)安排現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新的問(wèn)題疑點(diǎn)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模式，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面，持續(xù)監(jiān)控。

廣州醫(yī)藥集團(tuán)有限公司審計(jì)部加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)控信息化建設(shè)。一是從集團(tuán)層面搭建了數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督平臺(tái)。該平臺(tái)整合了“審計(jì)、巡察、風(fēng)控”三大監(jiān)督資源，從多維度對(duì)全集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)監(jiān)管數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。審計(jì)部門(mén)通過(guò)日常對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的持續(xù)監(jiān)督，加深對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“治已病、防未病”的作用。二是搭建了“在線審計(jì)”平臺(tái)。該平臺(tái)融入了日常監(jiān)督的各企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及巡查發(fā)現(xiàn)的各方面問(wèn)題。在線審計(jì)通過(guò)整合運(yùn)用數(shù)據(jù)，嵌入閉環(huán)流程，輸出優(yōu)化建議，實(shí)現(xiàn)全數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)，有效提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。

順豐集團(tuán)審計(jì)部依托于集團(tuán)信息化和數(shù)字化的快速發(fā)展，致力于“成為提供數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)治理的業(yè)務(wù)伙伴”，構(gòu)建了基于數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型持續(xù)敏捷的審計(jì)模式，為集團(tuán)可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)“新基建”，持續(xù)探索運(yùn)用審計(jì)AI數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、審計(jì)數(shù)據(jù)中臺(tái)、審計(jì)RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）等技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)；注重加強(qiáng)自然語(yǔ)言處理、數(shù)理統(tǒng)計(jì)和圖像識(shí)別等算法模型創(chuàng)新，為業(yè)務(wù)研究、監(jiān)控模型及審計(jì)項(xiàng)目提供數(shù)據(jù)服務(wù)；同時(shí)也為識(shí)別內(nèi)部關(guān)鍵舞弊行為、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等提供助力。持續(xù)豐富數(shù)字化審計(jì)產(chǎn)品，建立“集中監(jiān)測(cè)、多層防控”的智能化閉環(huán)監(jiān)測(cè)體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移。加強(qiáng)業(yè)審融合，共同梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)課題，共享模型資源，快速響應(yīng)審計(jì)需求，迭代交付審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有效提升了審計(jì)效率、效果。

深圳市機(jī)場(chǎng)（集團(tuán)）有限公司審計(jì)法務(wù)部為解決審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)資源不足這一突出矛盾，探索創(chuàng)新審計(jì)工作方法，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，聚焦制約企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，充分利用大數(shù)據(jù)分析，快速定位審計(jì)核心問(wèn)題，精準(zhǔn)把脈、辨證施治，切實(shí)提高了審計(jì)的效率與質(zhì)量。

深圳前海微眾銀行審計(jì)部堅(jiān)持以“風(fēng)險(xiǎn)+合規(guī)”為導(dǎo)向，以“專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)+內(nèi)控評(píng)價(jià)”為主要形式開(kāi)展工作，以“事件驅(qū)動(dòng)”開(kāi)展調(diào)查與問(wèn)責(zé)事項(xiàng)。注重審計(jì)自身規(guī)范性建設(shè)，從審計(jì)章程、規(guī)劃、計(jì)劃、流程、數(shù)據(jù)、應(yīng)用等多方面建立完整的內(nèi)部管理規(guī)范，定期開(kāi)展自我檢視和第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)工作診斷，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量與知識(shí)管理。同時(shí)注重前沿技術(shù)與創(chuàng)新應(yīng)用，利用NLP（自然語(yǔ)言處理）、OCR（文字識(shí)別）等人工智能技術(shù)以及知識(shí)圖譜等審計(jì)數(shù)字化應(yīng)用，提升審計(jì)工作效率效果。

四、推動(dòng)審計(jì)整改，深化審計(jì)成果運(yùn)用，不斷擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作成效

各單位高度重視推進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)成果運(yùn)用工作，認(rèn)真做好審計(jì)整改這一審計(jì)工作的“后半篇文章”。各單位積極推動(dòng)建立健全審計(jì)整改和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的長(zhǎng)效工作機(jī)制，注重審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)審部門(mén)積極發(fā)揮監(jiān)督推動(dòng)整改的作用，加強(qiáng)督促檢查，加大考核評(píng)估力度，強(qiáng)化閉環(huán)管理，樹(shù)立了審計(jì)權(quán)威，提升了審計(jì)工作成效。

中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司注重審計(jì)成果的運(yùn)用，出臺(tái)《集團(tuán)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用管理標(biāo)準(zhǔn)》，明確審計(jì)結(jié)果在企業(yè)管理改進(jìn)、干部評(píng)價(jià)、績(jī)效考核等方面的應(yīng)用要求。一是按月收集全集團(tuán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提煉出重要問(wèn)題、典型問(wèn)題和系統(tǒng)性問(wèn)題，在集團(tuán)公司總經(jīng)理部月度會(huì)議上報(bào)告，促進(jìn)管理改進(jìn)和提升。二是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告分發(fā)至董事會(huì)及干部管理部門(mén)，并納入領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人人事檔案，作為干部任用考核的重要依據(jù)。三是將重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及整改情況作為重要指標(biāo)納入成員公司合法合規(guī)考核和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

深圳市環(huán)境水務(wù)集團(tuán)有限公司在常規(guī)整改跟蹤工作的基礎(chǔ)上，探索建立了審計(jì)成果運(yùn)用“三會(huì)機(jī)制”，即約談會(huì)、專(zhuān)題會(huì)、年度警示大會(huì)，進(jìn)一步完善總部管理的頂層設(shè)計(jì)，夯實(shí)審計(jì)問(wèn)題的整改閉環(huán)。在首屆年度警示大會(huì)上，審計(jì)部堅(jiān)持以“政策邊界+核心矛盾+案例解讀”為導(dǎo)向，匯集內(nèi)外部監(jiān)管的重點(diǎn)、易發(fā)高發(fā)的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患，最終呈現(xiàn)內(nèi)外視角兼具、層次分明的成果警示和自我排查的現(xiàn)場(chǎng)，有效推動(dòng)了審計(jì)整改和審計(jì)成果的運(yùn)用，是近年來(lái)該集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的創(chuàng)新性成果。

廣東粵?？毓杉瘓F(tuán)有限公司建立健全審計(jì)整改機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改“六到位”。一是責(zé)任到位。嚴(yán)格落實(shí)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人審計(jì)整改“第一責(zé)任人”的責(zé)任，壓實(shí)整改全過(guò)程、各環(huán)節(jié)相關(guān)人責(zé)任。二是臺(tái)賬到位。利用審計(jì)信息系統(tǒng)建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理更新整改情況，對(duì)問(wèn)題清單“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)”，確保整改結(jié)果可溯源、可復(fù)查、可跟蹤。三是監(jiān)督到位。落實(shí)審計(jì)整改“回頭看”機(jī)制，將審計(jì)整改納入企業(yè)審計(jì)內(nèi)容，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露，同時(shí)列入集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察等各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。四是通報(bào)到位。在集團(tuán)每年召開(kāi)的年中、年度工作會(huì)議上，對(duì)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況進(jìn)行通報(bào)，定期梳理典型性、共性和警示性問(wèn)題并發(fā)文通報(bào)。五是考核問(wèn)責(zé)到位。定期開(kāi)展審計(jì)整改約談，將審計(jì)整改納入企業(yè)年度業(yè)績(jī)合同考核，考核結(jié)果與企業(yè)以及相關(guān)責(zé)任人績(jī)效掛鉤。六是成果運(yùn)用到位。審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源等部門(mén)有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)，移送問(wèn)題和整改責(zé)任線索，并與個(gè)人提拔及評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤，共享審計(jì)及整改成果。

深圳國(guó)際控股有限公司審計(jì)部注重提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效果。一是應(yīng)改盡改，扎實(shí)做好審計(jì)整改任務(wù)。審計(jì)部建立了嚴(yán)格的審計(jì)問(wèn)題整改跟蹤機(jī)制，對(duì)照整改通知問(wèn)題清單對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行逐一檢查核實(shí)。按照“逐項(xiàng)整改、對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)”的要求，確保整改問(wèn)題事事有人擔(dān)、整改措施條條能到位、整改結(jié)果件件有落實(shí)，形成了審計(jì)整改檢查閉環(huán)機(jī)制。二是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)展提醒教育。通過(guò)工程審計(jì)、財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中的典型案例和共性問(wèn)題，歸納分析問(wèn)題形成原因，推動(dòng)被審計(jì)單位“舉一反三”，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。同時(shí)注重解析國(guó)資委監(jiān)督關(guān)注要點(diǎn)及外部審計(jì)、巡察審查事項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)展提醒教育。

深圳市中洲投資控股股份有限公司重視推動(dòng)審計(jì)整改工作。審計(jì)、監(jiān)察、法務(wù)、風(fēng)控等部門(mén)加強(qiáng)協(xié)同配合，定期跟蹤審計(jì)整改情況，出具《審計(jì)監(jiān)管函》，形成審計(jì)報(bào)告和處理通報(bào)，促進(jìn)管理制度完善，堵塞管理漏洞，提升了管理效率，并為公司挽回了大量直接經(jīng)濟(jì)損失。

五、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)勝任能力

隨著各單位內(nèi)部審計(jì)任務(wù)日益繁重，內(nèi)部審計(jì)工作要求不斷提高與高素質(zhì)內(nèi)審人才短缺、內(nèi)審人員勝任能力不足之間的矛盾日益凸顯，這一矛盾制約了內(nèi)部審計(jì)工作的提質(zhì)增效和轉(zhuǎn)型升級(jí)。各單位普遍意識(shí)到人才是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的第一要素，各單位高度重視內(nèi)審人才隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，努力提升內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，多渠道多舉措打造高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)人才隊(duì)伍，進(jìn)一步夯實(shí)了內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的根基。

中國(guó)聯(lián)通廣東省分公司審計(jì)部堅(jiān)持“人才興審”“科技強(qiáng)審”的發(fā)展路徑，多舉措推動(dòng)高素質(zhì)人才隊(duì)伍建設(shè)，著力打造一支能查、能說(shuō)、能寫(xiě)的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。一是建立“師帶徒”制度。新老員工一對(duì)一幫扶，以審計(jì)項(xiàng)目為主要平臺(tái)，快速培養(yǎng)新員工“能查”能力。二是建立常態(tài)化風(fēng)研機(jī)制，圍繞年度重點(diǎn)課題以及標(biāo)準(zhǔn)化管理建議、典型案例、模型輸出、理論研討等審計(jì)成果沉淀要求，提高審計(jì)人員“能說(shuō)”“能寫(xiě)”能力。三是完善激勵(lì)保障機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)人員積分管理辦法，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)人員績(jī)效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流直接掛鉤，不斷提升審計(jì)人員的積極性和獲得感。

廣州地鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持人才驅(qū)動(dòng)，致力于打造高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化的人才團(tuán)隊(duì)。一方面，在審計(jì)規(guī)劃中明確內(nèi)部審計(jì)的“人才助力者”定位，建立暢通的審計(jì)人才資源“選、育、培”循環(huán)機(jī)制，在集團(tuán)及下屬單位內(nèi)選調(diào)審計(jì)正式及儲(chǔ)備人員，持續(xù)將政治素質(zhì)過(guò)硬、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)、技術(shù)能力突出的業(yè)務(wù)骨干吸收到審計(jì)隊(duì)伍中，動(dòng)態(tài)打造、完善審計(jì)鐵軍。另一方面，將審計(jì)人員置于企業(yè)人才選配總盤(pán)子中考慮，實(shí)現(xiàn)“雙向流動(dòng)”，使審計(jì)體系內(nèi)的“人員輸出”變?yōu)槠髽I(yè)范圍內(nèi)的“人才重用”，形成正向激勵(lì)，既能擴(kuò)寬審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道，又能持續(xù)為企業(yè)輸送具有底線意識(shí)、紅線意識(shí)的管理人才。

廣州嶺南商旅投資集團(tuán)有限公司堅(jiān)持注重審計(jì)人員職業(yè)規(guī)劃與培養(yǎng)，打造高素質(zhì)廉潔隊(duì)伍。一是注重人才規(guī)劃和鍛煉培養(yǎng)。按照“價(jià)值觀+職業(yè)規(guī)劃”人力資源發(fā)展觀，將審計(jì)骨干人才列入“一份名單一個(gè)時(shí)間表”，加強(qiáng)垂直與橫向人員交流和年輕骨干培養(yǎng)，發(fā)揮總部和平臺(tái)企業(yè)培養(yǎng)、鍛煉、整合、輸出的作用。二是積極探索“產(chǎn)教融合實(shí)務(wù)導(dǎo)師”，打造人才鏈。開(kāi)展戰(zhàn)略性校企合作，根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和人才需求設(shè)置專(zhuān)業(yè)特色課程，實(shí)現(xiàn)“理論+實(shí)踐”深度融合同頻共振，將培養(yǎng)關(guān)口前移，儲(chǔ)備培養(yǎng)人才支撐戰(zhàn)略發(fā)展。三是注重學(xué)習(xí)，提升綜合素質(zhì)。充分利用集團(tuán)LN-OTC線上學(xué)習(xí)平臺(tái)定期發(fā)布的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、黨建等課程，抓學(xué)時(shí)管控和學(xué)以致用成果，促進(jìn)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)能力“雙提升”。

深圳大學(xué)審計(jì)室高度重視審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，積極構(gòu)建一支高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。一是強(qiáng)化政治引領(lǐng)，切實(shí)提升審計(jì)人員服務(wù)高?！傲⒌聵?shù)人”根本任務(wù)的使命感和責(zé)任感。二是積極參加各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，多渠道提升審計(jì)人員的理論研究水平。三是堅(jiān)持以審（巡）代訓(xùn)，根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，積極選派專(zhuān)業(yè)骨干參與對(duì)高校的巡視及巡察、各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目等工作，全面提升審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力。

黨的二十大報(bào)告將高質(zhì)量發(fā)展作為全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)自身高質(zhì)量發(fā)展，如何通過(guò)履職履責(zé)服務(wù)國(guó)家整體高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程，這是需要深入思考和研究的課題。調(diào)研組認(rèn)為，新時(shí)代對(duì)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展提出了新的更高的要求，為解決內(nèi)部審計(jì)發(fā)展不平衡、作用發(fā)揮還不夠充分等難點(diǎn)痛點(diǎn)問(wèn)題，需要在以下六個(gè)方面持續(xù)用力。

一是內(nèi)部審計(jì)要強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。要致力于建設(shè)世界一流的內(nèi)部審計(jì)體系，為組織的高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。二是內(nèi)部審計(jì)要明確目標(biāo)。要進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)是幫助組織發(fā)展、促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)這一功能定位。要聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為組織防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。三是內(nèi)部審計(jì)要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值。要促進(jìn)組織治理體系的完善、風(fēng)險(xiǎn)的防范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值和長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值。四是要聚焦數(shù)據(jù)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。五是要面向未來(lái)，提高內(nèi)審人員的履職能力。六是要加強(qiáng)與利益相關(guān)方、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和政府有關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境。

（執(zhí)筆人：尤廣輝 徐天然）